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working world Guayacuil - Ecuador

Informe de los auditores independientes sobre el cumplimiento de

obligaciones tributarias

A los accionistas de Expalsa, Exportadora de Alimentos S. A.:

Opinión
En relación con nuestra auditoría de los estados financieros de Expalsa, Exportadora de Alimentos S. A.
(una sociedad anónima constituida en el Ecuador) al 31 de diciembre de 2016, sobre los cuales hemos
emitido nuestro informe de fecha 26 de abril de 2017, que contiene una opinión sin salvedades y que se
presenta en la parte IV de este informe, también hemos revisado la información incluida en los anexos 1 al 6,
8, 10 al 18 y 21 al 25 adjuntos; la información presentada en los anexos 7, 9, 19 y 20 adjuntos se presentan
únicamente para fines informativos.

En nuestra opinión, la información contenida en los anexos 1 al 6, 8, 10 al 18 y 21 al 25 adjuntos, ha sido

preparada, en todos los aspectos importantes, de conformidad con las disposiciones establecidas en las
Resoluciones del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC15-00003218 y NAC-DGERCGC16-00000282
publicadas en los Registros Oficiales No.660 de diciembre de 2015 y No.792 de julio de 2016,
respectivamente.

Bases para la opinión

Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Nuestras
responsabilidades de acuerdo con estas normas se describen más adelante en la sección Responsabilidad del
Auditor sobre la Auditoría de los Anexos al Informe de Cumplimiento Tributario. Somos independientes de la
Compañía, de acuerdo con los requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de la información
de los anexos en Ecuador y hemos cumplido con otras responsabilidades de ética de acuerdo con dichos
requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionar una base para nuestra opinión.

Base contable y restricción para la distribución

La información contenida en los anexos 1 a 25 adjuntos, ha sido preparada por la gerencia de Expalsa,
Exportadora de Alimentos S. A., con el propósito de cumplir con las disposiciones establecidas en las
Resoluciones del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC15-00003218 y NAC-DGERCGC16-00000282
publicadas en los Registros Oficiales No. 660 de diciembre de 2015 y No. 792 de julio de 2016,
respectivamente. En consecuencia, nuestro informe se emite únicamente para conocimiento de los
accionistas y gerencia de Expalsa, Exportadora de Alimentos S. A. y para su presentación al Servicio de
Rentas Internas y no tiene otro propósito que el mencionado, por lo tanto, no podrá ser distribuido a ninguna
otra parte distinta a las anteriormente señaladas.

Responsabilidad de la gerencia sobre los anexos al informe de cumplimiento tributario

La gerencia es responsable de la preparación de la información contenida en los anexos 1 a 25 adjuntos de
conformidad con lo establecido en las Resoluciones del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC15-
00003218 y NAC-DGERCGC16-00000282 publicadas en los Registros Oficiales No. 660 de diciembre de
2015 y No. 792 de julio de 2016, respectivamente, y del control interno determinado como necesario por la

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obligaciones tributarias (continuación)

gerencia, para permitir la preparación de la información contenida en los anexos al informe de cumplimiento
tributario que esté libre de distorsiones importantes debidas a fraude o error. La gerencia es responsable
por vigilar el proceso de preparación de la información contenida en los anexos al informe de cumplimiento
tributario de la Compañía.

Responsabilidad del auditor sobre la auditoría de los anexos al informe de cumplimiento tributario
Nuestros objetivos son el obtener seguridad razonable de si la información contenida en los anexos 1 al 25
adjuntos, excluyendo los anexos 7, 9, 19 y 20 que se presentan para fines informativos únicamente, está
libre de distorsiones importantes debidas a fraude o error, y el emitir un informe que incluya nuestra
opinión. La seguridad razonable es un nivel alto de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada
de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría siempre detectará una distorsión importante cuando
ésta exista. Las distorsiones pueden deberse a fraudes o errores y son consideradas importantes, si de
manera individual o en su conjunto, podrían razonablemente esperarse que influyan en las decisiones que los
usuarios tomen basados en la información de los anexos.

Como parte de nuestra auditoría de la información contenida en los anexos al informe de cumplimiento
tributario, aplicamos juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante la
auditoría. Nosotros además:

Identificamos y evaluamos el riesgo de distorsión material en la información contenida en los anexos al

informe de cumplimiento tributario, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de
auditoría en respuesta a aquellos riesgos identificados y obtenemos evidencia de auditoría que sea
suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una
distorsión material que resulte de fraude es mayor que aquel que resulte de un error, ya que el fraude
puede implicar colusión, falsificación, omisiones intencionales, manifestaciones falsas y elusión del
control interno.
Obtenemos un conocimiento del control interno que es relevante para la auditoría, con el propósito de
diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.
En cumplimiento de lo dispuesto en las Resoluciones del Servicio de Rentas Internas NAC-DGERCGC15-
00003218 y NAC-DGERCGC16-00000282 publicadas en los Registros Oficiales No.660 de diciembre
de 2015 y No.792 de julio de 2016, respectivamente, informamos que no existen recomendaciones
relacionadas con la revisión de obligaciones tributarias. Así también, hemos cargado la información
requerida en el aplicativo de servicios en línea que el Servicio de Rentas Internas mantiene en su página
web, cuyo resultado de carga se presenta en la parte III de este informe.
Efectuamos pruebas de cumplimiento sobre:
• mantenimiento de los registros contables de la Compañía de acuerdo con las disposiciones de la Ley
y sus reglamentos;
• conformidad de los estados financieros y de los datos que se encuentran registrados en las
declaraciones que le sean aplicables del impuesto a la renta, retenciones en la fuente, impuesto al

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obligaciones tributarias (continuación)

valor agregado e impuesto a los consumos especiales con los registros contables mencionados en el
punto anterior;
• presentación y pago del impuesto a la renta, impuesto al valor agregado, impuesto a los consumos
especiales e impuesto a la salida de divisas, en los casos que le sean aplicables;
• aplicación, en todos los aspectos importantes, de las disposiciones contenidas en la Ley de Régimen
Tributario Interno y en su Reglamento y en las Resoluciones del Servicio de Rentas Internas de
cumplimiento general y obligatorio, para la determinación y liquidación razonable del impuesto a la
renta, impuesto al valor agregado, impuesto a los consumos especiales e impuesto a la salida de
divisas, en los casos que le sean aplicables;
• presentación de las declaraciones como agente de retención, y pago de las retenciones a que está
obligada a realizar la Compañía de conformidad con las disposiciones legales.

Comunicamos a los responsables de la gerencia de la Compañía respecto a, entre otros asuntos, el alcance
planeado y la oportunidad de la auditoría y los hallazgos significativos, incluyendo cualquier deficiencia
significativa de control interno, en caso de existir, que identificamos en el transcurso de la auditoría.

Proporcionamos además, a la gerencia de la Compañía una declaración de que hemos cumplido con los
requerimientos de ética en relación con la independencia e informamos acerca de todas las relaciones y
otros asuntos de los que se pueden esperar razonablemente, pueden afectar a nuestra independencia, y en
caso de ser aplicable, las correspondientes salvaguardas.

RNAENNo
o 462
RUC 1 91815378001

los
CPA No. 21.502

Guayaquil, Ecuador
26 de abril de 2017 (excepto con respecto a la información
sobre la carga de las diferencias en la página web del
Servicio de Rentas Internas del 21 de julio de 2017)

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SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

Número de Reporte: 10119211

RUC Auditor: 1791815378001

Razón Social Auditor: ERNST & YOUNG ECUADOR E&Y CIA.LTDA.

Fecha de Carga: 21-07-2017
RUC Compañía Objeto de Auditoría: 0990637679001
Razón Social Compañía Objeto de EXPALSA EXPORTADORA DE ALIMENTOS SA
Auditoría:
2016
Año Fiscal:

Tipo Informe: Original

Número de informe que Sustituye: 0

Opinión auditor: Sin Salvedades

Cuadro 1 - Diferencias en IVA: Libros Contables vs. Declaraciones (Formulario 104)

Valor del IVA a Valor del IVA a Diferencias Justificación de las

Pagar según Pagar según diferencias
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
104)

Diferencias en IVA Enero 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en IVA 0.00 0.00 0.00 n/a

Febrero

Diferencias en IVA 0.00 0.00 0.00 n/a

Marzo

Diferencias en IVA Abril 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en IVA Mayo 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en IVA Junio 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en IVA Julio 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en IVA 0.00 0.00 0.00 n/a

Agosto

Diferencias en IVA 0.00 0.00 0.00 n/a

Septiembre

Diferencias en IVA 0.00 0.00 0.00 n/a

Octubre

Diferencias en IVA 0.00 0.00 0.00 n/a

Pag. 1 de 9
 Valor del IVA a Valor del IVA a Diferencias Justificación de las
Pagar según Pagar según diferencias
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
104)

Noviembre

Diferencias en IVA 0.00 0.00 0.00 n/a

Diciembre

Total Diferencias: 0.00

Cuadro 2 - Diferencias en Ventas y Otras Operaciones: Libros Contables vs. Declaraciones (Formulario
104)

Valor de Valor de Diferencias Justificación de las

Ventas y Otras Ventas y Otras diferencias
Operaciones Operaciones
según Libros según
Contables Declaraciones
(Formulario
104)

Diferencias en Ventas y 23277067.87 23277067.87 0.00 N/A

Otras Operaciones
Enero

Diferencias en Ventas y 26553811.37 26553811.37 0.00 N/A

Otras Operaciones
Febrero

Diferencias en Ventas y 28719700.26 28719700.26 0.00 N/A

Otras Operaciones
Marzo

Diferencias en Ventas y 29347571.36 29347571.36 0.00 N/A

Otras Operaciones Abril

Diferencias en Ventas y 29688847.56 29688847.56 0.00 N/A

Otras Operaciones Mayo

Diferencias en Ventas y 30159758.79 30159758.79 0.00 N/A

Otras Operaciones Junio

Diferencias en Ventas y 29671944.38 29671944.38 0.00 N/A

Otras Operaciones Julio

Diferencias en Ventas y 26813641.96 26813641.96 0.00 N/A

Otras Operaciones
Agosto

Diferencias en Ventas y 27031958.37 27031958.37 0.00 N/A

Otras Operaciones
Septiembre

Diferencias en Ventas y 29841801.35 29841801.35 0.00 N/A

Otras Operaciones
Octubre

Diferencias en Ventas y 32496496.82 32496496.82 0.00 N/A

Otras Operaciones
Noviembre

Diferencias en Ventas y 32579092.73 32579092.73 0.00 N/A

Otras Operaciones
Pag. 2 de 9
 Valor de Valor de Diferencias Justificación de las
Ventas y Otras Ventas y Otras diferencias
Operaciones Operaciones
según Libros según
Contables Declaraciones
(Formulario
104)

Diciembre

Total Diferencias: 0.00

Cuadro 3 - Diferencias en Crédito Tributario de IVA: Libros Contables vs. Declaraciones (Formulario 104)

Valor del Valor del Diferencias Justificación de las

Crédito Crédito diferencias
Tributario de Tributario de
IVA según IVA según
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
104)

Diferencias en Crédito 164395.12 164395.82 -0.70 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA Enero cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 138046.46 138043.97 2.49 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA Febrero cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 173464.38 173461.70 2.68 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA Marzo cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 140360.92 140362.53 -1.61 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA Abril cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 1Diferencias
corresponden a cálculo de
factor de proporcionalidad, ya
que en el ICT toma 2
decimales, mientras que en el
DIMM para la declaración
mensual del formulario 104
realiza el cálculo con 4
decimales.04 realiza el cálculo

Pag. 3 de 9
 Valor del Valor del Diferencias Justificación de las
Crédito Crédito diferencias
Tributario de Tributario de
IVA según IVA según
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
104)

con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 216378.38 216375.34 3.04 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA Mayo cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 161757.68 161562.83 194.85 En los meses de junio y julio se

Tributario de IVA Junio registraron compras con tarifa
12% que corresponden a
gastos de los meses previos al
cambio de tarifa del IVA.

Diferencias en Crédito 149721.19 149710.42 10.77 En los meses de junio y julio se

Tributario de IVA Julio registraron compras con tarifa
12% que corresponden a
gastos de los meses previos al
cambio de tarifa del IVA.

Diferencias en Crédito 138726.82 138732.61 -5.79 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA Agosto cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 124965.97 124967.56 -1.59 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA cálculo de factor de
Septiembre proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 135064.70 135069.83 -5.13 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA Octubre cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias en Crédito 216381.23 216378.27 2.96 Diferencias corresponden a

Tributario de IVA cálculo de factor de
Noviembre proporcionalidad, ya que en el
ICT toma 2 decimales, mientras
que en el DIMM para la
declaración mensual del
formulario 104 realiza el cálculo
con 4 decimales.

Diferencias
Pag. 4 de 9 en Crédito Diferencias corresponden a
Tributario de IVA cálculo de factor de
proporcionalidad, ya que en el
 Valor del Valor del Diferencias Justificación de las
Crédito Crédito diferencias
Tributario de Tributario de
IVA según IVA según
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
104)

Diciembre 201792.40 201797.93 -5.53 con 4 decimales.

Total Diferencias: 196.44

Cuadro 4 - Diferencias en Retenciones de IVA: Libros Contables vs. Declaraciones (Formulario 104)

Valor de Valor de Diferencias Justificación de las

Retenciones Retenciones diferencias
de IVA según de IVA según
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
104)

Diferencias en 176808.35 176808.35 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Enero

Diferencias en 146700.65 146700.65 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Febrero

Diferencias en 178875.34 178875.34 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Marzo

Diferencias en 141058.45 141058.45 0.00 N/A

Retenciones de IVA Abril

Diferencias en 246675.10 246675.10 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Mayo

Diferencias en 162803.58 162803.58 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Junio

Diferencias en 158662.51 158662.51 0.00 N/A

Retenciones de IVA Julio

Diferencias en 146767.43 146767.43 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Agosto

Diferencias en 130717.13 130717.13 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Septiembre

Diferencias en 143463.60 143463.60 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Octubre

Diferencias en 230256.23 230256.23 0.00 N/A

Retenciones de IVA
Noviembre

Diferencias en 212683.93 212683.93 0.00 N/A

Retenciones de IVA

Pag. 5 de 9
 Valor de Valor de Diferencias Justificación de las
Retenciones Retenciones diferencias
de IVA según de IVA según
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
104)

Diciembre

Total Diferencias: 0.00

Cuadro 5 - Diferencias en Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta: Libros Contables vs.

Declaraciones (Formulario 103)

Valor de Valor de Diferencias Justificación de las

Retenciones Retenciones diferencias
en la Fuente en la Fuente
de Impuesto a de Impuesto a
la Renta según la Renta según
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
103)

Diferencias en 203593.20 203593.20 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Enero

Diferencias en 245060.35 245060.35 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Febrero

Diferencias en 315003.92 315003.92 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Marzo

Diferencias en 228731.22 228731.22 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Abril

Diferencias en 356358.89 356358.89 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Mayo

Diferencias en 351904.16 351904.16 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Junio

Diferencias en 257028.64 257028.64 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Julio

Diferencias en 270923.17 270923.17 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Agosto

Diferencias en 272343.56 272343.56 0.00 N/A

Retenciones en la

Pag. 6 de 9
 Valor de Valor de Diferencias Justificación de las
Retenciones Retenciones diferencias
en la Fuente en la Fuente
de Impuesto a de Impuesto a
la Renta según la Renta según
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
103)

Fuente de Impuesto a la
Renta Septiembre

Diferencias en 238203.60 238203.60 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Octubre

Diferencias en 361869.63 361869.63 0.00 N/A

Retenciones en la
Fuente de Impuesto a la
Renta Noviembre

Diferencias en 340209.66 340121.73 87.93 Sustitutiva en anexo de relación

Retenciones en la de dependencia en diciembre
Fuente de Impuesto a la 2016 por el empleado Kleber
Renta Diciembre Centeno declarado en Abril
2017

Total Diferencias: 87.93

Cuadro 6 - Diferencias en ICE: Libros Contables vs. Declaraciones (Formulario 105)

Valor del ICE a Valor del ICE a Diferencias Justificación de las

Pagar según Pagar según diferencias
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
105)

Diferencias en ICE 0.00 0.00 0.00 n/a

Enero

Diferencias en ICE 0.00 0.00 0.00 n/a

Febrero

Diferencias en ICE 0.00 0.00 0.00 n/a

Marzo

Diferencias en ICE Abril 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en ICE Mayo 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en ICE Junio 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en ICE Julio 0.00 0.00 0.00 n/a

Diferencias en ICE 0.00 0.00 0.00 n/a

Agosto

Diferencias en ICE 0.00 0.00 0.00 n/a

Septiembre

Diferencias en ICE 0.00 0.00 0.00 n/a

Octubre

Diferencias en ICE 0.00 0.00 0.00 n/a

Noviembre
Pag. 7 de 9 en ICE
Diferencias
 Valor del ICE a Valor del ICE a Diferencias Justificación de las
Pagar según Pagar según diferencias
Libros Declaraciones
Contables (Formulario
105)

Diciembre 0.00 0.00 0.00 n/a

Total Diferencias: 0.00

Pag. 8 de 9
Observaciones generales del informe

n/a

Pag. 9 de 9