Caso 1: La Caja Chica en las Organizaciones

En un documento de Word, responda cada una de las siguientes preguntas. Son preguntas de
análisis en las que debe demostrar que ha comprendido la materia estudiada y que es capaz de
asociar sus diferentes conocimientos:

 ¿Cómo se asocian las funciones del tesorero a la custodia de la caja chica?

Se trata de un cargo corporativo o empresarial, absolutamente fundamental en toda
institución que maneja una cantidad de fondos. Las funciones del tesorero están
estrechamente vinculadas a los movimientos económicos, flujos monetarios y cambios
presupuestarios de una determinada corporación.
SUS FUNCIONES GENERALES:

Control y realización de transacciones monetarias relevantes.

Control de débitos, así como cálculo de créditos necesarios para financiar proyectos.
Elaboración de informes y análisis del estado financiero de una empresa.
Control del efectivo disponible y proyección de necesidades de liquidez futuras.
Definición de los aspectos monetarios fundamentales para construir las estrategias de
actuación futuras.
Gestión y medición de riesgos, evitando que se asuman demasiados pero también
tratando de motivar el crecimiento empresarial, así como su mantenimiento.

 Explique, en sus propias palabras, ¿por qué las empresas necesitan la caja chica?

Viene siendo , la necesidad de una empresa o negocio al tener un fondo que servirá
para poder solventar gastos de emergencias que no estén programados en el
presupuesto de la compañía o empresa, y que no puedan ser pagados al crédito. La idea
es poder disponer de los fondos de la caja chica ante gastos imprevistos, sin necesitar
mayor aprobación.

 Resuelva los casos que se le dan a continuación de forma ordenada. Incluya las tablas
que sean necesarias y si lo requiere, las ecuaciones apropiadas.

Caso:

La empresa ConstruCalderón S.A., crea un fondo fijo de ¢300.000 el 02 de febrero de 2018 para
su caja chica. La persona responsable de este fondo es el señor Ronald Calderón Vargas, para
tal efecto se gira un cheque del Banco de Costa Rica.
La persona encargada de realizar el arqueo de la caja chica es el señor Pedro Cascante Arias,
quien funge como auditor de la empresa. Se establece que la fecha para llevar a cabo este
proceso será en el transcurso de la última semana de cada mes.

La información es la siguiente:

Documentación existente en la caja, los cuales representan los gastos totales realizados
durante el mes:

# 53674, pago factura de agua, el 3 de febrero: ¢6.000

# 54789, pago artículos de limpieza, el 5 de febrero: ¢4.500
# 4256, viáticos, el 20 de febrero: ¢100.000
# 7234, pago de servicio de aseo, el 21 de febrero: ¢20.000
# 6842, compra de refrigerios, el 23 de febrero: ¢60.000
# 3268, pago suministros artículos de oficina, el 26 de febrero: ¢25.000

En efectivo, se cuenta con los siguientes montos:

Monedas:

10 monedas de ¢50
Jorge Rivera, legis

40 monedas de ¢100
20 monedas de ¢500

Billetes:

5 billetes de ¢1000
5 billetes de ¢2000
5 billetes de ¢5000
3 billetes de ¢10.000

En cuanto a los reembolsos de caja chica, la empresa acordó que se deben realizar cuando se
haya consumido un 60% del total del fondo asignado.

Por lo tanto, se pide realizar:

 Arqueo de Caja chica:

ConstruCalderón S.A.
ARQUEO DE CAJA CHICA
 28/02/2018
ELABORADO POR: Pedro Cascante Arias
BILLETES CANTIDAD DENOMINACIÓN MONTO
5 ¢1000 ¢5.000
5 ¢2.000 ¢10.000
5 ¢5.000 ¢25.000
3 ¢10.000 ¢30.000
MONEDAS CANTIDAD DENOMINACIÓN MONTO
10 ¢50 ¢500
40 ¢100 ¢4.000
20 ¢500 ¢10.000
TOTAL: ¢84.500

 Reembolso de fondos:
ConstruCalderón S.A.
REEMBOLSO DE FONDOS
ENCARGADO: Ronald Calderón Vargas
# FACTURA FECHA CONCEPTO MONTO
53674 3 de febrero PAGO DE AGUA ¢6.000
54789 5 de febrero PAGO ARTICULOS DE LIMPIEZA ¢4.500
4256 20 de febrero VIÁTICOS ¢100.000
7234 21 de febrero PAGO DE SERVICIO DE ASEO ¢20.000
6842 23 de febrero COMPRA DE REFRIGERIOS ¢60.000
3268 26 de febrero PAGO SUMINISTROS DE OFICINA ¢25.000
TOTAL: ¢215.500

 Registro contable de apertura de caja chica:

ConstruCalderón S.A.
(SAN JOSE, COSTA RICA.)
ENCARGADO: Ronald Calderón Vargas
MONTO ASIGNADO: ¢300.000,00

FECHA CUENTAS CONTABLES DEBE HABER

 3 de febrero PAGO DE AGUA ¢6.000
5 de febrero PAGO ARTICULOS DE LIMPIEZA ¢4.500
20 de febrero VIÁTICOS ¢100.000
21 de febrero PAGO DE SERVICIO DE ASEO ¢20.000
23 de febrero COMPRA DE REFRIGERIOS ¢60.000
26 de febrero PAGO SUMINISTROS DE OFICINA ¢25.000
CAJA CHICA ¢84.500
Registrando los gastos efectuados del fondo de caja chica para reembolso.

 Registro contable de reposición de fondos:

AÑO: 2018
NOMBRE: ConstruCalderón
# DE REGISTRO # DE FACTURA FECHA TIPO DE OPERACIÓN ENCARGADO MONTO
1 53674 03/02/18 Servicios publicos Ronald Calderón ¢6.000
2 54789 05/02/18 Insumos Ronald Calderón ¢4.500
3 4256 20/02/18 Gastos de oficina Ronald Calderón ¢100.000
4 7234 21/02/18 Gastos de oficina Ronald Calderón ¢20.000
5 6842 23/02/18 Gastos de oficina Ronald Calderón ¢60.000
6 3268 26/02/18 Gastos de oficina Ronald Calderón ¢25.000
TOTAL: ¢215.500

Zeballos Zeballos, Erly. Contabilidad General. S/E. Quinta Edición.Arequipa, 2004

Giraldo Jara, Demetrio. Contabilidad General Básica. Tomo I. DécimoQuinta Edición. Editora Fecal E.I.R.L.. Lima,
2005
Calderón Moquillaza, José. Contabilidad General Básica I. 6ta edición.E. JCM Editores. Lima, 2002