ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y SEPARADOS NIC 27

CASOINVERSIONES ADQUIRIDAS POR UN MENOR VALOR EN LIBROSLA EMPRESA “MOTOS S.A.” HA

EMITIDO 2,000 ACCIONES A S/ CADA UNA, LO QUE CONFORMA UN CAPITAL DE S/.40, PAGANDO
DE LAS CUALES LA EMPRESA “MAVILA S.A.” HA ADQUIRIDO EL 70% DE ESAS ACCIONES QUE
REPRESENTA S/. 28, PAGANDO POR ELLAS S/. 25, LO QUE SIGNIFICA QUE LA EMPRESA “MAVILA
S.A.” PAGO DE MENOS POR LAS ACCIONES QUE FIGURAN EN EL LIBRO DE LA EMPRESA “MOTORS
S.A.”

LA EMPRESA “MAVILA S.A.” VIENE A SER LA EMPRESA MATRIZ O PRINCIPAL, POR MANTENER MAS
DEL 50% DE LAS ACCIONES DE LA EMPRESA “MOTOS S.A.” QUE VIENE A SER LA EMPRESA FILIAL O
SUBSIDIARIA.AL 31 DE DICIEMBRE, LOS SALDOS QUE MUESTRAN SUS BALANCES GENERALES SON
LOS SIGUIENTES:

EMPRESA MAVILA. S.A. (P)

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVOS CORRIENTES 19.000,00 PASIVOS CORRIENTES 20.700,00
caja y banco 2.500,00 cuentas por pagar 12.500,00
cuentas por cobrar 9.500,00 otras cuentas por pagar 8.200,00
Existencias 7.000,00    
ACTIVOS NO CORRIENTES 67.000,00 PATRIMONIO 65.300,00
inversiones subsidiarias 25.000,00 Capital 60.000,00
inmuebles y maquinaria y equipo 42.000,00 resuelto acumulado 5.300,00
total activos 86.000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 86.000,00
 EMPRESA mavila. S.A. (SUB)
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVOS CORRIENTES 18.300,00 PASIVOS CORRIENTES 10.000,00
caja y banco 1.500,00 cuentas por pagar 7.000,00
cuentas por cobrar 4.800,00 otras cuentas por pagar 3.000,00
Existencias 12.000,00    
ACTIVOS NO CORRIENTES 36.700,00 PATRIMONIO 45.000,00
inmuebles y maquinaria y equipo 36.700,00 Capital 40.000,00
Reserva 5.000,00
total activos 55.000,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 55.000,00

COMENTARIOSLA EMPRESA “MAVILA S.A.” TIENE CONTABILIZADA EN EL RUBRO DE INVERSIONES

S/. 25,000.00, MONTO QUE PAGO POR LA ADQUISICION DEL 70% DE LA EMPRESA “MOTOS S.A.”.

EL CAPITAL DE LA EMPRESA “MOTOS S.A.” ES DE S/. 40,000,00 MONTO QUE CORRESPONDE AL

TOTAL DE LA EMISION, SIENDO EL 70% DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA “MAVILA S.A.”
EQUIVALENTE A S/. 28,000.
 BALANCE CAPITAL
BALANCE DE PRUEBA ELIMINACIONES PATRIMONIO INTERES
CONSOLIDADO ADICIONAL

 
  MAVILA MOTOS debe haber
ACTIVO                
caja y banco
cuentas por
cobrar
existencias
Inversiones
activo fijo
total activos
 
PASIVO Y
PATRIMONIO
cuentas por
pagar
otras cuentas
por pagar
Patrimonio
Capital
Reserva
resultado
acumulada
total pasivo

Comentarios sobre la Hoja de Trabajo

En las dos primeras columnas de la hoja de trabajo se han considerado los saldos de los balances
de la empresa “MAVILA S.A.” y “MOTOS S.A.”

En la columna de ajustes y eliminaciones, se elimina el 70% del patrimonio de la empresa “MOTOS

S.A.” debido a que es el porcentaje que corresponde a la empresa “MAVILA S.A.”

  MOTOS S.A. 70%

CAPITAL
RESERVA
 

“MAVILA S.A.” INVERSIONES

LA ELIMINACIÓN SE REALIZA CONTRA EL RUBRO DE INVERSIONES DE LA EMPRESA “MAVILA S.A.”,

QUE A LA FECHA DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE GENERAL TIENE UN TOTAL S/. 25, QUE E S LA
CANTIDAD QUE PAGO POR LAS ACCIONES DE LA EMPRESA “MOTOS S.A.”
 MAVILA S.A.
INVERSIONES

MONTO PAGADO
70% VALOR DE LIBRO PATRIMONIO
MENOR PAGO EFECTUAO

CONCEPTO PORCENT. CAPITAL RESERVAS TOTAL

LA DISTRIBUCIÓN DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA “MOTOS S.A.” SE HA REALIZADO DE LA

SIGUIENTE MANERA:CONCEPTO

CONCEPTO PORCENTAJE CAPITAL RESERVA TOTAL

EMPRESA MAVILA
OTROS ACCIONISTAS
 

LA EMPRESA “MAVILA S.A.” ES POSEEDORA MAYORITARIA O EN INTERÉS MAYORITARIO DEL 70%.

OTROS ACCIONISTAS SON POSEEDORES MINORITARIOS O EN INTERÉS MINORITARIO DE UN 30%.

LOS AJUSTES QUE SE REALIZAN EN LA HOJA DE TRABAJO NO SIGNIFICAN CONTABLE ALGUNO, NI

EN LOS LIBROS D LA FILIAL, NI EN LA PRINCIPAL , ESTOS SOLO SON EXTRACONTABLES.

DESPUES DE LA CONSOLIDACION, EL BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

AÑO 1 QUEDA DE LA SIGUIENTE MANERA:

EMPRESA MAVILA. S.A. (SUB)

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
caja y banco cuentas por pagar S.
cuentas por cobrar otras cuentas por pagar
existencias  
ACTIVOS NO
CORRIENTES PATRIMONIO
inmuebles y maquinaria y
equipo capital
  capital adicional
  minoritario resultado
  resultados acumulados
TOTAL PASIVO Y
total activos PATRIMONIO

COM ENTARIO SOBRE EL BALANCE GENERAL CONSOLIDADO

TAL COMO SE PUEDE OBSERVAR EN EL BALANCE GENERAL CONSOLIDADO, LAS PARTIDAS DEL
ACTIVO Y DEL PASIVO SE CUENTRAN SUMADAS, EL MENOR PAGO QUE SE REALIZÓ POR LAS
ACCIONES POR PARTE DE LA EMPRESA “MAVILA S.A.” SE MUESTRA EN EL RUBRO DE CAPITAL
ADICIONAL.

EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA “MAVILA S.A.” PERMANECE INALTERABLE, Y LA PARTE DEL 30 %

DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA “MOTOS S.A.” QUE CORRESPONDE A OTROS ACCIONISTAS SE
MUESTRA EN EL BALANCE GENERAL COMO UN RUBRO DEL PATRIMONIO, BAJO EL TITULO DE
INTERES MINORITARIO.