Cobro coactivo y cobro persuasivo

Presentado por
Kelly Liliana Quiñones
Jamir Giovanni Gonzales Ospina
Luisa Maria Mendoza Ortiz

Corporación universitaria Minuto de Dios

Administración financiera
Legislación tributaria
Ibagué-Tolima
2021
 Cobro coactivo
El cobro coactivo es un procedimiento administrativo mediante el cual la Dian obliga
forzosamente al contribuyente a pagar sus deudas utilizando la figura del embargo,
secuestro y remate de sus bienes.

Proceso administrativo de cobro ante la Dian

El proceso de cobro coactivo de las deudas tributaria con la Dian lo encontramos en el

estatuto tributario a partir del artículo 823, artículo que señala:

“Para el cobro coactivo de las deudas fiscales por concepto de impuestos,

anticipos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Dirección
General de Impuestos Nacionales, deberá seguirse el procedimiento administrativo
coactivo que se establece en los artículos siguientes.”

La DIAN podrá iniciar un proceso de cobro coactivo en contra del contribuyente que no ha
cancelado la deuda; se deberá emitir un mandamiento de pago el cual debe notificarse
personalmente al deudor y se tendrá un plazo de 10 días para que este comparezca y en
caso de no hacerlo se notificará al correo. Cuando no se comparezca y no se pague la
deuda, la DIAN podrá iniciar el proceso de embargo y secuestro con el fin de evitar que el
deudor contribuyente, venda, done, traspase o permute los bienes a otra persona.

Prescripción del cobro coactivo.

La Dian o cualquier administración de impuestos territorial tiene un término de 5 años

para cobrar los impuestos que les adeuden los contribuyentes. Este término está contenido
en el artículo 817 del estatuto tributario, y es un término perentorio que de no ser cumplido
impide a la autoridad tributaria cobrar dicha deuda.
Posibles interrupciones para la prescripción del cobro
El término de prescripción de la acción de cobro de las deudas por impuestos se interrumpe
en los casos señalados en el artículo 818 del estatuto tributario:

1. Por la notificación del mandamiento de pago.

2. Por el otorgamiento de facilitadas de pago (acuerdos de pago)

3. Por la admisión de la solicitud de concordato.

4. Por la declaratoria oficial de la liquidación forzosa administrativa.

La interrupción del término de prescripción significa que este vuelve a iniciar de cero, esto
es, se vuelven a contar los 5 años desde las siguientes fechas:

1. Desde el día siguiente a la notificación de mandamiento de pago.

2. Desde el día siguiente al otorgamiento de las facilidades de pago.

3. Desde la fecha en que se termine el concordato.

4. Desde la terminación de la liquidación administrativa.

Medidas preventivas en el cobro coactivo

El artículo 837 del estatuto tributario faculta a la Dian encontraran las medidas preventivas
para que, como medida de preventiva, decreto el embargo y secuestro de bienes del
contribuyente, previa o simultáneamente con el mandamiento de pago, el funcionario podrá
decretar el embargo y secuestro preventivo de los bienes del deudor que se hayan
establecido como de su propiedad.

Para este efecto, los funcionarios competentes podrán identificar los bienes del deudor por
medio de las informaciones tributarias, o de las informaciones suministradas por entidades
públicas o privadas, que estarán obligadas en todos los casos a dar pronta y cumplida
respuesta a la Administración, so pena de ser sancionadas al tenor del artículo 651 literal a)
 Cobro persuasivo

El cobro persuasivo es el procedimiento que se lleva a cabo antes del proceso de cobro
coactivo; es decir, es la etapa previa al cobro coactivo, con el fin de que el deudor pague a
la entidad o administración las obligaciones que fueron reconocidas mediante un acto
administrativo para que el pago se realice de manera voluntaria por parte del deudor.

Casos que la Dian puede realizarlos

La DIAN puede adelantar estos cobros coactivos cuando se le adeuden, impuestos,

anticipos, retenciones, intereses y sanciones, y que existan documentos o títulos ejecutivos
que los respalden. La ley Estatutaria trae a colación los títulos ejecutivos que podrá cobrar
la DIAN:

 Las liquidaciones privadas y sus correcciones, contenidas en las declaraciones

tributarias presentadas, desde el vencimiento de la fecha para su cancelación.
 Liquidaciones cuando el contribuyente hace su liquidación privada pero incurre en
un error, el cual notifica la DIAN; si la persona no lo corrige, la DIAN lo hará por
él.
 Los demás actos de la Administración de Impuestos debidamente ejecutoriados, en
los cuales se fijen sumas líquidas de dinero a favor del fisco nacional.
 Las garantías y cauciones prestadas a favor de la Nación para afianzar el pago de las
obligaciones tributarias, a partir de la ejecutoria del acto de la Administración que
declare el incumplimiento o exigibilidad de las obligaciones garantizadas
 Las sentencias y demás decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas, que decidan sobre
las demandas presentadas en relación con los impuestos, anticipos, retenciones,
sanciones e intereses que administra la Dirección General de Impuestos Nacionales:
Aquella jurisprudencia que ya han sido debidamente ejecutoriadas o resueltas.
 BIBLIOGRAFIA
Ceferino Vanegas, Y. K. (2018, 7 diciembre). procedimiento administrativo de cobro
coactivo. asuntos legales. https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/procedimiento-
administrativo-de-cobro-coactivo-2803048
Todo sobre cobro coactivo y persuasivo ante la Dian. (s. f.). Tus abogados y contadores.
Recuperado 16 de abril de 2021, de https://tusabogadosycontadores.co/blog/cobro-
coactivo-persuasivo-colombia/