ESTADO PLURINACIONAL DE

BOLIVIA

Cuestionario de Control Interno

CUMPLIMIENTO DE NORMATIVA
PRESUPUESTO – CONTABILIDAD – TESORERIA
Unidad Ejecutora de Administración Central
Fecha: 17/02/20 La Paz, febrero 2020

Actividad de Auditoria: Examen sobre la Confiabilidad de los Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos, Gastos y Estados
Complementarios Consolidados del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras gestión 2019

Comprobación de las actividades de control – cumplimiento de normativa financiera

Documento e información solicitado para:

Solicitado a:
Solicitado por: Lic.
Jefe de la Unidad de Auditoria Interna - UAI – MDRyT
Lic.
Auditor
SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA
Pto. Comentario / señalar la fuente
MP Cuestionario SI NO de información/adjuntar
A documentación si corresponde
5.1.2 Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad (RE-SCI) del MDRyT
CONOCIMIENTO Y DIFUSIÓN
¿Tiene usted conocimiento del RE-SCI del MDRyT aplicable a la gestión 2019 o si esta fue
revisada o ajustada en la gestión 2019?

¿Tiene conocimiento de las Normas Básicas, guías de contabilidad elaboradas por el MEFP,
Manual de Contabilidad, Catálogos de Cuentas, y principios?

¿Tiene conocimiento si existe nueva normativa (del Poder ejecutivo, del MDRyT o interna de la
entidad) relacionada al Sistema de Contabilidad emitido en la gestión 2019? Si existiese favor
detallar en la casilla comentario.

¿Fue difundida el RE-SCI en la entidad, cual el mecanismo para su difusión y en qué fecha?

¿Tiene conocimiento de la sanción respecto al incumplimiento al RE-SCI?

SALVAGUARDA DE DOCUMENTOS
Existe algún responsable para disponer las medidas administrativas para la salvaguarda de
documentos relativos a Contabilidad (Comprobantes de ejecución de gasto, ingreso informes
Contables, Cierre Presupuestario contable, C-34 Cierre de Fondo Rotatorio, C-32 Reversiones,
convenios de financiamiento, entre otros), favor detallar el nombre, apellido y cargo del
responsable de la gestión 2019. Se entiende la salvaguarda de documentación activa (una gestión
atrás) y pasiva (de gestiones anteriores)

UNIVERSALIDAD DE LOS REGISTROS

¿Registra las transacciones en un solo sistema único? ¿Cuál es ese Sistema y la normativa que la
aprueba?

¿Cómo está compuesto las claves de acceso al SIGEP, quien es el usuario gestor de la entidad y
cómo se designa a los usuarios?

¿Cuáles son las medidas de seguridad de acceso de los usuarios al SIGEP?

¿Cómo se da de baja, al o el usuario asignado, en los momentos de elaborado, revisado y

aprobado en el sistema SIGEP?

PRINCIPIO DEL DEVENGADO DEL GASTO

¿Cuáles son los requisitos para aplicar el devengado del gasto, según el RE-SCI?

SUBSISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

¿Conoce los componentes del Sistema de Contabilidad Integrada?

SUBSISTEMA DE REGISTRO PRESUPUESTARIO

¿En este subsistema, se utiliza el Clasificador Presupuestario?
Mencione y adjunte cual fue el de su aplicación en la gestión 2019.
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Objetivo del Cuestionario: Comprobación de las actividades de control – cumplimiento de normativa financiera - Verificar que las autorizaciones y
aprobaciones se adecuen al cumplimiento de la norma vigente del área financiera.
Fuente de Información:
Conclusión:
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Elaborado por:
Aprobado por:
ESTADO PLURINACIONAL DE
BOLIVIA

SUBSISTEMA DE REGISTRO PATRIMONIAL

¿En su entidad utiliza el Plan de Cuentas Básico de Contabilidad?

SUBSISTEMA DE REGISTRO DE TESORERIA

NIVELES DE ORGANIZACIÓN Y RESPONSABILIDAD

Según el RE-SCI, existe cuatro niveles de organización y responsabilidad
Nivel Normativo y Consultivo, ejercido por el MEFP
Nivel Fiscalizador, ejercido por los responsables superiores
Nivel Ejecutivo, ejercido por la MAE del MDRyT.
Nivel Operativo, ejercido por la DGAA del MDRyT y por las áreas de finanzas, presupuesto,
contabilidad, tesorería, responsable de Pasajes y Viáticos y Responsable de Administrativos
financieros de programas y proyectos

Al respecto, ¿Qué tipo de responsabilidad tiene su entidad y por cada área y según qué norma?

RESPONSABILIDAD Y FIRMA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y/O

PRESUPUESTARIOS
Si bien en el MDRyT, los Estados Financieros y Complementarios consolidados los firma el
señor Ministro, DGAA, Jefe de Finanzas, Contabilidad (Contador General), Presupuesto del
MDRyT, identificando nombres y cargos.

¿En su entidad quienes firman y son responsables de los Estados Complementarios emitidos para
su consolidación, que documentos se remiten al MDRyT y fecha de la remisión, bajo que norma?

LIBROS CONTABLES Y REGISTROS AUXILIARES

¿Qué libros contables y registros utiliza su entidad?

INFORMACION FINANCIERA A SER PRESENTADA AL MEFP

¿Qué acciones realiza su entidad en cuanto a la consolidación de la información financiera, para
que el MDRyT, presente oportunamente los Estados de Gastos e Ingreso y Estados
Complementarios?

REGLAS ESPECÍFICAS
¿Conoce usted la reglamentación interna, el mismo fue difundido a toda la entidad, a través de
que medio?
1. Reglamento Interno de Correspondencia y Archivo del MDRyT,
2. Reglamento Interno de Almacenes de MDRyT,
3. Reglamento Interno para la Administración de Vehículos del MDRyT,
4. Reglamento de Fondos de Avance, Reglamento Interno para uso de fondo Fijo de
Caja Chica del MDRyT
5. Reglamento Interno para la contratación de Personal Eventual,
6. Reglamento Interno para Uso de Recursos del Fondo Social,
7. Reglamento Interno de Refrigerios del MDRyT,
8. Reglamento Interno de Uso y Administración de los Bienes Informáticos
MDRyT,
9. Procedimiento para el cumplimiento Oportuno de la declaración de Bienes y
Rentas del MDRyT

Sumatoria de Valores reales

Rango CPO
Conclusión del Sistema
Fuente: Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto, aprobado con Resolución Ministerial N° 543/2011

RANGOS Calificación CONCLUSIÓN SOBRE EL

NIVELES
Proporcional Obtenida SISTEMA
1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz

2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades

3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

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Objetivo del Cuestionario: Comprobación de las actividades de control – cumplimiento de normativa financiera - Verificar que las autorizaciones y
aprobaciones se adecuen al cumplimiento de la norma vigente del área financiera.
Fuente de Información:
Conclusión:
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Aprobado por: