CURSO DE CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO
6ta. SEMANA

“GESTION CONTABLE EN EL AREA DE

FONDOS Y BIENES”
 DOCUMENTOS FUENTE DEL

AREA DE FONDOS

Recibos de Ingresos
Papeleta de Depósitos
Nota de Cargo
Nota de Abono
Comprobante de Pago
Planilla de Haberes y Pensiones
Valorización de Obra
Otros.
 1.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:

1101 CAJAY BANCOS así como de

1206 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
1206 Recursos - Tesoro Público RD 014-2013-EF/51.01RD 015-2014-EF/51.01

1206.01Tesoro Público RD 014-2013-EF/51.01 RD 015-2014-EF/51.01

Para desarrollar caso practico con ambas cuentas:

Compra de combustible por S/.150,000.00
repuestos por 20,000.00
En el Municipio se cancela con Recursos Directamente Recaudados (1101)
En el Ministerio con Recursos Ordinarios (1206)
 CAJA Y BANCOS
 1101 CAJA Y BANCOS
CONTENIDO Incluye las subcuentas que representan medios de pago,
tales como dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos e
instituciones financieras y asignaciones financieras administradas a través de
la Cuenta Única de Tesoro – CUT. Por su naturaleza corresponden a
activos disponibles y de origen deudor.
 COMENTARIO Los cheques girados que no hayan sido entregados a los
beneficiarios al cierre del ejercicio y que se encuentren vencidos, deben
ser anulados. Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de
conciliación con los respectivos estados de cuenta bancarios.
NICSP NICSP 1 Presentación De Estados Financieros
NICSP 21 Efectos De Las Variaciones En Las Tasas De Cambio De La
Moneda Extranjera
NICSP 32 Instrumentos Financieros – Presentación
NICSP 39 Instrumentos Financieros - Reconocimiento y Medición
 2.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 2 - REGISTRO CONTABLE DEL AREA DE FONDOS

DESARROLLO CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO SEGÚN EL SIAF – GL

1
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17000000
8301.02 Recursos Directamente Recaudados

8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 170,000

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17000000

8401.02 Recursos Directamente Recaudados

8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 170,000

18-
Por orden de compra de gasolina y
ene
repuestos para autos

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 17000000

9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR
9102 CONTRA 17000000
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
18-
Por emisión de Orden de Compra
 3

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

15000000
1301.03 Combustibles, carburantes, lubricantes

1301.0301 Combustibles y carburantes 150,000

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
1305
REPUESTOS 2000000
1305.03 Repuestos 20,000

2103 CUENTAS POR PAGAR 17000000

2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 170,000
18-
Por la compra de gasolina y respuestos
ene
4
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 17000000
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 17000000
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
18-
Por atención de Orden de Compra
ene
 5
2103 CUENTAS POR PAGAR 17000000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar

2103.010101 Bienes
170,000
1101 CAJA Y BANCOS 17000000
Depósitos en Instituciones Financieras
1101.03
Publicas 170,000
1101.0301 Cuentas Corrientes

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

18-
Por pago de gasolina y repuestos
ene
6
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17000000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
170,000
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 17000000
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
170,000
18-
Por ejecución de gasolina y repuestos
ene
 7

9103 VALORES Y GARANTÍAS

17000000
9103.08 Cheques girados
170,000
VALORES Y GARANTÍAS POR
9104
CONTRA 17000000
9104.08 Cheques girados por entregar
170,000
18-
Cheque Girado
ene

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

17000000
9104.08 Cheques girados por entregar
170,000
9103 VALORES Y GARANTÍAS
17000000
9103.08 Cheques girados
170,000
18-
Cheque entregado
ene
 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO

CONTENIDO
Representa los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios
administrados por el Tesoro Público, autorizados a las entidades públicas para el pago de
obligaciones que se financian con dicha fuente.
NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS
1206.01
RECONOCIMIENTOY MEDICIÓN
Esta cuenta será reconocida por el gasto devengado que se financia con Recursos
Ordinarios. DINÁMICA
ES DEBITADA POR:
El importe de los gastos devengados que se financian con Recursos Ordinarios.
La anulación de los cheques girados vencida su vigencia.
La anulación del giro por vencimiento del código de cuentas interbancarias (CCI).
ES ACREDITADA POR:
El giro para el pago de las obligaciones que se financian con Recursos Ordinarios.
La anulación del gasto devengado
 OBLIGACIONES DEL TESORO PUBLICO
1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO

PRESENTACIÓN
Para una presentación adecuada en el Estado de Situación Financiera, en el
caso excepcional de existir saldos, éste será presentado en el rubro Otras
Cuentas del Activo Corriente.
COMENTARIO
El saldo de esta cuenta se genera cuando la entidad devenga gastos
financiados con la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, la misma
que tendrá como abono las cuentas
4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos o
4404 Traspasos y Remesas de Capital recibidos, según sea el caso y
se cancela por los giros realizados para atender dichos devengados.
NICSP
NICSP 1 Presentación De Estados Financieros.
2.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 2 - REGISTRO CONTABLE DEL AREA DE FONDOS
DESARROLLO CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO SEGÚN EL SIAF – SP
DESARROLLO CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO SEGÚN EL SIAF – GL
1
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 17000000
8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101Recursos Ordinarios
170,000
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17000000
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.0101Recursos Ordinarios
170,000
18-
Por orden de compra de gasolina y
ene
repuestos para autos
2
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 17000000
9101.08 Ordenes de compra aprobadas
170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9102
POR CONTRA 17000000
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
170,000
18-
Por emisión de Orden de Compra
ene
 3

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15000000

1301.03 Combustibles, carburantes, lubricantes
1301.0301 Combustibles y carburantes 150,000
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
1305 REPUESTOS
2000000
1305.03 Repuestos 20,000

2103 CUENTAS POR PAGAR

17000000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 170,000

18-
Por la compra de gasolina y repuestos
ene
4
CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL
9102 CONTRARIO
17000000
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101 APROBADOS 17000000
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000

18-
Por atención de Orden de Compra
ene
 5
2103 CUENTAS POR PAGAR 17000000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.01010
Bienes
1 170,000
RECURSOS - TESORO
1206
PUBLICO 17000000
1206.01 Tesoro Público Recursos
autorizados a las entidades 170,000
18-
Por pago de gasolina y repuestos
ene
6
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 17000000
8401.01 Recursos Ordinarios
8401.010
Recursos Ordinarios
1 170,000
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 17000000
8601.01 Recursos Ordinarios
8601.010
Recursos Ordinarios
1 170,000
18-
ndos
ene
 7

1206 RECURSOS - TESORO PUBLICO 17000000

1206.01 Tesoro Público Recursos 170,000

autorizados a las entidades

TRASPASOS Y REMESAS
4402
CORRIENTES RECIBIDOS
17000000
4402.01 Traspasos Del Tesoro Público

Por la transferencia de fondos T. P.

p G.C.
 8

9103 VALORES Y GARANTÍAS

17000000
9103.08 Cheques girados
170,000
VALORES Y GARANTÍAS POR
9104
CONTRA 17000000
9104.08 Cheques girados por entregar
170,000
18-
Cheque Girado
ene

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA

17000000
9104.08 Cheques girados por entregar
170,000
9103 VALORES Y GARANTÍAS
17000000
9103.08 Cheques girados
170,000
18-
Cheque entregado
ene
AREA DE BIENES

 DOCUMENTOS FUENTE

 Orden de Compra – Guía de Internamiento

 Orden de Servicios
 Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
 Inventario Físico
 Existencias Valoradas de Almacén
 Control Visible de Almacén
 3.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:

1301 EXISTENCIAS
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan bienes adquiridos para ser destinados al
uso y consumo de la entidad y/o transferencias a otras entidades.
1302 BIENES PARA LAVENTA
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos por
la institución para la venta; así como otros activos que la entidad haya
designado previa autorización.
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos para
ser distribuidos en forma gratuita, tales como apoyo alimentario, escolar,
asistencia médica, entre otros.
 3.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:

1301 EXISTENCIAS
1304 MATERIAS PRIMAS CONTENIDO
grupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos que se incluyen en el
proceso de producción, para la obtención de productos terminados. La materia
prima es todo aquel elemento que se transforma e incorpora en un producto
final.
1305 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROSY REPUESTOS
CONTENIDO
Agrupa las subcuentas que representan los bienes adquiridos que se incluyen en
el proceso de producción, para la obtención de productos terminados.
1306 ENVASESY EMBALAJES
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes
complementarios para la presentación y comercialización del producto.
 3.- ADMINISTRACION DE LAS PARTIDAS:
1301 EXISTENCIAS
1307 PRODUCTOS EN PROCESO
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes, que no han
llegado a su estado definitivo en el proceso productivo.
1308 PRODUCTOS TERMINADOS
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los bienes fabricados o
elaborados por la entidad.
1309 BIENES EN TRÁNSITO
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan el valor de los bienes
adquiridos, cuyo ingreso a los almacenes de la entidad aún no se ha realizado.
1310 DESVALORIZACIÓN DE BIENES CORRIENTES
CONTENIDO Agrupa las subcuentas que acumulan las desvalorizaciones de los
bienes y suministros de funcionamiento, bienes para la venta (mercaderías),
materias primas, materiales auxiliares, suministros y repuestos, envases y
embalajes y productos terminados.
 4.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 3 - REGISTRO CONTABLE DEL AREA DE BIENES
1
8301 PRESUPUESTO
DESARROLLODE GASTOS
CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO 1 7– 0GL0 Y/O
SEGÚN EL SIAF 0 0 0SIAF
0 - SP
8301.02 Recursos Directamente Recaudados

8301.0201 Recursos Directamente Recaudados

170,000
ASIGNACIONES
8401
COMPROMETIDAS 17000000
8401.02 Recursos Directamente Recaudados

8401.0201 Recursos Directamente Recaudados

170,000
18-
Por orden de compra de gasolina y
ene
repuestos para autos
2
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 17000000
9101.08 Ordenes de compra aprobadas
170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9102
POR CONTRA 17000000
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
170,000
18-
Por emisión de Orden de Compra
ene
 3
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301
FUNCIONAMIENTO 15000000
1301.03 Combustibles, carburantes, lubricantes
1301.0301 Combustibles y carburantes 150,000
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
1305
REPUESTOS 2000000
1305.03 Repuestos
20,000
2103 CUENTAS POR PAGAR 17000000
2103.01 Bienes y servicios por pagar
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
2103.010101 Bienes 170,000
18-
Por la compra de gasolina y repuestos
ene
4
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 17000000
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 170,000
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9101
APROBADOS 17000000
9101.08 Ordenes de compra aprobadas 170,000
18-
Por atención de Orden de Compra
ene
Muchas Gracias