Ejemplos

Aplicación del Plan contable gubernamental y clasificadores presupuestarios

1. Se registra y se aprueba la CCP y PCA por servicio de reparación de bienes para el año Fiscal 2021,
para ello la Oficina de Logística emitió el Memorando N° 003-2021-LOG/SER.

Clase de operación: Expediente SIAF

Fase: Compromiso Anual
Contabilidad presupuestaria
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 8301.0101 1 500.00 8401.0101 1 500.00

Cuentas de orden
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 9103.11 1 500.00 9104.11 1 500.00

Justificación / Glosa: Por el registro de la CCP para el compromiso anual de reparación de bienes
solicitado con Memorando N° 003-2021-LOG/SER.

2. Nos presentan el RHE por servicios de consultoría prestado por el proveedor, según Orden de
Servicio N° 005, financiado con RDR por el importe de S/4 000.00.

Clase de operación: Expediente SIAF

Tipo de operación: (N) Gasto de adquisición de bienes y servicios
Fase: Gasto comprometido
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 8401.0101 4 000.00 8601.0101 4 000.00

Fase: Devengado
Contabilidad patrimonial
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 5302.070201 4 000.00 2101.010201 320.00
2103.010102 3 680.00

Cuentas de orden
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 9104.11 4 000.00 9103.11 4 000.00

Justificación / Glosa: Para registrar el gasto devengado por servicio de consultoría con RHE.

Clase de operación: Expediente SIAF

Tipo de operación: (N) Gasto de adquisición de bienes y servicios
Fase: Gasto girado
Contabilidad patrimonial
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 2101.010201 320.00 1101.1201 320.00
2103.010102 3 680.00 1101.1201 3 680.00

Cuentas de orden
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 9103.08 320.00 9104.08 320.00

Justificación / Glosa: Para registrar el gasto girado por servicio de consultoría y retención de IR 4ta.
Categoría.
 Cuentas de orden
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
2.3. 24. 14 9104.08 320.00 9103.08 320.00

Justificación / Glosa: Para registrar el cheque entregado a SUNAT.

3. La entidad realiza venta de libros y boletines, así como productos agrícolas de su Bio Huerto, por lo
que emite el Recibo de Ingresos N° 0001-2021 por el importe total de S/ 48 500.00, los bienes no se
encuentran afectos al IGV.

Clase de operación: Expediente SIAF

Tipo de operación: (Y) Ingreso – Operaciones varias
Fase: Ingreso Determinado
Contabilidad patrimonial
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
1.3 11 1 99 1201.0301 13 500.00 4301.010199 13 500.00
1.3 15 11 1201.0301 35 000.00 4301.010199 35 000.00

Justificación / Glosa: Para registrar los ingresos determinados en el periodo con Recibo de Ingresos
N° 0001-2021.

Clase de operación: Expediente SIAF

Tipo de operación: (Y) Ingreso – Operaciones varias
Fase: Ingreso Recaudado
Contabilidad patrimonial
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
1.3 11 1 99 1101.0101 13 500.00 1201.0301 13 500.00
1101.030102 13 500.00 1101.0101 13 500.00
1.3 15 11 1101.0101 35 000.00 1201.0301 35 000.00
1101.030102 35 000.00 1101.0101 35 000.00

Contabilidad presupuestaria
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
1.3 11 1 99 8501.0201 13 500.00 8201.0201 13 500.00
1.3 15 11 8501.0201 35 000.00 8201.0201 35 000.00

Justificación / Glosa: Para registrar los ingresos recaudados por ventas en el periodo.

4. El Área de Almacén remite los Pedidos de Comprobantes de Salida (PECOSA) del periodo, por la
salida de bienes del almacén de acuerdo al siguiente detalle:

- Alimentos Y Bebidas Para Consumo Humano S/ 14 300.00

- Textiles Y Acabados Textiles S/ 1 500.00
- Combustibles Y Carburantes S/ 9 980.00
- Papelería En General, Útiles Y Materiales De Oficina S/ 11 980.00
- Agropecuario, Ganadero Y De Jardinería S/ 20.00
- Textos Escolares S/ 288 960.00
Total S/ 326,740.00
 Clase de operación: Nota de contabilidad
Fase: Operación complementaria Contabilidad patrimonial
Grupo: 200000 Movimiento de bienes Secuencia: 015 Entrega de suministros para
consumo, producción e inversiones
intangibles
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
020000 5301.0101 14 300.00 1301.0101 14 300.00
5301.020102 1 500.00 1301.020102 1 500.00
5301.0301 9 980.00 1301.0301 9 980.00
5301.050102 11 980.00 1301.050102 11 980.00
5301.050201 20.00 1301.050201 20.00
5202.030201 288 960.00 1303.010201 288 960.00

Justificación / Glosa: Para registrar la salida de bienes de almacén, según PECOSA.

5. La entidad realiza el registro de intereses generador por la cuenta RDR-CUT por el importe de
S/ 20 000.00, por la cual la Oficina de Tesorería emitió la Nota de Abono Virtual N°0001.

Clase de operación: Expediente SIAF

Tipo de operación: (Y) Ingreso – Operaciones varias
Fase: Ingreso Determinado
Contabilidad patrimonial
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
1.5 11 11 1201.0401 20 000.00 4501.010101 20 000.00

Justificación / Glosa: Para registrar el ingreso determinado de los intereses generados en la cuenta
RDR-CUT, en el periodo.

Clase de operación: Expediente SIAF

Tipo de operación: (Y) Ingreso – Operaciones varias
Fase: Ingreso Recaudado
Contabilidad patrimonial
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
1.5 11 11 1101.1201 20 000.00 1201.0401 20 000.00

Contabilidad presupuestaria
Clasificación Subcuenta Debe Subcuenta Haber
1.5 11 11 8501.0201 20 000.00 8201.0201 20 000.00

Justificación / Glosa: Para registrar el ingreso recaudado de los intereses generados en la cuenta
RDR-CUT, en el periodo.