CURSO DE CONTABILIDAD DEL SECTOR

PUBLICO

5ta. SEMANA

“PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL”

 PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

1. Concepto. Base legal. Estructura.(R.D. N° 001-09-

EF/93.01) y modificatorias.
2. Plan de Cuentas. Dinámica de las cuentas.
3. Aplicación Profesional Nº 1.
 PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL

1.- CONCEPTO.- El plan contable gubernamental es un plan de cuentas

adecuado a las realidades y necesidades de un gobierno, este plan contable
integra las necesidades que tienen los diferentes organismos rectores de los
sistemas administrativos y cobertura las operaciones que se producen como
consecuencia del crecimiento y diversificación de las operaciones financieras
que realiza el Estado.

El plan gubernamental controla la variedad y cuantía de bienes y servicios

que se manejan en la administración pública.

La correcta aplicación del plan contable gubernamental en las entidades del

Gobierno depende de la correcta observancia y aplicación de las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) y de las
Normas internacionales de Información Financiera (NIIF).
1.1.Base Legal: Aprueban el Plan Contable
Gubernamental, mediante:
RESOLUCIÓN DIRECTORAL
Nº 001-2018-EF/51.01
Artículo 1.- Aprobación del Plan Contable
Gubernamental
Aprobar el Plan Contable Gubernamental, cuya vigencia rige a
partir del ejercicio fiscal 2018, en tanto, las cuentas contables
que se detallan en el Anexo que forma parte de la presente
Resolución es de aplicabilidad para el cierre contable del
ejercicio fiscal 2017.
Artículo 2.- Derogación
Derogar la Resolución Directoral Nº 010-2015-EF/51.01 y
sus modificatorias, así como todo lo que se oponga a la
presente Resolución.
1.2. ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL (RD
N° 001-09-EF/93.01) y Modificatorias
CADENA DE CODIGOS QUE DEBE SEGUIR EL PLAN CONTABLE GUNERANMENTAL

E G C SC-1 SC2 SC3

1101.030102 RDR
SUB CTA 3
1101.0301 Ctas Ctes
SUB CTA 2
1101.03 Depósitos en Inst. Finan. Púb.
SUB CTA 1
1101 Caja y Bancos
CUENTA
11 Activo Disponible
GRUPO
1
ELEMENTO
2.- Plan de Cuentas. Dinámica de las
cuentas

ANEXO No. 01 de la R.D.

Nº 001-2018-EF/51.01
3.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 1 - DE LAS FASES DEL REGISTRO CONTABLE

DESARROLLO CONTABLE EN EL SECTOR PUBLICO

POR LA COMPRA DE MEDICAMENTOS PARA EL COVID 19 – DISTRIBUCION

GRATUITA

La Municipalidad "X" emite la Orden de Compra Guía de Internamiento N° 00100 por la compra de medicamentos para
el COVID 19 por S/. 10,000.00 , se paga con R.D.R.

Registro contable por la Fase del Compromiso

Contabilidad Presupuestal
----------------------X -----------------------
8301 Presupuesto de gastos 10,000.00

8301.02 Recursos Directamente Recaudados

8301.0201 Recursos Directamente Recaudados

8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00

8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados

Contabilidad Presupuestal Cuentas de Orden

----------------------X -----------------------

9101 Contratos y Compromisos Aprobados 10,000.00

9101.08 Ordenes de compra aprobadas

9102 Contratos y Compromisos por el Contrario 10,000.00

9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
Registro contable por la Fase del Devengado
Contabilidad Patrimonial

----------------------X -----------------------
1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento 10,000.00

1301.08 Suministros Médicos

13.01.0801 Productos Farmacéuticos
13.01.0801.02 Medicamentos

2103 Cuentas por Pagar 10,000.00

2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes

Contabilidad Patrimonial Cuentas de Orden

----------------------X -----------------------
9102 Contratos y Compromisos por el Contrario 10,000.00
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
9101 Contratos y Compromisos Aprobados 10,000.00
9101.08 Ordenes de compra aprobadas
Registro contable por la Fase del Girado
Contabilidad Patrimonial
----------------------X -----------------------
2103 Cuentas por Pagar 10,000.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010101 Bienes
1101 Caja y Bancos 10,000.00
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados

Contabilidad Presupuestal
----------------------X -----------------------
8401 Asignaciones Comprometidas 10,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados
8601 Ejecución de Gastos 10,000.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente Recaudados
Contabilidad Patrimonial Cuentas de Orden

----------------------X -----------------------

9103 Valores y Garantías 10,000.00

9103.08 Cheques girados

9104 Valores y Garantías por el contrario <

9104.08 Cheques girados por entregar

Por el giro del cheque

----------------------X -----------------------

9104 Valores y Garantías por contra 10,000.00

9104.08 Cheques girados por entregar

9103 Valores y Garantías 10,000.00

9103.08 Cheques girados

Por la entrega del cheque al proveedor

Muchas Gracias