Casos Prácticos Asientos Contables Gubernamentales

Prof.
Rubén Ferná ndez Ferná ndez

CASOS PRACTICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CASO 1:
Se registra la adquisició n y distribució n de repuestos y accesorios de vehículos por S/. 850.00, mediante
Orden de compra y Pedido Comprobante de salida. Se emite el comprobante de pago y el giro del cheque
correspondiente, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 850.00

1301.06 Repuestos y Accesorios
850.00
1301.0601 De Vehículos
850.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y Servicios Por Pagar
2103.010101 Bienes 850.00
Por el registro de la adquisición de repuestos y acces.
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 850.00

8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 850.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 850.00
Registro del compromiso presupuestal
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 850.00

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 850.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 850.00
9102.08 Órdenes de Compra Por Ejecutar 850.00
Por el registro de la Orden de compra por ejecutar

9102.08 Órdenes de Compra Por Ejecutar 850.00

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas 850.00
Por el registro de la orden atendida

2103 CUENTAS POR PAGAR 850.00
2103.010101 Bienes 850.00
1101 CAJA Y BANCOS 850.00
1101.12 Recursos Centraliz. en la Cuenta Única de Tesoro-CUT
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados-CUT 850.00
Por el registro del giro del cheque por la compra

de bienes
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 850.00

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 850.00
Por el registro del compromiso pagado
9103 VALORES Y GARANTÍAS 850.00

9103.08 Cheques Girados 850.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 850.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 850.00
Registro del cheque girado
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 850.00

9104.08 Cheques Girados por Entregar 850.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS 850.00
9103.08 Cheques Girados 850.00
Por el registro del cheque girado

Se registra la PECOSA mediante una nota de Contabilidad
5301 CONSUMO DE BIENES 850.00
5301.0601 De Vehículos
850.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 850.00
1301.0601 De Vehículos 850.00
Por el registro de la salida del almacén de repuestos

adquiridos
CASO 2:
Se realiza el registro de adquisició n de una camioneta para Seguridad Ciudadana por S/ 67,000.00,
adquirida mediante una Adquisició n Directa Selectiva (ADS), emitiéndose el Contrato, la orden de compra
y el pedido, comprobante de salida respectivos. Se emite el comprobante de pago y el giro de cheque
correspondiente, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Determinados (Foncomun).
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 67,000.00

1503.01 Vehículos
1503.0101 Para Transporte Terrestre 67,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 67,000.00
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103.0201 Activos No Financieros por pagar 67,000.00
Por el registro de la adquisición de camioneta para

seguridad ciudadana
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 67,000.00

8301.05 Recursos Determinados
8301.0502 Fondo de Compensación Municipal 67,000.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 67,000.00
8402.0502 Fondo De Compensación Municipal 67,000.00
Por el registro del compromiso presupuestal
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 67,000.00

9101.08 Órdenes De Compra Aprobadas 67,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 67,000.00
9102.08 Órdenes De Compra Por Ejecutar
67,000.00
Por el registro de la orden de compra por ejecutar
9102.08 Órdenes De Compra Por Ejecutar 67,000.00
9101.08 Órdenes De Compra Aprobadas 67,000.00
Por el registro de orden atendida

Activos No Financieros por Pagar 67,000.00
2103.0201 67,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.12 Recursos Centraliz. en la Cuenta Única del Tes.-CUT
1101.1207 Foncomun-Recursos Determinados-CUT 67,000.00
Por el pago mediante CCI

8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 67,000.00
Por el registro del devengado pagado
9103 VALORES Y GARANTÍAS 67,000.00

9103.08 Cheques Girados 67,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 67,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 67,000.00

Por el registro del cheque entregado

CASO 3:
Se registra la recaudació n de los ingresos propios de la Municipalidad por S/. 7,685,356.59, generados por
impuestos municipales previstos en la Fuente de Financiamiento Recursos Determinados, de acuerdo al
detalle siguiente:
Impuesto predial 6,325,936.59

Impuesto de Alcabala 1,359,420.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 7,685,356.59

1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.010101 Impuestos vigentes 7,685,356.59
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 7,685,356.59
4102.01 Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble
4102.010101 Predial 6,325,936.59
4102.010201 Alcabala 1,359,420.00
Por el registro de los ingresos determinados de origen

tributario
9103 VALORES Y GARANTÍAS 7,685,356.59

9103.05 Valores y Documentos En Cobranza – Recibidos 7,685,356.59
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 7,685,356.59
9104.05 Cartera De Valores Y Documentos En Cobranza –
Recibidos 7,685,356.59
Por el registro por la emisión de documentos

recibidos por impuesto predial
1101 CAJA Y BANCOS 7,685,356.59

1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 7,685,356.59
1201 CUENTAS POR COBRAR 7,685,356.59
1201.01 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1201.010101 Impuestos vigentes 7,685,356.59
Por el registro de ingresos recaudados por impuesto

predial e impuesto de alcabala
1101 CAJA Y BANCOS 7,685,356.59
1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030109 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 7,685,356.59
1101 CAJA Y BANCOS 7,685,356.59
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 7,685,356.59
Por el registro de los depósitos en el banco de los

ingresos recaudados por Impuesto predial e Impuesto de
alcabala
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 7,685,356.59

8501.0503 Impuestos Municipales 7,685,356.59
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 7,685,356.59
8201.0503 Impuestos Municipales 7,685,356.59
Por el registro de los ingresos recaudados por

Impuestos predial e Impuesto alcabala
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 7,685,356.59

Cartera De Valores Y Documentos En Cobranza –
9104.05 Recibidos 7,685,356.59
9103 VALORES Y GARANTÍAS 7,685,356.59
9103.05 Valores Y Documentos En Cobranza – Recibidos 7,685,356.59
Por el registro de la cobranza de documentos

emitidos por el Impuesto predial e impuesto alcabala
CASO4:
Se realiza el registro de la recaudació n de los ingresos propios de la Municipalidad por S/. 417,000.00,
generados por derechos y tasas administrativas y servicios previstos en la Fuente de Financiamiento
Recursos Directamente Recaudados, de acuerdo al detalle:
105,332.00
Derechos y Tasas Administrativas
- Licencias 67,932.00
- Licencias de Construcción 37,400.00
Venta de Servicios 311,668.00
- Limpieza pública 257,120.00
- Parques y Jardines 54,548.00
Total de Ingresos S/. 417,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 417,000.00

1201.03 Venta De Bs.y Servic. y Derechos
1201.0302 Admin. 105,332.00
1201.0303 Derechos Y Tasas Administrativos 311,668.00
4302 Venta De Servicios
105,332.00
4302.01 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
4302.0103 Derechos Administrativos Generales 67,932.00
4302.05 Licencias
4302.0502 Derechos Administrativos De Vivienda Y Construcción
4302.050201 Derechos Administrativos De Construcción 37,400.00
4303 Licencia De Construcción
311,668.00
4303.09 VENTA DE SERVICIOS
4303.0902 Otros Ingresos Por Prestación De Servicios
4303.090223 Otros Ingresos Por Prestación De Servicios 257,120.00
4303.090227 Limpieza Pública 54,548.00
Parques Y Jardines
Por el registro de los ingresos determinados por

derechos y tasas administrativas
1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 417,000.00
1201 CUENTAS POR COBRAR
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos
1201.03 Administrativos 417,000.00
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 105,332.00
1201.0303 Venta De Servicios 311,668.00
Por el registro de los ingresos recaudados por
derechos y tasas administrativas y prestación
de servicios
1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 417,000.00
1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N 417,000.00
Registro de los depósitos de los ingresos recaudados

por derechos y tasas administrativas y prest. de Ss.
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 417,000.00

8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 417,000.00
Por la ejecución presupuestal de ingresos
CASO 5:
Registro de las transferencias de Fondo Recibidos por S/. 318, 132. 87, por diversos conceptos previstos en la
Fuente de Financiamiento Recursos Determinados-Foncomun y del rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones, de acuerdo al detalle siguiente:
- FONCOMUN 315,223.95
Gastos Corrientes 236,223.95
Gastos de Capital 79,000.00
- CANON Y SOBRE CANON 2,908.92
Total S/. 318,132.87
1101 CAJA Y BANCOS 318,132.87

1101.12 Rec. Centralizados en la cuenta única de tesoro-CUT
1101.1207 FONCOMUN-RD-CUT 315,223.95
Canon, Sobrecan., Regal., Rentas de Ad. y Partip.CUT 2,908.92
1101.1209 236,223.95
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS
4402.03 Por Participaciones De Recursos Determinados
4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
81,908.92
4404.03 Por Participaciones De Recursos Determinados
4403.0301 Canon Y Sobre canon
2,908.92
4403.0305 Fondo De Compensación Municipal
Por el registro de las transferencias recibidas por

Foncomun y canon y sobrecanon
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 318,132.87

8501.0504 Canon y Sobre canon 2,908.92
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 318,132.87
8201.0504 Canon y Sobre canon 2,908.92
Por la ejecución presupuestal de ingresos de

Foncomun y Canon y Sobrecanon.
CASO 6:
Se registra la contratació n de servicios con una persona natural por S/. 8,500.00, se efectú a la retenció n de
4ta categoría por S/. 680.00 y se emite la orden de servicio, los comprobantes de pago y el giro de
los cheques correspondientes, con cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente
Recaudados.
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 8,500.00

5302.07 Servicios Profesionales Y Técnicos
5302.0711 Otros servicios
5302.071199 Servicios Diversos 8,500.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 680.00
2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.010201 Renta 4ta. Categoría-vigentes 680.00
7,820.00
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010102 Servicios 7,820.00
Por el reconocimiento del gasto


9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 8,500.00
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 8,500.00
Por el registro de la orden de servicio

Por la atención de la orden de servicio

2103.010102 Servicios 7,820.00
1101 CAJA Y BANCOS 7,820.00
1101.12 Recursos centraliz. en la cta. única de tesoro-CUT
1101.1201 Recursos directamente recaudados-CUT 7,820.00
Por el pago del servicio mediante CCI
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 680.00

2101.010201 Renta 4ta. Categoría-vigentes 680.00
1101 CAJA Y BANCOS 680.00
1101.12 Recursos centraliz. en la cta única de tesoro-CUT
1101.1201 Recursos directamente recaudados -CUT 680.00
Por el pago a SUNAT por concepto de rentas de 4ta.


Por el control del cheque girado

Por la efectivización del cheque pagado

CASO 7:
Se realiza el registro de la contratació n del servicio del empastado de los registros contables por S/.
2,600.00, se emite la orden de servicio, el comprobante de pago y el giro de cheque correspondiente, con
cargo a la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados.
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 2,600.00

Servicio Básicos, De Comunicaciones, Publicidad Y
5302.02 Difusión
Servicio De Publicidad, Impresiones, Difusión E Imagen
5302.0204 Institucional
5302.020404 Servicio De Impresiones, Encuadernación Y Empastado 2,600.00
2103.010102 Servicios 2,600.00
Por el registro del servicio de empastado de los

registros contables


Por el registro de la orden de servicio

Por el registro de la orden de servicio atendida

2103.010102 Servicios 2,600.00
1101 CAJA Y BANCOS 2,600.00
1101.12 Rec. Centraliz. en la Cuenta Única de tesoro-CUT
1101.1201 Recursos Directamente Recaudados-CUT
2,600.00
Por el registro del cheque girado por el servicio

atendido



CASO 8:
Registro de la planilla de Dietas de Regidores, se efectú a las retenciones de Renta de 4ta Categoría,
emiten los comprobantes de pago y el giro de los cheques correspondientes, con cargo a la Fuente de
Financiamiento Recursos Determinados (Foncomun).
Monto de la planilla S/. 17,550.00
Descuentos:
Renta de 4ta Categoría
( 1,404.00) Importe Neto a Pagar
16,146.00
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES -

RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 17,550.00
5101.10 Dietas
5101.1001 Dietas
5101.100102 Dietas De Regidores Y Consejeros 17,550.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,404.00
2101.010201 Renta 4ta. Categoría-Vigentes 1,404.00
2103.99 Otras Cuentas Por Pagar 16,146.00
2103.990901 Otros
Por el registro del pago de dietas a los regidores

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 1,404.00

2101.010201 Renta 4ta. Categoría-Vigentes 1,404.00
2103.99 Otras Cuentas Por Pagar 16,146.00
2103.990901 Otros
1101 CAJA Y BANCOS 17,550.00
1101.12 Rec. Centraliz. en la Cuenta Única de Tesoro-CUT 17,550.00
1101.1207 Foncomun-RD-CUT
Por el registro de los cheques girados

Por el registro del devengado pagado


CASO 10:
Se realiza el registro de las donaciones de mobiliario (usado) de oficina por S/. 12,300.00, recibido del
Ministerio
“X”. El mobiliario tiene una depreciació n acumulada de S/. 2,460.00.
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 12,300.00

1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y
1503.0201 Otros Para Oficina
1503.020102 Mobiliario De Oficina 2,300.00
1508 DEPRECIAC., AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO (CR) 2,460.00
1508.02 Depreciación Acumulada De Vehículos, Maquinarias
Y Otros
Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros 2,460.00
1508.0202
4403 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE 9,840.00
CAPITAL RECIBIDAS
4403.02 En Bienes
4403.0203 De Otras Unidades de Gobierno
9,840.00
4403.020301 Del Gobierno Nacional
Por el registro de la donación de bienes

Caso N°11
La municipalidad de Mariano Melgar adquiere útiles de oficina por el monto de S/ 1250.por el

FONCOMUN
CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

1
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 1250
9101.08 Órdenes De Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 1250
Por el registro de la orden de compra aprobado
2
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 1250
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 1250
x/x por el compromiso de adquisición de materiales de
limpieza
3
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1250
1301.050102 Papelería En General, Útiles Y Materiales De Oficina
2103 CUENTAS POR PAGAR 1250
2103.010101 Bienes
Por el ingreso de materiales y útiles de escritorio
4
Por las órdenes de compra atendidas
5
2103.010101 Bienes
1101 CAJA Y BANCOS 1250
Por el giro del cheque
6
1
8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 1250
Por la ejecución de gastos por pago de adquisición de
materiales y útiles de oficina
7
9103 VALORES Y GARANTÍAS 1250
9103.08 Cheques Girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 1250
9104.08 Cheques Girados por Entregar
Por los cheques girados
8
Por los cheques entregados
CASO N° 12:
La municipalidad de Paucarpata, realiza las compras de insumos para el programa de

Vaso de Leche, por el monto de S/ 5,000. Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
1
2
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401.0101 Recursos Ordinarios .
Por el compromiso de compra de alimentos para el
programa vaso de leche
3
1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 5000
1303.010101 Alimentos Para Programas Sociales
2103.010101 Bienes
2
Por el ingreso de alimentos para el programa vaso de leche
4
1206 APROBACIONES DE TESORO PUBLICO 5000
1206.01 Tesoro Público
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5000
4402.01 Traspasos Del Tesoro Público
Por la aprobación del devengado
5
6
2103.010101 Bienes
1206 APROBACIONES DE TESORO PUBLICO 5000
1206.01 Tesoro Público
Por la cancelación de compras de alimentos
7
Por la ejecución del gasto por adquisición de alimentos del
vaso de leche
8
9104.08 Cheques girados por entregar
Por la entrega de cheque
3
CASO N° 13:
La municipalidad de Paucarpata, adquiere 2 computadoras de última tecnología para la

Gerencia Municipal, el valor de ambas computadoras es de S/ 40000, por el FONCOMUN
1
por el registro de la orden de compra aprobado
2
Por el compromiso de compra de 2 computadoras
3
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 40000
1503.020301 Equipos Computacionales Y Periféricos
Por el ingreso de 2 computadoras
4
5
1101.1207 Foncomun – RD- CUT
Por el giro de cheque.
6
Por la ejecución del gasto por adquisición de 2
4
computadoras
7
8
Por el pago mediante el CCI
CASON°14:
La municipalidad de Provincial de Arequipa como todos los meses, realiza el pago de los
servicios de telefonía fija correspondiente al mes de junio del 2020. El recibo es por el
monto de S/150.00.Fuente de Financiamiento FONCOMUN
1
9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar
por el registro de la orden de compra aprobado
2
Por el compromiso de gastos de teléfono fijo
3
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 150
5302.020202 Servicio De Telefonía Fija
2103.010102 Servicios por Pagar
Por el gasto de teléfono fijo
4
5
5
2103.010102 Servicios por Pagar
Por el pago de gastos de teléfono fijo
6
Por la ejecución del gasto de teléfono fijo
7
Por el pago mediante CCI
8
Por el pago mediante el CCI
12
CASON°15:
La municipalidad de Yanahuara con el fin de promover el pago de Impuestos en el distrito,

realiza una campaña radial y televisiva promocionando La Amnistía Tributaria, y designa
un presupuesto para Imagen institucional según Ordenes de Servicios N° 001-4878, por el
monto de S/ 1500.de la Fuente de financiamiento FONCOMUN
1
2
Por el compromiso del prestación de servicios
3
5302.020403 Servicios De Imagen Institucional
2103.010102 Servicios
Por los gastos de servicios de publicidad televisiva y
radial
4
5
13
Por el pago de la publicidad imagen institucional
6
Por la ejecución de la prestación del servicio
7
8
CASO N° 16:
La Municipalidad de Uchumayo, realiza la entrega de viáticos al personal,

correspondiente al mes de junio del 2020.de la Fuente de Financiamiento – Impuestos
Municipales
CODIGO DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER
1
8301.0503 Impuestos Municipales
Por viáticos y asignación por comisión
2
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 380
ANTICIPADO
1205.0501 Viáticos
14
Por la afectación contable por los viáticos
asignados por comisión de servicios
3
1101.1208 Otros Impuestos Municipales RD-CUT
Por el pago de los gastos de viáticos

4
Por la ejecución de los gastos de viáticos
5
6
7
5302.010201 Pasajes Y Gastos De Transporte 150
5302.010202 Viáticos Y Asignaciones Por Comisión De Servicio 180
5302.010299 Otros Gastos 50
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 380
ANTICIPADO
1205.0501 Viáticos
Por la rendición de viáticos y asignación por
comisiones de servicios

Casos Prácticos Asientos Contables Gubernamentales

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Prof.

Rubén Ferná ndez Ferná ndez

1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 850.00

Por el registro de la adquisición de repuestos y acces.

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 850.00

Registro del compromiso presupuestal

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 850.00

Por el registro de la Orden de compra por ejecutar

9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 850.00

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 850.00

Por el registro de la orden atendida

Por el registro del giro del cheque por la compra

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 850.00

Por el registro del compromiso pagado

9103 VALORES Y GARANTÍAS 850.00

Registro del cheque girado

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 850.00

Por el registro del cheque girado

Por el registro de la salida del almacén de repuestos

1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 67,000.00

Por el registro de la adquisición de camioneta para

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 67,000.00

Por el registro del compromiso presupuestal

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 67,000.00

Por el registro de orden atendida

2103 CUENTAS POR PAGAR 67,000.00

Por el pago mediante CCI

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 67,000.00

Por el registro del devengado pagado

9103 VALORES Y GARANTÍAS 67,000.00

Por el registro del cheque girado

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 67,000.00

Por el registro del cheque entregado

Impuesto predial 6,325,936.59

1201 CUENTAS POR COBRAR 7,685,356.59

Por el registro de los ingresos determinados de origen

9103 VALORES Y GARANTÍAS 7,685,356.59

Por el registro por la emisión de documentos

1101 CAJA Y BANCOS 7,685,356.59

Por el registro de ingresos recaudados por impuesto

Por el registro de los depósitos en el banco de los

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 7,685,356.59

Por el registro de los ingresos recaudados por

9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 7,685,356.59

Por el registro de la cobranza de documentos

Total de Ingresos S/. 417,000.00

1201 CUENTAS POR COBRAR 417,000.00

Por el registro de los ingresos determinados por

1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

1101 CAJA Y BANCOS 417,000.00

Registro de los depósitos de los ingresos recaudados

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 417,000.00

Por la ejecución presupuestal de ingresos

Total S/. 318,132.87

1101 CAJA Y BANCOS 318,132.87

Por el registro de las transferencias recibidas por

8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 318,132.87

Por la ejecución presupuestal de ingresos de

5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 8,500.00

Por el reconocimiento del gasto

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,500.00

Por el registro del compromiso presupuestal