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  • Casos Prácticos de Diferencias Temporales Nic 12

    Cargado por

    Jose Vasquez
    36 vistas2 páginas
    La planilla de trabajadores de una empresa incluye 13 empleados y sus respectivos datos de fecha de inicio, puesto, y vacaciones provisionadas para un total de S/.33,910. Si la empresa no paga las vacaciones hasta presentar su declaración anual de impuestos en 2014, tendrá que calcular un impuesto a la renta diferido de S/.9,494.80. En 2016, después de pagar las vacaciones, podrá deducir S/.4,250 como gasto.

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    CASOS PRÁCTICOS DE DIFERENCIAS TEMPORALES NIC 12

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    CASOS PRÁCTICOS DE DIFERENCIAS TEMPORALES NIC 12

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    La planilla de trabajadores de una empresa incluye 13 empleados y sus respectivos datos de fecha de inicio, puesto, y vacaciones provisionadas para un total de S/.33,910. Si la empresa no paga las vacaciones hasta presentar su declaración anual de impuestos en 2014, tendrá que calcular un impuesto a la renta diferido de S/.9,494.80. En 2016, después de pagar las vacaciones, podrá deducir S/.4,250 como gasto.

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    Casos Prácticos de Diferencias Temporales Nic 12

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    Jose Vasquez
    La planilla de trabajadores de una empresa incluye 13 empleados y sus respectivos datos de fecha de inicio, puesto, y vacaciones provisionadas para un total de S/.33,910. Si la empresa no paga las vacaciones hasta presentar su declaración anual de impuestos en 2014, tendrá que calcular un impuesto a la renta diferido de S/.9,494.80. En 2016, después de pagar las vacaciones, podrá deducir S/.4,250 como gasto.

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    PLANILLA DE TRABAJADORES

    FECHA DE VACACIONES
    NOMBRE APELLIDO PUESTO
    INICIO PROVISIONADAS
    1 12/12/2014 Jose Menor Vasquez Gerente S/.8,000.00
    2 12/22/2014 Arturo Huaman Gomez Administrador S/.5,000.00
    3 12/31/2014 Jocelyn Maria Espinoza Vinces Contador S/.7,500.00
    4 12/12/2014 Juan Rios Frias Operario S/.850.00
    5 12/22/2014 Rocio Vasquez Lara Auxiliar contable S/.1,500.00
    6 12/31/2014 Maria Diaz Huaman Asistente Contable S/.2,560.00
    7 12/12/2014 Roxana Diaz Rios Asistente de Almacen S/.1,000.00
    8 12/22/2014 Fernando Coronado Vasquez Operario S/.900.00
    9 12/31/2014 Elmer Palaciones Rios Operario S/.900.00
    10 12/12/2014 Pedro Tomateo Diaz Secretaria S/.1,200.00
    11 12/21/2014 Alejandro Torres Frias Asistente Social S/.1,400.00
    12 12/31/2014 Esther Vincies Vasquez Auxiliar contable S/.1,500.00
    13 12/12/2014 Julio Burga Torres Asistente de Planillas S/.1,600.00
    S/.33,910.00

    La empresa en el 2016 provisiona por concepto de vacaciones:

    Provisión de Vacacione S/.33,910.00

    ¿QUÉ PASA SI NO PAGAS LAS VACACIONES HASTA LA FECHA DE PRESENTACIÓN DJ ANUAL 2014?

    UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2015 S/.89,000.00


    ADICIÓN POR VACACIONES NO PAGADAS (DIFERENCIA TEMPORAL) S/.33,910.00 ----> Este monto no podrá utilizar
    RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.122,910.00 Pero si se pagan en el 2016, s

    IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (28%) S/.34,414.80

    Al haber una diferencia temporal, tienes que calcular la renta diferida.

    IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (NIC 12) S/.9,494.80 ----> Impuesto a la Renta Diferido

    GASTO IMPUESTO A LA RENTA S/.24,920.00

    ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO DEBE HABER

    3712 IR DIFERIDO 1,190


    1,190
    882 Impuesto a la Renta - Diferido

    ¿QUÉ OCURE EN EL 2016?

    En el 2016 se entiende que las vacaciones fueron pagadas, por ende podré usar el gasto que no pude
    usar en el ejericicio 2015.

    UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO 2016 S/.68,000.00


    DEDUCIÓN POR VACACIONES COMO GASTO S/.4,250.00
    RESULTADO ANTES DE IMPUESTO S/.63,750.00

    IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE (28%) S/.17,850.00

    ASIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

    882 Impuesto a la Renta - Diferido 1,190


    1,190
    3712 IR DIFERIDO
    te monto no podrá utilizarse como gasto para el 2015 porque no se pagaron.
    ro si se pagan en el 2016, se podrá utiliza el gasto.

    puesto a la Renta Diferido (Diferencia Temporal Deducible)

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