UNIVERSIDAD MODULAR ABIERTA

CENTRO UNIVERSITARIO DE SANTA ANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

EJERCICIO CONTABLE 2021

PARA AUDITORÍA DE SISTEMAS
Se pide:
1. Crear estructura contable en el software que elijan como grupo.
2. Elaborar registro inicial el 1 de enero de 2021.
3. Desarrollar las operaciones contables según información que se presenta a continuación:
a) Con fecha 5 de enero de 2021, se vende mercadería por valor de $25,000.00 (el cual incluye
IVA), del cual se recibió el 50% al contado y por el resto se firmó una Letra de Cambio.
b) El costo de lo vendido de los productos es del 55% del precio de venta.
c) Con fecha 20 de enero de 2021, se compra un vehículo usado por valor de $8,000.00 (Año
2014). Se pago por medio de transacción electrónica del BANCO AGRÍCOLA. El saldo en
Efectivo y Equivalentes comprende $500.00 de Caja Chica y el resto corresponde a Cuenta
Corriente.
d) Se pagan planillas de ISSS y AFP del mes de diciembre de 2020. ISSS $ 168.00; AFP $240.00.
e) Se pagó IVA y Pago a Cuenta al 31 Dic/2020 por valor de $500.00 IVA; Pago Cuenta $300.00;
ISR Retenido sueldos y honorarios $ 250.00
f) El 31 de enero de 2021 se pagó sueldos administrativos por valor de $1,600.00.-
Contador: $1,000.00
Secretaria: $600.00
El pago se realizó mediante operación electrónica. Hacer cálculos de ISR, ISSS y AFP.
g) Con fecha 31 de enero de 2021 debe reconocerse la estimación de gastos ISSS, AFP,
Vacaciones, Aguinaldos e Indemnización proporcional a ese mes.
h) Con fecha 31 de enero de 2021 se registró estimación por la depreciación.

4. a) Con fecha 20 de mayo de 2021, la asamblea acuerda capitalizar $7,000.00 que se adeuda a los
accionistas (50% cada accionistas; A y B). Asimismo, la junta general de accionistas acordó liquidar
las pérdidas acumuladas con las utilidades acumuladas. El resto no se distribuyó.
b) Se compró papelería y útiles por valor de $1,800.00 (más IVA), el cual se pagó en efectivo.
c) Se pagó viáticos a empleados por valor de $250.00 por medio de cheque.
d) Se pagaron impuestos municipales por valor de $550.00 por medio de cheque.
e) Se pagó combustibles y lubricantes por valor de $250.00 más IVA en efectivo.

5. Por los meses de Febrero a Noviembre, efectuar asientos contables de:

a) Pago de Sueldos
b) Pago de Planillas ISSS y AFP
c) Pago de Impuestos (IVA-PAGO A CTA. E ISR RETENIDO).
 d) Con fecha 10 de noviembre de 2021 se efectuó Préstamo a Accionista de la compañía por valor
de $8,000.00, pagado con cheque.
6. En el mes de diciembre de 2021 registrar lo siguiente:
a) Con fecha 10 de diciembre de 2021 se recibe préstamo por valor de $100,000.00 al 8.75% de
interés anual. El banco cobró comisión del 1% sobre el monto otorgado.
b) Con fecha 15 de diciembre de 2021 se pagaron salarios, Planillas ISSS y AFP.
c) Con fecha 15 de diciembre 2021, se prestó servicios por valor de $ 175,000.00 (El valor no
incluye IVA). Se recibió en efectivo.
d) Con fecha 20 de diciembre de 2021 la compañía efectuó una compra al contado de productos
para la venta por valor de $ 25,000.00
e) Con fecha 23 de diciembre de 2021 se vendió mercadería por valor de $ 40,000.00 (Venta al
crédito-no incluye IVA).
f) El costo de lo vendido es del 55% respecto al precio de venta. No se aplicará método de
valuación de inventario. Sistema de Registro. Aplicar el aceptado según Sección 13, de la NIIF
para las PYMES.
g) Con fecha 30 de diciembre 2021 se pagan sueldos, vacaciones, aguinaldos, indemnizaciones a
los dos empleados.
h) Con fecha 30 de diciembre de 2021 se pagaron honorarios al abogado y notario de la compañía
por valor de $2,000.00 más IVA (Contribuyente Persona Natural) , mediante cheque. Se retuvo
ISR.
i) Con fecha 30 de diciembre de 2021, se pagó honorarios a Firma de Auditoría Externa (Auditores
& Consultores, S.A. de C.V.) por valor de $2,500.00 más IVA, correspondiente a 6 meses de
auditoría.
j) Al cierre se deberán efectuar las estimaciones:
- Depreciación
- Honorarios pendientes de pago (Auditores Externos).

Indicaciones generales:
1. Crear estructura en software. Crear subcuentas según su criterio. Indagar en algún despacho o
compañía un sistema contable con base a NIIF para las PYMES.
2. Incorporar todas las transacciones contables (asientos).
3. Generar Reportes para imprimir en libro Diario Mayor, Libro de Estados Financieros, Libros de IVA,
Auxiliares, etc.
4. Generar estados financieros y las respectivas notas.

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