Unidad Curricular: Contabilidad I

Régimen Especial I

Alumno: Gustavo León, CI: 10.941.114

EJERCICIOS DE LA UNIDAD V: CUESTIONARIO PRÁCTICO (Valor 20 Pts.)

1. La empresa “Servicios de todo C.A.”, al iniciar su ejercicio económico el 01/01/2021, en su

libro mayor presenta los siguientes saldos (Bs):

Banco Venezuela 3.000,00 Cuentas por pagar 5.000,00

Cuentas por cobrar 2.000,00 Capital Social 11.000,00
Efectos por cobrar 1.000,00
Mobiliario 4.000,00
Vehículos 6.000,00
Totales... 16.000,00 16.000,00

En el transcurso del ejercicio económico 2021 realizó las siguientes transacciones;

 El 15/01/2021 compra un edificio mediante crédito hipotecario con BancoVenezuela por

Bs. 100.000,00
 El 31/01/2021 Realiza un servicio de desmalezamiento a la empresa Cervecería Polar C.A.
por Bs. 50.000,00 factura 1405, recibe 25% a crédito sin firma de documento y del
restante: recibe el 50% por Banco Venezuela y el 50% el cliente le firma un giro a 30 días.
 El 01/03/2021 realiza una compra de materiales para realizar un servicio de remodelación
de fachada a su cliente Cervecería Polar C.A., por Bs. 10.000,00 paga con cheque nro
32145
 El 01/03/2021 Realiza servicio de remodelación de fachada a su cliente Cervecería Polar
C.A. mediante factura 1406 por Bs. 55.000,00, recibe transferencia Nro. 4578965 directa al
Banco Venezuela.
 El 01/03/2021 cervecería polar cancela giro pendiente sobre la factura 1405, cancela con
transferencia directa al Banco Venezuela.
 El 15/03/2021 se paga intereses por la hipoteca contraída con Banco Venezuela, mediante
cargo directo en cuenta Nro de ND 145280 por Bs. 600,00.
 El 01/05/2021 Cancela cuenta por pagar pendientes por Bs. 4.000,00 mediante cheque
Nro. 32146
 01/07/2021 Estima realizar una provisión sobre el 15% de sus cuentas por cobrar a la
fecha 01/07/2021, por considerarlas sospechosas de cobro.
  El 31/12/2021 se registra pago de intereses por la hipoteca contraída con Banco
Venezuela, mediante cargo directo en cuenta Nro de ND 145292, 189201, 190120,
201320, 415210, 515214, 530200, 601210, 620789, 645451, 741236 en total suman Bs.
6.600.
 El 31/12/2021 se registra la depreciación anual de los activos fijos (propiedad planta y
equipo); el mobiliario se deprecia a 5 años y el vehículo a 10 años sin valor de salvamento
y por el método de línea recta.

Se solicita: Ya usted debió haber realizado esta parte. Continúe con la parte II

a) Aperture cuentas T para cada una de las cuentas que representan los saldos al
01/01/2021
b) Contabilice en el Libro Diario (haga uso del formato) las transacciones ocurridas en
el ejercicio económico 2021
c) Registre en las cuentas T aperturadas en el inciso “a“, las transacciones registradas
en el Libro Diario (inciso “b”), agregue las cuentas T que sean necesarias y
determine el saldo de cada una de las cuentas contables.
d) Contabilice en el Libro Mayor (haga uso del formato) cada una de las operaciones
registradas en cuentas T, verifique que los saldos de las cuentas del Libro Mayor
sean iguales a los saldos de las cuentas T al 31/12/2021.
e) Con fundamento en los Saldos del Libro Mayor, Realice Balance de Comprobación
(o Balance de sumas) al 31/12/2021
f) Con fundamento en el Balance de Comprobación Realice el Estado de Resultado
(antiguo Estado de Ganancias y Pérdidas) NO APLICA
g) Con fundamento en el Balance de Comprobación Realice el Estado de Situación
Financiera (antiguo Balance General) NO APLICA

Parte II: Con fundamento en los saldos obtenidos en el Balance de

Comprobación por saldos al 31/12/2021, realice
1) El respectivo pase del Balance de Comprobación (transcripción) en la “hoja de trabajo en
Excel” enviada, totalice el Balance de Comprobación en la hoja.
2) Realice los ajustes siguientes en la misma “hoja de trabajo de Excel”. El Contador se
percata de que olvidó registrar las siguientes operaciones:
a) El pago de la cuota mensual del préstamo hipotecario contraído con Banco de
Venezuela por bs. 100.000 el 15/01/2021 (cuota mensual 1.000 Bs. pagada con Banco
de Venezuela), por el cual debe hacer un asiento de ajuste por todo el año.
b) Gastos de Administración cuyo registro fue omitido por Bs. 15.000,00 pagados con
Banco de Venezuela.
c) Sueldos y Salarios por Bs. 10.000,00 pagados con Banco de Venezuela.
3) Realizado los ajustes en la “hoja de trabajo de Excel” llene la sección “Ajustes” y
posteriormente llene el “Balance de Comprobación ajustado”.
4) En la “hoja de trabajo de Excel” llene la sección de “Costo de ventas”. Determine el costo
de ventas
5) En la “hoja de trabajo de Excel” llene la sección de “Ganancias y pérdidas”. Determine el
Resultado del Ejercicio o Ganancia/pérdida.
6) En la “hoja de trabajo de Excel” llene la sección de “Balance General”.
7) realice los asientos de cierre en una hoja aparte. Visualice que el costo de ventas y el
resultado del ejercicio deben ser exactamente iguales a los determinados en la “hoja de
trabajo de Excel”.

Información adicional:
Inventario Inicial 0,00
Inventario Final 0,00