CONTABILIDAD BÁSICA I

ACTIVIDAD ONCE: ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Con fecha 1 de enero de 2022, la empresa “MI PRIMER RETO CONTABLE S.A. DE C.V.” presenta los siguientes
datos:

a. Al 31 de diciembre de 2021, concluyó sus operaciones con los siguientes saldos:

Caja $14,542.00 ISR por pagar $475,850.00

Bancos 747,200.00 Acreedores diversos 851,820.00
Deudores diversos 122,280.00 Documentos por pagar
IVA a favor 58,130.00 a bancos 350,000.00
Inventario final 986,650.00 Capital social 1’000,000.00
Terrenos 800,000.00 Utilidad del ejercicio 2021 238,632.00
Equipo de transporte 250,000.00
Depreciación acumulada
de equipo de transporte -62,500.00

b. Durante el ejercicio 2022, lleva a cabo las siguientes operaciones:

1. Asiento de apertura. (01 de enero)

2. Se traspasa el resultado del ejercicio 2021, a resultado de ejercicios anteriores. (01 de enero)
3. Se vende mercancías por $600,000.00 más el 16% IVA, el importe se deposita en bancos. (10 de enero)
4. Se compra mercancías por $ 420,000.00 más el 16% del IVA, el 40% se liquida con transferencia
electrónica y por el resto nos conceden crédito. (08 de febrero)
5. Se devuelve mercancías de la compra anterior por $ 30,000.00 más el 16 % del IVA; afectamos la cuenta
del proveedor. (12 de febrero)
6. Se liquida con transferencia electrónica $ 3,000.00 más el 16% del IVA por concepto de fletes de la compra
anterior. (15 de febrero)
7. Se adquiere una camioneta para el reparto de mercancías, con valor de $ 200,000.00 más el 16 % del IVA,
con enganche de $ 100,000.00 más IVA, que liquidamos con transferencia electrónica. Por el resto se
firman un pagaré. (28 de febrero)
8. Se realiza una transferencia electrónica para el pago del ISR del ejercicio anterior. (07 de marzo)
9. Se realiza una transferencia electrónica por $300,000.00 como abono de la deuda de los acreedores
diversos (no afecta al IVA). (25 de marzo)
10. Se vende mercancías por $ 340,000.00 más el 16% del IVA, nos liquidan el 70% con cheque y por el resto
concedemos crédito. (10 de abril)
11. Se realiza un préstamo a un funcionario por $ 10,000.00 en efectivo. (15 de abril)
12. Se liquida con transferencia electrónica la renta de las oficinas a la Sra. Irma Cruz por la cantidad de $
10,000.00 más el 16 % del IVA, menos la retención del 10.6667 % del IVA y 10% del ISR. (19 de mayo)
13. Se paga con transferencia electrónica $12,500.00 más el 16% del IVA, por material publicitario. (21 de
junio)
14. Se compra mercancías por $ 200,000.00 más el 16% del IVA, se realiza transferencia electrónica. (14 de
julio)
15. Se concede un 10% de descuento por pronto pago, respecto del punto 10. (22 de julio)
16. El cliente de los puntos 10 y 15, liquida su deuda, importe que se deposita en bancos. (16 de agosto)
17. Se compra artículos de papelería por $ 2,000.00 más el 16% del IVA que se paga con transferencia
electrónica. (23 de agosto)

Dr. Ángel Pérez Ruiz

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18. Se liquida la camioneta de reparto adquirida a crédito, por dicha operación se emite una transferencia
electrónica. (18 de septiembre)
19. Se paga comisiones bancarias por manejo de cuentas por $ 3,200.00 más el 16% del IVA, descuentan
dicha cantidad del saldo de la cuenta de bancos. (23 de septiembre)
20. Se liquida los intereses en un 12 % anual, correspondiente al préstamo bancario, descuentan dicha
cantidad del saldo de la cuenta de bancos. (10 de octubre)
21. El banco deposita a la cuenta bancaria los intereses generados por $ 6,500.00 (20 de octubre)
22. Se utiliza la papelería en un 60%, correspondiendo el 50% a gastos de venta y 50% a gastos de
administración. (28 de octubre)
23. Se utiliza el total del material publicitario. (07 de noviembre)
24. Se liquida con transferencia electrónica la deuda a nuestro proveedor de los puntos 4 y 5. (24 de
noviembre)
25. Se utiliza el total de la papelería. (30 de noviembre)
26. Los deudores diversos liquidan sus préstamos, causando sobre la deuda un 5% de intereses por pago
extemporáneo, Se deposita en bancos. (18 de diciembre)
27. La PTU del ejercicio 2022 es de $45,000.00, correspondiendo el 50% a trabajadores del departamento de
ventas y 50% a trabajadores del departamento de administración. (31 de diciembre)
28. Por los equipos de transporte y reparto, calcule la depreciación del ejercicio 2022 a la tasa del 25% anual.
(31 de diciembre)
29. Considere un 30% del ISR sobre la utilidad antes de impuestos a la utilidad. (31 de diciembre)
30. Considere un inventario final de $ 850,000.00 (31 de diciembre)

 Inicie este ejercicio contable con la transferencia 672323 (a partir del punto 4).

ELABORE:

a. Asientos contables de diario,

b. pases al libro mayor,
c. balanza de comprobación,
d. estado de resultado integral,
e. notas al estado de resultado integral,
f. estado de situación financiera,
g. notas al estado de situación financiera.

NOTAS:
 Sé tú mismo quien elabore los asientos contables en el libro diario, los demás incisos son
consecuencia de esta primera parte del proceso.
 Si la resolución del caso práctico la copias de algún compañero, te estarás engañando a ti
mismo.
 Si elaboraste los casos prácticos 9, 9-A y 10, no debes tener problema para resolver esta
actividad 11, pues los anteriores te servirán de guía.
 Recuerda que es la materia más fundamental de tu carrera, es importante le dediques el
tiempo necesario.
 Puedes consultar las dudas con un servidor, cuando se indique el día y la hora.

Dr. Ángel Pérez Ruiz

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 Es importante crear habilidades en los registros contables, el examen será de una sola
sesión, de 6 horas como máximo.

Dr. Ángel Pérez Ruiz