PRESUPUESTOS

LA ESTRUCTURA DEL
PRESUPUESTO

PRESUPUESTO OPERATIVO:
1. De ventas
2. De producción e inventario final
3. Materias primas y desembolsos por su compra
4. De mano de obra directa
5. De gastos indirectos de fábrica
6. De gastos de ventas y administrativos
7. Estado de resultados proforma

PRESUPUESTO FINANCIERO:   ingresos

8. De tesorería tesorería gastos
9. Balance proforma   superávit o déficit
  financiación
SECUENCIA PRESUPUESTARIA:
a) Preveer las ventas
b) Volumen de producción
c) Costes de fabricación y gastos operativos
d) Flujo de efectivo
e) Estados financieros proyectados
PRESUPUESTO DE
VENTAS referencia Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Oct
Ventas esperadas,
unidades dato 1600 1.500 2.180 2.000 2.080 1.080 2.160 1760 1478
Precio de venta unitario dato 20 20 20 20 20 20 20 20 20
Total ventas (Bs.) 32000 30000 43600 40000 41600 21600 43200 35200 29560
Cuentas a cobrar cobradas
(31/12/anterior) dato
Ventas en efectivo Enero 2.100
Ventas en efectivo febrero
1.950

Ventas en efectivo marzo 1.790

Ventas en efectivo abril 1.700

Ventas en efectivo mayo 1.400

Ventas en efectivo junio 1.950

Ventas en efectivo julio 2.000

Ventas en efectivo agosto
1.650
Ventas en efectivo
septiembre 1.650
Ventas en efectivo
octubre
Ventas en
efectivo
noviembre
Ventas en
efectivo
diciembre
Cobro a clientes (Bs) 2 2100 1950 1.790 1.700 1.400 1.950 2.000 1.650
0 1650
0
0
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN referencia Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Oct
Ventas esperadas,
unidades dato 1.160 1.620 1.680 1.080 1.080 1.080 1.160 1.080 1.080
dato el 4º
Inventario final deseado trimestre 25 22 20 25 30 40 35 45 50
dato el
Inventario inicial primero 30 40 40 35 20 25 40 55 45
Producción requerida,
unidades 1215 1682 1740 1.155 1.155 1.140 1.250 1.190 1.175

PRESUPUESTO DE
MATERIAS referencia Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Oct
PRIMAS
Producción requerida,
unidades dato 2.125 1.990 2.145 2.155 2.155 2.140 2.250 2.190 2.175
Materia prima requerida
por unidad dato 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Total materia prima para
la producción 4.250 3.980 4.290 4.310 4.310 4.280 4.500 4.380 4.350
Inventario final materias dato el 4º
primas trimestre 70 72 60 65 62 75 80 73 90
Inventario inicial materias dato el
primas primero 51 62 70 65 75 55 68 75 80
Compras materias
primas, unidades 4.269 4.114 4.420 4.440 4.447 4.410 4.648 4.528 4.520
Precio unitario de la
materia prima dato 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5
Compras materias
primas, Bs 6403.5 6.171 6.630 6.660 6670.5 6.615 6.972 6.792 6.780 6
Cuentas a pagar
pagadas (31/12/anterior) dato 1.000
Compras pagadas en
efectivo Enero
1.900
 Compras pagadas en
efectivo Febrero
2.000
Compras pagadas en 1.000
efectivo Marzo 1400
Compras pagadas en
efectivo Abril 2500
Compras pagadas en
efectivo May Compras 1700
pagadas en
efectivo Junio
Compras pagadas en 1200
efectivo Julio 1500
Compras pagadas en 1500
efectivo Agosto 1768
Compras pagadas en 1459
efectivo Septiembr
Compras pagadas en efectivo
Octubre Compras pagadas en
efectivo Noviembre Compras
pagadas en efectivo
Diciembre
Total compras
100 1900 2000 2500 1700 1200 1500 1768 1459
pagadas

PRESUPUESTO DE
MANO DE OBRA referencia Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Oct
Producción requerida,
unidades dato 2.100 1.900 1.145 2.150 2.100 2.050 1.250 2.200 2.175
Mano de obra directa,
horas dato 4 4 4 4 4 4 4 4 4

Total horas 8.400 7.600 4.580 8.600 8.400 8.200 5.000 8.800 8.700
Precio hora mano de
obra dato 2 2 2 2 2 2 2 2 2

Coste total de la mano de

obra 16.800 15.200 9.160 25.860 16.800 16.400 10.000 17.600 26.100 2

PRESUPUESTO DE
GASTOS INDIRECTOS referencia Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Oct
Total horas mano de
obra dato 8.500 7.960 8.580 8.620 8.620 8.560 9.000 8.760 8.700
Mano de obra aplicada,
Bs/ hora dato 2 2 2 2 2 2 2 2 2
Total gastos variables 17.000 15.920 17.160 17.240 17.240 17.120 18.000 17.520 17.400 1
Gastos fijos dato 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500
Menos amortizaciones dato 850 850 850 850 850 850 850 850 850

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y

ADMINISTRATIVOSreferenciaEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgosto Septiembre Oct

unidades dato 2.160 1.920 2.080 2.080 2.080 2.080 2.160 2.080 2.080
Gasto venta y
 administrativo por unidad dato 2 2 2 2 2 2 2 2 2

Total gasto variable 4.320 3.840 4.160 4.160 4.160 4.160 4.320 4.160 4.160
Gasto venta y
administrativos fijos
publicidad dato 300 300 300 300 300 300 300 300 300
seguros dato 500 500 500 500 500 500 500 500 500
sueldos oficina dato 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500
alquiler dato 500 500 500 500 500 500 500 500 500

impuestos dato
Total gastos fijos venta y
administrativos 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800
Gastos de venta y adm.
fijos y variables 8.120 7.640 7.960 7.960 7.960 7.960 8.120 7.960 7.960

periodo
Saldo efectivo inicial anterior 200.000 250.000 190.000 205.000 189.000 210.000 250.000 180.000 255.000 19
Cobro a clientes (Bs) dato 10.500 1.850 1.700 1.500 1.800 1.950 2.000 1.850 1.600

Efectivo disponible 210.500 251.850 191.700 206.500 190.800 211.950 252.000 181.850 256.600 20
Total compras pagadas
(Bs) dato 2.900 2.000 1.000 2.500 1.800 1.500 2.050 1.870 1.880
Coste total de la mano de
obra dato 25.500 23.880 25.740 25.860 25.860 25.680 27.000 26.280 26.100 2
Total gastos indirectos
(Bs) dato 18.650 17.570 18.810 18.890 18.890 18.770 19.650 19.170 19.050 1
Gastos de venta y adm.
fijos y variables dato 8.120 7.640 7.960 7.960 7.960 7.960 8.120 7.960 7.960
Compra de maquinaria dato 15000

Pago de impuestos dato 2500

Total pagos 57.670 66.090 53.510 55.210 54.510 53.910 56.820 55.280 54.990 5

Superávit (déficit) 152.830 185.760 138.190 151.290 136.290 158.040 195.180 126.540 101.610 12

Préstamo tomado

Devoluciones préstamos
Intereses

Total financiación
Saldo efectivo final 128.290 185.760 138.190 151.290 136.290 158.040 195.180 126.580 101.610 12

PRESUPUESTO DE
TESORERÍA Enero FebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgosto Septiembre Oct