El Presupuesto Maestro

Caso: Presupuesto Anual 2023 - Compañía San Antonio S.A.

Presupuesto Operativo
La Compañía Industrial San Antonio S.A. fabrican y venden dos productos denominados producto
A y Producto B los que se venderán durante el próximo año a $50 y $65 la unidad
respectivamente. El siguiente listado indica el pronóstico mensual de volumen de ventas de esta
empresa.

INDUSTRIAL SAN ANTONIO S,A.

PRONOSTICO MENSUAL DE VENTAS - 2023

VOLUMEN DE VENTAS
(En unidades)
Mes Producto A Producto B
Enero 650 480
Febrero 710 500
Marzo 750 550
Abril 820 590
Mayo 790 650
Junio 700 700
Julio 660 730
Agosto 755 700
Septiembre 800 630
Octubre 880 660
Noviembre 940 550
Diciembre 920 520

1. Ventas y las políticas de cobranzas

- La política de cobranzas establecidas por la Gerencia de Ventas para el presente año es la de cobrar el 60% de las
ventas al contado y al crédito 20% a 30 dias, el 10% a 60 días y 10% a 90 dias.

2. Inventarlos, o Stock inicial y final.

- El inventario final de Productos Terminados se asume que será el 10% del volumen de ventas mensuales. El
inventario inicial de PT al 31 de diciembre es de 55 unidades del pdto A y 40 unidades del pdto B, a un costo igual al
producción para el mes de enero del año a presupuestar.

3. Costos de Producción
- Los requerimientos de Materias Primas son como se indica en la siguiente tabla:

Producto A Producto B Costo por unidad ($)

Material X 1 1 5
Material Y 2 3 6

- La Mano de Obra directa por cada unidad producida y el costo de cada hora - hombre se indica en la siguiente tabla:

Producto A Producto B Costo/Hora($)

 N° Horas Por unidad 2 3 1.5

Al presupuestar la mano de obra considerar 9.75% para las aportaciones patronales y 25% para provisiones de
Gratificaciones y CTS

- Los Gastos Indirectos de Fabricación presupuestados para el siguiente año es como se indica en la siguiente tabla:

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ANUAL PRESUPUESTADOS

Concepto Importe
CV Mano de Obra Indirecta 15,500
CV Servicios Públicos (luz, teléfono, agua. Etc) 29,000
CV Combustibles y Lubricantes 10,500
SUBTOTAL 55,000 Monto anual
CF Depreciación Maquinaria y Equipo 2,280

La asignación de los costos indirectos será en función a las horas-hombre presupuestadas para el siguiente año.
Depreciación de la Maquinaria y Equipo es de $190 por mes (no significando egreso de efectivo o desembolso de caja).
La depreciacion se distribuye como sigue: 60% para el producto A y 40% para el productro B

4. Se asume que no hay existencias o inventarios de productos en proceso.

termina mensualmente.
caja).
 VOUMEN DE VENTAS (Previsión) Presupuesto de V
(En unidades)
Mes Producto A Producto B
Mes
Enero 650 480
Febrero 710 500 Enero
Marzo 750 550 Febrero
Abril 820 590 Marzo
Mayo 790 650 Abril
Junio 700 700 Mayo
Julio 660 730 Junio
Agosto 755 700 Julio
Septiembre 800 630 Agosto
Octubre 880 660 Septiembre
Noviembre 940 550 Octubre
Diciembre 920 520 Noviembre
Diciembre

Valor de Venta ==> a presupuesto de e

Producto A Producto B
50 65

Presupuesto Cobranza por ventasy saldo de cue

Ventas Ene Feb Mar
Enero $63,700 $38,220 $12,740 $6,370
Febrero $68,000 $40,800 $13,600
Marzo $73,250
Abril $79,350
Mayo $81,750
Junio $80,500
Julio $80,450
Agosto $83,250
Septiembre $80,950
Octubre $86,900
Noviembre $82,750
Diciembre $79,800
Ingreso efectivo por ventas $38,220 $53,540
Saldo de cuentas x cobrar $25,480 $39,940
 Presupuesto de Ventas

Producto A Producto B Total

Valor Valor Presup.
$ 32,500 $ 31,200 $ 63,700
$ 35,500 $ 32,500 $ 68,000
$ 37,500 $ 35,750 $ 73,250
$ 41,000 $ 38,350 $ 79,350
$ 39,500 $ 42,250 $ 81,750
$ 35,000 $ 45,500 $ 80,500
$ 33,000 $ 47,450 $ 80,450
$ 37,750 $ 45,500 $ 83,250
$ 40,000 $ 40,950 $ 80,950
$ 44,000 $ 42,900 $ 86,900
$ 47,000 $ 35,750 $ 82,750
$ 46,000 $ 33,800 $ 79,800
Total: $940,650
==> a presupuesto de estado de resultados

asy saldo de cuentas por cobrar

Abr May Jun Jul Ago
$6,370
$6,800 $6,800
Sep Oct Nov Dic
(*)
 INV. FINAL

Programa de Producción
Requerim Producción = Prono

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril

Pronostico de Ventas 650 710 750 820
Inventario Final 65 71 75 82
Inventario Inicial 55 65 71 75
Requerim. de Producción 660 716 754 827

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril

Pronostico de Ventas 480 500 550 590
Inventario Final 48 50 55 59
Inventario Inicial 40 48 50 55
Requerim. de Producción 488 502 555 594

Presupuesto de MATERIA PRIMA

Materia Prima Consumida (CANTIDADES)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima X 660 716 754 827
Materia Prima Y 1,320 1,432 1,508 1,654

Producto B Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima X 488 502 555 594
Materia Prima Y 1,464 1,506 1,665 1,782

Producto (A+B) Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima X 1,148 1,218 1,309 1,421
Materia Prima Y 2,784 2,938 3,173 3,436

Materia Prima Consumida (VALORIZADA)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima X $3,300 $3,580 $3,770 $4,135
Materia Prima Y $7,920 $8,592 $9,048 $9,924
Total = $11,220 $12,172 $12,818 $14,059

Producto B Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima X $2,440 $2,510 $2,775 $2,970
Materia Prima Y $8,784 $9,036 $9,990 $10,692
Total = $11,224 $11,546 $12,765 $13,662
Presupuesto de materia prima
Producto (A+B) Enero Febrero Marzo Abril
Materia Prima X $5,740 $6,090 $6,545 $7,105
Materia Prima Y $16,704 $17,628 $19,038 $20,616
$22,444 $23,718 $25,583 $27,721

Presupuesto de Mano de Obra

DETERMINACION HH
Al presupuestar la mano de obra considerar 9.75% para las ap

Enero Febrero Marzo Abril

PRODUCTO A 1,320 1,432 1,508 1,654
PRODUCTO B 1,464 1,506 1,665 1,782

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril

Haber Bruto $1,980 $2,148 $2,262 $2,481
Aportaciones $193 $209 $221 $242
Sub total $2,173 $2,357 $2,483 $2,723
Previsiones $495 $537 $566 $620
TOTAL $2,668 $2,894 $3,048 $3,343

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril

Haber Bruto $2,196 $2,259 $2,498 $2,673
Aportaciones $214 $220 $244 $261
Sub total $2,410 $2,479 $2,741 $2,934
Previsiones $549 $565 $624 $668
TOTAL $2,959 $3,044 $3,365 $3,602

Presupuesto mano obra A+B $5,627 $5,938 $6,413 $6,945

Presupuesto de Costos Indirectos

Producto A
Enero Febrero Marzo Abril
Costo Variable $1,786 $1,938 $2,041 $2,238
Costo Fijo $114 $114 $114 $114
TOTAL $1,900 $2,052 $2,155 $2,352

Producto B
Enero Febrero Marzo Abril
Costo Variable $1,981 $2,038 $2,253 $2,412
Costo Fijo $76 $76 $76 $76
TOTAL $2,057 $2,114 $2,329 $2,488

Presupuesto del costo indirecto (A+B) $3,958 $4,166 $4,484 $4,840

Presupuesto de PRODUCCIÓN

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima $11,220 $12,172 $12,818 $14,059
Mano de Obra $2,668 $2,894 $3,048 $3,343
Costos Indirectos $1,900 $2,052 $2,155 $2,352
Costo de la Producción $15,788 $17,118 $18,021 $19,755
Unidades a Producir 660 716 754 827
Costo Unitario $23.92 $23.91 $23.90 $23.89

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima $11,224 $11,546 $12,765 $13,662
Mano de Obra $2,959 $3,044 $3,365 $3,602
Costos Indirectos $2,057 $2,114 $2,329 $2,488
Costo de la Producción $16,240 $16,704 $18,460 $19,752
Unidades a Producir 488 502 555 594
Costo Unitario $33.28 $33.28 $33.26 $33.25

Presupuesto total de producción

PRODUCTO A+B Enero Febrero Marzo Abril
Producto A $15,788 $17,118 $18,021 $19,755
Producto B $16,240 $16,704 $18,460 $19,752
Total: $32,029 $33,823 $36,481 $39,506
 10% INV. INI -A 55

INV. INI -B 40

Requerim Producción = Pronostico + inventario final - inventario inicial

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

790 700 660 755 800 880 940
79 70 66 76 80 88 94
82 79 70 66 76 80 88
787 691 656 765 805 888 946

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre

650 700 730 700 630 660 550
65 70 73 70 63 66 55
59 65 70 73 70 63 66
656 705 733 697 623 663 539

Costo por
Producto A Producto B unidad ($)
Material X 1 1 5
Material Y 2 3 6

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

787 691 656 765 805 888 946
1,574 1,382 1,312 1,529 1,609 1,776 1,892

Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre

656 705 733 697 623 663 539
1,968 2,115 2,199 2,091 1,869 1,989 1,617

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

1,443 1,396 1,389 1,462 1,428 1,551 1,485
3,542 3,497 3,511 3,620 3,478 3,765 3,509

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$3,935 $3,455 $3,280 $3,823 $4,023 $4,440 $4,730
$9,444 $8,292 $7,872 $9,174 $9,654 $10,656 $11,352
$13,379 $11,747 $11,152 $12,997 $13,677 $15,096 $16,082

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$3,280 $3,525 $3,665 $3,485 $3,115 $3,315 $2,695
$11,808 $12,690 $13,194 $12,546 $11,214 $11,934 $9,702
$15,088 $16,215 $16,859 $16,031 $14,329 $15,249 $12,397
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
$7,215 $6,980 $6,945 $7,308 $7,138 $7,755 $7,425
$21,252 $20,982 $21,066 $21,720 $20,868 $22,590 $21,054
$28,467 $27,962 $28,011 $29,028 $28,006 $30,345 $28,479

Producto A Producto B Costo/Hora($) APORTES

N° Horas
Por unidad 2 3 1.5 GRATI Y CTS

obra considerar 9.75% para las aportaciones patronales y 25% para provisiones de Gratificaciones y CTS

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

1,574 1,382 1,312 1,529 1,609 1,776 1,892
1,968 2,115 2,199 2,091 1,869 1,989 1,617
TotaL hh.Presup

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$2,361 $2,073 $1,968 $2,294 $2,414 $2,664 $2,838
$230 $202 $192 $224 $235 $260 $277
$2,591 $2,275 $2,160 $2,517 $2,649 $2,924 $3,115
$590 $518 $492 $573 $603 $666 $710
$3,181 $2,793 $2,652 $3,090 $3,252 $3,590 $3,824

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$2,952 $3,173 $3,299 $3,137 $2,804 $2,984 $2,426
$288 $309 $322 $306 $273 $291 $236
$3,240 $3,482 $3,620 $3,442 $3,077 $3,274 $2,662
$738 $793 $825 $784 $701 $746 $606
$3,978 $4,275 $4,445 $4,226 $3,778 $4,020 $3,268

$7,159 $7,068 $7,097 $7,317 $7,030 $7,610 $7,093

Concepto Importe DEPRECIAC

Mano de Obra Indirecta 15,500 A 60%
Servicios Públicos (luz, teléfono, 29,000 B 40%
Combustibles y Lubricantes 10,500 Tot. hh-presup Tasa Asig.
SUBTOTAL 55,000 40,640 1.35 cost indire/H-H
Depreciación Maquinaria y Equipo 2,280

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$2,130 $1,870 $1,776 $2,069 $2,178 $2,404 $2,561
$114 $114 $114 $114 $114 $114 $114
$2,244 $1,984 $1,890 $2,183 $2,292 $2,518 $2,675

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$2,663 $2,862 $2,976 $2,830 $2,529 $2,692 $2,188
$76 $76 $76 $76 $76 $76 $76
$2,739 $2,938 $3,052 $2,906 $2,605 $2,768 $2,264

$4,984 $4,923 $4,942 $5,089 $4,897 $5,285 $4,939

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$13,379 $11,747 $11,152 $12,997 $13,677 $15,096 $16,082
$3,181 $2,793 $2,652 $3,090 $3,252 $3,590 $3,824
$2,244 $1,984 $1,890 $2,183 $2,292 $2,518 $2,675
$18,805 $16,525 $15,693 $18,270 $19,220 $21,203 $22,581
787 691 656 765 805 888 946
$23.89 $23.91 $23.92 $23.90 $23.89 $23.88 $23.87

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$15,088 $16,215 $16,859 $16,031 $14,329 $15,249 $12,397
$3,978 $4,275 $4,445 $4,226 $3,778 $4,020 $3,268
$2,739 $2,938 $3,052 $2,906 $2,605 $2,768 $2,264
$21,805 $23,428 $24,356 $23,163 $20,712 $22,037 $17,930
656 705 733 697 623 663 539
$33.24 $33.23 $33.23 $33.23 $33.25 $33.24 $33.26

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$18,805 $16,525 $15,693 $18,270 $19,220 $21,203 $22,581
$21,805 $23,428 $24,356 $23,163 $20,712 $22,037 $17,930
$40,610 $39,953 $40,049 $41,434 $39,932 $43,240 $40,510
Diciembre
920
92
94
918

Diciembre
520
52
55
517

Diciembre
918
1,836

Diciembre
517
1,551

Diciembre
1,435
3,387

Diciembre
$4,590
$11,016
$15,606

Diciembre
$2,585
$9,306
$11,891
 Diciembre
$7,175
$20,322
$27,497

9.75%

25%

Diciembre Subtotal
1,836 18,824
1,551 21,816
TotaL hh.Presup 40,640

Diciembre
$2,754
$269
$3,023
$689
$3,711

Diciembre
$2,327
$227
$2,553
$582
$3,135

$6,846

notta; si hay solo un producto el costo fijo se repartirá en un solo producto.

Diciembre
$2,485
$114
 $2,599

Diciembre
$2,099
$76
$2,175

$4,774

Diciembre
$15,606
$3,711
$2,599
$21,916
918
$23.87

Diciembre
$11,891
$3,135
$2,175
$17,201
517
$33.27

Diciembre
$21,916
$17,201
$39,117
n un solo producto.