ENUNCIADO 1

Una empresa planifica su liquidez para los meses de

Enero, Febrero y Marzo, Abril, Mayo Junio y Julio. Se
cuenta con la siguiente información:

•Las ventas planeadas de Diciembre, Enero, Febrero,

Marzo y Abril son: 700,000 soles, 800,000 soles,
780,000 soles, 876,000 soles y 986,000 soles. Estas se
pagan 45% al contado y 50% a 30 días (el 5% es
incobrable) Las compras de materiales
correspondientes al 45% de las ventas de un mes se
compran y pagan el mes anterior.

•La empresa paga un alquiler del local de 120,000

soles mensuales
•La planilla de la empresa es de 45,000 soles para
enero, 48,000 soles para febrero y 70,000 soles en
marzo.

•En Febrero se comprará e instalará una máquina que

en total, se pagara en ese mes 50,000 soles. La
máquina antigua se venderá en marzo a 10,000 soles.
La depreciación de las maquinas es 1,000 para enero,
1,000 para febrero y 7,000 para marzo.

•La caja inicial de mes de enero es 50,000 y se

requiere de una caja mínima mensual de 100,000
soles.

ENUNCIADO 2

•Las cobranzas de las ventas se hacen 45% al contado

y 50% a 30 días.

•El 5% del monto vendido es incobrable; esto no se

hace efectivo por lo tanto no
entra al flujo.

•Las compras de materiales correspondientes a un

determinado mes se compran y
pagan en el mes anterior.

•La depreciación no es movimiento de efectivo; no se

considera en el flujo de caja.

•En Febrero se comprara e instalara una máquina que

en total, se pagara en ese mes. La máquina antigua se
venderá en marzo.

•Todos los demás costos se pagan el mes en que se

incurren.
 FLUJO DE EFECTIVO DEL CASO

Diciembre Enero
Ventas 700,000 800,000
Compras 45% 315,000 360,000
Flujo de Efectivos
Rubro Enero
Ingreso de efectivo
Cobranza de ventas al contado 45% 360,000
Cobranza de ventas a 30 días 50% 350,000
Cobranza por venta de máquina
Total de ingreso de efectivo 710,000

Egreso de efectivo
Pago de compras 351,000
Pago de alquiler 120,000
Pago de planilla 45,000
Pago de compra e instalación de maquinaria
Total de egresos de efectivo 516,000

Saldo del Periodo 194,000

Saldo Inicial 50,000
Saldo Acumulado 244,000
EL CASO

Febrero Marzo Abril

780,000 876,000 986,000
351,000 394,200 443,700
jo de Efectivos
Febrero Marzo

351,000 394,200
400,000 390,000
10,000
751,000 794,200

394,200 443,700
120,000 120,000
48,000 70,000
50,000
612,200 633,700

138,800 160,500
244,000 382,800 543,300
382,800 543,300