CAPÍTULO 1

Desde muchos atrás ya se venía poniendo en práctica el control administrativo, para ellos
nos tenemos que regresar hasta los años 5,000 a. de C. donde las tribus egipcias ya tenían la
necesidad de planear, organizar y regular sus acciones, luego en el año 1994 a. de C. se
inició con la implementación de técnicas administrativas, para luego al año 1766 a. de C.
debido a la evolución de las tribus se vieron en la necesidad de poder establecer códigos
con los cuales todas las personas se estarían respaldando y así tener un mejor control de sus
gobiernos, posteriormente fueron adquiriendo experiencia y más conocimientos que les
ayudaran a perfeccionar sus actividades administrativas. Seguidamente se incluyeron los
inventarios, los costos y el manejo de personal para tener un control sobre sus actividades
navieras en ese momento. Esto fue el inicio de cómo aplicar la administración a la vida
cotidiana, al pasar los años fueron aplicando nuevas técnicas e implementando herramientas
para mejorar sus procedimientos, para el año 1821 se involucraron las maquinas, la
economía y la manufactura lo cual tomo mucha importancia porque contribuyo a las
actividades operativas de las organizaciones, se incluyeron los métodos científicos que
avalan la investigación que se había realizado previamente a estandarizar y plantear
procedimientos.
Un punto importante fue que para el año 1933, a través del estudio de las funciones de una
empresa y específicamente el control, inicio la auditoria y tomo relevancia para las
empresas, fue entonces que en el año 1935 James O. Mc Kinsey, la denomino Auditoria
Administrativa, la cual consistía en la evaluación de una empresa en cuanto a todos sus
aspectos, conociendo su ambiente actual y su futuro, esta herramienta tiene como finalidad
detectar problemas en general, analizarlos y corregirlos administrativamente.

Sin embargo, fue hasta el año 1960 cuando la auditoría administrativa se extendió al ámbito
académico cuando se incluyó en tesis profesionales sobre cómo aplicarse en aspectos
estructurales y funcionales en las gerencias de una empresa y en vista de eso se vieron en la
necesidad de aplicar la auditoría administrativa. Esto obligo a los empresarios a analizar su
comportamiento, sus funciones de dirección, el personal, aspectos financieros y todos sus
registros contables, sin perder de vista que el fin de esta auditoría es evaluar a las empresas
administrativamente. En 1971 un autor importante de la administración, el señor Agustín
Reyes Ponce, publica su obra “Administración de Personal” en la que nos explica sobre la
auditoría de Recursos Humanos y como se relaciona con la auditoría administrativa,
posterior a ello se realizaron estudios donde brindaban alternativas para determinar y
jerarquizar elementos para la toma de decisiones y también darle prioridad al control,
aunque sea la etapa final del proceso administrativo.
Con los conocimientos adquiridos y puestos en práctica se han implementado diferentes
modelos de auditoría administrativa, se definen varios criterios para normar y estandarizar
las actividades del personal desde la planeación hasta la presentación de un informe.
Posteriormente, se publicaron obras sobre auditoría y su aplicación a las organizaciones,
proponiendo bases para el análisis del proceso administrativo y sus componentes para
ejecutar un proceso eficaz hacia la toma de decisiones, brindando herramientas estratégicas
de planeación y control. También es importante mencionar que los informes
administrativos son confidenciales y reservados para las empresas, porque acá se detalla
cómo aplicar la auditoría administrativa y así evaluar el comportamiento de la organización
a través de sus operaciones.

La auditoría administrativa se define como el estudio que permite revisar de forma parcial o
total a una organización con la finalidad de poder perfeccionar su desempeño y aplicar
cambios para innovar, mejorar y conseguir una ventaja competitiva. La auditoría debido a
sus aportes permite el crecimiento de las organizaciones, porque al realizar el análisis
interno permite detectar áreas de oportunidad para que la gerencia los tome en cuenta y
pueda actuar para solventar esos inconvenientes, pero para ello también es necesario
establecer objetivos que permitirán el logro de mejores resultados, para ello podemos
mencionar los siguientes: de control, de productividad, de organización, de servicio, de
calidad, de cambio, de aprendizaje, de toma de decisiones, de interacción y de vinculación.
Cada uno de estos objetivos se enfocan en investigar y analizar la informan recopilada para
posteriormente plantear soluciones, siempre tomando en cuenta los recursos disponibles
para poder saber el mejor provecho de los mismos, también tienen como objetivo cumplir
con las expectativas requeridas y lograr la satisfacción de sus clientes. La auditoría brinda
conocimientos para asimilar las experiencias y convertirlas en oportunidades de mejora,
esto permitirá que se puedan crear estrategias que involucren empleados, clientes,
competidores, proveedores para poder tomar mejores decisiones.
La auditoría tiene un alcance bastante amplio debido a su naturaleza que es contener a toda
la empresa en el estudio, revisar su estructura y aspectos internos, al realizar esta
investigación podemos mencionar algunos aspectos que se alcanzan como: giro de la
industria, naturaleza, estilo de administración, tamaño de la empresa, cantidad de
empleados, sistemas de comunicación e información, niveles de desempeño, servicio a
clientes internos y externos, entorno, generación de bienes, servicios y capital, sistemas de
calidad y sector de la actividad.
Este instrumento por sus características se puede aplicar a todo tipo de organización sin
importar el sector en el que desenvuelven, si lo analizamos por su sector podemos encontrar
los siguientes: sector público que se enfoca en todas aquellas empresas que representan al
estado, como pueden ser instituciones del poder ejecutivo, legislativo y judicial, el
resultado de aplicar la auditoria en este ámbito es para mejorar la situación y funcionalidad
de estos órganos ya que todos están conectados e interactúan entre sí.
En el sector privado la auditoría se realiza en base a la figura jurídica de la empresa y para
ello se analizan por tamaños, tipos de industrias, naturaleza de sus operaciones y enfoques,
estos serían los aspectos principales y luego se toman en cuenta los tamaños y número de
empleados, para poder visualizarlo mejor se detallan los siguientes cuadros:

Tamaño de la
Clasificación por número de trabajadores y actividad
empresa
INDUSTRIA COMERCIO SERVICIOS
Micro 0-30 0-5 0-20
Pequeña 31-100 6-20 21-50
Mediana 101-500 21-100 51-100
Grande 501 o más 101 o más 101 o más
 Clasificación de las empresas por número de empleados y ventas anuales
Número de empleados Ventas Anuales
Tamaño de la empresa
permanentes (salarios mínimos de la zona)
Micro De 1 a 15 menos de 110
Pequeña De 16 a 100 de 111 a 1115
Mediana De 101 a 250 de 1116 a 2010
Grande De 251 en adelante de 2010 en adelante

En cuanto al tipo de industria se refiere al ramo en el que se desenvuelve la empresa

pudiendo ser: agropecuaria, artesanal, automovilística, autopartes, agrícola, alimentos,
bebidas y tabaco, laboratorios, banca, café, maquiladoras, leche, cemento, eléctrica,
envases, energía hierro, hospitalaria, farmacéutica, medicamentos, mueblera, publicidad,
química, seguros, textil, turismo, entre otros.
Por su naturaleza las empresas también pueden agruparse en: nacionales siendo las
empresas cuyo centro de actividades se encuentra dentro del país y su capital está
conformado por nacionales, extranjeras se refiere a las empresas que operan fuera del país y
su capital es formado por extranjeros, mixtas son aquellas empresas que su participación se
conforma por nacionales y extranjeros.
Por otra parte, los enfoques estratégicos se enfocan en poner en práctica estrategias,
negocios valores, ventajas competitivas a nivel de empresas y para ello se apoyan de: la
selección estratégica que involucra estrategias internacionales por medio de las cuales las
empresas buscan crear valor en el mercado extranjero frente a sus competidores locales, la
estrategia multinacional que crea un modelo de negocio para maximizar respuesta a nivel
local, tienden a crear valor mediante actividades de producción, comercialización,
investigación y desarrollo, la estrategia global que se enfoca en aumentar la rentabilidad por
medio de estrategias de reducción de costos e implementando estrategias de costos bajos a
escala global, también estrategia trasnacional cuyo fin es reducir costos e intentar
desarrollar un modelo de negocio para capitalizar las economías.
Respecto al sector social la auditoría administrativa se aplica en aspectos de educación,
vivienda, trabajo, salud y desarrollo económico, protección social y bienestar para los más
desprotegidos, para esta parte se toman en cuenta el tipo de organización y la naturaleza de
sus funciones, en cuanto al tipo o fuera las empresas se agrupan bajo los siguientes tipos:
asambleas, asociaciones, colegios, comisiones, cooperativas, fundaciones, organismos,
organizaciones comunitarias, procuradurías, proyectos, sociedades, voluntariados, entre
otros.
En cuanto a su función están las siguientes áreas: alimentación y nutrición, atención social,
cultura, derechos humanos, deporte, educación, ecología, empleo, protección civil, salud y
seguridad social, política, recreación, entre otros. El objetivo de aplicar la auditoria en esta
área es para supervisar el manejo de los recursos, el respecto a la diversidad, la inclusión
social y fomentar la integración de jóvenes, mujeres, adultos mayores, indígenas, niños y
personas con discapacidad para mostrarles el apoyo que se les brinda y se sientan apoyados
sin importar su condición.

Primeramente, se determina que la auditoría se lleva a cabo cuando se ve la necesidad de

evaluar el comportamiento y funcionamiento de una organización, a lo largo de los años la
auditoría ha venido tomando mayor relevancia, los pensadores la han definido como la
revisión analítica parcial o total de una organización con el propósito de precisar su
desempeño y perfilar oportunidades. Busca abarcar la totalidad de una empresa desde su
estructura, niveles, relaciones, funciones administrativas, ámbitos de operación, empleados
y así poder tener una mejor idea de quienes son, esto permitirá que implementar esta
herramienta ayudará al desempeño de las organizaciones considerando que habrá cambios
estratégicos.

CAPÍTULO 2
En este capítulo se aborda a la persona que se encargará de realizar la auditoría, se le llama
auditor, a la persona encargada de realizar este proceso y por tanto en él recae una gran
responsabilidad por ejecutar correctamente el estudio, concepto y contribuir para el logro
de los resultados, así mismo con este procedimiento se podrá evaluar el profesionalismo y
experiencia del auditor porque deberá revisar cada elemento de la empresa para completar
un trabajo de calidad.
Es importante tener conocimiento sobre el tema de auditoría administrativa ya que
representa una ventaja competitiva para las empresas, en ella se reúne un conjunto de
actividades cognitivas, habilidades, evaluación de datos, también es fundamental que el
auditor por medio de sus conocimientos enfrente el reto de investigar a fondo una empresa,
tomando en cuenta aspectos sociales y técnicos que están muy relacionados con la cultura
organizacional. Se dice que la base de creación del conocimiento dentro de una
organización es de tácito a explícito y al contrario, se puede llevar a cabo de cuatro formas:
socialización (tácito a tácito) es donde se comparten experiencias personales,
exteriorización (tácito a explícito) es donde se traducen experiencias personales en modelos
documentados, combinación (explícito a explícito) es donde procesa experiencias
documentadas para convertirlas en conocimientos y por último, es de interiorización
(explícito a tácito) es cuando se asimila el conocimiento documentado.
Para este procedimiento es importante que el auditor tenga claridad y veracidad sobre los
resultados obtenidos, porque esto le permitirá tener una mejor visión, dimensión y apoyado
de su conocimiento podrá realizar una mejor auditoría. Además, la formación del auditor
asegura que la organización obtener un mejor resultado porque sus conocimientos,
habilidades, valores e ideas le ayudaran a una mejor interpretación de: activos de mercado,
activos de propiedad intelectual, activos centrados en el individuo y activos de
infraestructura.

Para llevar a cabo la auditoría administrativa es necesario tener estudio de nivel técnico,
licenciatura con conocimientos en administración, comunicación, psicología siendo estas
las principales ramas para este tipo de trabajo. Es importante tomar en cuenta que las
profesiones sin importar su especialidad, pueden desempeñar un papel diferente para
realizar la auditoría administrativa, sin embargo, pueden aportar conocimientos a otras
áreas en específico. La formación complementaria se enfoca más que todo en
capacitaciones, formaciones, foros, talleres y conferencias en los cuales comparten
conocimientos. La formación empírica se enfoca en implementar conocimientos adquiridos
a través de la práctica o repetición de la auditoria, sin tener un grado académico o formal
que respalde el conocimiento, algunos de los conocimientos que ayudan a la ejecución de la
auditoria son: administración de operaciones, administración de servicio al cliente,
administración estratégica, administración por competencias, benchmarking, comercio
internacional, e-commerce, finanzas corporativas, logística, marketing estratégico,
métodos, outsourcing, sistemas de información y teoría de las decisiones.

Adicional a la formación profesional es necesario contar con un aseria de habilidades y

destrezas que le permitirán al auditor para el desarrollo de sus actividades, podrá
desenvolverse mejor y desempeñar su papel correctamente. Dentro de las características a
tomar en cuenta se pueden mencionar las siguientes: actitud positiva, capacidad de análisis,
de negociación, de observaciones, comunicación oral y escrita, concentración, creatividad,
iniciativa, objetividad, respeto, entre otras, las cuales le darán un mejor sentido a la
investigación para poder más eficientes.
La experiencia del auditor depende más que todo de sus cuidado y diligencia que utilice
para realizar su trabajo, su experiencia personal le brindara el conocimiento y herramientas
necesarias para poder profundizar en su función, para ellos también existen algunos campos
a considerar como: el conocimiento de las áreas sustantivas y adjetivas de la organización
para tener una mejor idea de cuáles son las funciones que se llevan a cabo, de esta forma
podrán guiarlos y encaminarlos hacia el logro de los objetivos planteados, también
conocimientos de casos prácticos, personales y estudios organizacionales enfocados en el
dominio de las diversas áreas de la administración, formas de trabajo, técnicas de estudio,
jerarquías, interacción lo cual estará respaldado por el liderazgo formal e informal que se
desarrolle en las personas que contribuyan para alcanzar los resultados.
Así mismo el auditor tiene una gran responsabilidad en cuanto a su trabajo porque debe
realizarlo poniendo en práctica sus conocimientos, inteligencia, capacidad y criterio para
determinar que se debe implementar para que la auditoría administrativa brinde los
resultados adecuados y crear un informe profesional. Algunas de las circunstancias que
pueden afectar al auditor pueden ser lo vínculos personales, interés económico personal, su
relación con la institución y ventajas previas obtenidas.
Es importante que como todo profesional tenga ética en cuanto a su trabajo, es un aspecto
muy importante porque se considera intrínseco al comportamiento y la relación de su
trabajo, a raíz de la ética dependen la claridad y transparencia de las acciones a realizar. Se
conoce a la ética como el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los
valores, la conducta de la persona, el compromiso, la honestidad, lealtad, franqueza,
integridad y sobre todo responsabilidad, ya que la información brindada y manipulada por
el auditor además de ser confidencial debe cuidarse para evitar ser divulgada. Normalmente
se crea un código de ética que permite establecer formalmente los valores de la
organización y los clasifican en principios y en políticas, en cuanto a los principios se
conocen aquellos valores que fundamentan la cultura organizacional, la responsabilidad y
calidad para el buen trato del personal, y por las políticas son aquellas que se establecen
para ordenar y ser lo más transparente posible hacia la organización.
Posteriormente para tomar decisiones se debe tomar en cuenta criterios éticos los cuales se
utilizan para justificar el proceso, para ellos tenemos 6 componentes que son los siguientes:
magnitud de las consecuencias que es para anticiparse al efecto del resultado sobre una
acción, consenso social que es el grado de acuerdo que hay entre miembros de la sociedad,
probabilidad del efecto que es cuando la intensidad de un problema crece o decrece,
inmediación temporal que existe entre el momento en que ocurre la acción y el inicio de las
consecuencias, proximidad se refiere a la cercanía física, psicológica y emocional que
siente un individuo que toma la decisión y por último, la concentración del efecto que es el
grado en que las consecuencias se concentran unos cuantos individuos o entre muchos.

Como resultado de la ética, existe la responsabilidad social que durante mucho tiempo se
han concentrado en la atención al trabajo, es por ello que se define como el compromiso
que asume la organización para emprender acciones sustentadas por criterios, políticas y
normas para proteger y mejorar el bienestar de la sociedad. La responsabilidad social
corporativa hace hincapié en cuatro criterios que son: económico que hace énfasis en que
son la unidad económica básica de la sociedad, legal porque considera que la organización
valora como relevante en relación a un comportamiento apropiado, ética porque considera
los comportamientos que no necesariamente están enmarcados en la ley y los interese
económicos de la empresa, discrecional que se enfoca en examinar la organización, observa
de manera voluntarias el deseo de hacer aportaciones sociales y no necesariamente
económicas, legal o éticas. La estructura de pensamiento se refiere a la conjunción de
conocimientos, habilidades y experiencia, aunada a la formación personal, cultura, valores,
creencias, integridad, interés en crecer, búsqueda del conocimiento, permeabilidad y
actitud, ya que este esquema de pensamiento hace posible que un auditor logre que su
intervención sea satisfactoria para seguir los caminos que lleven a los buenos resultados,
unificar la razón, integrar, ser analítico, efectuar el seguimiento a las ideas de cambio,
explorar y respetar la vía institucional lo que permitirá a que el auditor cree un pensamiento
homogéneo.
Por medio de la responsabilidad de su ejercicio la ejecución de una auditoria administrativa
puede recaer en un: auditor interno, auditor externo y equipo combinado, para detallar estos
tipos de auditores, podemos decir que, el auditor interno es seleccionado por el órgano
directivo en atención a su conocimiento de la organización, por sus conocimientos,
habilidades, destrezas, experiencia y estructura como profesional, así mismo desempeña un
papel importante que se le considera más confiable, leal y capaz de responder al reto, su
función como auditor interno poder ser considerada viable y pertinente. Algunas de las
ventajas que tiene son el conocimiento profundo de la organización, posibilidad de
identificarse con el personal, aceptación de los participantes, conocimiento de los recursos,
sin embargo, las desventajas pueden ser el exceso de confianza, conformismo, presión del
compromiso para no afectar a los compañeros, preferencias, no contar con una visión
completa de las necesidades de los clientes. Por otra parte, tenemos al auditor externo quien
es un profesional independiente cuya participación es muy valiosa, ya que se acepta que
tiene una visión objetiva de los hechos. Cabe destacar que debido a su naturaleza este
profesional está obligado a mantener actualizados sus conocimientos, lo que implica que
debe estar al tanto de todo tipo de avances en las técnicas de análisis administrativo y
alternativas para enfrentar problemas y proponer soluciones con celeridad y eficacia.
Dentro de las ventajas que se destaca está que el auditor cuenta con una visión imparcial,
dispone del apoyo de un equipo de trabajo especializado en la materia, tiene velocidad de
respuesta, tiene la obligación de brindar resultados consistentes, rapidez de acceso a los
niveles de decisión, mayor coherencia para cumplir con su función, contar con el respecto
de la organización, pero también hay desventajas como la rigidez excesiva al brindar sus
observaciones, resistencia al cambio, que los integrantes de la empresa lo consideran ajeno
a su grupo, conocimiento relativo de la cultura organizacional, no conoce la expectativas de
los clientes de la organización y tiene una actitud impersonal. También está el equipo
combinado que se da cuando la organización toma la decisión de emprender una auditoría
administrativa, tiene que valorar con precisión los resultados que espera obtener y el
seguimiento que se tiene que efectuar. Sin embargo, estos factores no se pueden atender en
forma aislada, sino que formar parte de toda una gama de variables que coinciden con su
implementación, en cuanto a la ventaja de realizarlo de esta forma tenemos: integrar
visiones distintas pero complementarias, capitalizan de mejor manera la experiencia de los
auditores externos, disponen de alternativas, tienen la posibilidad de intercambiar o de
suplir personal en caso sea necesario, pero las desventajas, le afectan porque debe tomar
demasiado tiempo para unificar criterios de trabajo, genera expectativas que pueden resultar
infructuosas, existe desconfianza, a la larga se generan mayores costos para la organización
y produce incertidumbre.

La organización de un equipo auditor requiere de un orden jerárquico que garantice el flujo

de la información de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a cada
integrante. Para esta división de trabajo los miembros del equipo pueden emplear
correctamente su potencial y propicia la adecuada integración de conocimientos y criterios
para que la auditoría se aplique de manera objetiva y sistemática. Primeramente, se debe
tomar en cuenta la estructura, la formación de un equipo tiene que llevarse a cabo de
acuerdo con la naturaleza, alcance, objetivos y estrategias de la auditoría. A partir de esa
premisa las personas que se vayan incorporando deben tener una clara definición del papel
que se les asigno y cada integrante debe cumplir con las funciones que les hayan asignado.
La presencia del coordinador general debe constituir una base de confianza y tranquilidad
cifrada en su capacidad para comunicar su visión, el dominio de la técnica, respaldo moral
y liderazgo. Dentro de sus funciones generales el equipo cuenta con una serie de
actividades enfocadas al estudio, análisis y diagnóstico de la estructura de la organización,
las funciones del equipo auditor son: estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas,
estrategias, también respetar las normas de actuación, considerar las variables ambientales,
desarrollar el proyecto de auditoría, recopilar y revisar estadísticas, recabar datos del
análisis, analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus ámbitos y
niveles.
Cuando una organización toma la decisión de contratar a un auditor, por lo general el
primer contacto se lleva a cabo mediante una entrevista, en la cual se precisan las siguientes
condiciones: hacer una solicitud formal, plantear los logros, definir los mecanismos de
enlace, exigencias en cuanto a tiempo, elaboración de una propuesta concreta y apoyar los
criterios a seguir. Luego se deben analizar y valorar los tipos de convenio y/o contratos
convenientes para ambas partes, lo primero que se debe revisar son los honorarios fijos
donde se debe fijar una cantidad en función de las condiciones en que se llevará la
auditoría, si ambas partes están de acuerdo se formaliza el contrato, luego los honorarios
variables se incluyen aquellos costos, gastos indirectos y utilidad a generar, cualquier
gastos en que se incurra durante la ejecución del trabajo correo por cuenta del cliente y los
honorarios por desempeño donde el cliente acepta pagar al auditor sus honorarios a partir
de un beneficio cuantificable, depende los avances y resultados comprobables. Los
instrumentos normativos que se utiliza para formalizar las condiciones del convenio o
contrato son: carta convenio que incluye los datos de la empresa, periodos de tiempo,
obligaciones, compensación y firmas de las partes, en los convenios de servicios
profesionales se coloca la fecha del convenio, el objetivo, el tiempo de realización, la
propiedad del cliente, resguardo del material de trabajo y confidencialidad, responsabilidad
del auditor, compensación, plazos, honorarios, legislación y firmas de ambas partes, por
último está el contrato de prestación de servicios que detalla las declaraciones del prestaría,
del prestador del servicio, cláusulas y firmas de las partes interesadas.

CAPÍTULO 3
Metodología de la auditoría administrativa
Tiene como propósito servir como un soporte de actuación para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, se unifiquen
criterios y se delimite la profundidad con que se revisaran y aplicaran los enfoques de
análisis administrativo, garantizando así un manejo oportuno y objetivo de los resultados.
Para utilizarla de manera lógica y accesible se la ha dividido en etapas, en cada una de las
cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para que las iniciativas
guarden correspondencia con los planes.

Las etapas que integran la metodología son:

 Planeación
 Instrumentación
 Examen
 Informe
 Seguimiento

Planeación: Busca referirse a los lineamientos que regulan la aplicación de la auditoria

administrativa para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de
información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnostico preliminar, sea
suficiente, pertinente y relevante

El objetivo de la auditoria administrativa es establecer las acciones que se deben emplear y

fomentar para brindar un seguimiento en la auditoría en forma secuencial y ordenada,
tomando los distintos factores y percances que tienen que prevalecer para lograr en tiempo
y forma los objetivos establecidos

Los factores que se consideran para el estudio son el proceso administrativo y los elementos
específicos que forman parte de su funcionamiento. En el proceso administrativo se
incorporan todas las etapas del proceso junto con sus componentes con el fin de realizar un
análisis lógico de la organización. Los elementos específicos es la relación de los elementos
que complementan el proceso administrativo; estos elementos permiten determinar su
contribución particular al proceso en su conjunto y al funcionamiento de la organización.

Las fuentes de información son las instancias internas y externas a las que se puede recurrir
para obtener información para la auditoria, estas pueden ser:

Internas

 Órganos de gobierno
 Órganos de control interno
  Socios
 Niveles de organización
 Unidades estratégicas de negocio
 Órganos colegiados y equipos de trabajo
 Sistemas de información

Externas

 Órganos normativos
 Competidores actuales y potenciales
 Clientes o usuarios actuales y potenciales
 Grupos de interés
 Organizaciones líderes en el mismo giro industrial
 Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas
regulatorias y calidad
 Redes de información en el mercado global

Después de terminar la definición de la dirección y los factores que se van a auditar, se

requiere de una investigación preliminar para poder conocer cuál es la situación
administrativa de la organización; para llevar a cabo esta investigación, se requiere revisar
la literatura técnica y legal, la información del campo de trabajo y toda clase de documentos
relacionados con los factores predeterminados

Cuando se termine la investigación preliminar, el auditor podrá comenzar a preparar el

proyecto, el cual debe contener:

Propuesta técnica

 Naturaleza: se refiere al tipo de auditoría que se va a realizar

 Alcance: son las áreas de aplicación
 Antecedentes: son las auditorias y estudios de mejoramiento que se realizaron en el
pasado
  Objetivos: Es lo que se quiere alcanzar con la aplicación de la auditoria
 Estrategia: es la manera en la que se va a orientar el curso de acción y la asignación de
recursos
 Justificación: es la exposición de la necesidad de instrumentación
 Acciones: son las actividades necesarias para su ejecución
 Recursos: son los requerimientos humanos, materiales y tecnológicos
 Costos: es la estimación de los recursos financieros necesarios
 Resultados: son los beneficios que se espera lograr
 Información complementaria: es el material que se puede servir como apoyo en la
auditoria

Programa de trabajo

 Identificación
 Responsables
 Áreas
 Clave
 Actividades
 Fases
 Calendario
 Representación grafica
 Formato
 Reportes de avance
 Periodicidad

En la fase de diagnóstico preliminar se debe de preparar un marco de referencia que

fundadamente la razón por la que surge la necesidad de auditar, por lo que es fundamental
considerar el comienzo de la organización, la infraestructura, la forma de operación y la
posición competitiva. Con esto el auditor conocerá cuales son las causas y los efectos que
influyen en el comportamiento de todos y cada uno de los elementos bajo análisis.
En la etapa de la instrumentación se seleccionan y aplican las técnicas de recolección mas
viables, se eligen indicadores, manejo de los papeles de trabajo y evidencia, y a la
supervisión necesaria para mantener una coordinación eficaz. La recopilación de
información debe estar enfocada en el registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que
haga posible su examen objetivo, por lo que se tiene que emplear una técnica para la
recolección de la información, la cual puede ser:

La etapa de examen consiste en dividir o separar los elementos que componen los factores
bajo revisión para conocer la naturaleza, características y el origen de su comportamiento.
El propósito de esta etapa es realizar un análisis para poder alcanzar los objetivos con los
elementos de decisión óptimos

Enfoque cualitativo

 Análisis de costo: es un estudio para determinar la forma menos costosa de lograr un

objetivo u obtener el mayor valor posible de acuerdo con la inversión realizada
 Análisis FODA: Técnica de análisis que toma su nombre de fortalezas, oportunidades,
debilidades y amenazas.
 Benchmarking: es el proceso de evaluación de los productos, servicios y procesos de
trabajo de las organizaciones que son reconocidas como líderes en su ramo, con el fin
de realizar mejoras organizacionales
 Coaching: es el sistema de apoyo que tiene como objetivo el aprendizaje, desarrollo y
desempeño para impulsar los planes de desarrollo individuales
 Diagrama de Pareto: es una herramienta grafica para clasificar hechos en base de que
80% de los efectos es provocado por 20% de las posibles causas.

Enfoque cuantitativo

 Análisis en series de tiempo: es la interpretación de las variaciones de los volúmenes

hechos, costos, producción, rotación de personal, etc. En periodos de tiempo
homogéneos
  Muestreo: sirve para inferir información acerca de un universo de estudio, a partir
del análisis de una parte representativa del mismo
 Teoría de juegos: es la determinación de la estrategia optima en una situación de
competencia.

Una vez seleccionados los enfoques de análisis organizacional y cuantitativos a la vez que
se formule el diagnostico administrativo, al finalizar el examen de la organización es
necesario preparar un informe en el cual se consignen los resultados de la auditoria e
identifique claramente el área, sistema, programa o proyecto auditado, el objeto de la
revisión, su duración, alcance, recursos y los métodos empleados.

La implementación de las recomendaciones constituye uno de los aspectos clave para

afectar en forma efectiva a la organización, ya que representa el momento de transformar
las propuestas en acciones específicas para cumplir con el propósito de la auditoria.

Después de seleccionar y presentar la alternativa de tipo de informe congruente con las

prioridades definidas y haber verificado los aspectos operativos y lineamientos generales
para preparar la propuesta de implementación, es conveniente concentrarse en el
seguimiento. Es necesario un estricto seguimiento de las observaciones que se producen
como resultado de la auditoria, ya que no solo se orientan a corregir las fallas detectadas,
sino también a evitar su recurrencia.

Para examinar el grado de avance en la adopción de las recomendaciones y establecer las

bases para implementar una auditoria de seguimiento, el auditor debe verificar cómo se
comportan, lo cual puede generar dos resultados: las recomendaciones se han
implementado conforme al programa y las recomendaciones fuera del programa

CAPITULO 4
Indicadores

Se reconoce como la necesidad de contar con un instrumento que permita establecer el

marco de referencia para evaluar los resultados de la gestión de una organización.
Aportando elementos sustanciales para promover la mejora continua de los procesos, bienes
y servicios, el empleo puntual de sus recursos y abriendo la posibilidad de instrumentar los
cambios necesarios para lograr el cumplimiento de su objeto.

Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja rasgos importantes dentro
de un sistema sobre un contexto de interpretación, Es una relación cuantitativa entre dos
cantidades que corresponden a un mismo proceso, estos adquieren importancia cuando se
les compara con otros de la misma naturaleza.

Se puede caracterizar el éxito o la eficacia de un sistema, programa u organización, pues

sirve como una medida aproximada de algún componente o de la relación entre
componentes. También permite hacer comparaciones, analizar tendencias y predecir
cambios, pues el desempeño de un individuo de un sistema y sus niveles, de una
organización, el comportamiento de una comprensión, el costo y la calidad de los insumos,
la eficacia de los procesos, relevancia de los bienes y servicios producidos en relación con
necesidades específicas.

Características que debe reunir un indicador

Para que los indicadores sean eficaces tienen que reunir las siguientes características:

 Ser relevante o útil para la toma de decisiones

 Susceptible de medición
 Conducir fácilmente información de una parte a otra
 Altamente discriminativo
 Verificable
 Libre de sesgo estadístico o personal
 Aceptado por la organización
 Justificable en relación con su costo beneficio
 Fácil de interpretar
 Que pueda utilizarse con otros indicadores
 Precisión matemática en los indicadores cuantitativos
 Precisión conceptual en los indicadores cualitativos
Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores

 Tener definido el objetivo que se pretende alcanzar

 En su formulación deben considerarse las acciones necesarias para llevar a cabo la
realización por el personal normativo y operativo, con base en los factores que
faciliten su operación
 Deben enfocarse preferentemente en la medición de resultados y no en las
descripciones de procesos o actividades intermedias
 Deben ser acordados mediante un proceso participativo en el que las personas que
intervienen son sujetos y objetos de evaluación, con el fin de poder mejorar la gestión
organizacional
 Tienen que tomar en cuenta el método deductivo, implementar por el método
inductivo y validados a través del establecimiento de estándares de comportamiento
de las partes del proceso que se pretende medir
 Se recomienda involucrar a un responsable, encargado de verificar y aplicar acciones
inmediatas para evitar una desviación negativa, así como de preparar la síntesis de
información de los mismos

Niveles de aplicación

Por su nivel pueden dividirse en:

 Estratégicos
 De gestión
 De servicio

Estratégicos

 Permiten identificar la contribución o aportación al logro de los objetivos estratégicos

en relación con la misión de la organización

Miden el cumplimiento de los objetivos con base en

  Actividades
 Programas estratégicos
 Proyectos organizacionales y de inversión

Gestión

 Controlan la operación
 Previenen e identifican las desviaciones que impidan el cumplimiento de los objetivos
estratégicos
 Determinan costos unitarios por áreas, programas, unidades de negocio y centros de
control
 Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones

Servicio

Miden la cantidad con que se generan productos y servicios en función de estándares y

satisfacción de clientes y proveedores

 Implementar acciones de mejora continua

 Mejorar la calidad de la atención a clientes

Permiten identificar:

 Indicadores de desempeño o cumplimiento de los estándares de servicio

 Indicadores de satisfacción o calidad que percibe el cliente sobre el producto o
servicio recibido

Indicadores de Gestión

El fin primordial de emplear indicadores de gestión en el proceso administrativo es evaluar

en términos cualitativos y cuantitativos el puntual cumplimiento de sus etapas y propósito
estratégicos, a partir de la revisión de sus componentes.
El manejo de estos dos indicadores en forma simultánea, obedece al propósito de que el
auditor tenga una visión global y completa de la organización, mediante la vinculación de
la esencia con las acciones y el comportamiento con los resultados.

Asimismo, si se considera que los cuestionarios preparados para cada rubro respetan este
criterio, es importante anotar que, para ampliar el alcance en la revisión de cada etapa y
elemento, y determinar las condiciones en que se generaron, la organización puede
considerar los siguientes aspectos:

 Proceso seguido para su formulación

 Asignación de la responsabilidad de su preparación
 Difusión de su preparación
 Aceptación por parte de la organización
 Interpretación adecuada de los miembros de la organización
 Acceso a la información para su consulta
 Plazo o periodo de ejecución estimado
 Claridad en su definición
 Congruencia en su conceptualización
 Revisión y actualización del contenido

CAPÍTULO 5
Cuestionarios

Los cuestionarios son una herramienta que se utilizan para recopilar los datos de una
organización con el fin conocer o percibir el clima laboral, la cultura organizacional, el
trabajo en equipo, entre otros. Así mismo, se pueden clasificar las preguntas por área o
rubro especifico, generando variables que requiera la organización conforme a su
naturaleza, giro de negocio, objeto y grado de evaluación.

Elementos de diseño

En el diseño se toma en cuenta los aspectos conceptuales, asociados con la rigidez

metodológica que requiere un estudio de auditoria administrativa de acuerdo con aspectos
prácticos asociados con experiencia profesional, a efecto de que la cobertura sea viable de
instrumentarse y de redituar un nivel de integrado de respuesta.

Es importante que la idea central este implícita en la esencia de cada pregunta, las variables
se deben de relacionar con las conexiones lógicas derivadas de su uso, así como su
interrelación entre las diferentes áreas y rubros producen un efecto multiplicador. Al
realizar un esbozo es necesario que se efectúen lo siguiente pasos:

Realizar un recuento de la documentación descriptiva, archivos, estudios y datos

estadísticos existentes, para ubicar el contexto de análisis en la determinación de las
preguntas
1. Llevar a cabo una observación directa para validar el orden y la secuencia a seguir, y
2. Someter las propuestas de cuestionario a un proceso de control y evaluación conocido
como prueba previa o pretest.

Cabe resaltar que, la secuencia para recopilar los datos deberá apegarse a los pasos
consignados en la metodología, ya que garantiza la fluidez, homogeneidad y precisión, ya
que deben de prevalecer en la recopilación de los datos. Por lo tanto, al recabar datos a
través de entrevista dirigida se debe considerar 3 categorías de respuesta comunes a las
preguntas:

 Cuando una pregunta, según las instrucciones, no se debe aplicar por el área de
adscripción o por el puesto del entrevistado.
 Cuando se hizo la pregunta, pero el entrevistado no quiso responder o no supo la
respuesta.
 Cuando no se hace la pregunta porque el entrevistador no lo estima conveniente.

Para comenzar a diseñar el cuestionario se deben precisar los campos de distribución

básicos tales como:

 El espacio correspondiente para los datos de registro de la entrevista como ubicación o

adscripción de los entrevistados, información del área, responsable de la aplicación,
así como la fecha y duración de la aplicación.
 Las instrucciones explicadas de manera sencilla y concisa.
  Las preguntas o ítems.
 El espacio para respuestas, el cual debe facilitar tanto la lectura como la respuesta.
 El espacio para consignar las observaciones generales.

Criterios de apoyo

Con el fin de que los datos recopilados por medio de los cuestionarios sean veraces y
confiables para convertirlos en información, se debe de considerar con detenimiento la
forma de precisarlos y la tónica a seguir al momento de recabarlos. Es útil tomar en cuenta
la forma, el fondo y la estrategia para estructurar las preguntas, a continuación, se describe
los criterios que se deben de mediar en cada caso.

 Forma: Al momento de realizar el cuestionario se deben hacer preguntar claras y

amables, a manera de acercamiento e infundir confianza con la persona a la que se
aplica un cuestionario, conforme se avance se deben formular preguntas filtro para
ubicar los puntos claves, en función del conocimiento y manejo del tema, para
determinar si es conveniente darle continuidad.
 Fondo: la integración del cuestionario debe de tomar en cuenta la posición jerárquica
del entrevistado en la estructura organizacional, es necesario aplicar una secuencia-
profundidad-acceso, por lo que los temas deben ser versátiles para captar la
información en forma progresiva, sin recaer en preguntas vagas o imprecisas.
 Estrategia: para manejar la información se debe de partir del proyecto de auditoría,
específicamente de la propuesta técnica, e implementarse en 3 vertientes: composición
organizacional, procesos estratégicos y tipo de liderazgo prevaleciente.

Clasificación

La estructura del cuestionario depende de la forma en que están planteadas las preguntas,
para esto se exponen las características y su clasificación:

Pregunta cerrada simple: Para este caso las alternativas de respuestas están limitadas en
2 o 3 posibles respuestas, al realizar este tipo de preguntas permite registrar, interpretar,
codificar y analizar con facilidad; este formato proporciona información con decisiones
polarizadas. Ejemplo:
 PREGUNTA RESPUESTA
SI NO

Pregunta cerrada con respuestas múltiples: para este esquema se manejan mayores
alternativas, permitiendo que existan más posibilidades de una respuesta, también es fácil
de codificar y analizar, una desventaja es en obtener categorías más adecuados para el
objeto de auditoría. Ejemplo:

PREGUNTA RESPUESTA
Ventas
Compras
Contabilidad
Administración general
Presupuestos

Pregunta abierta: para este formato el número de respuestas posibles infinita, por lo que
es necesario que el entrevistador tenga más experiencia para centrar la respuesta, así
mismo, permite un contacto más cercano entre el entrevistado y el entrevistador, sin
embargo, presenta dificultas para clasificar las categorías según el número de posibilidades,
los prejuicios por parte del entrevistador y del codificador al clasificar las respuestas.
Ejemplo:

PREGUNTA RESPUESTA
¿?

Preguntas cerradas y abiertas o de código múltiple: se manejan primero las preguntas

cerradas estructuradas lógicamente para llevar después al entrevistado a campos más
restringidos que permitan verter su opinión de manera específica. Ejemplo:
 PREGUNTA RESPUESTA
Muy de acuerdo
¿? De acuerdo
Indeciso
En desacuerdo
Muy en desacuerdo

¿Por qué?

Es importante destacar que la aplicación de un cuestionario se complementa con una serie

de escalas conocidas por la utilidad en la medición de actitudes, empleadas para medir otra
clase de variables, facilitando la ponderación objetiva, elemento para desprender y soportar
los criterios que la organización considera implementar en las recomendaciones
provenientes de la auditoria.

Contenido de los cuestionarios

Información general de la organización: Pretende establecer el marco de referencia de la

organización bajo estudio, permitiendo su plena identificación y ubicación, elementos
sustanciales para la determinación de objetivos, alcance y estrategias idóneas. Los datos
ideales que se integran para este apartado son:

 Nombre o razón social.

 Giro.
 Objeto o atribución.
 Registro federal de causantes.
 Ordenamiento(s) jurídico(s) de creación.
 Modificaciones.
 Organigrama.
 Domicilio(s) de oficina central y representaciones.
 Teléfono.
  Fax.
 Correo electrónico.
 Información del área.

Al tener ya identificada la organización, se deben captar los datos del área que se audita, lo
cual hará posible la precisión del nivel de análisis y la asignación de responsabilidades y
recursos, los datos necesarios son:

 Nombre del área.

 Clave del área.
 Fecha.
 Área de adscripción.
 Objetivo(s).
 Responsable(s).
 Naturaleza (tipo de auditoría).
 Personal asignado al área.
 Fase.
 Recursos.
 Instrucciones particulares.

Áreas de aplicación

Se clasifican por cada etapa del proceso administrativo y luego en los elementos
específicos, tomando como base el orden establecido, detallándose a continuación:

Planeación Organización Dirección

 Visión.  Estructura  Liderazgo.
 Misión. organizacional.  Comunicación.
 Objetivos.  División y  Motivación.
 Metas. distribución de  Grupos y equipos de
 Estrategias/tácticas. funciones. trabajo.
 Procesos.  Cultura  Manejo del estrés, el
organizacional. conflicto y la crisis.
 Políticas.
 Procedimientos.  Recursos humanos.  Tecnología de la
 Programas.  Cambio información.
 Enfoques. organizacional.  Toma de decisiones.
 Niveles.  Estudios  Creatividad e
 Horizontes. administrativos. innovación.
 Instrumentos
técnicos de apoyo.

Control Por elemento específico

 Naturaleza.  Adquisiciones.
 Sistemas.  Almacenes e inventarios.
 Niveles.  Asesoría externa.
 Proceso.  Asesoría interna.
 Áreas de aplicación.  Coordinación.
 Herramientas.  Distribución del espacio.
 Calidad.  Exportaciones.
 Globalización.
 Importaciones.
 Informática.
 Investigación y desarrollo.
 Marketing.
 Operaciones.
 Proveedores.
 Proyectos.
 Recursos financieros y contabilidad.
 Servicio a clientes.
 Servicios generales.
  Sistemas.

CAPÍTULO 06
Cédulas y Gráficos

Estructura general: al diseñar una cédula es necesario definir con claridad el objetivo que
debe cumplir, el área a la cual está dirigida, el tipo de información que contiene, la forma
de llenado, el procedimiento a aplicar y los resultados que se esperan obtener.

Para diseñar las cédulas deben de contener los siguientes criterios:

1. Tipo y nombre de la cédula.

2. Destinar un espacio en la parte superior para datos de identificación de la
organización, logotipo, título, fecha, número de página, área y etapa o elemento bajo
estudio.
3. De preferencia, dividir la cédula en forma modular, para ordenar y estandarizar la
información.
4. Reunir y jerarquizar la información de acuerdo con su importancia y utilidad.
5. Interrelacionar la operación con el diagnóstico y evaluación.
6. Facilitar la integración de información de contexto, proyección y percepción.
7. El diseño debe prever el tamaño de los espacios para no limitar la extensión del
contenido, así como la secuencia y movimiento necesarios para su llenado.
8. Incluir un espacio en la parte inferior para las observaciones, anotaciones diversas y
datos de la persona responsable de su aplicación, de quien la revisa y de quien la
autoriza.

Clasificación

Para seleccionar el tipo de cedula adecuada que se empleara en una auditoria administrativa
es necesario tener en claro el objetivo que se persigue según la naturaleza de la
información. De acuerdo con este criterio las cédulas pueden clasificarse de la siguiente
manera:
Herramientas operativas:

 Programa de trabajo
 Reporte de avance semanal

Su objetivo es organizar el trabajo de manera lógica y congruente.

Herramientas de diagnóstico:

 Cédula de análisis documental.

 Cédula para la detección y registros de hallazgos y evidencias.
 Cédula para el registro de aspectos relevantes.
 Cédula para la captación y tratamiento de causas y efectos.
 Cédula para la detección y atención de fallas.

Su objetivo es conocer el funcionamiento de la organización.

Herramientas de evaluación:

 Cédula para determinar criterios de evaluación.

 Cédula para evaluar el efecto en la resolución de aspectos críticos.
 Criterios de puntuación para la evaluación final:
a. Proceso administrativo.
b. Elementos específicos.

Proceso de diagnóstico y evaluación

Su objetivo es dimensionar el comportamiento de variables claves.

Herramientas de evaluación de desempeño:

 Cédula de evaluación de desempeño.

 Cédula de evaluación de servicio.

Su objetivo es evaluar el desempeño organizacional.

Uso
 La aplicación de cedulas en una auditoria administrativa permite captar información que en
cuestionarios no es factible de percibir, ya que abre el rango de respuesta, ordena la
información de forma más accesible, compara conceptos claramente, sistematiza los
registros y facilita la profundidad del enfoque para analizar los resultados. Las cedulas son
herramientas para conocer el funcionamiento de una organización ya que permite un
proceso profundo de evaluación debido a que no solo solo considera las variables bajo
análisis, sino también el efecto que estas tienen en otras variables o áreas de operación, lo
cual crea una cadena de factores, indicadores, registros y consecuencias.

Ventajas

El empleo de cedulas permite agilizar el proceso de recopilación y el estudio de la

información debido a que su concepto y formato incorpora las siguientes ventajas:

 Son un vehículo más amable para lograr una interacción natural entre el entrevistado y el
auditor.
 Permite detectar supuestos que a veces no afloran de manera franca con la formulación de
preguntas directas.
 Abre sustancialmente el espacio para manejar con mayor libertad la información.
 Simplifica el proceso de administración de la información.
 Ordena ideas, no sólo conceptos.
 Centra las respuestas en atención a requerimientos, lo cual disminuye el margen de error.
 Su conformación permite integrar información técnica y de desempeño.
 Su estructura vincula la visión que justifica las acciones en forma objetiva y subjetiva.

A continuación, ejemplos de los diferentes tipos de cedulas:

Herramientas Operativas
Herramienta de Diagnóstico
Herramientas de Evaluación
Gráficos

La aplicación de gráficos en una auditoria administrativa representa una alternativa

sustancial para el correcto manejo de información debido a que pueden complementar los
registros de las cedulas y cuestionarios, así también constituye una retroalimentación
durante todo el proceso de implementación de la auditoria.

Los gráficos pueden aparecer en distintos formatos y presentaciones, de acuerdo del

objetivo seleccionado, este debe responder a los requerimientos de la organización y las
prioridades establecidas, así como la agilidad y accesibilidad de la información.

Estos gráficos constituyen una fortaleza ya que permiten administrar la información de

manera simplificada y condensada, debido a que tiene un efecto superior a la presentación
de cifras en forma de texto, por más sencillo y conciso que parezca.

Fases de su uso

Para dar contexto en tiempo y lugar a los gráficos, se considera necesaria su aplicación en
tres momentos del proceso: inicio, desarrollo y conclusión.

 Inicio: En la recopilación de la información mientras dure la investigación a realizar a

través de la observación directa y el análisis documental, el auditor debe integrar la
evidencia física, analítica y documental y llevar un registro de acciones, compromisos
y papeles de trabajo, a manera de llevar un control estadístico de sus avances.
 Desarrollo: conforme se vaya trabajando el proyecto de auditoría, la variedad y
complejidad tendrá mayor grado de dificultad, por lo que, el auditor debe llevar un
recuento de sus tareas y de todos los aspectos que estime prioritarios, así mismo debe
contar con una estadística operativa del avance general.
 Conclusión: el auditor al final de la investigación debe presentar los hallazgos,
evidencias, observaciones y recomendaciones, por lo que en este paso la mejor
alternativa es usar gráficos al presentar la información.
Presentación

Las variables que presentan se relacionan con el tipo de información, la forma de

expresarla, la variedad de datos y la imagen que se quiere proyectar, comúnmente la
presentación grafica se puede dividir en: barras, círculos, cuadros generales, comparativos
de cifras o variables, etc; estos ayudan a que se mejore la comprensión, despierte un interés
y se avive una reflexión.

Consideraciones Técnicas

Desde el enfoque técnico, los gráficos son la imagen real que proyecta la organización, son
la fuente de conocimiento para generar mejoras administrativas, así como un compendio de
datos para la toma de decisiones estructuradas y un inventario de ideas para generar un
cambio.

Ventajas

El soporte grafico es enriquecido enormemente en diferentes tipos de posibilidades, por lo

cual su uso incluye infinidad de ventajas, tales como:

 Concentra volúmenes de datos en forma abreviada.

 Jerarquiza variables de manera lógica.
 Facilita su comprensión a todo tipo de personas.
 Apoya los procesos de decisión.
 Vincula áreas y niveles jerárquicos con naturalidad.
 Constituye una fuente de conocimiento.

A continuación, se presentan algunos gráficos para manejar y presentar la información de

una auditoria administrativa:
 CAPITULO 7

Escalas de medición, es un instrumento de medición que permite obtener respuesta abiertas

o cerradas, cuantitativas o cualitativas, es un instrumento confiable y con mucha validez. El
resultado es permitir leer los datos de una manera más amigable.

Se puede aplicar a cualquier departamento de la empresa, se considera una herramienta

científica por su forma de uso, se puede integrar a cualquier proceso dentro de la
organización, el fin de este estudio es poder medir y explicar de una mejor manera las áreas
de oportunidad. Existen algunos tipos de escalas las más utilizadas son,

Escala ordinal o de Likert: se dirige a una sola dirección, su presentación se basa en una
serie de palabras que se le presentan al entrevistado.

Escala de intervalos iguales: en este tipo de escala se muestra una secuencia de aspectos,
que pueden ir de lo favorable a lo desfavorable, de lo positivo a lo negativo, de mayor a
menor o viceversa.

Escala de diferencial semántico: se refiere a una escala donde cada extremo tiene adjetivos
que significa el contrario, por ejemplo, extremo uno “muy limpio” extremo dos “muy
sucio”

Otras escalas y matrices: todas estas opciones permiten manejar la información de una
manera eficiente, algunas de ellas pueden ser, de análisis de proceso, de percepción, de
control de estrategias, entre muchas otras.

CAPÍTULO 8

Normas de calidad, para su desarrollo utilizaremos las normas ISO, dando como referencia
a la 9004:2000 y 9001:2000 para su utilización una se complementa de otra, sin embargo,
se pueden utilizar de manera separada.

Norma ISO 9001:2000 se centra en que la gestión de calidad cumpla con todos los
requisitos del cliente, su aplicación es interna en las empresas.

Norma ISO 9004:2000 se recomienda esta norma para las organizaciones que su meta sea
continuar con el desempeño más allá de los requisitos de la norma ISO 9001:2000
Como parte de su objetivo es poder recomendar opciones que beneficien a la gestión de
calidad, estas se pueden aplicar a cualquier tipo de empresa, no importando su tamaño o
producto que fabriquen.

Dentro de la norma ISO 9000 encontraremos 3 separados:

 ISO 9000:2000 Sistema de Gestión de Calidad, se basa en el método de ensayo y

muestreo con el fin de establecer excelentes niveles de calidad.
 ISO 9001:2000 Requisitos de los Sistemas de Gestión de Calidad.
 ISO 9004:2000 Recomendaciones para llevar a cabo la gestión de calidad.

ISO 10000, es una guía de planes técnicos, Requisito de aseguramiento de calidad para el
equipo y aseguramiento de medición.

ISO 14000, sistema de gestión ambiental en las organizaciones. Dentro de estas se

encuentran las ISO 14000, 14001/4, 14013/15, 14020/25, 14024, 14030/32, 14040/4,
14050, 14060, 14063, 14064-1/2/3.

ISO 19011, se refiere a la gestión ambiental.

Constantemente las normas ISO son confirmada, canceladas o revisadas, esto con el fin de
saber si cumplen con el desarrollo del mercado y tecnológico. Las primeras organizaciones
en adquirir la ISO 9000 fueron de la industria manufacturera.

Dentro de algunos principios para las normas podemos mencionar: enfoque en el cliente,
liderazgo, enfoque basado en procesos, participación del personal, mejora continua,
enfoque de sistema para la gestión, toma de decisiones y beneficios con los proveedores.

Norma ISO 19011:2000, se centra en la auditoria, evidencia y hallazgos, conclusiones,

auditor, programa de auditoría, plan y competencias.
 CAPITULO 9
Auditoria en el sector privado
La auditoría administrativa se comprende que es una revisión completa de la estructura
organizacional de una empresa. Y para realizar una auditoria administrativa en el sector
privado se debe de recopilar distintas fases de acción y supuestos con conocimiento que se
adquiere con sentido en la medida en un marco actual establecido, por su puesto, durante el
proceso de la auditoria se debe tomar claro la revisión y el análisis de manera detenida
sobre los objetivos, planes, metas y programas de la organización que se lleva a cabo la
auditoria, también añadiendo el cuidado de revisar la estructura orgánica, funciones, su
sistema, procedimientos, y controles.

Otro factor sobre la revisión minuciosa de la auditoria es el principal protagonista de la

empresa que son el recurso humano o personal y las instalaciones que posee, a su vez el
medio que se desarrolla. Viendo así el termino, la auditoria en una empresa privada tiene el
objetivo de lograr optimizar o ahorrar todos los recursos posibles a fin de lograr o alcanzar
las metas establecidas por la administración de la organización, evitando la aglomeración
de errores que pueda acercar en transcurso de los meses o hasta años.

También podemos ver modelos existentes como el enfoque situacional o de contingencia,

que podemos describir unas de ellas como:

Eficacia del líder: El poder que se le otorga por el puesto dado, estructura de tareas
asignadas o también relación líder miembro.

Camino/meta: Características de los subordinados, condiciones de trabajo.

Continuo del liderazgo: Relaciona el comportamiento del líder y su equipo de trabajo,

también todo aquel que esta al orden del líder dicho.

Otro enfoque que vemos en esta situación es el basado en el cambio, como podemos
describirlos en lo siguiente:

Carismático: Una formación de un sistema de valores corporativo basado en la confianza y

motivación.

Estratégico: Logro de la visión, misión, objetivos, competitividad estratégica.

 Transaccional: Mejora las funciones administrativas, incremento de la productividad y da
sentido al compromiso con la organización.

CAPÍTULO 11
Auditoria inteligente
Se ha comprobado que el sistema de auditoría inteligente ayuda mucho en la adaptación de
la empresa a los cambios urgentes de la vida actual, ya que permite conocer y predecir
cualquier situación que ponga en peligro a la empresa. Las auditorías inteligentes están
surgiendo en las empresas, respaldando el trabajo esencial realizado con hechos e
información desafiantes. Todos los empleados deben estar convencidos de que, en este
mundo, la evaluación de la capacidad intelectual de los recursos humanos proporciona los
datos que impulsan el crecimiento de su desempeño en un entorno globalizado.

La esencia de una auditoría inteligente es que su visión se base en hechos e información

concretos, vista desde un punto de vista constructivo, guiada por un compromiso con la
verdad, los valores, la responsabilidad y la ética. La organización piensa en maximizar sus
resultados, minimizando el margen de error y, en todos los casos, aceptando las
limitaciones como una condición propia al negocio, en lugar de ser reducido, ve el juicio
inteligente como un terreno apto para el conocimiento, la comprensión y el crecimiento.

Esta aprobación aumenta la capacidad de incorporar los resultados obtenidos de la

aplicación de la evaluación y traducirlos en comportamientos que impliquen respeto y
comprensión hacia las personas y organizaciones, y desatar su potencial.
 CONCLUSIÓNES
La auditoría administrativa es una herramienta fundamental para todas las empresas y que
se debe poner en practica constantemente, no solo cuando se busque detectar algún
problema interno, sino como un proceso de rutina, ya que es recomendable hacer este
estudio para evaluar sus puntos de oportunidad y así mejorar constantemente el
funcionamiento, las actividades, los procesos y los objetivos de la organización, de esta
forma se podrá encaminar de una mejorar manera a la empresa. Es importante elegir a un
auditor que tenga mucha experiencia y que sus conocimientos lo respalden porque eso
garantizará a las empresas a que se logren los resultados esperados y en base a la
información recolectada se podrá plantear cambios que ayudarán al mejor funcionamiento
de una organización. José Antonio López Velásquez, Carnet 5822-15-10974

Como consecuencia de lo antes expuesto en el informe, al realizar una auditoria

administrativa es necesario que se utilicen todas las herramientas necesarias al momento de
presentar la información, tales como gráficos, cédulas, entre otras, que ayuden a presentar
la información de manera ordenada, clara, concisa y de una forma atractiva al cliente.
Finalmente, la auditoria es la base para determinar oportunidades de mejora según los
hallazgos encontrados, por lo que sin duda es una gran elección ejecutarlas en las empresas
para mejorar los procesos administrativos. Verali Vicente

Una auditoria administrativa es la revisión analítica total o parcial de una organización por
lo tanto establece acciones que se desarrollan en forma secuencial y ordenada tomando en
cuenta todas herramientas fundamentales para impulsar el crecimiento de las empresas, un
orden jerárquico es muy importante ya que de esto depende el flujo de la información y que
se trabaje de forma responsable tomando en cuenta todas las acciones para no cometer
ningún error y de esta manera obtener resultados positivos. Gleydi Cruz Aldana

La auditoría administrativa es una parte importante del proceso de gestión de cualquier

organización, ya que ayuda a controlar el cumplimiento de la dirección de la empresa.
Christian Josué Juárez González.
La auditoría administrativa tiene como finalidad de determinar si la organización está
operando eficientemente. Constituye una búsqueda para localizar los problemas relativos a
la eficiencia dentro de la organización, abarca una revisión de los objetivos, planes y
programas de la empresa. Su estructura orgánica y funciones, sus sistemas, procedimientos
y controles. La auditoría administrativa puede ser llevada a cabo por el licenciado en
administración de empresas y otros profesionales capacitados, el resultado de la auditoria
administrativa es una opinión sobre la eficiencia de toda la empresa o parte de ella. Sin
Nombre