UNIVERSIDAD GALILEO - IDEA

Licenciatura en Tecnología y Administración de Empresas

CEI: Metronorte
Horario: 7:00 a 9:00 am
Curso: Finanzas Administrativas 4
Tutor: Lic. Sergio Rigoberto Aguirre Manzo

TAREA 5

Apellidos: Chávez Ramírez

Nombres: Shery Shyldren
Carné: 19003816
Fecha de entrega: 05-06-2022
de Empresas
 Teoria
1 Presente una definición del Impuesto Sobre la Renta
Es aquel que se estima sobre las rentas o ganancias que obtengan las personas individuales, las persoasn juridica

2 ¿Qué son rentas del trabajo?

Son los ingresos que provienen del trabajo presentado por un trabajador en realcion de dependencia, desarrollad

3 ¿Qué se entiende por rentas exentas?

Son aquellas no afectas al ISR, entre las que se encuentran las donaciones y cuotas ordinarias y extraordinarias q
asociaciones o fundaciones.

4 Explique a qué se refieren las rentas presuntas para profesionales

Los profesionales no inscritos como contribuyentes, o aún inscritos pero que no hayan presentado declaraciones
de 3 años graduados o son mayores de 60 años de edad.

5 Mencione algunas características del régimen del ISR sobre utilidades

Se paga un impuesto del 25%, la forma es trimestral. 2 las personas individuales o juridicas deben llevar contabili

6 Mencione algunas entidades que están exentas de pagar el Impuesto sobre la Renta
El Estado y sus entidades, Los centros educativos, las herencias, las rentas de las iglesias

7 ¿Cuáles son algunas deducciones permitidas al momento de estimar las “rentas del trabajo” en relación al Imp
El Iva lo pagan cada año los asalariados y que su salario no supere los 48 Mil, los que ganan menos de 4 Mil al me

8 Explique qué son las rentas de capital dentro del Impuesto Sobre la Renta
Son rentas de fuente guatemalteca las derivadas del capital y de las ganancias de capital, percibidas o devengada

9 Explique qué es el sistema Declaraguate

Es un sistema por medio del cual los tributantes pueden llenar vía internet diferentes formularios electronicos

10 Explique qué es el sistema Rete ISR

Es una herramienta electronica de la SAT para los agentes de retención, que ayuda en la generación de constanc
conciliaciones anuales.
dividuales, las persoasn juridicas y entes o patromonios nacionales o extranjeros, residentes o no en Guatemala.

ion de dependencia, desarrollado dentro o fuera de Guatemala

as ordinarias y extraordinarias que se hagan a colegios profesionales, partidos políticos, comités cívicos y

hayan presentado declaraciones, se presume que generan Q30,000 mensuales mensuales, o Q 15,000 si tiene menos

o juridicas deben llevar contabilidad completa, 3 tambien se debe presentae Declaración Jurada de liquidación.

del trabajo” en relación al Impuesto Sobre la Renta?

que ganan menos de 4 Mil al mes no tendran que pagar ISR ni presentar facturas.

capital, percibidas o devengadas en dinero o en especie, por residentes o no en Guatemala.

rentes formularios electronicos y el pago de impuestos, no se necesita codigo de usuario, unicamente el tener NIT.

da en la generación de constancias de retención, en el envío de anexos mensuales y generar y enviar las

 Ejercicio 1

La empresa Ejercicio 1 de Guatemala, presenta los ingresos y costos del trimestre 2 de de 20x2; estos son una estim
inscrita en el régimen sobre utilidades.

Datos del ejercicio 1

cuenta valor
Ventas Q340,000.00
Gastos totales Q210,000.00
Rentas exentas Q12,300.00
Gastos no deducibles Q8,000.00

Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta 340,000.00
(-)Gastos Totales 210,000.00
(-) Rentas Exentas 12,300.00
(+) Gastos no deducibles 8,000.00
(=) Renta Imponible 125,700.00
(X) Impuestos 25% Q 31,425.00
2; estos son una estimación realizada por el contador y le consulta para que calcule el pago de ISR. La empresa está
 Ejercicio 2

La empresa Ejercicio 2 de Guatemala presenta los ingresos y costos del mes 4 de 20x1 y para que calcule el pago del ISR. Está i

Datos del ejercicio 2

Cuenta Valor
Ventas Q230,000.00
Gastos totales Q123,000.00
Rentas exentas Q8,000.00
Gastos no deducibles Q12,000.00

Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta Q 230,000.00
(-)Gastos Totales Q 123,000.00
(-) Rentas Exentas Q 8,000.00
(+) Gastos no deducibles Q 12,000.00
(=) Renta Imponible Q 111,000.00
(X) Impuestos 25% Q 27,750.00
que calcule el pago del ISR. Está inscrita en el régimen opcional simplificado sobre ingresos.
 Ejercicio 3

La empresa Ejercicio 3 de Guatemala es agente retenedor autorizado por la SAT, realiza una operación por Q56,000 IVA incluid
Impuesto Sobre la Renta.

Retención
Valor (sin iva) Tasa Observaciones
0.01 a 30,000 5.00%

La tasa aplica
sobre el exceso
Q 30,000 en adelante 7.00% de Q 30,000.00

Estimación Iva
Factura con Iva Q 56,000.00
Factura sin Iva (1.12) Q 50,000.00
IVA (12%) Q 6,000.00

Cálculo del impuesto

Cuenta Valor
Valor Sin Iva Q 50,000.00
Base Q30,000 Q 30,000.00
exceso sobre Q30,000.00 Q 20,000.00
Impuesto (5%) Q 1,500.00
Impuesto (7%) Q 1,400.00
Total impuesto Q 2,900.00
por Q56,000 IVA incluido en el mes 5 del año 20x2. Le pide que realice los cálculos de retención necesarios en relación al
s en relación al
 Ejercicio 4

La empresa Ejercicio 4 de Guatemala le consulta para que realice los cálculos de retención necesarios, en relación al Impuesto
IVA incluido en el mes 4 del año 20x3.

Estimación Iva
Factura con Iva Q 3,900.00
Factura sin Iva (1.12) Q 3,482.14
IVA (12%) Q 417.86

Calculo de impuesto
Cuenta Valor
Valor Sin IVA Q 3,482.14
Impuesto (5%) Q 174.11
Total impuesto Q 174.11
necesarios, en relación al Impuesto Sobre la Renta. Es agente retenedor autorizado por la SAT y realiza una operación por Q3,900
operación por Q3,900
 Ejercicio 5

La gerencia de Ejercicio 5 de Guatemala desea realizar la estimación de las retenciones de ISR, para un trabajador que deveng
tomar en cuenta el Bono 14, aguinaldo, bonificación incentivo y la cuota del IGSS.

Impuestos
Renta Importe Fijo Tasa Observaciones
Q0.01 a 300,000 Q- 5.00%

La tasa aplica
sobre el exceso
Q 300,000 en adelante Q15,000.00 7.00% de Q 30,000.00

Ingresos
Cuenta Mensual Anual
Sueldo Base Q 7,000.00 Q 84,000.00
(+) Bono 14 Q 7,000.00
(+) Aguinaldo Q 7,000.00
(+) Comisiones Q 2,800.00 Q 33,600.00
(+)Bonificacion Incentivo Q 250.00 Q 3,000.00
Total Q 134,600.00
R, para un trabajador que devenga Q7,000 de sueldo base mensual más bonificaciones por ventas por Q2,800 también mensual. No olvide
800 también mensual. No olvide
 Ejercicio 6

Marilyn trabaja en Ejercicio 6 de Guatemala y desea realizar su estimación del ISR en relación de dependencia. Ella gana Q20,5
por un bono extraordinario de desempeño. Al cerrar el período, logra acumular facturas en compras personales por Q220,000
bonificación incentivo y la cuota del IGSS.

Renta neta
Cuenta Mensual Anual
(+) Sueldo Base 20,500.00 246,000.00
(+) Bono 14 20,500.00
(+)Aguinaldo 20,500.00
(+) Comisiones 3,500.00 42000
(+) Bonificacion incentivo 250 3000
(+) Otros Ingresos 5,000.00
Total renta Bruta 337,000.00
(-) Ingresos excentos
(+) Bono 14 20,500.00
(+) Aguinal 20,500.00
Total ingresos exentos 41,000.00
(=) Total Renta Neta 296,000.00

Estimación donaciones
Donaciones Q 30,000.00
Renta Bruta Q 337,000.00
Máxima donación permitida (5%) Q 16,850.00

Estimación IVA
Factura con IVA Q 220,000.00
Factura sin IVA (1.12) Q 196,428.57
IVA (12%) Q 23,571.43

Renta Imponible
Cuenta Mensual Anual
Total renta Neta 296,000.00
(+)Deducciones Legales
(+) Deducción Base 48,000.00
(+) Cuota IGSS (4.83%) 990.15 11,881.80
(+) Donaciones Q 16,850.00
(+) Factura Iva (max. 12%) 23571.42
Total Deducciones 100,303.22
Renta Imponible 195,696.78

Calculo de Impuestos
Cuenta Valor
Renta Imponible Q 195,696.78
(-) Base Q300,000 Q 300,000.00
Exceso sobre Q300,000.00 Q 104,303.22
Impuesto 5% Q 15,000.00
Impuesto 7%
ISR en relación de dependencia Q 15,000.00
dependencia. Ella gana Q20,500 mensuales, más Q3,500 en bonificaciones fijas mensuales, en el mes de agosto considera que recibe Q5,0
ras personales por Q220,000 y realiza donaciones a fundaciones e iglesias por 30,000. No olvide tomar en cuenta el Bono 14, aguinaldo,
gosto considera que recibe Q5,000
cuenta el Bono 14, aguinaldo,
 Ejercicio 7

Ejercicio 7 de Guatemala es una empresa que le consulta para que les asesore en relación al Impuesto Sobre la Renta. Desean
régimen sobre utilidades o el régimen opcional simplificado sobre ingresos.

Datos del ejercicio 7

Cuenta Valor
Ventas Q320,000.00
Gastos totales Q190,000.00
Rentas exentas Q10,200.00
Gastos no deducibles Q9,000.00

Calculo de impuestos
Cuenta Valor
Renta Bruta 320,000.00
(-)Gastos Totales 190,000.00
(-) Rentas Exentas 10,200.00
(+) Gastos no deducibles Q 9,000.00
Renta Imponible Q 128,800.00
Impuesto 25% Q 32,200.00 Impuesto Anual

Regimen Opcional
Rentas Brutas Q 320,000.00
(-) Rentas Excentas Q 10,200.00
Renta Imponible Q 309,800.00

Cálculo del impuesto

Cuenta Valor
Base Q 30,000.00 Q 30,000.00
Excede Q 30,0000 Q 279,800.00
Impuesto 5% Q 1,500.00
Impuesto 7% Q 19,586.00
Total de Impuestos Q 21,086.00

Se recomienda que se queden en el Régimen Opcional Simple por que se pagarian menos impuestos.
mpuesto Sobre la Renta. Desean conocer bajo cuál régimen les conviene tributar. Analice la información presentada y concluya si es mejor
esentada y concluya si es mejor el