Finanzas Administrativas 4

Impuesto Sobre la Renta TAREA 5

Instrucciones generales: Desarrolle las actividades indicadas y suba un (1) único archivo con todas
sus respuestas teóricas y prácticas a evaluanet.galileo.edu. Trabaje de forma ordenada e identifique
claramente cada ejercicio.

Teoría
Conteste lo que se pide:
De acuerdo a los conceptos presentados, escriba la definición que corresponda, luego de estudiar el
contenido del capítulo.

1. Presente una definición del Impuesto Sobre la Renta

2. ¿Qué son rentas del trabajo?
3. ¿Qué se entiende por rentas exentas?
4. Explique a qué se refieren las rentas presuntas para profesionales
5. Mencione algunas características del régimen del ISR sobre utilidades
6. Mencione algunas entidades que están exentas de pagar el Impuesto sobre la Renta
7. ¿Cuáles son algunas deducciones permitidas al momento de estimar las “rentas del trabajo”
en relación al Impuesto Sobre la Renta?
8. Explique qué son las rentas de capital dentro del Impuesto Sobre la Renta
9. Explique qué es el sistema Declaraguate
10. Explique qué es el sistema RetenISR

Práctica
Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1

La empresa Ejercicio 1 de Guatemala, presenta los ingresos y costos del trimestre 2 de de 20x2;
estos son una estimación realizada por el contador y le consulta para que calcule el pago de ISR.
La empresa está inscrita en el régimen sobre utilidades.

Datos del ejercicio 1

Cuenta Valor
Ventas Q 340,000.00
Gastos totales Q 210,000.00
Rentas exentas Q 12,300.00
Gastos no deducibles Q 8,000.00

Página 1 de 3
 Finanzas Administrativas 4
Impuesto Sobre la Renta TAREA 5

Ejercicio 2

La empresa Ejercicio 2 de Guatemala presenta los ingresos y costos del mes 4 de 20x1 y le consulta
para que calcule el pago del ISR. Está inscrita en el régimen opcional simplificado sobre ingresos.

Datos del ejercicio 2

Cuenta Valor
Ventas Q 230,000.00
Gastos totales Q 123,000.00
Rentas exentas Q 8,000.00
Gastos no deducibles Q 12,000.00

Ejercicio 3

La empresa Ejercicio 3 de Guatemala es agente retenedor autorizado por la SAT, realiza una operación
por Q56,000 IVA incluido en el mes 5 del año 20x2. Le pide que realice los cálculos de retención
necesarios en relación al Impuesto Sobre la Renta.

Ejercicio 4

La empresa Ejercicio 4 de Guatemala le consulta para que realice los cálculos de retención necesarios,
en relación al Impuesto Sobre la Renta. Es agente retenedor autorizado por la SAT y realiza una
operación por Q3,900 IVA incluido en el mes 4 del año 20x3.

Ejercicio 5

La gerencia de Ejercicio 5 de Guatemala desea realizar la estimación de las retenciones de ISR, para

un trabajador que devenga Q7,000 de sueldo base mensual más bonificaciones por ventas por Q2,800

también mensual. No olvide tomar en cuenta el Bono 14, aguinaldo, bonificación incentivo y la cuota

del IGSS.

Página 2 de 3
 Finanzas Administrativas 4
Impuesto Sobre la Renta TAREA 5
Ejercicio 6

Marilyn trabaja en Ejercicio 6 de Guatemala y desea realizar su estimación del ISR en relación de
dependencia. Ella gana Q20,500 mensuales, más Q3,500 en bonificaciones fijas mensuales, en el
mes de agosto considera que recibe Q5,000 por un bono extraordinario de desempeño. Al cerrar el
período, logra acumular facturas en compras personales por Q220,000 y realiza donaciones a
fundaciones e iglesias por 30,000. No olvide tomar en cuenta el Bono 14, aguinaldo, bonificación
incentivo y la cuota del IGSS.

Ejercicio 7

Ejercicio 7 de Guatemala es una empresa que le consulta para que les asesore en relación al Impuesto
Sobre la Renta. Desean conocer bajo cuál régimen les conviene tributar. Analice la información
presentada y concluya si es mejor el régimen sobre utilidades o el régimen opcional simplificado sobre
ingresos.

Datos del ejercicio 7

Cuenta Valor
Ventas Q 320,000.00
Gastos totales Q 190,000.00
Rentas exentas Q 10,200.00
Gastos no deducibles Q 9,000.00

Página 3 de 3