Examen Especial

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA EXTERNA
REFERENCIA: Examen Especial de Producto Terminado – Actividades de Estiba Interna:

Actividades de Limpieza de Almacenes de Producto Terminado.
CONTENIDO PÁG.
DESARROLLO DEL INFORME
I. ASPECTOS GENERALES 02
I.1 ANTECEDENTES 02
I.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA 02
I.3 PERIODO EVALUADO 02
I.4 TERCERIZACIÓN DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA 02
I.5 SUPERVISIÓN DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA 03
I.6 REQUERIMIENTO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA 03
I.7 PROCESO DOCUMENTARIO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES
DE LIMPIEZA 04
I.8 MODALIDAD DE PAGO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE
LIMPIEZA 04
I.9 PERSONAS ENTREVISTADAS 05
I.10 DOCUMENTOS E INFORMACIÓN UTILIZADA 06
II. COMENTARIOS 10
III. EVALUACIÓN 19
IV. CONCLUSIONES 37
V. RECOMENDACIONES 39
ANEXOS 40
1
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA EXTERNA
REFERENCIA: Examen Especial de Producto Terminado – Actividades de Estiba Interna:

Actividades Limpieza.
I. ASPECTOS GENERALES
1.1 ANTECEDENTES.
S.A.A. requirió los servicios de auditoría externa para realizar un examen especial
de las actividades de estiba interna de Producto Terminado, las cuales se realizan
en los almacenes de la empresa y son ejecutadas por entidades externas.
Como parte de las actividades de estiba interna, existe una de ellas denominada
‘’Provisionadas’’ que figura en las liquidaciones de pago del servicio de Estiba
Interna. Estas actividades corresponden en realidad a la actividad de Limpieza de
Almacenes de Producto Terminado.
1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA.

El fin de este trabajo es determinar la razonabilidad del pago al personal por el
servicio de estiba interna en lo concerniente a las actividades de estiba interna
denominadas “Provisionadas” y que son ejecutadas por entidades externas.
1.3 PERIODO EVALUADO

El examen especial de Producto Terminado – Actividades de Estiba Interna:
Actividades de Limpieza, comprende el periodo enero 2011 a setiembre 2012.
1.4 TERCERIZACIÓN DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA.

Durante el periodo de evaluación, las actividades de estiba interna, fueron
realizadas por personal de dos empresas externas contratadas por S.A.A.:
Representaciones Agromaster SAC y Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC.
Los contratos suscritos por S.A.A. con ambas empresas, y que fueron materia del
presente examen, corresponden a los siguientes periodos:
2
 Representaciones Agromaster SAC:
Desde el 26/03/2010 al 26/03/2011
Desde el 26/04/2011 al 25/04/2012
Desde el 26/04/2012 al 25/04/2013
 Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC:

Desde el 03/09/2010 al 25/03/2011
Desde el 26/03/2011 al 25/03/2012
Desde el 26/03/2012 al 25/03/2013
En el caso de Representaciones Agromaster SAC, aparentemente existe un vacío

contractual en el periodo 27-03-2011 al 25-04-2011, pues no evidenciamos
contrato o adenda suscrita por dicho lapso.
Los contratos describen como obligación de las empresas contratadas el carguío de

volúmenes de producto terminado de S.A.A.; sin embargo, en el desarrollo de las
actividades operativas, se ha realizado el Servicio de Limpieza de Producto
Terminado, incluido en las liquidaciones de pago bajo la denominación de
“Provisionadas”, sin que el marco contractual estipulara dicho concepto.
1.5 SUPERVISIÓN DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA.

Las actividades de supervisión de estiba interna: actividades de limpieza son
realizadas por personal de las dos empresas externas, así como por parte del propio
personal de planta de S.A.A.
La Jefatura de Producto Terminado es la responsable de la Supervisión de las
actividades de estiba interna: actividades de limpieza del Producto Terminado.
1.6 REQUERIMIENTO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA.

El requerimiento del servicio de estiba interna: actividades de limpieza, surge a raíz
de los reclamos por parte de los clientes, por los problemas de humedad, suciedad
(pajilla, polvo), etc. en el producto terminado (Bolsas de Azúcar). Reclamo que se
habría producido en ejercicios anteriores al 2010.
Según manifestación de la actual Jefatura de Producto Terminado, la reclamación
fue canalizada internamente a través de la Gerencia Comercial hacia la
Superintendencia de Logística y Jefatura de Producto Terminado, sin que hayamos
podido evidenciar dicha documentación.
3
Originalmente, para realizar las actividades de limpieza, S.A.A. ejecutaba dichas
actividades con personal de planta, luego tercerizó esta actividad, inicialmente
contaba con cuatro (4) personas para realizar dicha labor; actualmente esta
actividad es ejecutada por aproximadamente treinta (30) personas.
La Superintendencia de Logística nos ha indicado que es la responsable de haber
planteado el requerimiento del servicio externo, para ejecutar las actividades de
limpieza en los almacenes de Producto Terminado, no hemos logrado evidenciar
documentariamente dicho requerimiento.
1.7 PROCESO DOCUMENTARIO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE

LIMPIEZA
Una vez que se ha suscrito el contrato entre S.A.A. y las empresas externas, los
representantes de estas manifestaron que presentan a su personal mediante una
carta, que describe nombres y documento de identificación. Este documento no ha
sido posible evidenciarlo, a pesar de haberlo requerido de nuestra parte.
El personal: supervisor y operadores, se presenta ante el Jefe de Producto
Terminado, quien asigna las tareas a desarrollarse.
1.8 MODALIDAD DE PAGO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE

LIMPIEZA
Durante el periodo evaluado y de acuerdo con la revisión documentaria realizada,
los conceptos que han venido liquidándose como contraprestación, han sido los
siguientes:
 Control de personal que realiza actividades cuya contraprestación se basa en
volúmenes transportados (Toneladas / Bolsas).
 Control de personal que realiza actividades de limpieza, cuya contraprestación
se basa en días laborados.
Según contratos entre las empresas externas y S.A.A., se estableció los siguientes
periodos contractuales:
 Representaciones Agromaster SAC:

Fechas de los contratos 1 Tonelada de azúcar(S/.)
Desde el 26/03/2010 al 26/03/2011 4.00 más IGV1
1
Establecido en la quinta cláusula del contrato entre Agromaster y SAA.
4
 Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC:
Fechas de los Contratos 1 Tonelada de azúcar(S/.)

Respecto a la aplicación de la tasa del IGV, mediante la Ley Nº 29666 publicada el

20 de febrero de 2011, el Congreso de la República ha restituido a partir del 1 de
marzo de 2011 la tasa del 16% del Impuesto General a las Ventas (IGV), al cual
deberá agregársele el 2% por el Impuesto de Promoción Municipal.
UNIDADES DE MEDIDA UTILIZADOS

1 Bolsa de azúcar = 50kilos
1 Tonelada = 1000 kilos
1 Tonelada = 20 Bolsas de azúcar
1.9 PERSONAS ENTREVISTADAS.

En concordancia con el tema y el período evaluado, que comprende enero 2011 a
setiembre 2012, hemos entrevistado a las siguientes personas:
 Sr. R. A.M.O., Jefe de Productos Terminados - S.A.A.
 Sr. T. V. C., Jefe de división de Almacén de Producto Terminado - S.A.A.
 Sr. G.R.M., Superintendente de Logística.
 Sr. V.R.A., de Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC.
 Sra. P.C. J., de Representaciones Agromaster SAC.
1.10 DOCUMENTOS E INFORMACIÓN UTILIZADA

Para la ejecución de este examen especial, se utilizó la siguiente información:
 Fotocopias del Cuaderno de Control de Asistencia del Personal de Limpieza.
 Libro Empastado del Registro de entrada y salida del Personal de Limpieza.
 Hojas sueltas de Registro de Asistencia del personal colaborador de
Marcabalito y Agromaster.
2
Establecido en la cuarta cláusula del contrato entre Agromaster y SAA.
3
Establecido en la cuarta cláusula del contrato entre Agromaster y SAA.
4
Establecido en la cuarta cláusula del contrato entre Marcabalito y SAA.
5
6
5
 Planilla de trabajadores (Excel)
 Facturas de Marcabalito y Agromaster
 Liquidaciones de Marcabalito y Agromaster
A continuación de detalla el alcance de las diferentes fuentes de información,

proporcionada por la empresa S.A.A:
CUADRO Nº 01
PERIODOS
FUENTE DE INFORMACIÓN
MARCABALITO AGROMASTER
Liquidaciones Virtuales (Contiene planilla de enero 2011 - diciembre 2011 enero 2011 - noviembre 2011
personal de limpieza) enero 2012 - mayo 2012 enero 2012 - setiembre 2012
Hojas Sueltas de Registro de Asistencias del

personal colaborador de Agromaster y enero 2012-agosto del 2012
Marcabalito
Libro Empastado del Registro de entrada y salida -diciembre 2011 (algunos dias)
del Personal de limpieza -enero 2012 - julio 2012 (algunos dias)
Fotocopias del Cuaderno de control de asistencia octubre 2011 - diciembre 2011

del personal de limpieza enero 2012 - octubre 2012
Fuente:
Elaboración:
PERIODOS FACTIBLES DE CONTRASTAR DOCUMENTARIAMENTE
CUADRO Nº 02
2011 2012
N° FUENTE DE INFORMACIÓN ENE FEB ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT
1 Liquidaciones Virtuales (Planillas ) MARCABALITO
2 Liquidaciones Virtuales (Planillas ) AGROMASTER
3 Hojas sueltas de registro de asistencia
4 Libro empastado del registro de E. y S.
5 Fotocopias del cuaderno de control de A.
Fuente: Información proporcionada por la empresa Cartavio SAA

NOTAS:
1) Liquidaciones Virtuales (Planillas): Contiene la información de las asistencias

así como el cálculo de la planilla del período y su respectiva liquidación.
2) Libro empastado del Registro de Entradas y Salidas: Contiene la relación de
trabajadores de ambas services sin distinción, asimismo la hora de entrada y
salida diaria.
6
3) Hojas Sueltas de Registro de Asistencia del personal de las empresas
Agromaster y Marcabalito: Contiene la relación de trabajadores de ambas
services sin distinción, asimismo la hora de entrada y salida diaria.
4) Fotocopias del Cuaderno de Control de Asistencia: Contiene la información
del control de las asistencias diarias de los trabajadores de ambas services sin
distinción, no figura hora de entrada ni salida diaria.
Respecto a las Hojas Sueltas de Registro de Asistencias del Personal Colaborador

de Agromaster y Marcabalito, presenta información incompleta, lo cual evidencia
el débil control de la asistencia del personal de limpieza, tal como se muestra en el
siguiente cuadro:
CUADRO Nº 03
SEGÚN HOJAS SUELTAS DEL SEGÚN LIBRO EMPASTADO

REGISTRO DE ASISTENCIA DE DEL REGISTRO DE ENTRADA Y SEGÚN HOJAS SUELTAS DEL REGISTRO SEGÚN LIBRO EMPASTADO DEL
COLABORADORES DE SALIDA DE PERSONAL DE DE ASISTENCIA DE COLABORADORES REGISTRO DE ENTRADA Y SALIDA DE
DE AGROMASTER Y MARCABALITO PERSONAL DE LIMPIEZA
FECHA TRABAJADOR AGROMASTER Y MARCABALITO LIMPIEZA
ASISTENCIA HORA ENTRADA HORA SALIDA HORA ENTRADA HORA SALIDA
31.01.12 GONZALES VASQUEZ 1 1 7:55:00 no tiene 7:55:00 17:30:00

31.01.12 ARROYO REYES WILLIAM 1 1 7:55:00 no tiene 8:00:00 13:00:00
31.01.12 OLIVA CALDERON GENARO 1 1 7:31:00 no tiene 7:40:00 17:30:00
31.01.12 YCURIMA VASQUEZ BRAULIO 1 1 0:00:00 no tiene 8:00:00 17:30:00
31.01.12 OTINIANO RUIZ OSCAR 1 7:45:00 no tiene 7:55:00 17:30:00
31.01.12 GIL PAREDES MANUEL 1 1 7:54:00 no tiene 7:55:00 17:30:00
08.02.12 GONZALES VASQUEZ no hay 1 8:00:00 13:20:00
08.02.12 VILLANUEVA CALDERON HENRY 1 1 no tiene 17:30:00 8:16:00 17:30:00
14.02.12 GONZALES VASQUEZ 1 1 7:55:00 no hay 8:03:00 13:00:00
14.02.12 REYNALDO RAYMUNDO 1 8:00:00 no hay
14.02.12 MOYA CARLOS V. 1 no hay 7:40:00 no hay
23.04.12 RAMOS ROLANDO 1 1 7:50:00 17:30:00 7:46:00 0:00:00
05.05.12 MOYA CARLOS V. 1 1 5:50:00 no hay 6:00:00 13:20:00
05.05.12 GARCIA HUBER 1 1 5:40:00 16:00:00 5:50:00 14:00:00
Fuente:
Elaboración:
De la información expuesta, y habiendo realizado la revisión exhaustiva y análisis

correspondiente de la documentación total presentada por los responsables de
S.A.A. y de las empresas externas, podemos concluir técnicamente que solamente
podemos evaluar la información de los periodos: enero 2012 hasta mayo del 2012
(periodos factibles de contrastar documentariamente). Los otros periodos: enero a
7
diciembre 2011 y junio 2012 a octubre 2012 no cuenta con información
sustentatoria para contrastar las cifras contenidas en las liquidaciones.
FECHA DE RECEPCIÓN DE LA INFORMACIÓN
CUADRO Nº 04
RESPONSABLE DE
FUENTE DE MODO DE
FECHA DE RECEPCIÓN ENTREGA DE
INFORMACIÓN RECEPCIÓN
INFORMACIÓN
Liquidación Agosto: 1. NORA ALVA
30/10/2012 2. MARTY RAVELO
Liquidaciones Virtuales Correos
Liquidación Setiembre: 3. REPR.
(Contiene planilla de electrónico
25/10/2012 AGROMASTER
personal de limpieza) s y CD
Demás liquidaciones : 4. F. CALDERON R.
07/12/2012 5. CARLOS TRUJILLO
Hojas Sueltas de Registro
Hojas
de Asistencias del
10/10/2012 sueltas
personal colaborador de
impresas
Agromaster y Marcabalito
Libro Empastado del
Registro de entrada y Libro en
27/10/2012
salida del Personal de físico
limpieza
Fotocopias del Cuaderno
Fotocopias
de control de asistencia
en físico
del personal de limpieza
Fuente: SAA7
Elaboración:
TÉRMINOS UTILIZADOS EN LAS FOTOCOPIAS DEL CUADERNO DE CONTROL DE

ASISTENCIA DEL PERSONAL DE LIMPIEZA.
En las fotocopias del cuaderno de control de asistencia se utilizaron los siguientes

términos, como parte del control de los trabajadores de Marcabalito y Agromaster.
CUADRO Nº 05
D Descanso a cuenta de horas extras

F Falta sin permiso
G Trabajando por guardia
P Permiso (con descuento)
Fuente:
Elaboración:
II. COMENTARIOS
7
Para mayor detalle ver anexos.
8
ESTIBA INTERNA 2011
A continuación se muestra los conceptos que abarca la actividad de Estiba Interna,
ejercicio 2011. Dicha información extraída de las liquidaciones virtuales y liquidaciones
físicas de Agromaster y Marcabalito, conforme se detalla en los siguientes cuadros:
CUADRO Nº 06
EMPRESA TONELADAS BOLSAS DE VALOR IGV PRECIO DE %

AZÚCAR VENTA VENTA
REPRESENTACIONES
AGROMASTER S.A.C. 89,750 1,795,005 359,001 65,149 424,151 28.80
Fuente:
Elaboración:
GRÁFICO Nº 01
ESTIBA INTERNA 2011
REPRESENTACIONES AGRO-
MASTER S.A.C.
29%
SERVICIOS MULTIPLES SEÑOR

DE MARCABALITO S.A.C.
71%
Fuente:
Elaboración:
La participación de la empresa Representaciones Agromaster SAC en el servicio de

Estiba es de 28.80%.
La participación de la empresa Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC en el
servicio de Estiba es de 71.20%.
REPRESENTACIONES AGROMASTER SAC -BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2011
CUADRO Nº 07
9
CONCEPTO LIQUIDACIONES LIQUIDACIONES DIFERENCIA
VIRTUALES FÍSICAS
BOLSAS ESTIBADAS 1,105,063 1,160,305 -55,242
BOLSAS ROTAS 0 0 0
BOLSAS NETAS 1,105,063 1,160,305 -55,242
BOLSAS PROVISIONADAS 556,687 561,061 -4,374
BOLSAS ADICIONALES 11,277 11,277 0
TOLVAS + TRASLADOS INT. 243,594 62,362 181,232
TOTAL BOLSAS 1,916,620 1,795,005 121,615
TOTAL TONELADAS 95,831 89,750 6,081

PRECIO TM. S/. 4 4 4
IMPORTE 383,324 359,001 24,323
IGV (19%-18%) 69,528 65,149 4,378
Fuente:
Elaboración:
Se evidencia una diferencia de 121,615 bolsas de azúcar en la Planilla (Excel), respecto a

las Liquidaciones de Agromaster. Dicha diferencia equivale aproximadamente a S/.
28,701, que muestra un impacto económico favorable a la empresa, pues se habría
pagado menos del salario calculado en las planillas y liquidaciones virtuales.
A continuación se detalla la relación de facturas de Representaciones Agromaster SAC,
que forma parte de las liquidaciones físicas 2011 (Ver Cuadro Nº 07).
CUADRO Nº 08
REPRESENTACIONES AGROMASTER S.A.C. 2011
CANTIDAD IMPORTE
CANTIDAD
FECHA FACTURA (TONELADA VALOR
(BOLSAS) IGV TOTAL
S) VENTA
1/31/2011 0002-00012 7,963.54 159,271 31,854 6,052 37,906
2/28/2011 0002-00013 5,267.57 105,351 21,070 4,003 25,074
3/29/2011 0002-00145 5,864.75 117,295 23,459 4,223 27,682
4/27/2011 0002-00159 4,979.92 99,598 19,920 3,586 23,505
5/31/2011 0002-00171 3,173.01 63,460 12,692 2,285 14,977
6/30/2011 0002-00200 6,582.61 131,652 26,330 4,739 31,070
7/30/2011 0002-00217 11,095.36 221,907 44,381 7,989 52,370
8/31/2011 0002-00235 9,823.14 196,463 39,293 7,073 46,365
10/4/2011 0002-00247 8,731.28 174,626 34,925 6,287 41,212
10/29/2011 0002-00260 9,552.40 191,048 38,210 6,878 45,087
11/30/2011 0002-00274 9,236.70 184,734 36,947 6,650 43,597
12/22/2011 0002-00286 7,480.00 149,600 29,920 5,386 35,306
TOTAL 359,001 65,149 424,151
Fuente: Copias de Facturas de Representaciones Agromaster SAC.
Elaboración:
SERVICIOS MÚLTIPLES SEÑOR DE MARCABALITO SAC -BOLSAS FACTURADAS ESTIBA
INTERNA 2011
10
CUADRO Nº 09
LIQUIDACIONES LIQUIDACIONES
CONCEPTO VIRTUALES FÍSICAS DIFERENCIA
BOLSAS ESTIBADAS 1,239,561 3,658,327 -2,418,767

BOLSAS ROTAS 0 7,814 -7,814
BOLSAS NETAS 1,239,561 3,650,513 -2,410,953
BOLSAS PROVISIONADAS 1,052,138 737,945 314,193
TOLVAS + TRASLADOS INT. 76,096 47,370 28,726
TOTAL BOLSAS 2,367,795 4,435,828 -2,068,033
TOTAL TONELADAS 118,390 221,791 -103,402

PRECIO TM. S/. 4-5.29 4 4-5.29
IMPORTE 499,847 887,165 -387,318
IGV (19%- 18%) 90,475 161,331 -70,856
IMPORTE TOTAL 590,322 1,048,496 -458,174
Fuente:
Elaboración:
Se evidencia una diferencia de 2,068, 033 bolsas de azúcar menos en las liquidaciones
virtuales, respecto a las liquidaciones físicas de Marcabalito. Esta diferencia equivale a
S/.458, 174, que muestra un impacto económico desfavorable a la empresa, pues se
habría pagado más del salario calculado en las planillas y liquidaciones virtuales.
A continuación se detalla la relación de facturas de SERVICIOS MÚLTIPLES SEÑOR DE
MARCABALITO SAC, que forma parte de las liquidaciones físicas 2011.
CUADRO Nº 10
SERVICIOS MULTIPLES SEÑOR DE MARCABALITO S.A.C. 2011
IMPORTE
CANTIDAD CANTIDAD
FECHA FACTURAS VALOR
(TONELADAS) (BOLSAS) IGV TOTAL
VENTA
1/28/2011 0001-005792 23,293 465,862 93,172 17,703 110,875
2/28/2011 0001-001476 17,749 354,989 70,998 13,490 84,487
3/29/2011 0001-006001 17,655 353,090 70,618 12,711 83,329
4/27/2011 0001-006155 16,066 321,315 64,263 11,567 75,830
5/29/2011 0001-006289 11,834 236,689 47,338 8,521 55,859
7/2/2011 0001-006411 18,245 364,909 72,982 13,137 86,119
8/1/2011 0001-006601 19,924 398,478 79,696 14,345 94,041
8/31/2011 0001-001948 20,220 404,394 80,879 14,558 95,437
9/30/2011 0001-007060 18,466 369,324 73,865 13,296 87,160
10/31/2011 0002-007293 20,974 419,483 83,897 15,101 98,998
11/30/2011 0002-007449 19,646 392,912 78,582 14,145 92,727
12/14/2011 0001-007525 147 2,948 590 106 696
12/22/2011 001-007574 17,572 351,435 70,287 12,652 82,938
TOTAL 221,791 4,435,827 887,165 161,331 1,048,496
Fuente: Copias de Facturas de Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC.

Elaboración:
A continuación se presenta un cuadro en el cual se muestra la suma de los conceptos
que abarca la actividad de Estiba Interna, ejercicio 2011. Dicha información fue
11
extraída de las liquidaciones físicas de Marcabalito y Agromaster (Ver cuadros Nº 06 y
07 y 09).
CUADRO Nº 11
LIQUIDACIONES
LIQUIDACIONES
CONCEPTO
FÍSICAS-BOLSAS
FÍSICAS EN %
IMPORTES (S/.)
BOLSAS ESTIBADAS 4,818,632 1,138,876 77.34

BOLSAS ROTAS -7,814 -1,847 -0.13
BOLSAS NETAS 4,810,818 1,137,029 77.21
BOLSAS PROVISIONADAS 1,299,006 307,018 20.85
BOLSAS ADICIONALES 11,277 266,530 0.18
TOLVAS + TRASLADOS INT. 109,732 2,593,498 1.76
TOTAL BOLSAS 6,230,833.00 1,472,647.00 100.00
Fuente:
Elaboración:
GRÁFICO Nº 02
ESTIBA INTERNA 2011

BOLSAS ADICIONALES TOLVAS + TRASLADOS INT.
0.18% 1.76%
BOLSAS PROVISIONADAS
20.85%
BOLSAS
NETAS
77.21%
Fuente:
Elaboración:
En el ejercicio 2011 el concepto de bolsas provisionadas tiene una participación del

20.85% (El cual equivale a un importe de S/. 307,018), respecto al total de bolsas
facturadas por Agromaster y Marcabalito a S.A.A. Dicho porcentaje lo consideramos
relevante, respecto a los demás conceptos de estiba.
ESTIBA INTERNA 2012
12
III. EVALUACIÓN
Con la información que nos ha brindado la empresa S.A.A, hemos procedido a comparar
los días asistidos de los trabajadores de limpieza, Marcabalito y Agromaster, entre las
fotocopias del cuaderno de control de asistencia, libro empastado del registro de
entradas y salidas y planilla de trabajadores (liquidaciones virtuales), del personal de
limpieza, resultando la siguiente información:
A. EVALUACIÓN DE LA ASISTENCIA DE LOS TRABAJADORES DEL SERVICIO DE

LIMPIEZA DE ALMACENES
1. CONTRASTE DE INFORMACIÓN ENTRE FOTOCOPIAS DEL CUADERNO DE

ASISTENCIA DEL PERSONAL DE LIMPIEZA Y PLANILLA DE TRABAJADORES
(LIQUIDACIONES VIRTUALES).
REPRESENTACIONES AGROMASTER SAC Y SERVICIOS MÚLTIPLES SEÑOR DE

MARCABALITO SAC
En la comparación de la información, se pudo determinar que el cálculo para pago

de algunos trabajadores contemplan discrepancia entre los días consignados en la
planilla de días trabajados que exceden a los días registrados en las fotocopias del
cuaderno de control de asistencia; tal como se puede ver a continuación:
13
22 DICIEMBRE Al 25 DE ENERO
FOTOCOPIAS
CUADERNO DE DIFERENCIA
N° TRABAJADOR PLANILLA
CONTROL DE EN DÍAS
ASISTENCIA
1 JUAREZ RONDO JOSE 9 10.5 1.5
2 SARE MENDEZ JOHNNY 9 9 0
3 RAMOS GUAYAC ROLANDO 25 33.5 8.5
4 LOPEZ ESQUIVEL JIM WALTER 2 4 2
5 SAUNA MOYA SEGUNDO 12 14 2
6 BARRETO OLOYA MAXIMO 8 9 1
7 AVILA BRONCALES DAYVE M. 26 32.5 6.5
8 MO RALES VELASQUEZ HUBERTO M. 28 34 6
9 URBINA PEREDA JORGE LUIS 30 34 4
10 RENGIFO FLORES TIBERIO 33 34 1
11 RAYMUNDO MENDOZA REYNALDO 34 34 0
12 GO MEZ JARAMILLO JORGE LUIS 26 34 8
13 ARROYO REYES WILLIAM YONEL 28 33 5
14 VEGA PASTOR CARLO S 30 34 4
15 MO YA VEGA CARLOS MIGUEL 27 34 7
16 MARTINEZ PAREDES RO BERT B. 29 31.83 2.83
17 OLIVA CALDERON GENARO 31 34 3
18 YCURIMA VASQUEZ BRAHULIO E. 26 34 8
19 GIL PAREDES MANUEL E. 29 34 5
20 GRADOS SECLEN JO SE ARTURO 4 5.67 1.67
21 DE LA CRUZ PAREDES ELIO 0 24 24
22 PEREZ CASTILLO JUAN 0 1.17 1.167
23 LOPEZ PEREDA ALEJANDRO 0 1 1
24 DELG ADO AVALOS RONALD 0 1 1
25 AVALOS RIOS WALTER 0 1 1
26 CHÁVEZ MORENO SEGUNDO 0 1 1
27 QUISPE PICHEN CARLOS 0 1 1
28 MERCEDES HUAMANCHAY FAUSTO 0 1 1
29 TAPIA DE LA CRUZ LUIS ALBERTO 0 1 1
30 TORRES CASTRO ISIDRO 0 1 1
31 DE LA CRUZ QUISPE DARWIN 0 1 1
32 TAPIA DE LA CRUZ JORGE 0 1 1
33 SÁNCHEZ MERCEDES WILSON 0 1 1
34 VELÁSQUEZ SILVA JHON 0 1 1
35 APONTE VÁSQ UEZ DAVID 0 1 1
37 FERNÁNDEZ SAAVEDRA DANIEL 30 34 4
38 LEIVA ALVARADO JOANS FERNANDO 17 30.5 13.5
39 ALFARO COTRINA JOSE MARCOS 29 33.67 4.67
40 ROBLES CUSTO DIO WILMER PAUL 31 34 3
41 JUAREZ RIOS LUIS ENRIQUE 28 34 6
42 GUTIERRES AREAS DIEGO STENVENS 9 13.5 4.5
43 GARCIA ALDANA HUBER 34 34 0
44 JÁUREGUI GUTIÉRREZ ALBERTO 30 34 4
14
30 TORRES CASTRO ISIDRO 0
31 DE LA CRUZ QUISPE DARWIN 0
32 TAPIA DE LA CRUZ JORGE 0
33 SÁNCHEZ MERCEDES WILSON 0
34 VELÁSQUEZ SILVA JHON 0
35 APONTE VÁSQUEZ DAVID 0
37 FERNÁNDEZ SAAVEDRA DANIEL 30
38 LEIVA ALVARADO JOANS FERNANDO 17
Fuente:
Elaboración:
De los cuadros anteriores se detalla lo siguiente:
- En las fotocopias del cuaderno de control de asistencia, se observan

asistencias desde el día 22 de diciembre al 02 de enero lo representa 10 días
laborados, sin embargo no se logró identificar el trabajador al que
corresponden estos días laborados, es por esta razón que no se tomó en
cuenta para el análisis.
- En la lista de las fotocopias del cuaderno de control de asistencia se consignan
los trabajadores Gonzales Vásquez, Toribio y Silva Robles Venci, Omar quienes
también figuran en planilla, pero no como trabajadores de limpieza sino como
supervisores.
- En las fotocopias del cuaderno de control de asistencia al final de la lista,
figura el apellido Caballero, al cual no se está tomando en cuenta para efectos
de comparación, por motivo que no se distingue el número de asistencias.
- Existe una diferencia de 157 días (19%) más en planilla, con respecto a las
fotocopias del cuaderno de control de asistencia del personal de limpieza.
- No hemos podido encontrar evidencia documentaria que acredite las
diferencias, asumiendo que como se trata de personal que labora por tiempo
fijo (días de labor y no volumen estibado), corresponde a los días dominicales
y/o feriados, por lo que existe el riesgo de asignar pagos en exceso o defecto.
- También se observa una diferencia 23 (29%) días de más en las fotocopias del
cuaderno de control de asistencia, con respecto de la planilla.
15
26 ENERO Al 25 DE FEBRERO
FOTOCOPIAS CUADERNO DIFERENCIA EN

Nº TRABAJADOR DE CONTROL DE PLANILLA DÍAS
ASISTENCIA
1 ACEVEDO SAAVEDRA 25 30 5
2 ALFARO COTRINA 21 26.67 5.67
3 ARROYO R. WILLIAM 26 28.8 2.8
4 ÁVILA BRONCALES 22 29.8 7.8
5 ELIO DE LA CRUZ P. 22 30 8
6 FERNÁNDEZ SAAVEDRA 26 30 4
7 GARCÍA ALDANA 30 38 8
8 GIL PAREDES 23 30 7
9 GÓMEZ JORGE 23 30 7
10 GONZALES VÁSQUEZ 22 30 8
11 JÁUREGUI GUTIERREZ 25 30 5
12 JUÁREZ LUIS 24 30 6
13 LEIVA ALVARADO 25 28 3
14 MARTÍNEZ PAREDES 24 30 6
15 MORALES HUBERTO 25 30 5
16 MOYA VEGA 21 30 9
17 OLIVA CALDERÓN 27 30 3
18 OTINIANO RUIZ 22 30 8
19 RENGIFO TIBERIO 30 30 0
20 REYNALDO RAYMUNDO 30 30 0
21 RAMOS ROLANDO 25 28.5 3.5
22 ROBLES CUSTODIO 25 30 5
23 URBINA JORGE LUIS 26 30 4
24 VEGA PASTOR C. 26 30 4
25 YCURIMA VÁSQUEZ 23 28.5 5.5
26 BARRETO O. MÁXIMO 4 - -
TOTAL 622 748.27 130.27
27 SARE MÉNDEZ 27 24 -3
28 VILLANUEVA CALDERÓN 26 23 -3
Fuente:
Elaboración:
Del cuadro anterior se detalla lo siguiente:
- En la planilla de trabajadores se consideran 28 trabajadores, mientras que en

las fotocopias del cuaderno de control de asistencia se consideran 29
trabajadores8. Dicha diferencia se debe a la omisión en el registro de planilla
del trabajador Barreto O. Máximo.
8
El detalle de la evaluación por día, forma parte de los anexos de este informe.
16
- Existe una diferencia de 130 días (17%) de más en planilla, con respecto a las
fotocopias del cuaderno de control de asistencias del personal de limpieza.
- Existe una diferencia de 9 días (12%) de más en las fotocopias del cuaderno
de control de asistencias del personal de limpieza, con respecto a los días
considerados en la planilla de trabajadores.
diferencias, asumiendo en el primer caso que como se trata de personal que
labora por tiempo fijo (días de labor y no volumen estibado), corresponde a
los días dominicales y/o feriados, por lo que existe el riesgo de asignar pagos
en exceso o defecto. En el segundo caso no es razonable que el trabajador
acepte laborar un número determinado de días y que la empresa le asigne el
pago por un número menor.
17
DEL 26 DE MARZO AL 20 DE ABRIL
N° TRABAJADORES FOTOCOPIAS DE DIFERENCIA EN

CUADERNO DE CONTROL PLANILLA DIAS
DE ASISTENCIA
1 MORALES V. HUBERTO 20 26 6
2 RAMOS ROLANDO 21 26 5
3 AVILA BRONCALES 20 26 6
4 GONZALES VASQUEZ 20 26 6
5 MARTINEZ PAREDES ROBERT 21 26 5
7 GOMEZ JORGE 19 26 7
8 ARROYO R. WILLIAM 20 26 6
9 VEGA PASTOR CARLOS 20 26 6
10 ELIO DE LA CRUZ P. 19 24.5 5.5
12 OTINIANO RUIZ OSCAR 21 26 5
13 GIL PAREDES MANUEL 20 26 6
14 YCURIMA VASQUEZ BRAULIO 18 25 7
15 SILVA ROBLES VENCI 19 26 7
18 SARE MENDEZ JHONNY 21 26 5
19 VILLANUEVA C. HENRRY W. 21 26 5
20 CERNA MERCADO SANTOS 0 26 26
21 ROBLES CUSTODIA WILMER 21 26 5
22 JUAREZ RIOS LUIS 19 25 6
23 JAUREGUI GUTIERREZ A. 20 26 6
24 FERNANDEZ DANIEL 21 26 5
25 JUAREZ JOSE 20 26 6
26 RODRIGUEZ TRUJILLO IRVINS 20 26 6
27 GARCIA HUBER 21 26 5
28 ACEVEDO SAAVEDRA JHON WILLIAN 19 23.83 4.83
TOTAL 543.00 722.33 179.33
29 MOYA CARLOS V. 21 0 -21

Fuente:
Elaboración:
- Tanto en la fotocopia del cuaderno de control de asistencia como en la

planilla se consideraron 28 trabajadores. Sin embargo el Sr. Moya Carlos V.
no figura en la planilla pero si en la fotocopia del cuaderno de asistencia,
mientras que el Sr. Cerna Mercado Santos no figura en la fotocopia del
cuaderno de asistencia pero si en la planilla.
18
21 ABRIL Al 20 DE MAYO
FOTOCOPIAS DE
Nº NOMBRE DE LOS TRABAJADORES CUADERNO DE PLANILLA DIFERENCIA
CONTROL DE EN DIAS
ASISTENCIA
1 ACEVEDO SAAVEDRA JHON 5 9 4
5 ESCOBAR ESCAMIDO ANTERO RICARDO 17 21 4
12 JUAREZ JOSE 23 30 7
13 JUAREZ RIOS LUIS 19 27.67 8.67
16 MOYA CARLOS V. 24 - -
24 SANDOVAL SARMIENTO N. 6 7 1
25 SANTOS CERNA MERCADO 21 30 9
Fuente:
Elaboración:
19
- En la planilla de trabajadores se consideran 30 trabajadores, mientras que en
las fotocopias del cuaderno de control de asistencia del personal de limpieza
se consideran 31 trabajadores9. Dicha diferencia se debe a la omisión en el
registro de planilla, del trabajador Moya Carlos V.
2. CONTRASTE DE INFORMACIÓN ENTRE LAS FOTOCOPIAS DEL CUADERNO DE

ASISTENCIA DEL PERSONAL DE LIMPIEZA Y LIBRO EMPASTADO DEL REGISTRO DE
ENTRADAS Y SALIDAS DEL PERSONAL DE LIMPIEZA.
REPRESENTACIONES AGROMASTER SAC Y SERVICIOS MÚLTIPLES SEÑOR DE

MARCABALITO SAC
Los siguientes cuadros muestran información de los trabajadores en el libro

empastado del registro de entrada y salida del personal de limpieza y en las
fotocopias del cuaderno de control de asistencias, quienes en las fechas señaladas
indistintamente aparecen en uno de los registros y no figuran en el otro.
9
El detalle de la evaluación por día, forma parte de los anexos de este informe.
20
22 DICIEMBRE 2011 AL 25 ENERO 2012
SEGÚN FOTOCOPIAS LIBRO EMPASTADO DIFERENCIA
N° TRABAJADOR DE CUADERNO DE DE REGISTRO DE
CONTROL ASISTENCIAS ENTRADAS Y SALIDAS EN DÍAS
1 JUAREZ RONDO JOSE 9 9 0

2 RAMOS GUAYAC ROLANDO 25 24 1
4 SAUNA MOYA SEGUNDO 12 10 2
5 BARRETO OLOYA MAXIMO 8 8 0
6 URBINA PEREDA JORGE LUIS 30 29 1
7 RENGIFO FLORES TIBERIO 33 29 4
8 RAYMUNDO MENDOZA REYNALDO 34 13 21
9 FERNANDEZ SAAVEDRA DANIEL 30 29 1
10 ALFARO COTRINA JOSE MARCOS 29 26 3
11 ROBLES CUSTODIO WILMER PAUL 31 31 0
12 GARCIA ALDANA HUBER 34 8 26
13 JAUREGUI GUTIERRES ALBERTO 30 30 0
14 GRADOS SECLEN JOSE ARTURO 4 4 0
15 RUBIO VARGAS MIGUEL 22 10 12
16 VILLANUEVA CALDERON HEMRY W. 29 28 1
17 ESQUIVEL SARE GERSON 29 27 2
18 GONZALES VASQUEZ TORIBIO 28 28 0
19 SILVA ROBLES VENCI OMAR 30 29 1
Fuente:
Elaboración:
21
22 DICIEMBRE 2011 AL 25 ENERO 2012
SEGÚN
FOTOCOPIAS LIBRO EMPASTADO
N° TRABAJADOR CUADERNO DE DE REGISTRO DE DIFERENCIA
CONTROL ENTRADAS Y SALIDAS EN DÍAS
ASISTENCIA
20 SARE MENDEZ JOHNNY 9 21 -12
21 AVILA BRONCALES DAYVE M. 26 29 -3
22 MORALES VELASQUEZ HUBERTO M. 28 30 -2
23 GOMEZ JARAMILLO JORGE LUIS 26 31 -5
24 ARROYO REYES WILLIAM YONEL 28 29 -1
25 VEGA PASTOR CARLOS 30 33 -3
26 MOYA VEGA CARLOS MIGUEL 27 31 -4
27 MARTINEZ PAREDES ROBERT B. 29 31 -2
28 OLIVA CALDERON GENARO 31 33 -2
29 YCURIMA VASQUEZ BRAHULIO E. 26 27 -1
30 GIL PAREDES MANUEL E. 29 30 -1
31 LEIVA ALVARADO JOANS FERNANDO 17 25 -8
32 JUAREZ RIOS LUIS ENRIQUE 28 29 -1
33 GUTIERRES AREAS DIEGO STENVENS 9 11 -2
34 ACEVEDO SAAVEDRA JHON WILLIAN 13 18 -5
35 LEONARDO 0 30 -30
36 RODRIGUEZ ANGEL 0 31 -31
37 LOPEZ ESQUIVEL JIM WALTER 2 3 -1
38 RIOS AVALOS WALTER 0 1 -1
39 SEGUNDA ANDRÉS 0 1 -1
40 DE LA CRUZ PAREDES ELIO 0 20 -20
41 OTINIANO 0 2 -2
42 RAMOS ALFARO 0 1 -1
Fuente:
Elaboración:
De los cuadros anteriores se detalla lo siguiente:
- Se puede observar que en el libro empastado del registro de entrada y salida

se encuentran anotados los siguientes trabajadores: Leonardo, Ángel
Rodríguez, López Esquivel, Walter Avalos Ríos, Segunda Andrés, Elio de la
cruz, Otiniano, y Ramos Alfaro, quienes no están registrados en las fotocopias
del cuaderno de control de asistencia de los trabajadores, generando
diferencias en cuanto a días asistidos.
de control de asistencias, respecto al libro empastado del registro de entradas
y salidas del personal de limpieza.
22
- Existe una diferencia de 139 días (28%) de más en el libro empastado del
registro de entradas y salidas respecto a las fotocopias del cuaderno de
control de asistencia del personal de limpieza.
- El libro empastado del registro de entrada y salida ha sido realizado en un
cuaderno físico; no ha sido posible evidenciar la veracidad de tal registro, ya
que no cuenta con el nombre o sello que identifique al responsable de su
contenido; tampoco ha sido posible evidenciar que exista o haya existido una
verificación de la información: carta de presentación del personal por parte de
Agromaster o Marcabalito; registro del control de ingreso del personal a la
empresa, por parte del personal de la garita de ingreso; registro del control de
salida del personal desde la empresa, por parte del personal de la garita de
control.
23
26 ENERO 2012 Al 25 DE FEBRERO 2012
FOTOCOPIAS DE LIBRO EMPASTADO
CUADERNO DE DIFERENCIA EN
N° TRABAJADOR CONTROL DE REGISTRO DE DÍAS
ASISTENCIA ENTRADA Y SALIDA
2 ÁVILA BRONCALES 22 20 2
3 MORALES HUBERTO 25 25 0
4 GONZALES VÁSQUEZ 22 20 2
6 GÓMEZ JORGE 23 23 0
8 VEGA PASTOR C. 26 26 0
9 MOYA VEGA 21 19 2
10 MARTÍNEZ PAREDES 24 23 1
11 OLIVA CALDERÓN 27 27 0
12 OTINIANO RUIZ 22 21 1
14 GIL PAREDES 23 23 0
15 FERNÁNDEZ SAAVEDRA 26 26 0
16 LEIVA ALVARADO 25 24 1
17 ALFARO COTRINA 21 20 1
18 ROBLES CUSTODIO 25 25 0
19 JUÁREZ LUIS 24 24 0
20 GARCÍA ALDANA 30 3 27
21 JÁUREGUI GUTIERREZ 25 25 0
22 ACEVEDO SAAVEDRA 25 25 0
24 BARRETO O. MAXIMO 2 0 2
25 RENGIFO 1 0 1
26 GUTIERREZ 2 0 2
TOTAL 568 502 66
27 YCURIMA VÁSQUEZ 23 27 -4
28 LEONARDO V. 0 27 -27
29 RODRIGUEZ N. ANGEL 0 27 -27
30 JUAN RODRIGUEZ 0 13 -13
31 JUAN BURGOS 0 16 -16
32 VILLANUEVA 0 1 -1
Fuente:
Elaboración:
- En el libro empastado del registro de entrada y salida se consideran entre 29

a 32 trabajadores (por rotación de personal, no se encontró un número fijo),
mientras que en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia se
consideran 27 trabajadores.
- Existen trabajadores en el libro empastado del registro de entrada y salida,
que no figuran en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia.
24
de control de asistencias, respecto al libro empastado del registro de
entradas y salidas del personal de limpieza.
verificación de la información: carta de presentación del personal por parte
de Agromaster o Marcabalito; registro del control de ingreso del personal a la
empresa, por parte del personal de la garita de ingreso; registro del control
de salida del personal desde la empresa, por parte del personal de la garita
de control.
25
DEL 26 DE MARZO AL 20 DE ABRIL
FOTOCOPIAS DEL LIBRO EMPASTADO DE
N° TRABAJADORES CUADERNO DE
CONTROL DE REGISTRO DE ENTRADA DIFERENCIA
EN DIAS
ASISTENCIA Y SALIDA
10 MOYA CARLOS V. 21 21 0
TOTAL 409 381 28
21 LEONARDO ORCA 0 17 -17

22 RODRIGUEZ N. ANGEL 0 9 -9
23 JUAN BURGOS PEREDA 0 16 -16
24 SANTOS CERNA MERCADO 0 21 -21
25 AVILA BRONCALES 20 21 -1
26 URBINA JORGE LUIS 20 21 -1
27 GOMEZ JORGE 19 21 -2
28 GIL PAREDES MANUEL 20 21 -1
29 YCURIMA VASQUEZ BRAULIO 18 20 -2
30 SILVA ROBLES VENCI 19 20 -1
31 ACEVEDO SAAVEDRA JHON 19 20 -1
Fuente:
Elaboración:
- En el libro empastado del registro de entrada y salida se consideran entre 28

a 32 trabajadores (por rotación de personal, no se encontró un número fijo),
mientras que en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia se
que no figuran en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia.
26
de control de asistencias, respecto al libro empastado del registro de
entradas y salidas del personal de limpieza.
verificación de la información: carta de presentación del personal por parte
de Agromaster o Marcabalito; registro del control de ingreso del personal a la
empresa, por parte del personal de la garita de ingreso; registro del control
de salida del personal desde la empresa, por parte del personal de la garita
de control.
27
21 ABRIL AL 20 DE MAYO
FOTOCOPIAS DE
CUADERNO DE LIBRO EMPASTADO DIFERENCIA
N° NOMBRES
CONTROL DE
REGISTRO ENTRADA Y
EN DIAS
SALIDA
ASISTENCIAS
13 MOYA CARLOS V. 24 24 0
21 SANTOS CERNA MERCADO 21 20 1
22 SANDOVAL SARMIENTO N. 6 6 0
23 ESCOBAR ESCAMIDO ANTERO RIC 17 17 0
24 ACEVEDO SAAVEDRA JHON 5 4 1
31 JUAREZ JOSE 23 24 H
32 LEONARDO V. - 21 -21
33 JUAN BURGOS - 24 -24
34 RODRIGEZ N. ANGEL - 12 -12
35 RAMOS GUALLOC - 1 -1
TOTAL 0 58 -58
Fuente:
Elaboración:
28
- En libro empastado del registro de entrada y salida se consideran entre 29 a
32 trabajadores (por rotación de personal, no se encontró un número fijo),
mientras que en las fotocopias del cuaderno de control de asistencias se
que no figuran en las fotocopias del cuaderno de control de asistencias.
cuaderno físico; no cuenta con el nombre o sello que identifique al
responsable de su contenido; tampoco ha sido posible evidenciar que exista
o haya existido una verificación de la información: carta de presentación del
personal por parte de Agromaster o Marcabalito; registro del control de
ingreso del personal a la empresa, por parte del personal de la garita de
ingreso; registro del control de salida del personal desde la empresa, por
parte del personal de la garita de control. Se observó la letra “H” en el
cuaderno de control de asistencia, no se evidenció el significado de dicha
letra.
B. EVALUACIÓN DE LAS HERRAMIENTAS PARA EL CONTROL DE LA ASISTENCIA DE

LOS TRABAJADORES
Respecto a la supervisión y control de los trabajadores, se evidenció que se realizó
a través de un cuaderno de control de asistencias y un libro empastado del
registro de entradas y salidas del personal de limpieza. Es importante mencionar
que dichos documentos son llevados de manera manual, no presentan firma del
personal supervisor. Asimismo estos documentos no presentan los requisitos
técnicos mínimos para llevar un adecuado control de la asistencia de los
trabajadores que realizan limpieza de los almacenes.
C. EVALUACIÓN DE LA MODALIDAD DE PAGO A LOS TRABAJADORES DE LIMPIEZA

DE ALMACENES
29
De la información proporcionada y del análisis se evidenció lo siguiente:
- El pago de los trabajadores de limpieza está considerado como parte del pago
del servicio de estiba interna. Esta actividad es considerada bajo la
denominación de ‘’Provisionadas’’, es decir no evidenciamos criterios para el
pago de esta actividad. En un inicio la empresa S.A.A. contó con 04
trabajadores, y a la fecha actual son aproximadamente 30 trabajadores, se
considera que es un número relevante.
- Las planillas han sido verificadas en base a archivos electrónicos; no ha sido
posible evidenciar la formalidad de su registro físico. Tampoco ha sido posible
evidenciar si existe control de S.A.A., del cumplimiento del pago de
prestaciones laborales: remuneraciones, vacaciones, CTS, y otros por parte de
la empresa prestadora de servicios externa; así como tampoco existe evidencia
de la verificación por parte de S.A.A., del cumplimiento del reconocimiento y
pago de los descuentos y aportes laborales: ESSALUD, AFP, ONP, otros.
- En la comparación entre las diferentes fuentes de información: fotocopias del
cuaderno de control de asistencia, planilla virtual de trabajadores y libro
empastado del registro de entradas y salidas, del personal de limpieza: se pudo
determinar que el cálculo para pago de algunos trabajadores contemplan
discrepancia entre los días consignados en la planilla de días trabajados que
exceden a los días registrados en estas herramientas de control de asistencia.
- Se ha evidenciado una diferencia en el importe estipulado para el pago por
tonelada de azúcar estibada y/o desestibada, en el contrato entre Marcabalito
y S.A.A. A continuación se presenta un cuadro con dicha diferencia:
SERVICIOS MÚTIPLES SEÑOR DE MARCABALITO SAC
Según Factura
Según Contrato
Periodo Precio TN Fecha Nº Bolsas Tonelada
s
precio Valor
TN venta IGV Precio
Venta
Desde el 26/03/2012 al
25/03/2013 4.00 03/10/12 001-008694 211,676 10,584 5.00 52,919 9,525 62,444
* En las copias de las facturas de dichos periodos no se evidencia el detalle de la cantidad y precio unitario.
Elaboración:
IV. CONCLUSIONES
30
1. El proceso de estiba interna es ejecutado por personal de empresas externas según
contrato suscrito por ambas partes; dicho proceso contiene la actividad de limpieza
de almacenes, entre otras actividades de limpieza, que se reconocen a las empresas
externas con la denominación de “provisionadas”, sin embargo la actividad de
limpieza no está contemplada contractualmente. Esta falta es responsabilidad de la
Superintendencia de Logística y de la Jefatura de Planeamiento.
2. No evidenciamos criterios formales de la empresa para el control de los
trabajadores de limpieza, ya que el pago es considerado como parte del pago del
servicio de estiba interna, bajo la denominación de ‘’Provisionadas’’.
3. El periodo evaluado evidencia que al inicio el personal que participaba en las
actividades de limpieza era de cuatro (4), y que al finalizar asciende a veinticinco
(25). Según lo manifestado por la Superintendencia de Logística y la Jefatura de
Planeamiento el significativo incremento se debe al reclamo de clientes a la
Gerencia Comercial y de esta unidad a Logística y Producto Terminado, por la
calidad del envase que afectaba al producto. La calidad del envase era afectado por
que el personal inicial de limpieza de almacenes era insuficiente para lograr
estándares requeridos por los clientes, razón por la cual ambas unidades
plantearon el requerimiento de incremento de personas para dicha actividad. No ha
sido posible evidenciar el requerimiento del área comercial, así como tampoco la
documentación que acredite que Logística y Producto Terminado hayan justificado
técnicamente, bajo un enfoque de costo beneficio, el incremento del personal.
Tampoco ha sido posible explicar porque se mantuvo tanto tiempo, esta mecánica
forzada de pagar al personal de limpieza bajo otra denominación,
4. En la revisión y comparación de la información, se pudo determinar que existe
discrepancia entre los importes consignados en las liquidaciones físicas (bolsas
facturadas por concepto de estiba interna), con respecto a las liquidaciones
virtuales (planillas del personal de limpieza). No hemos obtenido evidencia
documentaria que acredite dichas diferencias.
5. En la comparación de la información, se pudo determinar que los cálculos para el
pago de algunos trabajadores contemplan discrepancia entre los días consignados
en la planilla de días trabajados, respecto a los días registrados en las fotocopias del
cuaderno de control de asistencia y el libro empastado del registro de entradas y
salidas del personal de limpieza. No hemos podido encontrar evidencia
documentaria que acredite las diferencias, asumiendo que como se trata de
31
personal que labora por tiempo fijo (días de labor y no volumen estibado),
corresponde a los días dominicales y/o feriados, por lo que existe el riesgo de
asignar pagos en exceso o defecto.
6. Las herramientas de control de asistencia son documentos extraoficiales y de
carácter referencial, pues no existe forma de contrastar las asistencias y/o
inasistencias. Asimismo estos documentos no presentan los requisitos técnicos
mínimos para llevar un adecuado control de la asistencia de los trabajadores que
realizan limpieza de los almacenes.
7. Las planillas han sido verificadas en base a archivos electrónicos; no ha sido posible
evidenciar la formalidad de su registro físico. Tampoco ha sido posible evidenciar si
existe control del pago de prestaciones: remuneraciones, vacaciones, CTS, y otros
por parte de la empresa externa; así como tampoco existe evidencia de la
verificación por parte de S.A.A., del cumplimiento del reconocimiento y pago de los
descuentos y aportes laborales: ESSALUD, AFP, ONP, otros.
8. No evidenciamos que el área responsable de Sistemas de Gestión haya cautelado
conjuntamente con Logística y Producto Terminado, que los procedimientos de una
actividad tan importante como estiba interna en la cadena de valor de la empresa,
se encuentre debidamente desagregada y clara en los manuales. Hemos
evidenciado que el proceso es descrito muy genéricamente.
V. RECOMENDACIONES
32
1. Se sugiere a la Gerencia de la empresa, disponer que la Unidad de Producto
Terminado, analice y plantee los criterios para la contratación diferenciada de estiba
interna por carguío de volúmenes y estiba interna por limpieza.
2. Se sugiere a la Gerencia de la empresa, disponer que la Superintendencia de
Logística, en coordinación con la Superintendencia de Recursos Humanos, elabore el
planteamiento técnico para aprobación, de los mecanismos de control de la
asistencia de los trabajadores de limpieza de los almacenes.
3. Se sugiere a la Gerencia de la empresa disponer que la Superintendencia de
Logística proponga los criterios para el pago de los trabajadores de limpieza, y que
dicha contraprestación sea transparente tanto en su proposición, estructura,
prestación, cálculo, liquidación y pago y se descarte definitivamente el mecanismo
de ‘’Provisionadas’’.
4. Se sugiere a la Gerencia de la empresa disponer que la Superintendencia de
Recursos Humanos, establezca los mecanismos necesarios para verificar el
cumplimiento formal de las empresas externas con respecto a las obligaciones
laborales con quienes participan en las actividades de estiba.
5. Se sugiere a la Gerencia de la empresa, disponer que la Unidad de Sistemas de
Gestión, conjuntamente con Logística y Producto Terminado, desarrollen y
propongan el procedimiento analítico y desarrollado del proceso de estiba interna, y
que se incorpore en los manuales y Lista Maestra.
6. Se sugiere a la Gerencia de la empresa, disponer que la Superintendencia de
Logística, en coordinación con la Superintendencia de Recursos Humanos, elabore el
planteamiento técnico para aprobación, de los mecanismos de control del
cumplimiento de las obligaciones laborales con el personal operativo de estiba
interna, y también de limpieza de los almacenes.
7. Se sugiere a la Gerencia de la empresa disponer que la Jefatura de Auditoria Interna
considere en su Plan Anual de Trabajo, la revisión de la implementación de los
correctivos que permitan mitigar el riesgo de distorsión de pago de estiba por
mecanismos o conceptos tales como los “provisionados”, eliminando esta práctica
distorsionada.
33
ANEXOS
34
ESTIBA INTERNA 2011
AGROMASTER - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2011, SEGÚN LIQUIDACIONES VIRTUALES
DEL 20 AL 31 DEL 26 ENERO DEL 26 FEBRERO DEL 26 MARZO DEL 26 ABRIL DEL 26 MAYO DEL 26 JUNIO DEL 26 JULIO DEL 26 AGOSTO DEL 26 SETIEMBRE DEL 26 OCTUBRE AL DEL 26
DEL 01 AL 25 NOVIEMBRE AL
CONCEPTO DE DICIEMBRE ENERO 2011 AL 25 AL 25 MARZO AL 25 ABRIL AL 25 MAYO AL 25 JUNIO AL 25 JULIO AL 14 AGOSTO AL 25 SETIEMBRE AL 25 OCTUBRE 25 NOVIEMBRE 21 DICIEMBRE TOTAL
2010 FEBRERO 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011
BOLSAS ESTIBADAS 46,615.00 91,822.00 85,672.00 97,163.00 74,925.00 0.00 70,507.00 123,551.00 136,845.92 98,180.00 85,690.00 110,021.00 84,071.00 1,105,062.92
BOLSAS ROTAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BOLSAS NETAS 46,615.00 91,822.00 85,672.00 97,163.00 74,925.00 0.00 70,507.00 123,551.00 136,845.92 98,180.00 85,690.00 110,021.00 84,071.00 1,105,062.92
BOLSAS PROVISIONADAS 5,808.12 15,025.68 19,679.46 20,132.04 24,673.46 63,460.16 61,145.23 42,771.23 0.00 76,445.53 87,303.96 74,712.50 65,529.17 556,686.54
BOLSAS ADICIONALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,277.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,277.00
TOLVAS + TRASLADOS INT. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 225,540.00 0.00 0.00 18,054.00 0.00 0.00 243,594.00
TOTAL BOLSAS 52,423.12 106,847.68 105,351.46 117,295.04 99,598.46 63,460.16 131,652.23 403,139.23 136,845.92 174,625.53 191,047.96 184,733.50 149,600.17 1,916,620.46
TOTAL TONELADAS 2,621.16 5,342.38 5,267.57 5,864.75 4,979.92 3,173.01 6,582.61 20,156.96 6,842.30 8,731.28 9,552.40 9,236.68 7,480.01 95,831.02
PRECIO TM. S/. 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00
IMPORTE 10,484.62 21,369.54 21,070.29 23,459.01 19,919.69 12,692.03 26,330.45 80,627.85 27,369.18 34,925.11 38,209.59 36,946.70 29,920.03 383,324.09
IGV (19%-18%) 1,992.08 4,060.21 4,003.36 4,222.62 3,585.54 2,284.57 4,739.48 14,513.01 4,926.45 6,286.52 6,877.73 6,650.41 5,385.61 69,527.58
IMPORTE TOTAL 12,476.70 25,429.75 25,073.65 27,681.63 23,505.24 14,976.60 31,069.93 95,140.86 32,295.64 41,211.62 45,087.32 43,597.11 35,305.64 452,851.67
Fuente:
Elaboración:
35
AGROMASTER - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2011, SEGUN LIQUIDACIONES FÍSICAS.
DEL 26 ENERO DEL 26 FEBRERO DEL 26 MARZO DEL 26 ABRIL DEL 26 MAYO DEL 26 JUNIO DEL 26 JULIO DEL 26 AGOSTO DEL 26 SETIEMBRE DEL 26 OCTUBRE AL DEL 26 NOVIEMBRE
DEL 01 AL 25
CONCEPTO ENERO 2011 AL 25 AL 25 MARZO AL 25 ABRIL AL 25 MAYO AL 25 JUNIO AL 25 JULIO AL 14 AGOSTO AL 25 SETIEMBRE AL 25 OCTUBRE 25 NOVIEMBRE AL 21 DICIEMBRE TOTAL
FEBRERO 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011
BOLSAS ESTIBADAS 134,062.00 85,672.00 97,163.00 74,925.00 0.00 70,507.00 123,551.00 196,463.00 98,180.00 85,690.00 110,021.00 84,071.00 1,160,305.00
BOLSAS ROTAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BOLSAS NETAS 134,062.00 85,672.00 97,163.00 74,925.00 0.00 70,507.00 123,551.00 196,463.00 98,180.00 85,690.00 110,021.00 84,071.00 1,160,305.00
BOLSAS PROVISIONADAS 25,209.00 19,679.00 20,132.00 24,673.00 63,460.00 61,145.00 42,771.00 0.00 76,446.00 87,304.00 74,713.00 65,529.00 561,061.00
BOLSAS ADICIONALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,277.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 11,277.00
TOLVAS + TRASLADOS INT. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 44,308.00 0.00 0.00 18,054.00 0.00 0.00 62,362.00
TOTAL BOLSAS 159,271.00 105,351.00 117,295.00 99,598.00 63,460.00 131,652.00 221,907.00 196,463.00 174,626.00 191,048.00 184,734.00 149,600.00 1,795,005.00
TOTAL TONELADAS 7,963.54 5,267.57 5,864.75 4,979.92 3,173.01 6,582.61 11,095.36 9,823.14 8,731.28 9,552.40 9,236.70 7,480.00 89,750.28
PRECIO TM. S/. 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00
IMPORTE 31,854.16 21,070.28 23,459.00 19,919.68 12,692.04 26,330.44 44,381.44 39,292.56 34,925.12 38,209.60 36,946.80 29,920.00 359,001.12
IGV (19%-18%) 6,052.29 4,003.35 4,222.62 3,585.54 2,284.57 4,739.48 7,988.66 7,072.66 6,286.52 6,877.73 6,650.42 5,385.60 65,149.45
Fuente:
Elaboración:
MARCABALITO - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2011, SEGÚN LIQUIDACIONES VIRTUALES.
36
DEL 01 AL 25 DEL 26 ABRIL DEL 26 MAYO DEL 26 JUNIO
CONCEPTO DEL 26 MARZO AL 25 MAYO AL 25 JUNIO AL 25 JULIO DEL 26 JULIO AL DEL 26 AGOSTO AL DEL 26 SETIEMBRE DEL 26 OCTUBRE AL DEL 26 NOVIEMBRE
ENERO 2011 DEL 26 ENERO AL DEL 26 FEBRERO AL AL 25 ABRIL 2011 2011 2011 25 AGOSTO 25 SETIEMBRE AL 25 OCTUBRE 25 NOVIEMBRE AL 25 DICIEMBRE
25 FEBRERO 2011 25 MARZO 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011
BOLSAS ESTIBADAS 87,447.00 85,331.50 97,152.00 71,865.00 - 70,363.00 123,551.00 123,551.00 203,278.00 169,699.00 207,323.00 -
BOLSAS ROTAS - - - - - - - - - - - -
BOLSAS NETAS 87,447.00 85,331.50 97,152.00 71,865.00 - 70,363.00 123,551.00 123,551.00 203,278.00 169,699.00 207,323.00 -
BOLSAS PROVISIONADAS 15,025.68 19,679.46 20,132.04 25,875.14 55,671.80 63,689.05 38,955.34 42,771.23 204,291.13 213,580.22 176,532.57 175,934.71
TOLVAS + TRASLADOS INT. - - - - - - 31,788.00 44,308.00 - - - -
TOTAL BOLSAS 102,472.68 105,010.96 117,284.04 97,740.14 55,671.80 134,052.05 194,294.34 210,630.23 407,569.13 383,279.22 383,855.57 175,934.71
TOTAL TONELADAS 5,123.63 5,250.55 5,864.20 4,887.01 2,783.59 6,702.60 9,714.72 10,531.51 20,378.46 19,163.96 19,192.78 8,796.74
PRECIO TM. S/. 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.29 4.00 4.00 4.00
IMPORTE 20,494.54 21,002.19 23,456.81 19,548.03 11,134.36 26,810.41 38,858.87 42,126.05 107,802.03 76,655.84 76,771.11 35,186.94
IGV (18%-19%) 3,689.02 3,780.39 4,456.79 3,518.64 2,004.18 5,093.98 6,994.60 7,582.69 19,404.37 13,798.05 13,818.80 6,333.65
IMPORTE TOTAL 24,183.55 24,782.59 27,913.60 23,066.67 13,138.55 31,904.39 45,853.47 49,708.73 127,206.40 90,453.90 90,589.91 41,520.59
Fuente:
Elaboración:
37
MARCABALITO - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2011, SEGÚN LIQUIDACIONES FÍSICAS.
DEL 17 DIC. AL DEL 26 ENERO AL DEL 26 FEBRERO AL DEL 26 MARZO DEL 26 ABRIL DEL 26 MAYO DEL 26 JUNIO DEL 26 JULIO AL DEL 26 AGOSTO AL 26 SETIEMBRE AL 25 26 OCTUBRE AL 25 26 NOVIEMBRE AL
CONCEPTO 25 ENERO 25 FEBRERO 2011 25 MARZO 2011 AL 25 ABRIL AL 25 MAYO AL 25 JUNIO AL 25 JULIO 25 AGOSTO 25 SETIEMBRE OCTUBRE 2011 NOVIEMBRE 2011 21 DICIEMBRE 2011
2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011
BOLSAS ESTIBADAS 470,808.00 356,739.00 353,530.00 321,630.00 236,689.00 364,909.00 398,478.00 404,757.00 203,569.00 162,921.00 207,323.00 176,974.00
BOLSAS ROTAS 4,946.00 1,750.00 440.00 315.00 - - - 363.00 - - - -
BOLSAS NETAS 465,862.00 354,989.00 353,090.00 321,315.00 236,689.00 364,909.00 398,478.00 404,394.00 203,569.00 162,921.00 207,323.00 176,974.00
BOLSAS PROVISIONADAS - - - - - - - - 165,755.00 210,666.00 185,589.00 175,935.00
TOLVAS TRASL. INT - - - - - - - - - 45,896.00 - 1,474.00
- - - - - - - - - - - -
TOTAL BOLSAS 465,862.00 354,989.00 353,090.00 321,315.00 236,689.00 364,909.00 398,478.00 404,394.00 369,324.00 419,483.00 392,912.00 354,383.00
TOTAL TONELADAS 23,293.10 17,749.45 17,654.50 16,065.75 11,834.45 18,245.45 19,923.90 20,219.68 18,466.19 20,974.14 19,645.60 17,719.14
- - - - - - - - - - - -
PRECIO TM. S/. 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00
IMPORTE 93,172.40 70,997.80 70,618.00 64,263.00 47,337.80 72,981.80 79,695.60 80,878.72 73,864.76 83,896.56 78,582.42 70,876.21
IGV (18%) 17,702.76 13,489.58 12,711.24 11,567.34 8,520.80 13,136.72 14,345.21 14,558.17 13,295.66 15,101.38 14,144.83 12,757.72
IMPORTE TOTAL 110,875.16 84,487.38 83,329.24 75,830.34 55,858.60 86,118.52 94,040.81 95,436.89 87,160.42 98,997.94 92,727.25 83,633.93
Fuente:
Elaboración:
ESTIBA INTERNA 2012
38
AGROMASTER - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2012, SEGÚN LIQUIDACIONES VIRTUALES.
DEL 26/01/2012 DEL 26/02/2012 DEL 26/03/2012 DEL 14/05/2012 DEL 21/05/2012 AL DEL 21/06/2012 DEL 21/07/2012 DEL 20/08/2012
CONCEPTO DEL 22/12/2012 TOTAL
AL 29/02/2012 AL 27/03/2012 AL 25/04/2012 AL 13/06/2012 20/06/2012 AL 27/07/2012 AL 20/08/2012 AL 19/09/2012
AL 25/01/2012
BOLSAS ESTIBADAS 99,801.00 85,300.00 97,051.00 7,080.00 28,546.00 121,367.00 95,346.00 94,989.00 99,876.00 729,356.00
BOLSAS ROTAS - -
BOLSAS NETAS 99,801.00 85,300.00 97,051.00 7,080.00 28,546.00 121,367.00 95,346.00 94,989.00 99,876.00 729,356.00
BOLSAS PROVISIONADAS 95,312.74 79,100.00 69,901.00 62,661.00 70,275.00 78,634.00 85,354.00 86,731.00 70,458.90 698,427.64
TOLVAS + TRASLADO INT. 6,160.00 4,820.00 29,990.00 37,220.00 78,190.00
BOLSAS DESPACHO 3,200.00 1,600.00 4,800.00
TRASLADO DE DESPACHO 600.00 600.00
TOTAL BOLSAS 201,273.74 169,220.00 196,942.00 70,341.00 98,821.00 200,001.00 183,900.00 183,320.00 207,554.90 1,511,373.64
TOTAL TONELADAS 10,063.69 8,461.00 9,847.10 3,517.05 4,941.05 10,000.05 9,195.00 9,166.00 10,377.75 75,568.68
PRECIO TM. S/. 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00
IMPORTE 40,254.75 33,844.00 39,388.40 14,068.20 19,764.20 40,000.20 36,780.00 36,664.00 41,510.98 302,274.73
IGV (18%) 7,245.85 6,091.92 7,089.91 2,532.28 3,557.56 7,200.04 6,620.40 6,599.52 7,471.98 54,409.44
IMPORTE TOTAL 47,500.60 39,935.92 46,478.31 16,600.48 23,321.76 47,200.24 43,400.40 43,263.52 48,982.96 356,684.17
Fuente:
Elaboración:
39
AGROMASTER - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2012, SEGUN LIQUIDACIONES FÍSICAS.
CONCEPTO 22/12/2011 AL 26/01/2012 AL

25/01/2012 29/02/2012
BOLSAS ESTIBADAS 99,801.00 85,425.00
BOLSAS ROTAS
Fuente:
Elaboración:
40
MARCABALITO - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2012, SEGÚN LIQUIDACIONES VIRTUALES.
DEL 22 DEL 26 ENERO AL DEL 26 FEBRERO AL DEL 26 MARZO DEL 21 ABRIL AL

CONCEPTO DICIEMBRE AL 25 25 FEBRERO 2012 25 MARZO 2012 AL 20 ABRIL 20 MAYO 2012
ENERO 2012 2012
BOLSAS ESTIBADAS 226,037.00 154,699.00 226,568.00 15,515.00 43,490.00
BOLSAS ROTAS - - - - -
BOLSAS NETAS 226,037.00 154,699.00 226,568.00 15,515.00 43,490.00
BOLSAS PROVISIONADAS 221,783.00 194,913.00 174,316.00 177,769.00 187,378.00
TOLVAS + TRASLADO INT. 34,938.00 10,616.00 48,919.00 838.00 -
DESC. FALTA PERSONAL - 1,575.00 1,350.00 1,350.00
TOTAL BOLSAS 482,758.00 360,228.00 448,228.00 192,772.00 229,518.00

TOTAL TONELADAS 24137.9 18,011.40 22,411.40 9,638.60 11,475.90
PRECIO TM. S/. 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00

IMPORTE 96,551.60 72,045.60 89,645.60 38,554.40 45,903.60
IGV (18%) 17,379.29 12,968.21 16,136.21 6,939.79 8,262.65
IMPORTE TOTAL 113,930.89 85,013.81 105,781.81 45,494.19 54,166.25
Fuente:
Elaboración:
41
MARCABALITO - BOLSAS FACTURADAS ESTIBA INTERNA 2012, SEGÚN LIQUIDACIONES FÍSICAS.
DEL 22 DEL 26 ENERO AL DEL 26 FEBRERO AL DEL 26 MARZO DEL 21 ABRIL AL DEL 21 MAYO AL 31 DEL 01 JUNIO DEL 21 JUNIO DEL 21 JULIO AL 20 AGOSTO AL 01 SETIEMBRE AL
CONCEPTO DICIEMBRE AL 25 25 FEBRERO 2012 25 MARZO 2012 AL 20 ABRIL 20 MAYO 2012 MAYO 2012 AL 20 JUNIO AL 20 JULIO 19 AGOSTO 2012 31 AGOSTO 19 SETIEMBRE 2012 TOTAL
ENERO 2012 2012 2012 2012 2012
BOLSAS ESTIBADAS 226,037.00 154,699.00 226,568.00 15,515.00 43,490.00 64,044.00 175,076.00 172,279.00 123,207.00 81,258.00 81,283.00 1,363,456.00
BOLSAS ROTAS - - - - - - - - - - - -
BOLSAS NETAS 226,037.00 154,699.00 226,568.00 15,515.00 43,490.00 64,044.00 175,076.00 172,279.00 123,207.00 81,258.00 81,283.00 1,363,456.00
BOLSAS PROVISIONADAS 221,783.00 194,913.00 174,316.00 177,769.00 206,011.00 73,629.00 124,568.00 249,284.00 249,435.00 80,089.00 117,025.00 1,868,822.00
TOLVAS + TRASLADO INT. 34,938.00 28,956.00 48,919.00 - - - - - - - - 112,813.00
TRASLADO INTERNO - - - 838.00 9,190.00 4,910.00 - 7,223.00 13,042.00 - 13,368.00 48,571.00
DESC. FALTA PERSONAL - - 1,575.00 1,350.00 - - - - - - - 2,925.00
TOTAL BOLSAS 482,758.00 378,568.00 448,228.00 192,772.00 258,691.00 142,583.00 299,644.00 428,786.00 385,684.00 161,347.00 211,676.00 3,390,737.00
TOTAL TONELADAS 24,137.91 18,928.40 22,411.40 9,638.60 12,934.55 7,129.15 14,982.20 21,439.30 19,284.20 8,067.35 10,583.80 169,536.86
PRECIO TM. S/. 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 5.00 4.0-5.0
IMPORTE 96,551.62 75,713.60 89,645.60 38,554.32 51,738.13 28,516.52 59,928.85 85,757.26 77,136.78 32,269.45 52,918.89 688,731.02
IGV (18%) 17,379.30 13,628.45 16,136.21 6,939.78 9,312.86 5,132.97 10,787.19 15,436.31 13,884.62 5,808.50 9,525.40 123,971.59
IMPORTE TOTAL 113,930.92 89,342.05 105,781.81 45,494.10 61,050.99 33,649.49 70,716.04 101,193.57 91,021.40 38,077.95 62,444.29 812,702.61
Fuente:
Elaboración:
42
A. EVALUACIÓN DE ASISTENCIA DE LOS TRABAJADORES DE LIMPIEZA DE ALMACÉN
1. CONTRASTE DE INFORMACIÓN ENTRE FOTOCOPIAS DEL CUADERNO DE CONTROL

ASISTENCIA Y PLANILLA DE TRABAJADORES.
En la comparación de la información, se pudo determinar que el cálculo para pago de

algunos trabajadores contemplan discrepancia entre los días consignados en la planilla de
días trabajados que exceden a los días registrados en las fotocopias del cuaderno de
control de asistencia; tal como se puede ver a continuación:
A continuación se detalla la evaluación por cada service.
 PERIODO: COMPRENDE DEL 22 DE DICIEMBRE 2011 AL 25 DE ENERO 2012
EMPRESA AGROMASTER
OBSERVACIONES
1. El día 6 de enero, en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia figura la letra
D, en el trabajador Fernández Daniel, lo cual significa descanso, sin embargo se
consigna en planilla el n° 1, como si el trabajador hubiera asistido a trabajar.
2. Los días 18, 23, y 25 de enero, en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia
los trabajadores: Juárez Ríos Luis y Acevedo Saavedra Jhon, y Leiva Alvarado consignan
el símbolo (1/D) lo cual asumimos tiene un significado de trabajo por medio día, sin
embargo en la planilla se considera como día completo trabajado.
3. El día 14 de enero en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia, el
trabajador Juárez Ríos Luis, consigna la letra H, la cual desconocemos su significado sin
embargó en planilla se considera como día normal trabajado.
4. El día 16 y 17 de enero, en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia el
trabajador Alfaro Saavedra Jhon, consigna el símbolo (Dm) para lo cual desconocemos
el significado sin embargo en planilla se considera como día normal trabajado.
43
EMPRESA MARCABALITO
OBSERVACIONES
1. Los días 23, 24, 27, 28 y 30 de diciembre; 03, 04, 07, 13, 23 y 25 de enero se consigna
el símbolo (1/D) para los trabajadores: Jim Walter, Gutiérrez Arias, Ycurima Vásquez,
Gómez Jaramillo, Ávila Broncales, Gil Paredes, Morales Velásquez, Arroyo William, y
Leiva Alvarado, lo cual asumimos tiene un significado de trabajo por medio día, sin
embargo en la planilla se considera como día completo trabajado.
2. El día 26 de Diciembre (lunes), en el cuaderno de asistencia el Sare Méndez Jhony,
consigna el símbolo (h/1) lo cual desconocemos su significado sin embargo, en la
planilla se verifica que asistió como un día normal de trabajo.
3. Los días 23, 24, 26, y 27 de diciembre, en las fotocopias del cuaderno de control de
asistencia los trabajadores: Ramos, y Morales, consigna el símbolo (D) lo cual
asumimos que tiene un significado “descanso’’, sin embargo en la planilla se considera
como día completo trabajado.
4. El día 05 de febrero (jueves), en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia el
trabajador Ramos Guayac Rolando consigna el símbolo (D/1) lo cual asumimos tiene
un significado que descansó por medio día, sin embargo en la planilla se considera
como día completo trabajado.
5. El día 12 enero, en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia se consigna el
símbolo (H) en el trabajador Urbina Pereda Jorge, lo cual desconocemos su significado,
sin embargo en planilla se considera como día trabajado
6. El día 16 de enero, las fotocopias del cuaderno de control de asistencia el trabajador
Ávila Broncales se consigna la letra (F) lo cual asumimos que significa que faltó sin
embargo en planilla se considera como 0.5 día trabajado.
7. Los días 19 y 20 de enero el trabajador Ycurima Vásquez Braulio consigna en las
fotocopias del cuaderno de control de asistencia un símbolo (Dm) lo cual
desconocemos su significado, pero en planilla se presenta como día normal trabajado.
 PERIODO: COMPRENDE DEL 26 DE ENERO AL 25 DE FEBRERO 2012

 PERIODO: COMPRENDE DEL 26 DE MARZO AL 20 DE ABRIL 2012
 PERIODO: COMPRENDE DEL 21 DE ABRIL AL 20 DE MAYO 2012
44
EMPRESA SEÑOR DE MARCABALITO
OBSERVACIONES
1. Los trabajadores que aparecen en las fotocopias del cuaderno de control de

asistencias si concuerdan con los de la planilla, excepto por :
4/21/2012
EN FOTOCOPIAS CUADERNO DE
EN PLANILLAS
CONTROL DE ASISTENCIA
GONZALES NO FIGURA
MOYA NO FIGURA
NO FIGURA SANDOVAL S. NELSON
Fuente:
Elaboración:
2. Según las fotocopias del cuaderno de control de asistencias, el sr. Ávila no laboró
el día 26 de abril (jueves), mientras que en la planilla se refiere que sí asistió.
3. Según las fotocopias del cuaderno de control de asistencias, el día 28 de abril
(sábado), se observa una letra "H" consignada al sr. Ycurima Vásquez Braulio, cuyo
significado se desconoce según planilla, se consideró una asistencia.
4. El día 29 de abril (domingo), en las fotocopias del cuaderno de control de
asistencias se consideró que no hubo ninguna asistencia, pero a pesar de ello en la
planilla se consideró la asistencia de todo el personal.
5. Los días 06, 13 y 20 de mayo (días domingo del mes), en las fotocopias del
cuaderno de control de asistencias se consideró que no hubo asistencias, a pesar
de ello, en la planilla, dicho día se consideró la asistencia de todo el personal.
2. CONTRASTE DE INFORMACIÓN ENTRE FOTOCOPIAS DE CUADERNO DE CONTROL

ASISTENCIA Y LIBRO EMPASTADO DEL REGISTRO DE ENTRADAS Y SALIDAS, DEL PERSONAL
DE LIMPIEZA.
 PERIODO: COMPRENDE DEL 22 DE DICIEMBRE 2011 AL 25 DE ENERO 2012
AGROMASTER Y MARCABALITO
Los siguientes cuadros muestran información de los trabajadores en el libro

empastado del registro de entrada y salida del personal de limpieza y en las fotocopias
del cuaderno de control de asistencias, quienes en las fechas señaladas
indistintamente aparecen en uno de los registros y no figuran en el otro.
OBSERVACIONES:
1. El día 22/12 se observa en el libro empastado del registro de entradas y salidas la

asistencia de los trabajadores: Sare Méndez, Sauna Moya, Leonardo, y Ángel rodríguez
los cuales no figuran en las fotocopias del cuaderno de control de asistencia,
45
asimismo se observa en el cuaderno de control de asistencia al trabajador; Reynaldo
Raymundo, quien no figura en el libro empastado del registro de entradas y salidas de
personal de limpieza.
22/12/2011
FOTOCOPIAS CUADERNO DE LIBRO EMPASTADO DEL REGISTRO
CONTROL DE ASISTENCIA DE ENTRADAS Y SALIDAS
Sare Méndez Jhonny
Sauna Moya
Reynaldo Raymundo
Leonardo
Ángel Rodríguez
Fuente:
Elaboración:
2. El día 23/12 se observa en libro empastado del registro de entradas y salidas la

asistencia de los trabajadores: Sare Méndez, Reynaldo Raymundo, Leonardo, y Ángel
Rodríguez los cuales no figuran en las fotocopias del cuaderno de control de
asistencia.
23/12/2011
Sare Méndez Jhonny
Reynaldo Raymundo
Leonardo
Ángel Rodríguez
Fuente:
Elaboración:

asistencia de los trabajadores: Sare Méndez, Reynaldo Raymundo, Leonardo, y Ángel
rodríguez los cuales no figuran en el cuaderno de control de asistencia, por el
contrario se observa en el cuaderno de control de asistencia a los trabajadores Leiva
Alvarado, García Huber quienes no figuran anotados en el registro de entradas y
salidas de personal.
24/12/2011
FOTOCOPIAS CUADERNO DE LIBRO EMPASTADO DEL REGISTRO DE
CONTROL DE ASISTENCIA ENTRADAS Y SALIDAS
Sare Méndez Jhonny
Reynaldo Raymundo
Leiva Alvarado
García Huber
Leonardo
Ángel Rodríguez
Fuente:
46
Elaboración:

asistencia de los trabajadores: Vega Pastor, Moya Carlos, Martínez Paredes, Oliva
Calderon, Gil Paredes, y Walter Avalos los cuales no figuran en las fotocopias del
cuaderno de control de asistencia, asimismo se observa en las fotocopias del
cuaderno de control de asistencia al trabajador Leiva Alvarado quien no figura en el
registro de entradas y salidas de personal.
25/12/2011
Vega Pastor Carlos
Moya Carlos
Martínez Paredes Robert
Oliva Calderón Genaro
Gil Paredes Manuel
Leiva Alvarado
Walter Santos Avalos Ríos
Fuente:
Elaboración:

asistencia de los trabajadores: Sare Méndez, Leonardo, Ángel Rodríguez los cuales no
figuran en el cuaderno de control de asistencia, asimismo se observa en las fotocopias
del cuaderno de control de asistencia al trabajador Esquivel Sare quien no figura en el
registro de entradas y salidas de personal.
26/12/2011
Sare Méndez Jhonny
Esquivel Sare Gerson
Leonardo
Ángel Rodríguez
Fuente:
Elaboración:
 PERIODO: COMPRENDE DEL 26 DE ENERO AL 25 DE FEBRERO 2012

 PERIODO: COMPRENDE DEL 26 DE MARZO AL 20 DE ABRIL 2012
 PERIODO: COMPRENDE DEL 21 DE ABRIL AL 20 DE MAYO 2012
RECEPCIÓN DE INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR S.A.A., MARCABALITO Y AGROMASTER
47
FUENTE DE MODO DE RESPONSABLE DE ENTREGA DE
FECHA DE RECEPCIÓN
INFORMACIÓN RECEPCIÓN INFORMACION*
Liquidación Agosto: 1. NORA ALVA

30/10/2012 2. MARTY RAVELO
Liquidaciones Virtuales
Liquidación Setiembre: Correos electrónicos y 3. REPRESENTACIONES
(Contiene planilla de
25/10/2012 CD AGROMASTER
personal de limpieza)
Demás liquidaciones : 4. FANNY CALDERON ROMAN
07/12/2012 5. CARLOS TRUJILLO
Hojas Sueltas de
Registro de Asistencias
del personal Hojas sueltas
10/10/2012
colaborador de impresas
Agromaster y
Marcabalito
Libro Empastado del
Registro de entrada y
27/10/2012 Libro en físico
salida del Personal de
limpieza
Fotocopias del
Cuaderno de control
Fotocopias en físico
de asistencia del
personal de limpieza
Elaboración:
*RESPONSABLES E INFORMACIÓN RECIBIDA MEDIANTE CORREOS ELECTRÓNICOS
PROCEDENCIA DE INFORMACIÓN FECHA DE RECEPCIÓN

NORA ALVA 28/11/2012
Elaboración:
MARTY RAVELO 25/10/2012
FANNY CALDERON ROMAN 25/10/2012
REPRESENTACIONES
AGROMASTER 23/11/2012
CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
N° DESCRIPCIÓN PROVENIENTE DE: FECHA:
1 STOCK DE TIPOS DE AZÚCAR NORA ALVA 24/10/2012
2 MOVIMIENTOS DE AZÚCAR EN BOLSAS NORA ALVA 24/10/2012
3 ENTREGA DE PRODUCTOS TERMINADOS DE ALMACÉN NORA ALVA 24/10/2012
4 REPORTE SETIEMBRE 2012 MARTY RAVELO 25/10/2012
5 SMS SETIEMBRE 2012 MARTY RAVELO 25/10/2012
6 CONTRATOS AGROMASTER FANNY CALDERON R. 25/10/2012
7 REPORTE FEBRERO 2011 AGROMASTER 23/11/2012
8 RECIBIDO AGROMASTER MARZO 2010 AGROMASTER 23/11/2012
9 RECIBIDO AGROMASTER ABRIL 2011 AGROMASTER 23/11/2012
10 FACTURA MES DE ABRIL 2011 AGROMASTER 23/11/2012
12 RECIBIDO AGROMASTER MAYO 2011 AGROMASTER 23/11/2012
13 RECIBIDO AGROMASTER JUNIO 2011 AGROMASTER 23/11/2012
14 RECIBIDO AGROMASTER JUNIO 2011 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
48
15 ARCHIVOS REVISADOS MES DE JULIO 2011 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
16 ARCHIVOS REVISADOS MES DE JULIO 2011 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
17 RECIBIDO AGROMASTER 25/07 AL 14/08 AGROMASTER 23/11/2012
18 RECIBIDO AGROMASTER 15/08 AL 25/08 AGROMASTER 23/11/2012
19 008 ARCHIVO CORREGIDO DE 15/08 AL 25/08 AGROMASTER 23/11/2012
20 PLANTILLA PARA REPORTE DE ESTIBA AGROMASTER AGROMASTER 23/11/2012
21 RECIBIDO AGROMASTER SETIEMBRE 2011 AGROMASTER 23/11/2012
22 RECIBIDO AGROMASTER SETIEMBRE 2011 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
23 RECIBIDO AGROMASTER OCTUBRE 2011 AGROMASTER 23/11/2012
24 RECIBIDO AGROMASTER OCTUBRE 2011 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
25 RECIBIDO DE AGROMASTER NOVIEMBRE 2011 AGROMASTER 23/11/2012
26 RECIBIDO DE AGROMASTER NOVIEMBRE 2011 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
27 RECIBIDO DE AGROMASTER PARTE 3 DIC AGROMASTER 23/11/2012
28 012 RECIBIDO DE AGROMASTER DIC CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
29 HORAS EXTRAS AGROMASTER 30 NOV AL 09/12 DEL 2011 AGROMASTER 23/11/2012
30 SOBRETIEMPOS AGROMASTER ENERO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
31 SOBRETIEMPO MARCABALITO ENERO 2012 1° QUINCENA AGROMASTER 23/11/2012
32 RECIBIDO AGROMASTER ENERO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
33 RECIBIDO AGROMASTER ENERO 2012 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
34 RECIBIDO AGROMASTER FEBRERO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
35 B. HORAS EXTRAS AGROMASTER FEBRERO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
36 RECIBIDO AGROMASTER MARZO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
37 017 RECIBIDO AGROMASTER MARZO 2012 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
38 C. HORAS EXTRAS AGROMASTER MARZO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
40 018 RECIBIDO DE AGROMASTER ABRIL 2012 CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
41 D. HORAS EXTRAS AGROMASTER ABRIL 2012 AGROMASTER 23/11/2012
42 F. HORAS EXTRAS AGROMASTER JUNIO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
43 REPORTE MES DE MAYO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
44 REPORTE MES DE JUNIO 2012 CARTAVIO AGROMASTER 23/11/2012
45 G. HORAS EXTRAS AGROMASTER JULIO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
46 REPORTE MES DE JULIO 2012 AGROMASTER ESCRITORIO AGROMASTER 23/11/2012
47 022 REPORTE MES DE JULIO 2012 AGROMASTER CORREGIDO AGROMASTER 23/11/2012
48 SOBRETIEMPO SERVICE AGROMASTER AGOSTO 2012 AGROMASTER 23/11/2012
49 REPORTE MES AGOSTO 2012 CARTAVIO AGROMASTER 23/11/2012
50 HORAS EXTRAS AGROMASTER SETIEMBRE AGROMASTER 23/11/2012
51 REPORTE MES DE SETIEMBRE 2012 AGROMASTER 23/11/2012
52 I. HORAS EXTRAS AGROMASTER SETIEMBRE 2012 AGROMASTER 23/11/2012
53 LIQUIDACION DIC 2010 FACTURADO EN ENERO 2011 AGROMASTER 23/11/2012
54 AGROMASTER JUNIO 2011 NORA ALVA 23/11/2012
55 AGROMASTER JUNIO 2011 CORREGIDO NORA ALVA 23/11/2012
56 AGROMASTER JULIO 2011 NORA ALVA 23/11/2012
57 AGROMASTER JULIO 2011 CORREGIDO NORA ALVA 23/11/2012
58 RECIBIDO ABRIL 2011 CORREGIDO NORA ALVA 23/11/2012
59 REPORTE 2011 REVISADO NORA ALVA 23/11/2012
49
60 RECIBIDO AGROMASTER MAYO 2011 NORA ALVA 23/11/2012
61 RECIBIDO AGROMASTER CORREGIDO NORA ALVA 23/11/2012
62 RECIBIDO AGROMASTER SETIEMBRE 2011 CORREGIDO NORA ALVA 23/11/2012
63 INFORMACION DEL AÑO 2011 DE PROVEEDOR A EMPRESA NORA ALVA 28/11/2012
64 PLANILLA ABRIL 2012 NORA ALVA 28/11/2012
65 PLANILLA ENERO 2012 NORA ALVA 28/11/2012
66 PLANILLA FEBRERO 2012 NORA ALVA 28/11/2012
67 PLANILLA JUNIO 2012 NORA ALVA 28/11/2012
68 PLANILLA MARZO 2012 NORA ALVA 28/11/2012
69 PLANILLA MAYO 2012 NORA ALVA 28/11/2012
70 HORAS EXTRAS AGOSTO 2011 LIQUIDACION SET. 2012 NORA ALVA 28/11/2012
71 SMS SETIEMBRE 2011 NORA ALVA 28/11/2012
72 SMS SETIEMBRE NORA ALVA 28/11/2012
73 PLANILLA 2012 NORA ALVA 28/11/2012
74 PLANILLA CORREGIDA NORA ALVA 28/11/2012
75 PANILLA DICIEMBRE NORA ALVA 28/11/2012
76
PLANILLA NOVIEMBRE 2011 NORA ALVA 28/11/2012
77 SMS PLANILLA OCTUBRE 2011 NORA ALVA 28/11/2012
78 SMS PLANILLA SETIEMBRE 2011 NORA ALVA 28/11/2012
79 SMS PLANILLA AGOSTO 2012 NORA ALVA 28/11/2012
80 SMS PLANILLA DICIEMBRE 2013 NORA ALVA 28/11/2012
81 ARCHIVO CORREGIDO DEL 15 AGOSTO AL 25 DE AGOSTO NORA ALVA 28/11/2012
82 ARCHIVO REVISADO MES DE JULIO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
83 ARCHIVO REVISADO MES DE JULIO 2011[1].xls NORA ALVA 28/11/2012
84 ASIG. FAM. ESTIBADORES.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
85 ASISTENCIA DESPACHO NOVIEMBRE 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
86 CARTA LIMPIEZA CARTAVIO.doc NORA ALVA 28/11/2012
87 carta casagrande estibadores.doc NORA ALVA 28/11/2012
88 Carta Contratación JAUREGUI.doc NORA ALVA 28/11/2012
89 Carta contratación limpieza ALFARO.doc NORA ALVA 28/11/2012
90 CARTA PERSONAL DE CARTAVIO DICIEMBRE 2011.doc NORA ALVA 28/11/2012
91 CARTA PERSONAL DE CARTAVIO NOVIEMBRE 2011.doc NORA ALVA 28/11/2012
92 CARTA VOLANTES CASAGRANDE MARTIN.doc NORA ALVA 28/11/2012
93 CARTA VOLANTES CASAGRANDE MARTIN.doc NORA ALVA 28/11/2012
94 COSTO ESTIBA AGOSTO 2011 CARTAVIO PROPUESTA.xls NORA ALVA 28/11/2012
95 COSTO ESTIBA AGOSTO 2011 presentado.xls NORA ALVA 28/11/2012
96 COSTO ESTIBA APROBADO AGOSTO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
97 DICIEMBRE 2010.doc NORA ALVA 28/11/2012
98 FORMATO_DE_ASISTENCIA MARTIN.xls NORA ALVA 28/11/2012
99 FORMATO_DE_ASISTENCIA_DESPACHO MARTIN.xls NORA ALVA 28/11/2012
100 HOJA DE ASISTENCIA ALMACENAJE CARTAVIO.xls NORA ALVA 28/11/2012
101 lista de trabajadores agromaster --- OCTUBRE 2011.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
102 LISTA DE TRABAJADORES SETIEMBRE 2,011.xls NORA ALVA 28/11/2012
103 MES DE MAYO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
104 PLANILLA ESTIVA CARTAVIO AGOSTO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
50
105 PLANILLA ESTIVA CARTAVIO AGOSTO 2011[1].xls NORA ALVA 28/11/2012
106 PLANILLA ESTIVA CARTAVIO OCTUBRE 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
107 PLANILLA ESTIVA CARTAVIO SETIEMBRE 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
108 PLANILLA LIMPIEZA CARTAVIO AGOSTO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
109 Recibido de Abrimaster mayo 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
110 RECIBIDO DE AGROMASTER OCTUBRE 2011 CORREGIDO.xls NORA ALVA 28/11/2012
111 RECIBIDO DE AGROMASTER PARTE 2 DIC.XLS NORA ALVA 28/11/2012
112 Recibido_de_Abrimaster_mayo_2011(1).xls NORA ALVA 28/11/2012
113 RELACION DE ESTIBADORES CASAGRANDE DESPACHO.xls NORA ALVA 28/11/2012
114 REPORTE DEL 15 AL 25 DE AGOSTO.xls NORA ALVA 28/11/2012
115 REPORTE ALMACENAJE CARTAVIO MES DE JULIO 2011 MARTIN.xls NORA ALVA 28/11/2012
116 REPORTE MES DE AGOSTO DEL 25 JULIO AL 14 DE AGOSTO NORA ALVA 28/11/2012
117 REPORTE MES DE DICIEMBRE PARTE 1.xls NORA ALVA 28/11/2012
118 REPORTE MES DE DICIEMBRE PARTE 1[1].xls NORA ALVA 28/11/2012
119
REPORTE MES DE JULIO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
120 REPORTE MES DE JULIO 2011[1].xls NORA ALVA 28/11/2012
121 REPORTE MES DE JUNIO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
122 REPORTE MES DE NOVIEMBRE 2011 AGROMASTER.xls NORA ALVA 28/11/2012
123 REPORTE MES DE OCTUBRE 2011 AGROMASTER.xls NORA ALVA 28/11/2012
124 REPORTE MES DE SETIEMBRE 2011 AGROMASTER.xls NORA ALVA 28/11/2012
125 BASE DATOS ESTIBADORES CARTAVIO.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
126 ENERO 2011.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
127 LIQUIDACIÓN DICIEMBRE 2010.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
PRODUCCIÓN ALMACENAJE Marzo DEL 26 Feb 2011 AL 25 Marzo
128 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
129 PRODUCCIÓN MES DE ABRIL 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
130 reporte febrero 2011.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
131 001 MES DE MARZO 2012.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
132 COSTO ESTIBA CARTAVIO JUNIO 2012 COEFICIENTES.xls NORA ALVA 28/11/2012
133 COSTO ESTIBA casa grande JUNIO 2012 COEFICIENTES.xls NORA ALVA 28/11/2012
134 COSTO ESTIBADOR.xls NORA ALVA 28/11/2012
135 costos san jacinto contrato JUNIO 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
136 FACTURACIÓN ESTIBA MES DE JULIO 2012.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
137 FACTURACIÓN ESTIBA MES DE JUNIO 2012.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
138 FACTURACIÓN ESTIBA MES DE MAYO 2012 AGROMASTER.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
139 PERSONAL AGROMASTER.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
140 PERSONAL AGROMASTER[1].xlsx NORA ALVA 28/11/2012
141 PLANILLA ESTIVA CARTAVIO ENERO 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
142 Recibido corregido de Agromaster Enero 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
143 RELACIÓN DE ESTIBADORES CASAGRANDE DESPACHO.xls NORA ALVA 28/11/2012
144 RELACIÓN PERSONAL ENERO 2012.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
145 REPORTE MES DE ABRIL 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
146 REPORTE MES DE ENERO 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
147 REPORTE MES DE FEBRERO 2012 AGROMASTER.xls NORA ALVA 28/11/2012
148 REPORTE MES DE JUNIO 2012 CARTAVIO.xls NORA ALVA 28/11/2012
51
149 REPORTE MES DE MARZO 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
150 REPORTE MES DE MAYO 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
151 COSTO ESTIBA APROBADO AGOSTO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
152 PLANTILLA PARA REPORTE DE ESTIBA AGROMASTER.xls NORA ALVA 28/11/2012
153 PLANTILLA PARA REPORTE DE ESTIBAAGROMASTER.xls NORA ALVA 28/11/2012
154 RECIBIDO DE AGROMASTER OCTUBRE 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
155 RECIBIDO DE AGROMASTER DEL 15 AGOSTO AL 25 DE AGOSTO.xls NORA ALVA 28/11/2012
156 RECIBIDO DE AGROMASTER DEL 25 JULIO AL 14 DE AGOSTO.xls NORA ALVA 28/11/2012
157 RECIBIDO DE AGROMASTER PARTE 2.XLS NORA ALVA 28/11/2012
158 RECIBIDO DE AGROMASTER PARTE 3 DIC.XLS NORA ALVA 28/11/2012
159 Recibido de AGROMASTER Setiembre 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
160 Recibio de AGROMASTER Noviembre 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
161 CG Recibido de Agromaster JUNIO 2012.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
162
Recibido de Agromaster Abril 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
163 Recibido de Agromaster Enero 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
164 Recibido de Agromaster Enero 2012[1].xls NORA ALVA 28/11/2012
165 Recibido de Agromaster Febrero 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
166 Recibido de Agromaster Marzo 2012.xls NORA ALVA 28/11/2012
167 BASE DATOS ESTIBADORES CARTAVIO.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
168 carta casagarnde estibadores.doc NORA ALVA 28/11/2012
169 Carta contratación limpieza.doc NORA ALVA 28/11/2012
170 CARTA PERSONAL DE CARTAVIO NOVIEMBRE 2011.doc NORA ALVA 28/11/2012
171 COSTO ESTIBA AGOSTO 2011 (1).xls NORA ALVA 28/11/2012
172 COSTO ESTIBA AGOSTO 2011 presentado.xls NORA ALVA 28/11/2012
173 ENERO 2011.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
174 ESTRUCTURA.xls NORA ALVA 28/11/2012
175 Formato_para_reporte_de_bolsas_trasladadas__V2(1).xls NORA ALVA 28/11/2012
176 ING MARTY RAVELLO.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
177 LIQUIDACIÓN DICIEMBRE 2010.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
178 PERSONAL LIMPIEZA AGROMASTER.xlsx NORA ALVA 28/11/2012
179 PERSONAL LIMPIEZA.xls NORA ALVA 28/11/2012
180 PERSONAL LIMPIEZA.xls NORA ALVA 28/11/2012
181 personal limpieza[1].xlsx NORA ALVA 28/11/2012
182 PLANILLA ESTIVA CARTAVIO AGOSTO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
183 PLANILLA LIMPIEZA CARTAVIO AGOSTO 2011.xls NORA ALVA 28/11/2012
184 Modelo Planilla - Services.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
185 Recibido de Agromaster Enero 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
186 Recibido de Agromaster Febrero 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
187 Recibido de SMS - Enero 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
188 Recibido de SMS Febrero 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
189 Reporte de Estiba AGROMASTER Enero 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
190 Reporte Estiba Agromaster Febrero 2012..xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
191 Reporte Estiba SMS Enero 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
192 Reporte Estiba SMS Febrero 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
193 Recibido de Agromaster Abril 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
52
194 Recibido de Agromaster Marzo 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
195 Recibido de SMS Abril 2012 .xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
196 Recibido de SMS Marzo 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
197 Reporte Estiba Abril 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
198 Reporte Estiba Agromaster 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
199 Reporte Estiba Agromaster 2012[1].xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
200 Reporte Estiba SMS Marzo 2012.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
201 RECIBIDO DE AGROBASTER OCTUBRE 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
202 RECIBIDO DE AGROMASTER PARTE 3 DIC (FINAL).XLS CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
203 Recibido de SMS Noviembre 2011 .xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
204 Recibido de SMS Octubre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
205
RECIBIDO DE SMS PARTE 3.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
206 Recibio de AGROMASTER Noviembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
207 Reporte Estiba AGROMASTER - Diciembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
208 Reporte Estiba AGROMASTER Noviembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
209 Reporte Estiba AGROMASTER OCTUBRE 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
210 Reporte Estiba Octubre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
211 Reporte Estiba SMS - Diciembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
212 Reporte Estiba SMS Noviembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
213 Estiba SMS Agosto 2011 (1 Parte).xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
214 Estiba SMS Agosto 2011 (2 Parte).xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
215 RECIBIDO DE AGROMASTER DEL 15 AGOSTO AL 25 DE AGOSTO.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
216 RECIBIDO DE AGROMASTER DEL 25 JULIO AL 14 DE AGOSTO.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
217 Recibido de AGROMASTER Setiembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
218 Recibido de SMS Setiembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
219 Recibido_de_SMS_AL_14_DE_AGOSTO_2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
220 Recibido_de_SMS_DEL_14_AL_25_DE_AGOSTO_2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
221 Reporte de estiba AGROMASTER AL 14 DE AGOSTO 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
222 Reporte de estiba AGROMASTER AL 25 DE AGOSTO 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
223 Reporte Estiba AGROMASTER Setiembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
224 Reporte Estiba SMS Setiembre 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
225 Pago de Estiba SMS Julio 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
226 Recibido de AGROMASTER julio 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
227 Recibido de AGROMASTER Junio 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
228 Recibido de Agromaster Marzo2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
229 Recibido de Agromaster mayo 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
230 Recibido de Agromaster.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
231 Recibido de SMS Julio 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
232 Recibido_de_Agromaster_mayo_2011(1).xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
233 Reporte de Estiba AGROMASTER julio 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
234 Reporte de estiba AGROMASTER Junio 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
235 Reporte de estiba Febrero Agromaster.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
236 Reporte Estiba Abril 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
237 Reporte Estiba Marzo 2011.xls CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
238 reporte febrero 2011-REVISADO.xlsx CARLOS TRUJILLO 07/12/2012
53
Elaboración:
DETALLE DE LAS FACTURAS DE AGROMASTER Y MARCABLITO POR EL SERVICIO DE ESTIBA

INTERNA.
CANTIDAD IMPORTE
CANTIDAD
FECHA FACTURA (TONELADAS VALOR
(BOLSAS) IGV TOTAL
) VENTA
1/31/2011 0002-00012 7,963.54 159,271 31,854.16 6,052.29 37,906.45
2/28/2011 0002-00013 5,267.57 105,351 21,070.28 4,003.35 25,073.63
3/29/2011 0002-00145 5,864.75 117,295 23,459.00 4,222.62 27,681.62
4/27/2011 0002-00159 4,979.92 99,598 19,919.68 3,585.54 23,505.22
5/31/2011 0002-00171 3,173.01 63,460 12,692.04 2,284.57 14,976.61
6/30/2011 0002-00200 6,582.61 131,652 26,330.44 4,739.48 31,069.92
7/30/2011 0002-00217 11,095.36 221,907 44,381.44 7,988.66 52,370.10
8/31/2011 0002-00235 9,823.14 196,463 39,292.56 7,072.66 46,365.22
10/4/2011 0002-00247 8,731.28 174,626 34,925.12 6,286.52 41,211.64
10/29/2011 0002-00260 9,552.40 191,048 38,209.60 6,877.73 45,087.33
11/30/2011 0002-00274 9,236.70 184,734 36,946.80 6,650.42 43,597.22
12/22/2011 0002-00286 7,480.00 149,600 29,920.00 5,385.60 35,305.60
TOTAL 89,750.28 1,795,005.40 359,001.12 65,149.45 424,150.57
Elaboración:
CANTIDAD IMPORTE
CANTIDAD
(BOLSAS) IGV TOTAL
S) VENTA
1/30/2012 0002-00310 10,064 201,274 40,255 7,246 47,501
2/29/2012 0002-00323 4,262 85,236 17,047 3,069 20,116
2/29/2012 0002-00323 4,314 86,282 17,256 3,106 20,363
3/29/2012 0002-00343 10,274 205,478 41,096 7,397 48,493
4/24/2012 0002-00349 3,288 65,768 13,154 2,368 15,521
5/31/2012 0002-00361 4,941 98,821 19,764 3,558 23,322
6/25/2012 0002-00377 9,960 199,201 39,840 7,171 47,012
7/31/2012 0002-00384 9,195 183,899 36,780 6,620 43,400
8/27/2012 0002-00396 9,166 183,320 36,664 6,600 43,264
9/28/2012 0002-00408 4,004 80,084 16,017 2,883 18,900
Elaboración:
54
CANTIDAD IMPORTE
FECHA FACTURA (TONELADA CANTIDAD VALOR
(BOLSAS) IGV TOTAL
S) VENTA
1/28/2011 0001-005792 23,293 465,862 93,172 17,703 110,875
2/28/2011 0001-001476 17,749 354,989 70,998 13,490 84,487
3/29/2011 0001-006001 17,655 353,090 70,618 12,711 83,329
4/27/2011 0001-006155 16,066 321,315 64,263 11,567 75,830
5/29/2011 0001-006289 11,834 236,689 47,338 8,521 55,859
7/2/2011 0001-006411 18,245 364,909 72,982 13,137 86,119
8/1/2011 0001-006601 19,924 398,478 79,696 14,345 94,041
8/31/2011 0001-001948 20,220 404,394 80,879 14,558 95,437
9/30/2011 0001-007060 18,466 369,324 73,865 13,296 87,160
10/31/2011 0002-007293 20,974 419,483 83,897 15,101 98,998
11/30/2011 0002-007449 19,646 392,912 78,582 14,145 92,727
12/14/2011 0001-007525 147 2,948 590 106 696
12/22/2011 001-007574 17,572 351,435 70,287 12,652 82,938
Elaboración:
CANTIDAD IMPORTE
CANTIDAD
(BOLSAS) IGV TOTAL
S) VENTA
1/31/2012 0001-007831 24,138 482,758 96,552 17,379 113,931
2/22/2012 0001-007930 917 18,340 3,668 660 4,328
3/1/2012 0001-007970 18,011 360,228 72,046 12,968 85,014
3/29/2012 0001-008088 22,411 448,228 89,646 16,136 105,782
4/24/2012 0001-008126 9,639 192,772 38,554 6,940 45,494
5/25/2012 0001-008153 12,935 258,691 51,738 9,313 61,051
6/25/2012 0001-008274 22,111 442,227 88,445 15,920 104,366
8/3/2012 0001-008433 21,439 428,786 85,757 15,436 101,194
8/31/2012 0001-008574 19,284 385,684 77,137 13,885 91,021
10/3/2012 0001-008695 8,067 161,347 32,269 5,809 38,078
10/3/2012 001-0008694 10,584 211,676 52,919 9,525 62,444
TOTAL 169,537 3,390,737 688,731 123,972 812,703
Elaboración:
55

Examen Especial

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EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA EXTERNA

REFERENCIA: Examen Especial de Producto Terminado – Actividades de Estiba Interna:

DESARROLLO DEL INFORME

REFERENCIA: Examen Especial de Producto Terminado – Actividades de Estiba Interna:

1.2 OBJETIVO DE LA AUDITORIA.

1.3 PERIODO EVALUADO

1.4 TERCERIZACIÓN DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA.

 Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC:

En el caso de Representaciones Agromaster SAC, aparentemente existe un vacío

Los contratos describen como obligación de las empresas contratadas el carguío de

1.5 SUPERVISIÓN DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA.

1.6 REQUERIMIENTO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE LIMPIEZA.

1.7 PROCESO DOCUMENTARIO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE

1.8 MODALIDAD DE PAGO DEL SERVICIO DE ESTIBA INTERNA: ACTIVIDADES DE

 Representaciones Agromaster SAC:

Desde el 26/03/2010 al 26/03/2011 4.00 más IGV1

Desde el 03/09/2010 al 25/03/2011 4.00 más IGV4

Respecto a la aplicación de la tasa del IGV, mediante la Ley Nº 29666 publicada el

UNIDADES DE MEDIDA UTILIZADOS

1.9 PERSONAS ENTREVISTADAS.

1.10 DOCUMENTOS E INFORMACIÓN UTILIZADA

A continuación de detalla el alcance de las diferentes fuentes de información,

Hojas Sueltas de Registro de Asistencias del

Fotocopias del Cuaderno de control de asistencia octubre 2011 - diciembre 2011

PERIODOS FACTIBLES DE CONTRASTAR DOCUMENTARIAMENTE

Fuente: Información proporcionada por la empresa Cartavio SAA

1) Liquidaciones Virtuales (Planillas): Contiene la información de las asistencias

Respecto a las Hojas Sueltas de Registro de Asistencias del Personal Colaborador

SEGÚN HOJAS SUELTAS DEL SEGÚN LIBRO EMPASTADO

ASISTENCIA HORA ENTRADA HORA SALIDA HORA ENTRADA HORA SALIDA

31.01.12 GONZALES VASQUEZ 1 1 7:55:00 no tiene 7:55:00 17:30:00

De la información expuesta, y habiendo realizado la revisión exhaustiva y análisis

FECHA DE RECEPCIÓN DE LA INFORMACIÓN

TÉRMINOS UTILIZADOS EN LAS FOTOCOPIAS DEL CUADERNO DE CONTROL DE

En las fotocopias del cuaderno de control de asistencia se utilizaron los siguientes

D Descanso a cuenta de horas extras

EMPRESA TONELADAS BOLSAS DE VALOR IGV PRECIO DE %

ESTIBA INTERNA 2011

SERVICIOS MULTIPLES SEÑOR

La participación de la empresa Representaciones Agromaster SAC en el servicio de

TOTAL TONELADAS 95,831 89,750 6,081

Se evidencia una diferencia de 121,615 bolsas de azúcar en la Planilla (Excel), respecto a

BOLSAS ESTIBADAS 1,239,561 3,658,327 -2,418,767

TOTAL TONELADAS 118,390 221,791 -103,402

SERVICIOS MULTIPLES SEÑOR DE MARCABALITO S.A.C. 2011

Fuente: Copias de Facturas de Servicios Múltiples Señor de Marcabalito SAC.

BOLSAS ESTIBADAS 4,818,632 1,138,876 77.34

ESTIBA INTERNA 2011

En el ejercicio 2011 el concepto de bolsas provisionadas tiene una participación del

ESTIBA INTERNA 2012

A. EVALUACIÓN DE LA ASISTENCIA DE LOS TRABAJADORES DEL SERVICIO DE

1. CONTRASTE DE INFORMACIÓN ENTRE FOTOCOPIAS DEL CUADERNO DE

REPRESENTACIONES AGROMASTER SAC Y SERVICIOS MÚLTIPLES SEÑOR DE

En la comparación de la información, se pudo determinar que el cálculo para pago

De los cuadros anteriores se detalla lo siguiente:

- En las fotocopias del cuaderno de control de asistencia, se observan

FOTOCOPIAS CUADERNO DIFERENCIA EN

Del cuadro anterior se detalla lo siguiente:

- En la planilla de trabajadores se consideran 28 trabajadores, mientras que en

N° TRABAJADORES FOTOCOPIAS DE DIFERENCIA EN

29 MOYA CARLOS V. 21 0 -21

Del cuadro anterior se detalla lo siguiente:

- Tanto en la fotocopia del cuaderno de control de asistencia como en la