Trabajo de Auditoria Ambiental

AVISO DE CONVOCATORIA
Se pone en conocimiento de los interesados a participar en el proceso de selección de

compañía auditora.
DESCRIPCION CANTIDAD
Empresa auditora especialista en auditoría ambiental para laborar Uno (01)
con la empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C.
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
1. ENTIDAD CONVOCANTE
NOMBRE: Grupo Industrial Serfor S.A.C.
RUC: 20547583320
2. DOMICILIO LEGAL
PRINCIPAL: Av. Tantamayo Mza. I Lote 01 – San Martin de Porres - Lima
SUCURSAL: Av. Tahuantinsuyo N° 3707 - El Tambo - Huancayo
3. OBJETO DE LA CONVOCATORIA
El presente proceso de selección tiene por objeto la contratación de una empresa
auditora que brinde los servicios especializados de auditoría ambiental de la
empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C. de Huancayo.
4. ENTREGA DE BASES
Los interesados podrán acceder a las Bases que se encuentran publicadas en la
página web de Grupo Industrial Serfor S.A.C (ventas@grupouniversal.com.pe)
5. PRESENTACION DE POSTULANTES
Los documentos para la postulación deberán ser presentados en Av.
Tahuantinsuyo N° 3707 - El Tambo - Huancayo, y se presentarán en sobre cerrado
dirigido al Consejo de Vigilancia de Grupo Industrial Serfor S.A.C.
CAPITULO II
AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 1

BASE LEGAL
a) Reglamentos de Auditoria Ambiental.
b) Ley General de Sociedades.
c) Manuales y reglamentos aprobados por el consejo administrativo de Grupo
Industrial Serfor S.A.C.
CAPITULO III
ETAPAS DEL PROCESO DE SELECCIÓN
Las etapas del proceso de selección de empresa auditora de Grupo Industrial Serfor
S.A.C. son las siguientes:
a) Convocatoria.
b) Presentación de propuestas.
c) Evaluación de propuestas.
d) Entrevista y Publicación de resultados.
3.1. CONVOCATORIA
La convocatoria comprende la publicación del aviso del proceso de selección y la
divulgación de las Bases.
3.2. PRESENTACION DE PROPUESTAS
Esto incluye la propuesta técnica y la propuesta económica.
3.3. EVALUACION DE PROPUESTAS
La evaluación técnica de las propuestas consistirá en la verificación del
cumplimiento de los Requerimientos Técnicos Mínimos.
Los resultados se publicarán en nuestro portal Web
ventas@grupouniversal.com.pe indicándose los postulantes aptos que pasarán a la
etapa de entrevista.
3.4. ENTREVISTA Y PUBLICAION DE RESULTADOS
La entrevista personal se llevará a cabo en el local principal del Grupo Industrial
Serfor S.A.C. sito en Av. Tahuantinsuyo N° 3707 - El Tambo - Huancayo; cuyo
resultado se publicará en nuestro portal web ventas@grupouniversal.com.pe

SOCIEDAD DE AUDITORÍA CGM&FFAS SOCIEDAD CIVIL
Huancayo, 25 de Setiembre del 2015
Señor(es) GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C.

Gerente General: Marcelino Martínez Galván
Tahuantinsuyo N° 3707 - El Tambo - Huancayo
Atte.: Señor
Gerente General: Marcelino Martínez Galván
De nuestra Consideración:
Ref.: Auditoria Ambiental ejercicio 2014
Por medio de la presente, nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios

profesionales para la realización de la auditoría financiera a GRUPO INDUSTRIAL
SERFOR S.A.C. por el ejercicio 2014, conforme a su invitación.
Nuestra labor será desarrollada teniendo en cuenta las Normas Internacionales de

Auditoría y estará sujeta a las condiciones y especificaciones que se detallan en las hojas
adjuntas.
Confiados en merecer la aprobación de parte de Uds. nos ponemos a sus gratas órdenes
para ampliar y/o aclarar cualquier punto que estimen conveniente.
Atentamente.
_______________________________
Medrano Gavilán, Franz P.

PROPUESTA DE AUDITORÍA
NATURALEZA DE LA AUDITORÍA:
La auditoría de gestión ambiental se puede considerar como una auditoría de

cumplimiento, ya que su propósito es verificar si la administración está cumpliendo con las
obligaciones contenidas en las regulaciones legales que rigen el desarrollo de sus
funciones.
OBJETIVOS:
Nuestro servicio de auditoría de gestión ambiental tiene como misión lograr los siguientes
objetivos GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C:
1. Determinar el grado de cumplimiento e implementación de las medidas de

prevención, mitigación y control de impactos ambientales negativos definidos en
los estudios de impacto ambiental (prácticas ambientales).
2. Verificar que las entidades estén cumpliendo con la legislación vigente en materia
ambiental;
3. Determinar el impacto que tendrán los asuntos ambientales en los estados

financieros;
ALCANCE:
El periodo sujeto a la auditoría ambiental de las operaciones del GRUPO INDUSTRIAL

SERFOR S.A.C., es del 1 de junio del 2002 al 31 de agosto del 2002. Nuestro examen se
desarrollará tomando en cuenta las Normas Internacionales de Auditoria, por lo tanto
incluirá los procedimientos que consideremos necesarios de acuerdo a las circunstancias
que se nos presenten.
El alcance de una auditoría ambiental comprende la evaluación del cumplimiento de las

regulaciones ambientales por parte de la entidad.

PROCEDIMIENTOS GENERALES:
Algunos procedimientos que aplicaremos, los cuales son ampliados una vez estudiado el
ambiente en que se desarrolla la organización son:
 Sostener reuniones al inicio de la auditoría con el personal clave de la empresa
 Elaborar la planeación del trabajo, definiendo las posibles áreas críticas y el riesgo
debidamente cuantificado. Así como los programas de trabajo.
 Revisaremos el estudio de impacto ambiental vigente;

 Revisaremos el cumplimiento de las obligaciones que establece la ley del
medio ambiente;
 Examinaremos con base a Normas Internacionales de Auditoría;
 Identificaremos y clasificaremos los desechos contaminantes de mayor
peligro si los hubiera; y
 Elaboraremos el informe final de la auditoría ambiental, de acuerdo a
Normas Internacionales de Auditoría.
INFORMES:
El resultado del trabajo de auditoría es el informe mediante el cual se expresa la opinión

con base a los procedimientos realizados y las evidencias obtenidas, el cual se denomina
dictamen.
El dictamen contendrá básicamente:

 Título con el encabezamiento “ Dictamen del auditor independiente”;
 Destinatario a quien se dirige el dictamen: la máxima autoridad de la entidad
auditada.
 Párrafo introductorio;
 párrafo de alcance;
CURRICULUM EMPRESARIAL

1. INFORMACIÓN SOCIETARIA DE CADE SOCIEDAD CIVIL
 Denominación: SOCIEDAD DE AUDITORÍA CGM&FFAS

SOCIEDAD CIVIL
 Abreviatura: CGM&FFAS SOCIEDAD CIVIL
 RUC: 20485863762
 Número de Título RRPP: 2002 – 00002976 Área Personas Jurídicas
 Registro de Sociedades de Matrícula 08-030S del Colegio de

Auditoria: Contadores Públicos de Junín
 Registro de Sociedades de Resolución No. 5664-2012

de Auditoría Externa de la de
la SBS. Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP SBS.
 Licencia de Funcionamiento: No. 01188 Municipalidad Provincial de

Huancayo
 Domicilio Legal: Av. a Nº132 Of.103,

San Isidro, Lima
Teléfono 01-2217210
 Oficina Huancayo: Prolongación Pichis Nº 133 Of. 401, Huancayo

Teléfono (064) 222574
2. DE NUESTRA ORGANIZACIÓN

2.1. QUIENES SOMOS
Somos una Firma de consultores liderada por profesionales con más de 9 años
de experiencia en el campo de la Auditoría y Consultoría.
CGM&FFAS SOCIEDAD CIVIL es una firma nacional de Auditoría y Consultoría
de Negocios que se encuentra en un lugar expectante entre las primeras de la
región central del país y también desarrolla actividades en las regiones de Lima,
Huancavelica, Huánuco, Arequipa, Puno, Cajamarca, Apurímac, Iquitos entre
otras.
2.2. MISIÓN Y VISIÓN

La misión de nuestra Firma es ayudar a nuestros clientes logrando un
entendimiento profundo de sus negocios, identificando sus necesidades y
previéndoles de soluciones innovadoras.
En concordancia con los objetivos estratégicos la visión de nuestra firma es

expandir nuestra reputación y ser reconocidos como una de las principales firmas
de Auditoría y Consultoría Gerencial en el Perú.
2.3. NUESTROS VALORES

• Responsabilidad
• Confidencialidad
• Innovación
• Proactividad
• Compromiso
• Flexibilidad
2.4. FACTORES CLAVES EN NUESTRO ACTUAR PROFESIONAL

• El cliente es lo primero.
• Atención personalizada.
• Ideas innovadoras.
• Confidencialidad.
• Comunicación efectiva.
• Estamos comprometidos con la calidad.

• Brindamos un servicio integrado.
• Auditoria enfocada a los procesos.
• Profesionales altamente calificados, comprometido y constantemente
actualizados.
2.5. NUESTRO ENFOQUE DEL SERVICIO

Superar las expectativas de nuestros clientes escuchando cuidadosamente sus
inquietudes y brindando un servicio cuyo beneficio supere su costo.
Manejo efectivo del riesgo de Auditoria. Nuestros equipos determinan los riesgos
críticos que su negocio enfrenta, desarrollamos recomendaciones para reducir
su exposición al riesgo e identificamos oportunidades de negocios y expansión.
2.6. NUESTRO CODIGO DE CONDUCTA

• Respecto, confidencialidad y privacidad.
• Orientado a evitar conflictos de interés.
• Independencia de pensamiento.
• Realizar consultas cuando sea necesario.
• No se aceptan sobornos.
• Respecto, dignidad, justicia y cortesía.
• Apoyamos los derechos humanos fundamentales/evitar participar en
actividades comerciales que abusen de los derechos humanos.
• Desarrollo de la comunidad.
• Minimizar los impactos perjudiciales en el medio ambiente de nuestras
operaciones comerciales.
• Alentar el apoyo a actividades de servicio comunitario, educativo y caritativo.
2.7. NUESTRA VENTAJA COMPETITIVA

Metodología propia Control de Calidad
Aplicada a cada interno de acuerdo
sector empresarial a Guías
Internacionales.
Crecimiento en función a la
satisfacción del cliente
Compromiso Entrenamieno
y generación continuo
de valor
2.8. SECTORES ECONOMICOS

Los principales sectores donde actuamos profesionalmente son:
• Instituciones Sin Fines de Lucro
• Proyectos de Cooperación Internacional
• Colegios Profesionales
• Comunidades Campesinas
• Organizaciones no Gubernamentales (ONGD’s)
• Cooperativas de Ahorro y Crédito
• Cajas Rurales
• Cajas Municipales
2.9. NUESTROS SERVICIOS

PROYECTOS
• Formulación de Proyectos de Cooperación Técnica
• Formulación de Proyectos SNIP
• Monitoreo y Supervisión de Proyectos
• Evaluación
CONSULTORIA EMPRESARIAL
• Diseño, selección e implantación de sistemas de información
• Organización y/o desarrollo de inventarios físicos.
• Diseño e implantación de costeo ABC.

• Elaboración y monitoreo del desarrollo de planeamientos estratégicos.
• Diagnósticos organizacionales e integrales de empresas.
ASESORIA FINANCIERA
• Valuación de patrimonios.
• Asesoría en la obtención de financiamiento.
• Asesoría a empresas para compras, fusiones, escisiones, disoluciones, etc.
• Reorganización de empresas, insolvencia y reestructuración.
• Asistencia en preparación y/o revisión de estados financieros consolidados.
• Proyecciones financieras.
• Asesoría en negociaciones
• Evaluación de carteras de crédito en entidades financieras.
IMPUESTOS
• Planeamiento tributario
• Impuestos nacionales, provinciales y municipales
• Preparación o revisión de declaración jurada de impuestos
• Auditoria tributaria preventiva.
• Reclamos ante las Autoridades Tributarias
• Devoluciones de IGV ante el APCI
CONTABILIDAD
• Implementación del Nuevo Plan Contable General Empresarial
• Evaluación según los principios de contabilidad generalmente aceptados en
el Perú.
• Evaluación del Cumplimiento de las Normas Internacionales de información
Financiera NIIF´s y las Normas Internacionales de Contabilidad NIC’s
• Nuevos enfoques de control interno.
AUDITORIA
• Auditoria de Proyectos Financiados por la Cooperación Internacional
• Auditoría Financiera
• Auditoría de Gestión o Administrativa
• Implementación del departamento de Auditoría Interna

• Auditoría Ambiental
• Auditoria Social
• Exámenes especiales
2.10. EQUIPO DE TRABAJO

Actualmente tenemos tres socios formados en la Universidad Nacional del Centro
del Perú, con un promedio de 16 años de experiencia gerenciando y auditando
las principales empresas públicas y privadas de nuestro medio. Además, cuenta
con un “Staff” de profesionales de diversas áreas del conocimiento que nos
permiten una práctica multidisciplinaria: ingenieros, abogados, psicólogos
antropólogos y otros.

“AÑO DE LA DIVERSIFICACIÓN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE
LA EDUCACIÓN”
Huancayo 20 de mayo del 2015
CARTA N°010-2015-GRUPO INDUSTRIAL SERFOR
SEÑORES
FA&GM SOCIEDAD DE AUDITORES
Comisión auditora
Periodo 2014
ASUNTO: APROBACION DE LA PROPUESTA DE AUDITORIA
De nuestra especial consideración
Mediante el presente nos es grato dirigirnos a Ud. Para comunicarles que el

directivo en sesión ordinaria de fecha 25 de mayo del 2015 ha aprobado propuesta
de auditoría ambiental para el ejercicio 2014, en tal sentido se le agradece
programar el inicio del trabajo a partir del 01/06/2015
Sin otro particular, la ocasión es propicia para expresarle nuestra especial

consideración y deferencia
Muy atentamente,
GERENTE GENERAL
CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA

Conste por el presente contrato de auditoria, que celebran de una parte GRUPO
INDUSTRIAL SERFOR S.A.C., identificada con R.U.C. N° 20547583320, inscrita en los
Registro de Personas Jurídicas de LIMA, con domicilio en AV. TANTAMAYO MZA. I
LOTE. 01 COO. VIV. DE LA POLICIA NAC, debidamente representada por su Gerente
General don MARTINEZ GALVAN MARCELINO FORTUNATO, identificado con D.N.I N°
19930071, a quien en lo sucesivo se denominará EL COMITENTE; y de la otra parte GM
& FA SOCIEDAD DE AUDITORÍA, identificada con Registro Único de Contribuyente Nº
20701525976, inscrita en el Libro de Sociedades de la Oficina Registral Huancayo, con
domicilio en calle Real N° 1377, de la Provincia de Huancayo, Departamento de Junín,
Perú, debidamente representada por su Representante Legal señor Contador Público
Colegiado Medrano Gavilán Franz, identificado con Documento Nacional de
Identidad Nº 70232043, según Poder otorgado ante Notario Público de Junín, Dr. Rodrigo
Luya Pérez, en calidad de locadora, a quien en lo sucesivo se denominará LA
AUDITORA; en los términos contenidos en las cláusulas siguientes:
ANTECEDENTES
CLAUSULA PRIMERA.- EL COMITENTE es una persona jurídica de derecho privado

constituida bajo el régimen societario de Personas Jurídicas
La actividad principal de la Empresa es tiene por objeto social dedicarse a actividades de

fabricación de Balones para Gas, fabricación de Muebles Metálicos y la comercialización
de tableros de melamine. En general podrá dedicarse a cualquier otra actividad anexa o
conexa, con las mencionadas.
Asimismo, en virtud de lo dispuesto en la cláusula 47°, de su estatuto social, EL

COMITENTE debe encargar una auditoria externa anual a fin de revisar y ponderar la
exactitud de los estados financieros de cierre de ejercicio, antes de que estos sean
aprobados por la Junta General de Socios.

CLAUSULA SEGUNDA.- LA AUDITORA es una persona jurídica de derecho
privado constituida bajo el régimen societario de sociedad civil, que tiene como
objeto social principal el dedicarse a la prestación de servicios de auditoria,
consultoría gerencial en administración, contabilidad, costos, finanzas, tributación,
auditoria, sistemas, organización y métodos, selección de personal, capacitación y
entrenamiento, y demás actividades conexas y semejantes.
LA AUDITORA declara estar plenamente capacitada y calificada para ejecutar los

mencionados servicios dedicando sus mejores esfuerzos. Para ello, pondrá en
práctica toda su experiencia en la prestación de los servicios que sean contratados
y declara que todos los servicios serán ejecutados con el debido esmero y de
acuerdo con los más altos niveles existentes en su profesión. En ese sentido con
una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida trayectoria
nacional e internacional.
OBJETO DEL CONTRATO
CLAUSULA TERCERA.- Por el presente contrato, LA AUDITORA se obliga a prestar los

servicios de auditoria de estados financieros correspondientes al periodo del 1º de enero
al 31 de diciembre de 2014, y a emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y
suministrarlo a EL COMITENTE, en los términos pactados en el presente documento. Por
su parte, EL COMITENTE se obliga a retribuir a LA AUDITORA el monto total de lo
pactado en la cláusula sexta, en la forma y oportunidad convenidas. Presentaremos en
idioma Castellano y en nuevos soles, los siguientes informes:
(a) Opinión sobre los estado financieros acompañado por dichos estados y sus
notas al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2014.
(b) Carta con recomendaciones para corregir las deficiencias significativas que
encontremos, a fin de mejorar la estructura de control interno de la Empresa.

CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
CLAUSULA CUARTA.- El servicio materia de este contrato será prestado por LA

AUDITORA dentro de un período de 120 días calendario, contados a partir de la
suscripción del Contrato, siempre que la documentación e información sea
entregada oportunamente dentro de las oportunidades que se establezcan en el
calendario de compromisos.
Nuestro servicio abarcará lo siguiente:
(a) Auditoria de los estados financieros en nuevos soles ajustados por inflación,
de la Empresa, al y por el año terminado el 31 de diciembre de 2014.
(b) Evaluación anual del sistema de control interno, incluyendo la evaluación de

los controles establecidos en los sistemas de información de la Empresa
como base para determinar el alcance y oportunidad de otros procedimientos
de la auditoria de los estados financieros.
CLAUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de

naturaleza civil, por lo que LA AUDITORA no esta sujeta a relación de
dependencia frente a EL COMITENTE , y en tal sentido aquella tendrá libertad
para elegir la forma como realizar sus servicios, siempre y cuando no se aparte de
lo previsto en el presente contrato.

RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
CLAUSULA SEXTA.- Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación

por los servicios prestados, LA AUDITORA recibirá de EL COMITENTE una
retribución ascendente a S/. 10,000.00 (Diez mil y 00/100 Nuevos Soles).
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en

dinero y en dos armadas. La primera de ellas, equivalen al 50% del monto total de
la retribución anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente
documento; y la segunda armada, equivalente al 50% restante, a la fecha de
vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de auditoria.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
CLAUSULA SETIMA.- LA AUDITORA se obliga a formular su informe de

auditoria y señalar, en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros de
cierre del ejercicio 2009, preparados por el área de contabilidad de EL
COMITENTE, presentan razonablemente la situación financiera de la empresa.
CLAUSULA OCTAVA.- LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a

EL COMITENTE, dentro del plazo previsto en la cláusula cuarta, el informe
referido a la cláusula anterior. En ese sentido, la entrega del informe de auditoria
se entenderá realizado cuando en sobre cerrado sea entregado a EL

COMITENTE. Por lo tanto, LA AUDITORA no podrá comunicar, informar, entregar
copias o avances del dictamen a otras personas naturales o jurídicas.
CLAUSULA NOVENA.- Una vez presentado el informe de auditoria, LA

AUDITORA se obliga a brindar toda la información complementaria que, dentro de
los márgenes razonables del servicio prestado, puede solicitar EL COMITENTE en
cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o precisiones de dicho informe.
CLAUSULAS DECIMA.- EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA

AUDITORA toda la información que, en estricto, sea necesaria para el
cumplimiento debido de la prestación asumida por LA AUDITORA en el presente
contrato.
CLAUSULA DECIMO PRIMERA.- LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de

toda la información, financiera, contable, laboral, estratégica, de mercado o de otra
índole, que en la ejecución del presente contrato pueda obtener de EL
COMITENTE.
CLAUSULA DECIMO SEGUNDA.- Las partes declaran que todos los gastos de
viaje en avión, alojamiento, alimentación y transporte interno para visitar las
oficinas de las sucursales deberán ser solventados exclusivamente por LA
COMITENTE. Los gastos que demanden la formulación del dictamen deberán ser
solventados exclusivamente por LA AUDITORA. En ese sentido queda entendido
que en el monto de la retribución referida en la cláusula sexta se incluyen todos
los gastos que pueda demandar la elaboración del dictamen de auditoria.

CLAUSULA DE INAPLICACIÓN DEL ARTICULO 1786 DEL CODIGO CIVIL
CLÁUSULA DECIMO TERCERA.- Las partes declaran expresamente que en este

contrato no será de aplicación lo previsto en el artículo 1786 del Código Civil. En
consecuencia EL COMITENTE no podrá resolver unilateralmente el contrato.
CLAUSULA PENAL MORATORIA.- En caso de incumplimiento de lo previsto en

la cláusula octava, LA AUDITORA deberá pagar a EL COMITENTE, en calidad
de penalidad moratoria, una suma ascendente a S/ 500.00 ( Quinientos
Nuevos Soles), por cada día de retraso en la entrega del informe de auditoria, así
como deberá indemnizar cualquier daño ulterior.
CLAUSULA SUPLETORIA DE LA LEY
CLAUSULA DECIMO QUINTA.- En todo lo no previsto por las partes en el

presente contrato, ambas se someten a lo establecido por las normas del Código
Civil y demás del sistema jurídico que resulten aplicables.
COMPETENCIA ARBITRAL
CLAUSULA DECIMO SEXTA.- Las controversias que pudieran suscitarse en

torno al presente contrato, serán sometidas a arbitraje, mediante un Tribunal
Arbitral integrado por tres expertos en la materia, uno de ellos designado de

común acuerdo por la partes, quien lo presidirá, y los otros designados por cada
uno de ellos.
Si en le plazo de Quince días (15) días de producida la controversia, no se

acuerda el nombramiento del presidente del Tribunal Arbitral, éste deberá ser
designado por el Centro de Arbitraje Nacional y extranjero de la Cámara de
Comercio de Lima, cuyas reglas aplicables al arbitraje.
El laudo del Tribunal Arbitral será definitivo e inapelable, así como de obligatorio
cumplimiento y ejecución para las partes y, en su caso, para la sociedad.
En señal de conformidad las partes suscriben este documento en la ciudad de

Lima, a los 15 días del mes de Mayo de 2015.
EL COMITENTE LA AUDITORA
FA&GM SOCIEDAD DE AUDITORES

Carta Compromiso o Confirmación de Contrato

Huancayo, 19 de mayo del 2015
Señores Consejo Administración

Empresa: GRUPO INDUSTRIAL SERFOR
Estimados Señores:
Ustedes nos han solicitado que auditemos el Balance General y el Estado de Resultados
de la Empresa Industrial SERFOR, al 31 de diciembre de 2014.
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento respecto a este compromiso. Nuestra auditoría se efectuará de acuerdo
con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
Para formar nuestra opinión sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas
suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que
contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable y
suficiente como base para la preparación de los Estados Financieros. También
decidiremos si es que la información está revelada adecuadamente en los Estados
Financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una
auditoría, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno,
existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsión
importante.
Además de nuestro dictamen sobre los Estados Financieros, proporcionaremos una carta
por separado, conteniendo las debilidades importantes de control interno de las que
tengamos conocimiento.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados
Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la
Compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos
adecuados, la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los
activos de la compañía.

Como parte del proceso de nuestra auditoría solicitaremos de la administración,
confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren proporcionado
respecto a la auditoría.
Se espera la cooperación total de su personal y se cuenta con la colaboración del mismo
para proporcionar los registros, documentación y otra información que se requiera en
relación con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios, que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo que requieran las personas que realicen el trabajo, más desembolsos directos por
gastos. Las cuotas por hora individuales varían de acuerdo con el grado de
responsabilidad involucrado, la experiencia y habilidad que se requieran.
Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como
indicación de que están enterados del trabajo que se desea realizar y el alcance de
nuestras pruebas.
GERENTE GENERAL
MEMORANDO DE PLANEACIÓN

1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
1.1. NOMBRE DEL CLIENTE

• GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C.
1.2. DOMICILIO
• Av. Tahuantinsuyo N° 3707 – El Tambo – Huancayo.
1.3. TELÉFONO:
• 064-246633
1.4. GIRO DE LA EMPRESA:

• Grupo Universal se dedica a la producción de muebles metálicos,
balones para gas y a la comercialización de tableros de melamine
1.5. CON QUIEN SE CONTRATÓ:

• Gerente General: Marcelino Martínez Galván
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
Determinar la conformidad o la no-conformidad del sistema de gestión medio

ambiental en relación a las normas y disposiciones establecidas sobre el particular
en materia de objetivos ambientales
2.1. Objetivo Específicos Del Examen

Nuestro servicio de auditoría externa persigue los siguientes objetivos:
• Determinar la conformidad o la no conformidad del GRUPO

INDUSTRIAL SERFOR S.A.C. frente al sistema de gestión medio
ambiental en relación a las normas y disposiciones establecidas
sobre el particular en materia de objetivos ambientales.

• Verificar el cumplimiento de normas y disposiciones en materia de
protección del medio ambiente y/o administración de recursos
naturales, entendida como el manejo de los mismos, cuyas
funciones causen impacto ambiental o en las encargadas de la
aplicación de la autoridad, en la verificación y vigilancia del
cumplimiento de terceros en aspectos ambientales.
3. ALCANCE DEL TRABAJO
El alcance de la auditoría medio ambiental comprende la evaluación sistemática,

documentada, periódica y objetiva del funcionamiento del sistema de gestión
destinados a la protección del medio ambiente y del cumplimiento de las
disposiciones reglamentarias en vigencia.
El examen está dirigido a evaluar la situación y los resultados financieros,

económicos, cumplimiento de leyes y disposiciones que regulan la protección y
preservación del medio ambiente y la gestión del GRUPO INDUSTRIAL SERFOR
S.A.C.
4. TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
El tiempo de ejecución del trabajo de auditoría ambiental será por tres meses
(Junio 2015 – Agosto 2015)
5. CRONOGRAMA DE TRABAJO
6. A QUIEN SE DIRIGIRÁ EL INFORME
El informe estará dirigido a los responsables de las áreas críticas así como al
Gerente General del ¨GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C.¨

7. TIPO DE AUDITORÍA
El tipo de Auditoría Ambiental a efectuar es la Auditoria De Cumplimiento
8. LUGAR DONDE SE LLEVARÁ A CABO LA AUDITORÍA
El lugar donde se llevara a cabo la auditoria será en la planta de producción de la

empresa ¨ GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C.¨ Av. Tahuantinsuyo N° 3707 –
El Tambo – Huancayo.
9. FECHA DE INICIACIÓN DE LA AUDITORÍA

La auditoría ambiental para el ejercicio 2014, se dará el inicio el 01/06/2015.

ENTIDAD: GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C.
FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C.
ÁREA: AGUAS RESIDUALES
N°. Descripción SI NO Ref.
¿Reciben algún tratamiento las aguas X

1 residuales antes de ser vertidas a los
desagües?
¿Se cuenta con un programa de ahorro de X

2 agua en los diferentes procesos de
producción?
¿Se cuenta con un programa preventivo X

3
para evitar fugas y desperdicio de agua?
Se elaboran los informes que se presentan

al Ministerio de Medio Ambiente, tales
como: X
4 - Registros de daños a la
infraestructura
- Evaluación del estado actual del
sistema.
- Acciones correctivas y de control
¿Dichos informes cumplen con los X

5
requisitos de elaboración?
¿El muestreo y análisis de aguas

residuales se efectúa de acuerdo a X
6 exigencias del artículo 17 y 18 del
reglamento de aguas residuales?

FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014

ÁREA: ENERGIA ELECTRICA
¿Existe un responsable de la
1
administración de la energía eléctrica? X
¿Es de conocimiento de la empresa como

2 los precios de la energía eléctrica afectan X
sus costos?
¿Existe un estimado de costos o

3 X
presupuestos de energía?
¿Considera la administración la
información sobre consumo de energía
4 X
como parte esencial del sistema de
información de la administración?
¿Se llevan a cabo campañas de

educación y orientación al personal papa
5
promover la conservación y buen uso de la X
energía eléctrica?

FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014

ÁREA: RESIDUOS SÓLIDOS
N° DESCRIPCION SI NO REFERENCIA
Se cumplen las políticas sobre la

disposición de desechos residuales, tales
como:
X
1  Eliminación
 Manipulación
 Almacenaje
 Transporte
¿Se mantiene un monitoreo de programas
2 X
de gestión de residuos?
¿Existe una selección y separación
3 adecuada de residuos peligrosos que no

X
sean compatibles entre sí?
¿Posee un listado de desechos X
4
peligrosos?
¿Existe un programa de tratamiento de
X
5 estos desechos para reducir el grado de
peligrosidad?
¿Dispone la empresa de una estrategia La empresa
no cuenta con
para minimizar residuos?
X una estrategia
6
 ¿La estrategia está incluida en la para
minimizar
política de medio ambiente?
residuos.

FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014
ÁREA: ATMOSFERA, RUIDO Y OLORES
N° Descripción SI NO Ref.
Existe una
lista de
1 ¿Existe una lista de emisiones X emisiones
contaminantes a la atmósfera? contaminant
es
El área de
¿Se informa regularmente del registro de producción
2
dichas emanaciones? X se encarga del
el registro
¿Se registran estadísticamente las

3 X
emisiones de ruido?
¿Los estándares sobre ruido son losque la

4 X
ley permite?
Los
¿La estrategia está contemplada en una estándares
5 X son
política medio ambiental? Los que la ley
permite

FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014
ÁREA: CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES AMBIENTALES BÁSICAS
La empresa ha realizado un estudio de

1 impacto ambiental X
2 Empresa cuenta con permiso ambiental X
Hay existencia de alguna institución

3 encargada de velar por la protección del X
medio ambiente
Existe alguna denuncia o reclamación

4 pendiente X
La empresa ha tenido multas, sanciones

5 por incumplimiento de regulaciones X
ambientales

FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014
ÁREA: CONTROL DE CALIDAD Y PRODUCCIÓN
N° Descripción SI NO Ref.
¿Se realiza frecuentemente el Existe un área
1 mantenimiento a las máquinas en el X de

proceso de producción? mantenimiento
¿Se realizan procedimientos para El área de
identificar que maquinarias necesitan mantenimiento
2 X
mantenimiento preventivo? hace lo hace
constantement
e
¿Existe una persona responsable para la
3 limpieza y reparación de las maquinarias? X
¿Se cuenta con un equipo para efectuar el Existen 3

control de calidad? personas
4 X
encargadas
¿Existe personal capacitado para el El área de

desarrollo de las actividades en el área de mantenimiento
5 X
producción? hace un control
de calidad
¿El personal encargado para la El área de
realización del proceso de control de producción
calidad es capacitado constantemente? tiene
6 X capacitaciones
y
supervisiones
constantes


FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014
ÁREA: MATERIAS PRIMAS
Existe un
¿Se lleva un inventario de materias inventario de
1 X
primas? materias
primas
Existe un
¿Existe una Políticas y especificaciones manual de
2 técnicas de compras y manejo de X gestión de
materias primas? Almacén
interno.
¿Los recipientes del contenedor de las

Certificado de
3 materias primas poseen un certificado de X
fabricación
calidad?
¿Los recipientes de las materias primas

Constancia de
4 son de fácil identificación y traslado del X
Homologación
contenido de los mismos?
Evaluación del
¿Existe el personal idóneo para verificar área de
5 X
la calidad de la materia prima recibida? Recursos
Humanos

FECHA: 01.01.2014 al 31.12.2014
AREA DE RECURSOS HUMANOS
¿El personal cuenta con procedimientos

1 de evacuación al momento que ocurra X
un incendio?
¿Se tienen procedimientos definidos al

2 X
presentarse fugas de gas?
¿Se capacita al personal en el manejo

3 X
de los hidrocarburos?
¿Con frecuencia se realizan los

5 simulacros de emergencia y evacuación X
con el personal de la empresa?
¿Se realizan simulacros de emergencia

6 y evacuación con el personal de la X
empresa?

PROGRAMA DE AUDITORIA
ÁREA A EVALUAR: AGUAS RESIDUALES
OBJETIVO: Determinar si existen adecuados procedimientos para el tratamiento de

las aguas residuales.
N° Descripción de los procedimientos Hecho por REF. P/T
1 Revisar si la empresa ha establecido objetivos Alejandra

para la reducción de consumo de agua y si Cabrera
éstos son revisados con regularidad.
2 Verificar si la empresa cuenta con un

programa de ahorro del agua en los diferentes
Alejandra
procesos de producción, áreas de
Cabrera
mantenimiento de maquinaria, oficinas,
jardines, que involucran la utilización de este
recurso.
3 Verificar físicamente si se inspeccionan con

Alejandra
regularidad las fuentes de agua, tuberías,
Cabrera
procesos para evitar fugas y desgastes.
Alejandra
4 Verificar si existen políticas y procedimientos Cabrera
escritos sobre el tratamiento de aguas
residuales relacionados con la disposición de
las aguas ya utilizadas.

5 Verificar si se han elaborado los informes
operacionales de los sistemas de tratamiento Alejandra
de aguas residuales; para presentarlos al Cabrera
Ministerio de Medio Ambiente.
6 Verificar si la frecuencia de muestreo y

análisis de aguas residuales se están
Alejandra
elaborando de acuerdo a las exigencias
Cabrera
mínimas establecidas en el artículo 17 y 18
del reglamento de aguas residuales.
7 Verificar si se cumplen los requisitos de la

elaboración del informe para su presentación
al Ministerio del Medio Ambiente, tales como:
Alejandra
- Registro de daños de la infraestructura Cabrera
- Evaluación del estado actual del sistema
- Acciones correctivas y de control

ÁREA A EVALUAR: ENERGIA ELECTRICA
OBJETIVO: Determinar el impacto ambiental significativo en el área de energía

eléctrica que la actividad económica provoca.
1 Verificar si la empresa cuenta con un

responsable de la administración de la Sheyla Valero
energía eléctrica
2 Confirmar si existe una persona de la

empresa que sea responsable de
mantener e informar regularmente sobre Sheyla Valero
el consumo de energía eléctrica
3 Verificar si la empresa lleva un control o

registro sobre los precios de energía Sheyla Valero
eléctrica de los últimos meses
4 Verificar si se mantiene un programa de

inspección de maquinaria, con la finalidad
de ver la cantidad de energía que se Sheyla Valero
consume

5 Verificar si se toman medidas de seguridad
con respecto a las fugas de energía Sheyla Valero
eléctrica
6 Verificar si la empresa cuenta dentro de sus

políticas campañas de educación y
orientación al personal papa promover la Sheyla Valero
conservación y buen uso de la energía
eléctrica
7 Ordene, archive y referencie los papeles de Sheyla Valero

trabajo
8 Elabore elinforme y discútalo con el jefe Sheyla Valero

inmediato.

AREA DE RESIDUOS SÓLIDOS
OBJETIVO: Establecer si los procedimientos utilizados para el manejo de desechos

sólidos residuales son adecuados.
DESCRIPCIÓN DE LOS HECHO

N° REF. P/T
PROCEDIMIENTOS POR
1 Verificar si existen políticas y

procedimientos escritos sobre la
disposición de residuos, relacionados con
Cynthia
la manipulación, almacenaje, transporte y
Martínez
la eliminación de todos los residuos
generados.
2 Verificar si la unidad de producción posee

un programa de gestión de residuos y
documente Cynthia
obteniendo el nombre de la persona Martínez
responsable de su monitoreo
3 Verificar si el programa de gestión

residual es conocido por la administración, Cynthia
así como el personal operativo Martínez

4 Obtenga información del encargado de
almacén respecto a:
- Si existe una selección y separación
adecuada de residuos peligrosos que no
sean compatibles entre sí
- Posee un listado de los desechos
generados
- Si los residuos se envasan en
Cynthia
recipientes que reúnan las condiciones de
Martínez
seguridad, con identificación de su estado
físico y sus características.
- Posee un programa de tratamiento de
estos
desechos con la finalidad de reducir su
magnitud y disminuir sus grados de
peligrosidad
5 Verifique y documente si la empresa

dispone de una estrategia de Cynthia
minimización de residuos. Martínez
6 Verificar si mantiene en práctica la

estrategia de minimización de residuos y
Cynthia
si existe un responsable de darle
Martínez
seguimiento.

ÁREA A EVALUAR: ATMOSFERA, RUIDO Y OLORES
OBJETIVO: Determinar el impacto ambiental significativo en el área de atmosfera,

ruido y olores que la actividad económica provoca.
Nº PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. P/T
1 Verificar si la empresa cuenta con una lista de

emisiones a la atmósfera Sheyla Valero
2 Confirmar si existe una persona de la empresa

que sea responsable de mantener e informar
regularmente de los registros de dichas Sheyla Valero
emisiones atmosféricas
3 Verificar si la empresa lleva registros

Sheyla Valero
estadísticos de las emisiones de ruido
4 Verificar si se mantiene un programa de

inspección de maquinaria, con la finalidad de
cumplir con las especificaciones de fabricante Sheyla Valero
respecto a ruidos y atmósfera.

5 Verificar si se toman medidas de seguridad con
los empleados al utilizar el equipo necesario Sheyla Valero
como mascarillas, tapones para oídos.
6 Corroborar si la empresa cumple con la

normativa estándares pertinentes de emisiones Sheyla Valero
atmosféricas.
7 Conocer si la empresa conoce sobre estándares

Sheyla Valero
sobre ruidos
8 Verificar si la empresa dispone de una

estrategia para disminuir o eliminar el escape, al
Sheyla Valero
medio ambiente de compuestos orgánicos
volátiles y compuestos químicos.
9 Verificar si se encuentran alejadas las

operaciones que producen ruidos y olores de
Sheyla Valero
posibles fuentes de reclamación.

AREA DE CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES AMBIENTALES BÁSICAS
OBJETIVO: Evaluar el cumplimiento de las regulaciones Ambientales
Frida
1 Verificar que la organización cuenta con el
Bejarano
permiso ambiental
2 Verificar si existe correspondencia enviada por Frida

alguna institución encargada de velar por la Bejarano
protección del medio ambiente.
3 Verificar que estén cumpliendo las obligaciones Frida

a las que se ha comprometido el laboratorio en Bejarano
el permiso ambiental
4 Verificar si existe correspondencia enviada por Frida

alguna institución encargada de velar por la Bejarano
protección del medio ambiente.
5 Verificar si existe un comité a nivel interno Frida

encargado de velar por el cumplimiento de las Bejarano
regulaciones ambientales
6 Verificar si la entidad cuenta con algún litigio Frida

pendiente con respecto al incumplimiento de Bejarano
regulaciones ambientales

ÁREA A EVALUAR: CONTROL DE CALIDAD Y PRODUCCIÓN
OBJETIVO: Evaluar los procedimientos que se utilizan en el área de producción y

control de calidad.
1 Verificar las condiciones de higiene en el área

Gina Chaupis
de producción.
2 Observar el cumplimiento del programa diario

Gina Chaupis
de actividades y atrasos según lo programado.
3 Verificar que el proceso de producción no

Gina Chaupis
genere contaminación excesiva al ambiente.
4 Verificar condiciones de resguardo y seguridad

Gina Chaupis
del proceso de producción.
5 Validación de condiciones de disponibilidad y

limpieza de implementos que se utilizan en la Gina Chaupis
producción.

6 Verificación física por cada lote de producción,
Gina Chaupis
antes de ir en el almacén.
7 Verificar los informes de control de calidad

Gina Chaupis
realizados.
8 Verificar los registros de las capacitaciones

recibidas por el personal de producción. Gina Chaupis
9 Verificar si el personal cuenta con el uniforme

adecuado para desarrollar las actividades en el Gina Chaupis
área de producción.
10 Verificar si existen medidas de seguridad para

atender eventualidades, tales como:
 Contaminación, incendios, terremotos.

Gina Chaupis
 Ordene, archive y referencie los papeles
de trabajo
 Elabore el informe y discútalo con el jefe
inmediato.

ÁREA A EVALUAR: ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
OBJETIVO: Determinar que existen adecuados procedimientos para la adquisición de

materias primas
1 Realizar inventario físico identificando los Franz

diferentes materias primas utilizados Medrano
Verificar y documentar si la empresa cuenta con

2 políticas sobre la compra y manejo de materias Franz
primas Medrano
Verificación de las medidas de seguridad del

Franz
3 personal que manipula.
Medrano
Se verificara si la empresa cuenta con

4 procedimiento de emergencia ante alguna Franz
contingencia. Medrano
Verificar si los recipientes de las materias

5 primas son de fácil identificación y traslado de Franz
los mismos. Medrano
6 Verificar la existencia del personal idóneo para

verificar la calidad de la materia prima recibida. Franz
Medrano

OBJETIVO: Determinar si la empresa cuenta con el personal adecuado y capacitado

para cumplir con la prevención del riesgo de contaminación en el medio ambiente.
1 Compruebe que el personal de la empresa

Mariela
cuenta con procedimientos de evacuación al
Román
momento de ocurrir un siniestro.
2 Verifique la existencia de procedimientos que el

Mariela
personal tiene al momento de presentarse fuga
Román
de gas.
3 Compruebe que le personal de la empresa

cuenta con los conocimientos técnicos para Mariela
utilizar extinguidores y/o herramientas Román
necesarias para prevenir incendios.
4 Asegúrese que los simulacros de emergencias y

evacuación realizados por el personal estén Mariela
acorde a lo establecido por el sistema de Román
defensa civil.

5 Verifique que el tipo de vestuario utilizado por
Mariela
los empleados sea de acuerdo al área en que
Román
se encuentra.
6 Compruebe la capacitación que el personal

Mariela
posee para la comercialización del producto.
Román
7 Verifique que los procedimientos existentes

Mariela
sean adecuados cuando se presenten posibles
Román
fugas de gas.
8 De existir operaciones inusuales que llamen su

atención, prepare narrativa con esta información Mariela
y realice procedimientos adicionales y Román
documentados.
9 Realice una conclusión general, en la sumaria

Mariela
por el resultado de los procedimientos de
Román
auditoría aplicados.

El GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C
CARTA DE CONTROL INTERNO
I. INTRODUCCION
A. ORIGEN DEL EXAMEN
El GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C., somete a Concurso el Examen

Ambiental y de Gestión, y al haber obtenido la buena pro, la Sociedad
Auditoria GM & FA SOCIEDAD DE AUDITORÍA,(IX Semestre UNCP, 2015-
I), ha practicado la auditoria por encargo del Directorio, en cumplimiento al
contrato de Servicios Profesionales correspondientes de fecha 10 de abril
del 2015.
B. ANTECEDENTE
El GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C., Somos una empresa, dedicada

a la producción de muebles metálicos, balones para gas y comercialización
de tableros de melamine, con calidad y excelencia en los procesos y
productos que ofrecemos, a través de un recurso humano calificado.
Asimismo estamos comprometidos con la satisfacción de las necesidades

de nuestros clientes, asegurando la mejora continua de la calidad de
nuestros procesos, basados en la capacitación constante a nuestros
colaboradores, confianza, trabajo en equipo, responsabilidad, sinergia y
respeto mutuo.
C. OBJETIVO DE LA EMPRESA Y ALCANCES DEL EXAMEN
OBJETIVO DE LA SOCIEDAD:

Ser una empresa líder en el mercado regional y nacional, en la fabricación y
comercialización de productos que ofrecemos, contando con tecnología de
punta, excelente material humano y sistemas de control de calidad que nos
permitan lograr el reconocimiento de nuestros clientes.
Su actividad económica se rige por lo dispuesto en la Ley General de

Sociedades N° 26887 y las demás normas que le sean aplicables a las
empresas de similar o igual naturaleza, así como el pacto social y su
reglamento interno.
ALCANCE DEL EXAMEN:
4. Determinar el grado de cumplimiento e implementación de las medidas

de prevención, mitigación y control de impactos ambientales negativos
definidos en los estudios de impacto ambiental (prácticas ambientales).
5. Verificar que las entidades estén cumpliendo con la legislación vigente

en materia ambiental;
6. Determinar el impacto que tendrán los asuntos ambientales en los

estados financieros;
D. DIRECTORES Y FNCIONARIOS
Que en la Partida Electrónica 22045421 del Libro de Inscripción, consta el

Nombramiento del Mandatario con fecha 15 de agosto de 2014 al
TITULAR-GERENTE:
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

MARTÍNEZ GALVÁN MARCELINO TITULAR - GERENTE
Directiva inscrito en Registro Públicos bajo el N° 2010-0004851, del tomo

0035
GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
OBSERVACION Nº 01
SUMILLA
No tiene un programa de ahorro de agua en los distintos procesos de
producción
CONDICION
Durante la auditoria se constató que la empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C.
no cuenta con un programa de ahorro de agua en los diferentes procesos de
producción.
CRITERIO
Ley N° 29338 – Ley de Recursos Hídricos - marzo de 2009
Decreto Ley N° 17752 – Ley General de Aguas - 24 de julio de 1969
CAUSA
La gerencia general de la empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C. no se ha
preocupado por implementar un programa de ahorro de agua en los diferentes
procesos de producción ya que hasta la fecha no ha designado a un
coordinador para el uso eficiente del agua y no ha logrado involucrar a todo el
personal en los esfuerzos para utilizar el agua eficientemente.
EFECTO
A causa de no contar con un programa de ahorro de agua en los diferentes
procesos de producción de la empresa se está incurriendo en altos costos
operacionales, además del evidente perjuicio al medio ambiente y a la salud
pública.

OBSERVACION Nº 02
SUMILLA
No tiene un sistema preventivo para fugas de gas
CONDICION
La empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C. no cuenta con un sistema preventivo
para evitar fugas y desgastes de agua
CRITERIO
Ley N° 29338 – Ley de Recursos Hídricos - marzo de 2009
Decreto Ley N° 17752 – Ley General de Aguas - 24 de julio de 1969
CAUSA
La gerencia general de la empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C. no ha
implementado un programa preventivo para evitar fugas y desgastes de agua
ya que ha considerado que los costos que estos demandan no se justifican con
un aporte al mejoramiento de los procesos productivos de la empresa.
EFECTO
Los trabajadores de la empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C. no están
capacitados para enfrentar una eventual fuga o desperdicio de agua durante
sus procesos productivos, esto conllevaría a pérdidas económicas
considerables además una fuga de agua causaría el deterioro de la
infraestructura de la empresa.

MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNO
ÁREA: ENERGIA ELECTRICA
OBSERVACION Nº 03
SUMILLA
En la empresa no existe un responsable de la administración de la energía
eléctrica
CONDICION
El GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C. según el cuestionario de control

interno dentro del área de Electricidad encontramos que no cuentan con un
responsable de la administración de la energía eléctrica.
CRITERIO
La Norma ISO-14001
CAUSA
El GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C no cuenta con un responsable de la

administración de la energía eléctrica, por la falta de conocimiento y asesoría
sobre la importancia del ahorro de energía para el medio ambiente y por ende
no se realiza periódicamente un análisis y supervisión del consumo de energía
eléctrica.
EFECTO
La falta de un responsable de la administración de la energía eléctrica no solo

genera pérdidas económicas por el uso indiscriminado de la energía eléctrica
sin supervisión alguna generando sobrecostos al GRUPO INDUSTRIAL
SERFOR S.A.C, sino también al medio ambiente según la forma en que se
genera.

ÁREA: RESIDUOS SOLIDOS
OBSERVACION Nº 04
SUMILLA:
La empresa no cuenta con una estrategia para minimizar residuos sólidos..
CONDICIÓN:
La organización. según el cuestionario de control interno dentro del área de
Residuos Sólidos no cuenta con un plan estratégico o estrategias para
minimizar la emisión o generación de los residuos sólidos propias de su
actividad.
CRITERIO:
LEY Nº 27314 - Ley General De Residuos Sólidos, Artículo 4.- Lineamientos De
Política (numerales 5 y 6)
CAUSA:
El GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C no cuenta con un plan estratégico o
estrategias para minimizar la emisión o generación de los residuos sólidos. Por
la falta de conocimiento y asesoría de los encargados de esta área, si bien se
tienen políticas sobre la disposición de desechos residuales, además de poseer
un listado de desechos peligrosos y un programa de tratamiento de estos
desechos para reducir el grado de peligrosidad aún les falta implementar una
estrategia para minimizar la generación residuos sólidos.
EFECTO:
La falta de un plan estratégico o estrategias para minimizar la generación de
los residuos sólidos, no solo afecta a la contaminación de medio ambiente,
además generan sobrecostos al GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C, ya
que dentro de empresa se cuenta con un programa de tratamiento de estos
desechos para reducir el grado de peligrosidad de los mismos,

ÁREA: ATMOSFERA, RUIDO Y OLORES
OBSERVACION Nº 05
SUMILLA
La empresa durante el proceso de fabricación de los balones de gas emite

toda clase de contaminantes al medio ambiente.
CONDICIÓN
En el proceso de verificación se encontró que la empresa no dispone de una
estrategia para disminuir o eliminar el escape, al medio ambiente de
compuestos orgánicos volátiles y compuestos químicos. Este hecho se verifica
cuando se ingresa al área de producción de los balones de gas.
CRITERIO
Siendo una de las normas transgredidas la ley 27446 LEY DEL SISTEMA
nacional de evaluación de impacto ambiental el cual nos menciona en el anexo
v criterios de protección ambiental (criterio 02) en el literal (b). La protección de
la calidad ambiental, tanto del aire, del agua, del suelo, como la incidencia que
puedan producir el ruido y los residuos sólidos, líquidos y emisiones gaseosas
y radiactivas.
CAUSA
Esto sucede debido a la negligencia y el poco interés por parte de los jefes de
implementar una estrategia dentro de su política medio ambiental en la
empresa SERFOR SA para disminuir o eliminar el escape de compuestos
químicos y orgánicos volátiles.
EFECTO
Consecuentemente al no disponer de una estrategia para disminuir o eliminar
el escape, al medio ambiente de compuestos orgánicos volátiles y compuestos

químicos se está incumpliendo con uno de los requisitos para obtener la
certificación de la ISO 14001. Así mismo se afecta al medio ambiente.
AREA: CUMPLIMIENTO DE REGULACIONES AMBIENTALES BÁSICAS
OBSERVACION N° 06
SUMILLA
Incomodidad causada a los vecinos por los ruidos provenientes de la empresa
durante el proceso de producción.
CONDICIÓN:
La empresa cuenta con incomodidad de sus vecinos, por lo que unos
integrantes de su vecindario se quejaron ante la municipalidad del tambo por
los ruidos provenientes de la empresa.
CAUSA:
Dado a que sus políticas ambientales no son las suficientes y además no están
bien definidas con respecto al compromiso adquirido en el permiso ambiental.
Así como por no capacitar a su personal inexperto en la utilización de los
materiales de seguridad, debido a que estos pueden ocasionas infracciones
ambientales.
EFECTO:
Los procedimientos de control son esenciales en toda empresa para minimizar
el riesgo y en el caso de los asuntos ambientales relacionados con las
regulaciones ambientales es de brindarle mucha más importancia para no caer
en un futuro en alguna infracción.

ÁREA: CONTROL DE CALIDAD Y PRODUCCIÓN
OBSERVACIÓN N° 07
SUMILLA:
El personal encargado realiza el proceso de control de calidad no es
capacitado constantemente.
CONDICIÓN:
La organización no capacita continuamente al personal encargado de otorgar el
visto bueno al proceso de producción y la calificación del personal.
CRITERIO:
Norma Internacional: ISO 9001 de Calidad en el numeral 7.5.2. Literal b
CAUSA:
La organización no se preocupa por estimular la preparación y la actualización
que recibe el personal desempeñado dentro de la compañía, Ya que vivimos en
un contexto sumamente cambiante y desarrollo.
EFECTO:
En consecuencia de este hecho se produjo el retroceso o estancamiento
temporal de la producción, además de imposibilitar al GRUPO INDUSTRIAL
SERFOR S.A.C. competir en el mercado eficaz y eficientemente frente a
organizaciones de la competencia.

ÁREA: ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
OBSERVACION Nº 08
SUMILLA:
La empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C cuenta con un manual de gestión de
Almacenamiento interno, pero los trabajadores no aplican adecuadamente.
CONDICION
Durante la auditoria se constató que la empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C.
se constató que cuenta con un manual de gestión de almacén para las
materias primas adquiridas, pero por descuidos de los trabajadores de la
organización lo aplican a criterio propio.
CRITERIO
Según la normativa interna, el Manual De Funciones Y Deberes de la

organización y el Manual De Gestión De Almacén.
CAUSA
La gerencia general de la empresa Grupo Industrial Serfor S.A.C. no está

verificando la utilización del manual de gestión de almacén para la adquisición
y manejo de materias primas, ya que hasta la fecha el encargado del almacén
no cumple con sus funciones eficientemente.
EFECTO
En consecuencia, la no aplicación eficiente del manual de gestión de almacén,

puede conllevar a deterioros, pérdidas y abandonos desmedidos de las
adquisiciones de materias primas, perjudicando económicamente a la empresa.

OBSERVACION Nº 09
SUMILLA:
Los trabajadores no cuentan con el conocimiento técnico y no usan la
vestimenta adecuada para el desarrollo de las actividades.
CONDICION:
Los trabajadores de la empresa no cuentan con conocimientos técnicos y
especializados en lo que es manipulación de balones de gas, además a pesar
de tener la vestimenta adecuada no lo usan durante el desarrollo de las
actividades de la empresa.
CRITERIO:
Según el DECRETO SUPREMO Nº 26-94-EM en el Artículo 28 nos habla sobre
la Seguridad y Protección Contra Incendios. La empresa carece de un manual
de funciones detallado y apropiado para cada responsable de área.
CAUSA:
El desconocimiento y no manejo de técnicas especializados en la manipulación
de balones de gas; además la poca eficacia y manejo adecuado de las
herramientas de gestión como el manual de organización y funciones (MOF),
imposibilitan y hacen caer en constantes errores, continuos y más relevantes
con el tiempo además de no estar en constante supervisión.
EFECTO:
Las consecuencias serían muy desagradables ya que impide el desarrollo
normal de operaciones y los continuos errores humanos crean un ambiente
más defectuoso y cada vez más inseguro que generan desconfianza en la
población y con ello la poca cogida de público; afectando los intereses de la
empresa.

Trabajo de Auditoria Ambiental

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AVISO DE CONVOCATORIA

Se pone en conocimiento de los interesados a participar en el proceso de selección de

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 1

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 2

Huancayo, 25 de Setiembre del 2015

Señor(es) GRUPO INDUSTRIAL SERFOR S.A.C.

Por medio de la presente, nos es grato presentar nuestra propuesta de servicios

Nuestra labor será desarrollada teniendo en cuenta las Normas Internacionales de

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 3

La auditoría de gestión ambiental se puede considerar como una auditoría de

1. Determinar el grado de cumplimiento e implementación de las medidas de

3. Determinar el impacto que tendrán los asuntos ambientales en los estados

El periodo sujeto a la auditoría ambiental de las operaciones del GRUPO INDUSTRIAL

El alcance de una auditoría ambiental comprende la evaluación del cumplimiento de las

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 4

 Sostener reuniones al inicio de la auditoría con el personal clave de la empresa

 Revisaremos el estudio de impacto ambiental vigente;

El resultado del trabajo de auditoría es el informe mediante el cual se expresa la opinión

El dictamen contendrá básicamente:

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 5

 Denominación: SOCIEDAD DE AUDITORÍA CGM&FFAS

 Abreviatura: CGM&FFAS SOCIEDAD CIVIL

 Número de Título RRPP: 2002 – 00002976 Área Personas Jurídicas

 Registro de Sociedades de Matrícula 08-030S del Colegio de

 Registro de Sociedades de Resolución No. 5664-2012

 Licencia de Funcionamiento: No. 01188 Municipalidad Provincial de

 Domicilio Legal: Av. a Nº132 Of.103,

 Oficina Huancayo: Prolongación Pichis Nº 133 Of. 401, Huancayo

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 6

2.2. MISIÓN Y VISIÓN

En concordancia con los objetivos estratégicos la visión de nuestra firma es

2.3. NUESTROS VALORES

2.4. FACTORES CLAVES EN NUESTRO ACTUAR PROFESIONAL

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 7

2.5. NUESTRO ENFOQUE DEL SERVICIO

2.6. NUESTRO CODIGO DE CONDUCTA

2.7. NUESTRA VENTAJA COMPETITIVA

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 8

2.8. SECTORES ECONOMICOS

2.9. NUESTROS SERVICIOS

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 9

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 10

2.10. EQUIPO DE TRABAJO

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 11

Huancayo 20 de mayo del 2015

CARTA N°010-2015-GRUPO INDUSTRIAL SERFOR

ASUNTO: APROBACION DE LA PROPUESTA DE AUDITORIA

De nuestra especial consideración

Mediante el presente nos es grato dirigirnos a Ud. Para comunicarles que el

Sin otro particular, la ocasión es propicia para expresarle nuestra especial

CONTRATO DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 12

CLAUSULA PRIMERA.- EL COMITENTE es una persona jurídica de derecho privado

La actividad principal de la Empresa es tiene por objeto social dedicarse a actividades de

Asimismo, en virtud de lo dispuesto en la cláusula 47°, de su estatuto social, EL

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 13

LA AUDITORA declara estar plenamente capacitada y calificada para ejecutar los

OBJETO DEL CONTRATO

CLAUSULA TERCERA.- Por el presente contrato, LA AUDITORA se obliga a prestar los

AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE Pá gina 14

CLAUSULA CUARTA.- El servicio materia de este contrato será prestado por LA

Nuestro servicio abarcará lo siguiente:

(b) Evaluación anual del sistema de control interno, incluyendo la evaluación de

CLAUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de