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CONTENIDO Pág.
1. INTRODUCCIÓN
1.1 MOTIVO DEL EXAMEN 04
3. CONCLUSIONES 27
4. ANEXOS 31
1
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES (continuación)
Lima, Perú,
Octubre, 16 del 2011
Refrendado por:
________________________________
Hector Chumpitaz Cruzado(Socio) Chumpitaz Cruzado & Asociados
S.A.
CPC Matrícula N° 02-1197
3
SR. Roberto Ignacio Chale Olarte
1. INTRODUCCIÓN.
1.1 MOTIVO DEL EXAMEN:
El examen se ha efectuado a requerimiento del Señor Roberto Ignacio Chale
Olarte, al seleccionar a nuestra sociedad de auditoria para realizar un
examen especial del comportamiento económico financiero, producto de la
percepción y/o generación de diversas rentas provenientes de su actividad,
laboral y empresarial, en el período de tiempo comprendido entre los
ejercicios económico contable 1975 a 1990.
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1.3 LIMITACIONES AL ALCANCE DEL EXAMEN:
Dada la antigüedad de los ejercicios bajo examen – se inicia en 1975, vale
decir: hace 34 años – consideramos un caso especial haber evidenciado y
examinado documentación e información, original, cierta, valedera, para
llevar a cabo nuestro trabajo; sin embargo:
La realización de este trabajo – examen especial al comportamiento
económico financiero del Sr. Roberto I. Chale Olarte– se ha visto un tanto
limitada por el hecho de no disponer de toda la documentación e
información sustentatoria de las rentas que ha percibido durante los
ejercicios que corresponde al examen. Estimamos que la documentación
que evidenciamos – que el contribuyente ha conservado y hemos examinado
– corresponde al 50% del total, del período analizado.
Luego, debemos precisar que el TUO del Código Tributario – D.S. Nº 135-99-
EF (del 19-08-1999) -, establece:
Art. 87.- Obligaciones de los administrados.
Los administrados están obligados a…
inc. 7: Conservar los libros y registros, llevados en sistema manual,
mecanizado o electrónico, así como los documentos y antecedentes de
las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de
generar obligaciones tributarias o que estén relacionados con ellas,
mientras el tributo no esté prescrito.
Y, al respecto, el art. 43.- Plazos de prescripción; señala:
La acción de la administración tributaria para determinar la obligación
tributaria, así como la acción para exigir su pago y aplicar sanciones
prescribe a lo (4) cuatro años, y a los (6) seis años para quiénes no hayan
presentado la declaración respectiva.
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mencionado período, corresponderá a la parte que alega un derecho su
probanza.
Lo establecido en el presente artículo se aplicará sin perjuicio de las
disposiciones referidas a obligaciones en materia tributaria contenidas en el
Código Tributario.
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Cargo: Director Gerente.
NOTA: No fue posible evidenciar el patrimonio con que el Sr. Roberto Chale Olarte
inicia su actividad empresarial; en consecuencia, estamos considerando
solamente las inversiones realizadas en el presente ejercicio.
No evidenciamos documentación e información respecto a ejercicios anteriores
a 1975.
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26.11.1976. Adquiere paquete de acciones en: “Constructora Centenario
S.A”, tomo 15, foja 403, partida Nº 09739588; 23% del
capital social, equivale a S/. 113,000.00 soles de oro, o US $
1,682. (T.C. S/. 67,19).
Objeto social: construcción de viviendas de interés social,
proyectos, tasaciones, urbanizaciones y todo lo relacionado
con la industria de la construcción.
Por escritura pública, 19-09-1981, aumenta su capital social
a S/. 32’930,000.00 soles de oro, o US $ 73,626. (T.C. S/.
447.26), mediante capitalización de excedentes de
revaluación de activos fijos. No implica inyección de capital
fresco a la sociedad.
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14.01.1977 Constitución de: “Inmobiliaria Mi Casita S.A.”, tomo 21,
foja 587, partida Nº 04759778; 20% del capital social,
equivale a S/. 100,000.00 soles de oro, o US $ 1,425.00
(T.C. S/. 70.18).
Objeto social: Compra – Venta de terrenos y casas,
construcción de casas, venta de materiales de construcción
y otros, afines del comercio.
Banco Central Hipotecario del Perú le otorgó 87 créditos
por importe de S/. 14’202,000.00 soles de oro, o US $
128,305.00 (T.C. S/. 110.69), en setiembre de 1977; según
escritura pública.
Por escritura pública, 10-12-1981, aumenta su capital social
a S/. 46’680,000.00 soles de oro, o US $ 93,801. (T.C. S/.
497.65), mediante capitalización de excedentes de
revaluación de activos fijos. No implica inyección de
capital fresco a la sociedad.
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c. Comercial Prosperidad S.A. US $ 1,533.
Posesión de 33.34% del capital social de ésta
empresa y la manejó de manera directa, en su
condición de Director Gerente.
Ingresos neto del ejercicio proporcional S/.
810,185.; US $ 10,217.
Utilidad neta del ejercicio, proporcional, estimada 15%
de los ingresos S/. 121,528.; US $ 1,533.
Ver Anexo Nº 2.1.
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NOTA: En observancia del principio de Prudencia, no consideramos ingreso el
préstamo obtenido del Banco Central Hipotecario del Perú, y el aporte propio,
para la construcción de Residencial Los Portales; sin embargo es evidente que
se recibió, se realizó la inversión en la construcción de “Residencial Los
Portales”, y genero renta a favor del empresario Chale Olarte Roberto I. El
préstamo obtenido significó un apalancamiento financiero muy significativo,
con repercusión en el aspecto económico, de renta y capitalización del
contribuyente; considerando la constante devaluación de nuestra moneda. En
esa época, el sol de oro.
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Ubicación: calle Leoncio Prado Nº 220, Urb. Los
Quenuales; “Residencial Los Portales”
- Dpto. Nº 05, segundo piso, 105 m2. US $ 3,606.
S/. 1’277,000; recibió S/. 500,000.
(S/. 300,000, abr-78; S/. 100,000.
may-78; y S/. 100,000. ago-78)
US $. 2,302. US $ 701. y US $. 603.
- Dpto. Nº 02, primer piso, 103 m2. US $ 8,771.
S/. 1’250,000, may-78 (T.C. S/. 142.52)
- Dpto. Nº 07, segundo piso, 102 m2. US $ 2,105.
S/. 1’071,000; recibió S/. 300,000.
may-78 (T.C. S/. 142.52)
- Dpto. Nº 06, segundo piso, 105 m2. US $ 4,477.
S/. 700,000, may-78 (T.C. S/. 156.35)
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b. Renta de cuarta categoría US $ 2,269.
Director de empresas, S/. 510,000.; US $ 2,269.
Ver Anexo Nº 04 y DD.JJ. Renta.
13
447.26), mediante capitalización de excedentes de
revaluación de activos fijos, y utilidades. No implica
inyección de capital fresco a la sociedad.
14
Ingresos del ejercicio, proporcional S/. 3’541,016.; US $
12,259.
Utilidad neta del ejercicio, proporcional S/. 125,624.; US $
435.
Ver Anexo Nº 8, y DD.JJ. Renta.
15
Posesión de 53.07% del capital social de ésta empresa.
Y la manejó de manera directa, en su condición de
Director Gerente.
Ingresos del ejercicio, proporcional S/. 53’386,308.; US
$ 126,412.
Utilidad neta del ejercicio, proporcional S/. 3’155,484.;
US $ 7,472.
Ver Anexo Nº 05, y DD.JJ. Renta.
16
c. Renta de cuarta categoría US $
7,526.
Director de empresas, S/. 5’250,000.; US $ 7,526.
Ver Anexo Nº 04, y DD.JJ Renta.
17
Proviene de negocio unipersonal “Negociación
Ganadera Santa María Magdalena”.
Ingresos del ejercicio: S/. 411’934,400.; US $ 231,854.
Utilidad neta del ejercicio S/. 233’235,000.; US $
143,216.
Ver Anexos Nº 04, 4.2.1, y DD.JJ Renta.
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2.10EJERCICIO 1984 US $ 68,344.
19
2.11 EJERCICIO 1985 US $ 64,246.
20
2.12 EJERCICIO 1986 US $ 165,587.
21
2.13 EJERCICIO 1987 US $ 277,729.
22
2.14 EJERCICIO 1988 US $ 216,334.
23
2.15 EJERCICIO 1989 US $ 10,775.
24
2.16 EJERCICIO 1990 US $ 37,513.
25
3. CONCLUSIONES:
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Observando los criterios de razonabilidad y prudencia, en los ejercicios
económico-contables que las empresas de las que es accionista el Sr. Roberto
Chale Olarte no muestran utilidad, obviamente no consideramos ingreso para
el referido Sr.; sin embargo, expresa que igual se distribuían ganancias, por
que las depreciaciones de activos fijos - gasto que no implica salida o
erogación de efectivo - siempre fueron mayores que las pérdidas que
declararon las empresas. Esto se evidencia en las DD.JJ. anuales de renta de
las empresas, y en los anexos correspondientes.
Con los mismos criterios, los créditos que obtuvo del Banco Central
Hipotecario del Perú, el Sr. Roberto I. Chale Olarte y la empresa Inmobiliaria
Mi Casita S.A., no los consideramos ingresos en el ejercicio 1977; sin embargo,
debido a la devaluación constante de nuestra moneda - el sol de oro – resulta
evidente, lógico y razonable también, que constituyó en ese momento, un
apalancamiento financiero tremendamente relevante, con repercusión en el
aspecto económico y patrimonial del empresario.
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Evidenciamos que el Sr. Roberto I. Chale Olarte es accionista de las siguientes
empresas:
- Inmobiliaria Mi Casita S.A.
- Inmobiliaria La Felicidad S.A.
- Constructora Centenario S.A.
- Comercial Prosperidad S.A.
- Panificación y Pastelería La Delicia S.A.
- Expreso Chincha S.A.
- Empresa Transportes León del Sur S.A.
- Empresa Transportes Cruz del Centro S.A.
- Empresa Transportes Perú Express S.A.
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4. ANEXOS.
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ANEXO: Nº 1.
EJERCICIOS
MESES 1976 1977
Soles Oro S/. T.C. US $ Soles Oro S/. T.C. US $
Enero 0 45.00 0 694,036 70.18 9,889
Febrero 0 45.00 0 1,596,883 71.72 22,266
Marzo 0 45.00 0 1,306,155 73.43 17,788
Abril 0 45.00 0 1,379,400 75.25 18,331
Mayo 0 45.00 0 1,620,170 77.11 21,011
Junio 0 46.90 0 1,112,720 78.89 14,105
Julio 795,130 65.00 12,233 313,805 80.87 3,880
Agosto 2,628,241 65.00 40,434 277,211 80.88 3,427
Setiembre 1,897,198 65.14 29,125 1,959,799 80.88 24,231
Octubre 1,639,330 66.13 24,790 2,018,078 86.44 23,347
Noviembre 1,503,869 67.19 22,382 1,165,916 110.69 10,533
Diciembre 483,147 68.71 7,032 81,505 124.49 655
Totales 8,946,915 135,996 13,525,678 169,463
Evidencia cualitativa:
- Certificado de actividades, depósito de abarrotes al por mayor 28.05.1975, concejo provincial de
Lima.
- Registro comercial, licorería “Cesar Vallejo” 04.11.1975, Dirección General de Comercio.
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- Pase Sanitario, venta de cervezas y otros productos alimenticios, 09.1976. Región de Salud Nor
Medio.
- Registro Nacional de centros de trabajo, compra venta de cerveza, 11.07.1977.
- Carnets sanitarios - Inspección de sanidad e higiene, oficina de transporte de carga, 15.09.1977
ANEXO: Nº 2.
Empresa: Comercial Prosperidad S.A.
Inscrita en Tomo 20, folio 191, asiento 1, Partida XXII, del Registro de Sociedades
Mercantiles de Lima. En fecha 13-10-1975.
L.T. Nº 9236333
Actividad:
Compra venta de abarrotes y mercadería en general.
Evidencia:
Escritura Pública de constitución.
Libro de Planilla de sueldos Nº 1, 100 folios, Registro Nº 5441 del Ministerio de
Trabajo, autorizado en fecha 13-11-1975.
Registro Patronal Nº 070707-01301, de fecha 19-11-1975.
EJERCICIOS
MESES 1976 1977
Soles Oro S/. T.C. US $ Soles Oro S/. T.C. US $
Enero 9,356 45.00 208 9,356 70.18 133
Febrero 9,356 45.00 208 10,102 71.72 141
Marzo 9,356 45.00 208 10,102 73.43 138
Abril 9,356 45.00 208 10,102 75.25 134
Mayo 9,356 45.00 208 10,102 77.11 131
Junio 9,356 46.90 199 10,102 78.89 128
Julio 9,356 65.00 144 10,102 80.87 125
Agosto 9,356 65.00 144 0 80.88 0
Setiembre 9,356 65.14 144 0 80.88 0
Octubre 9,356 66.13 141 0 86.44 0
Noviembre 9,356 67.19 139 0 110.69 0
Diciembre 9,356 68.71 136 0 124.49 0
Totales 112,266 2,087 69,970 930
Evidencia cualitativa:
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- Registro Nacional de centros de trabajo - comprobante de inscripción, compra venta de
abarrotes y mercaderías en general, 05.11.1975. Ministerio de Trabajo.
Según Escritura Pública de Constitución: Sr. Roberto Chale Olarte es accionista con 33.33% del capital
social de Comercial Prosperidad S.A. Es miembro del Directorio. Es Director Gerente de la empresa.
No se ubicó más documentación e información de esta empresa.
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ANEXO: Nº 2.1 Ingresos, actividad comercial, 1976-1978.
Empresa: Comercial Prosperidad S.A.
Inscrita en Tomo 20, folio 191, asiento 1, Partida XXII, del Registro de Sociedades
Mercantiles de Lima. En fecha 13-10-1975.
L.T. Nº 9236333
Actividad:
Compra venta de abarrotes y mercadería en general.
Evidencia:
Libro Caja Nº 1, 200 folios, Nº 1383 del Registro de Libros comerciales, legalizado
en fecha 22-09-1975, sello y firma de Juez del Primer Juzgado en lo civil de Lima, Dr.
Juan Acosta Quiroz.
Sr. Roberto Chale Olarte es propietario del 33.34% del capital social de ésta empresa.
EJERCICIOS
MESES 1976 1977 1978
Soles Oro T.C. US $ Soles Oro T.C. US $ Soles Oro T.C. US $
Enero 990.242 45,00 22.005 163.592 70,18 2.331 189.415 130,28 1.454
Febrero 662.921 45,00 14.732 364.888 71,72 5.088 193.462 130,32 1.485
Marzo 660.460 45,00 14.677 431.657 73,43 5.878 217.666 130,32 1.670
Abril 728.434 45,00 16.187 303.162 75,25 4.029 191.807 130,32 1.472
Mayo 682.935 45,00 15.176 32.570 77,11 422 111.300 142,52 781
Junio 924.061 46,90 19.703 234.764 78,89 2.976 141.150 152,75 924
Julio 475.171 65,00 7.310 152.869 80,87 1.890 0 158,02 0
Agosto 577.308 65,00 8.882 128.845 80,88 1.593 77.646 165,72 469
Setiembre 338.209 65,14 5.192 177.576 80,88 2.196 0 173,58 0
Octubre 822.780 66,13 12.442 149.392 86,44 1.728 0 181,00 0
Noviembre 861.155 67,19 12.817 177.474 110,69 1.603 0 187,75 0
Diciembre 473.339 68,71 6.889 113.281 124,49 910 0 193,62 0
Totales 8.197.015 156.012 2.430.070 30.645 1.122.446 8.254
Información expresada en Dólares Americanos al tipo de cambio oficial, mensual, compra venta. (Fuente
BCR).
Evidencia cualitativa:
- Registro Nacional de centros de trabajo, compra venta de abarrotes y mercaderías en general,
05.11.1975. Ministerio de Trabajo.
- Pase sanitario, compra venta de abarrotes y mercaderías, 09.07.1976. – Ministerio de Salud
- Certificado de inscripción en Registro de Almacenes, inspección y control de almacenes, 25.07.1977.
Ministerio de Alimentación.
- Cámara de Comercio e Industrias de Lima, suscripción, 01 y 02.1977.
- Cámara de Comercio e Industrias de Lima, diploma de socio activo, desde 26.07.1976
- Confederación Nacional de Comerciantes – CONACO, Lima, 1er. Trimestre 1981. Cotización de
empresa socia de CONACO.
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Anexos Horizontales están en otro archivo.
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ANEXO: Nº 4.2.1. Ingresos, actividad agropecuaria, 1981-1983.
Empresa: Negociación ganadera Santa María Magdalena.
Negocio unipersonal, de: Roberto Chale Olarte.
L.T. Nº F1700705
Actividad: Crianza de ganado vacuno productor de leche, y venta de leche entera fresca.
Crianza de ganado vacuno de lidia, y venta de bravura de los toros de lidia.
Siembra, cultivo, cosecha y venta de diversos productos agrícolas.
Evidencia: Documentación sustentatoria de ventas de leche entera fresca, ganado vacuno,
y cosechas de productos agrícolas.
Declaraciones Juradas anuales de impuesto a la renta ejercicios 1979 a 1990.
Renta de 3º categoría: Venta de leche fresca, vacas y terneras.
EJERCICIOS
MESES 1981 1982 1983
Soles Oro T.C. US $ Soles Oro T.C. US $ Soles Oro T.C. US $
Enero 1,632,900 347.53 4,699 4,335,740 518.63 8,360 4,909,240 1,027.20 4,779
Febrero 1,849,650 362.49 5,103 2,515,040 539.65 4,661 24,422,440 1,098.18 22,239
Marzo 2,568,900 387.30 6,633 44,144,740 562.69 78,453 5,193,000 1,173.09 4,427
Abril 2,028,000 401.48 5,051 2,548,920 595.45 4,281 5,054,700 1,298.72 3,892
Mayo 12,884,230 408.45 31,544 3,804,760 627.99 6,059 6,443,100 1,405.76 4,583
Junio 2,391,786 415.26 5,760 2,780,500 660.09 4,212 16,981,800 1,530.46 11,096
Julio 2,407,860 424.39 5,674 3,897,500 696.06 5,599 8,109,200 1,653.07 4,906
Agosto 3,009,960 434.36 6,930 3,271,000 734.95 4,451 8,893,500 1,873.63 4,747
Setiembre 11,703,600 447.26 26,167 12,468,500 775.57 16,077 22,880,000 2,006.09 11,405
Octubre 2,283,600 462.01 4,943 42,873,770 826.34 51,884 178,313,620 2,081.79 85,654
Noviembre 3,117,200 479.62 6,499 3,717,630 884.20 4,205 18,380,850 2,159.38 8,512
Diciembre 3,234,220 497.65 6,499 2,311,740 949.18 2,436 39,027,200 2,235.20 17,460
Totales 1 49,111,906 115,501 128,669,840 190,676 338,608,650 183,700
EJERCICIOS
MESES 1981 1982 1983
Soles Oro T.C. US $ Soles Oro T.C. US $ Soles Oro T.C. US $
Enero 4,790,777 347.53 13,785 7,890,000 518.63 15,213 25,510,000 1,027.20 24,835
Febrero 6,160,000 362.49 16,994 7,700,000 539.65 14,269 0 1,098.18 0
Marzo 0 387.30 0 0 562.69 0 0 1,173.09 0
Abril 16,124,160 401.48 40,162 10,010,608 595.45 16,812 0 1,298.72 0
Mayo 0 408.45 0 5,400,000 627.99 8,599 0 1,405.76 0
Junio 5,550,000 415.26 13,365 7,580,000 660.09 11,483 0 1,530.46 0
Julio 6,500,000 424.39 15,316 26,915,820 696.06 38,669 6,420,550 1,653.07 3,884
Agosto 6,800,000 434.36 15,655 11,380,000 734.95 15,484 0 1,873.63 0
Setiembre 0 447.26 0 0 775.57 0 14,695,200 2,006.09 7,325
Octubre 0 462.01 0 0 826.34 0 0 2,081.79 0
Noviembre 4,860,000 479.62 10,133 4,420,000 884.20 4,999 10,500,000 2,159.38 4,863
Diciembre 15,000,000 497.65 30,142 8,000,000 949.18 8,428 16,200,000 2,235.20 7,248
Totales 2 65,784,937 155,552 89,296,428 133,956 73,325,750 48,154
Totales 1 y 2 114,896,843 271,053 217,966,268 324,632 411,934,400 231,854
37
ANEXO: Nº 4.2.2. Ingresos, actividad agropecuaria, 1984-1986.
Empresa: Negociación ganadera Santa María Magdalena.
Negocio unipersonal, de: Roberto I. Chale Olarte.
L.T. Nº F170705
Actividad: Crianza de ganado vacuno productor de leche, y venta de leche entera fresca.
Crianza de ganado vacuno de lidia, y venta de bravura de los toros de lidia.
Siembra, cultivo, cosecha y venta de diversos productos agrícolas.
Evidencia: Documentación sustentatoria de ventas de leche entera fresca, ganado vacuno,
y cosechas de productos agrícolas.
Declaraciones Juradas anuales de impuesto a la renta ejercicios 1979 a 1990.
Renta de 3º categoría: Venta de leche fresca, vacas y terneras.
EJERCICIOS
MESES 1984 1985 1986
Soles Oro T.C. US $ Intis I/. T.C. US $ Intis I/. T.C. US $
Enero 12,888,600 2,324.13 5,546 156,589 6.16 25,420 122,210 13.95 8,761
Febrero 5,308,800 2,428.71 2,186 23,118 6.96 3,322 85,719 13.95 6,145
Marzo 115,079,400 2,589.62 44,439 31,633 7.87 4,019 124,119 13.95 8,897
Abril 21,426,750 2,800.94 7,650 28,175 8.70 3,238 148,608 13.95 10,653
Mayo 17,001,750 3,029.62 5,612 27,757 9.74 2,850 138,621 13.95 9,937
Junio 50,461,250 3,242.33 15,563 41,675 10.78 3,866 187,272 13.95 13,425
Julio 22,733,850 3,460.88 6,569 34,868 11.96 2,915 164,648 13.95 11,803
Agosto 18,149,200 3,700.98 4,904 41,090 13.94 2,948 278,375 13.95 19,955
Setiembre 19,696,200 3,957.18 4,977 53,305 13.94 3,824 137,495 13.95 9,856
Octubre 16,993,600 4,237.70 4,010 46,210 13.94 3,315 295,784 13.95 21,203
Noviembre 21,428,000 4,630.24 4,628 44,828 13.94 3,216 390,756 13.95 28,011
Diciembre 26,563,000 5,200.53 5,108 198,682 13.94 14,253 231,583 13.95 16,601
Totales 1 347,730,400 111,191 727,929 73,186 2,305,190 165,247
Venta de camote, yuca, maíz, yuca, frejol, alfalfa, choclo, grama fresca.
EJERCICIOS
MESES 1984 1985 1986
Soles Oro T.C. US $ Intis I/. T.C. US $ Intis I/. T.C. US $
Enero 0 2,324.13 0 0 6.16 0 0 13.95 0
Febrero 8,400,000 2,428.71 3,459 0 6.96 0 0 13.95 0
Marzo 0 2,589.62 0 0 7.87 0 26,000 13.95 1,864
Abril 0 2,800.94 0 0 8.70 0 0 13.95 0
Mayo 0 3,029.62 0 0 9.74 0 0 13.95 0
Junio 0 3,242.33 0 9,716 10.78 901 13,000 13.95 932
Julio 22,365,000 3,460.88 6,462 0 11.96 0 0 13.95 0
Agosto 0 3,700.98 0 0 13.94 0 0 13.95 0
Setiembre 22,974,100 3,957.18 5,806 0 13.94 0 0 13.95 0
Octubre 19,950,000 4,237.70 4,708 0 13.94 0 0 13.95 0
Noviembre 0 4,630.24 0 0 13.94 0 0 13.95 0
Diciembre 0 5,200.53 0 0 13.94 0 0 13.95 0
Totales 2 73,689,100 20,434 9,716 901 39,000 2,796
Totales 1 y 2 421,419,500 131,625 737,645 74,087 2,344,190 168,043
38
ANEXO: Nº 4.2.3. Ingresos, actividad agropecuaria, 1987y 1988.
EJERCICIOS
MESES 1987 1988
Intis I/. T.C. US $ Intis I/. T.C. US $
Enero 139,620 14.08 9,916 287,580 33.00 8,715
Febrero 320,340 14.32 22,370 1,128,765 33.00 34,205
Marzo 220,936 14.75 14,979 1,203,565 33.00 36,472
Abril 243,976 15.06 16,200 1,028,990 33.00 31,182
Mayo 263,893 15.42 17,114 2,394,160 33.00 72,550
Junio 212,009 15.81 13,410 3,559,985 33.00 107,878
Julio 475,408 15.89 29,919 3,731,820 33.00 113,085
Agosto 907,720 15.89 57,125 4,406,640 33.00 133,535
Setiembre 274,401 15.89 17,269 3,667,580 210.55 17,419
Octubre 561,070 16.87 33,258 4,354,800 250.00 17,419
Noviembre 574,866 20.00 28,743 6,048,500 321.43 18,817
Diciembre 721,972 28.05 25,739 0 500.00 0
Totales 4,916,211 286,042 31,812,385 591,277
Evidencia cualitativa:
- Certificado de actividades, Negociación Agrícola Ganadera – establos, El Arenal, La
Encalada, Rodelma, - Sr. Roberto Chale Olarte, 31.07.1986, Concejo distrital El Rimac.
- Documentos: Banco Agrario del Perú; amortización de préstamos y cobro de intereses.
1987.
- Documento. Banco Popular del Perú, mantenimiento de cta. y portes.
- Programa de mejoramiento animal; estadística producción de leche.
39
40
41
42
43
44
ANEXO Nº 8. DD.JJ. Empresa de Transportes Cruz del Centro S.A., 1980-1983.
Empresa: Empresa de Transportes Cruz del Centro S.A.
Tomo 4, fojas 1231, del Registro de Sociedades Mercantiles de Lima. En fecha 13-01-
1978.
L.T. Nº 9453695
Actividad: Transporte público de pasajeros, entre ciudades: Lima, Huaraz, Caraz,
Chimbote, intermedios y viceversa.
Evidencia: Declaraciones Juradas anuales de Impuesto a la Renta; algunos registros o
libros de contabilidad, y documentación diversa de tributos administrados por la
antigua Dirección General de Contribuciones.
Sr. Roberto I. Chale Olarte es propietario del 25.00% del capital social de ésta empresa,
y fue uno de sus Directores.
Total Activo 33.651.413 116.501 36.285.898 85.920 37.721.569 54.076 25.047.228 15.380
Caja y Bancos 2.205.233 7.635 2.883.680 6.828 1.674.901 2.401 90.215 55
Total Patrimonio 2.502.495 8.664 5.687.742 13.468 24.382.776 34.954 21.963.389 13.486
Resultado del ejercicio 502.495 1.740 3.312.185 7.843 2.552.662 3.659 -2.419.387 -1.486
Depreciac. del ejercicio 3.494.019 12.096 6.993.015 16.559 11.623.096 16.662 11.623.096 7.137
Ventas Netas 14.164.065 49.036 53.862.632 127.540 83.363.590 119.506 47.647.060 29.257
Gestión de Sr. Roberto I. Chale Olarte en su calidad de Director, y accionista con 25.00% del capital social
de empresa de Transportes Cruz del Centro S.A.
Caja y Bancos 551.308 1.909 720.920 1.707 418.725 600 22.554 14
Resultado del ejercicio 125.624 435 828.046 1.961 638.166 915 -604.847 -371
Depreciac. del ejercicio 873.505 3.024 1.748.254 4.140 2.905.774 4.166 2.905.774 1.784
Ventas Netas 3.541.016 12.259 13.465.658 31.885 20.840.898 29.876 11.911.765 7.314
Información expresada en Dólares Americanos al tipo de cambio oficial, mensual, compra venta. (Fuente
BCR).
45
ANEXO Nº 8.1. DD.JJ. Empresa de Transportes Cruz del Centro S.A., 1984-1986.
Empresa: Empresa de Transportes Cruz del Centro S.A.
Tomo 4, fojas 1231, del Registro de Sociedades Mercantiles de Lima. En fecha 13-01-
1978.
L.T. Nº 9453695
Actividad: Transporte público de pasajeros, entre ciudades: Lima, Huaraz, Caráz,
Chimbote, intermedios y viceversa.
Evidencia: Declaraciones Juradas anuales de Impuesto a la Renta; algunos registros o
libros de contabilidad, y documentación diversa de tributos administrados por la
antigua Dirección General de Contribuciones.
Sr. Roberto Chale Olarte es propietario del 25.00% del capital social de ésta empresa, y
fue uno de sus Directores.
Gestión de Sr. Roberto Chale Olarte en su calidad de Director, y accionista con 25.00% del
capital social de empresa de Transportes Cruz del Centro S.A.
Caja y Bancos 0 0 841 77 982 70
Resultado del ejercicio 1.915.250 552 10.175 926 10.526 755
Depreciac. del ejercicio 14.593.000 4.209 0 0 16.800 1.204
Ventas Netas 75.310.750 21.723 206.772 18.815 322.257 23.101
46
47
48
ANEXO: Nº 10 Resumen de Renta de 3ra. Categoría.
49
Empresa: Negociación ganadera Santa María Magdalena.
Negocio unipersonal, de: Roberto Chale Olarte.
L.T. Nº F170705
Actividad:
Crianza de ganado vacuno productor de leche, y venta de leche entera fresca.
Crianza de ganado vacuno de lidia, y venta de bravura de los toros de lidia.
Siembra, cultivo, cosecha y venta de diversos productos agrícolas.
Evidencia:
Anexo Nº 10
DD.JJ. notarial de Sr. Luis Velásquez Quesquén, de fecha 25.03.1986.
Determinación de promedio de ventas y utilidad en Dólares Americanos; ejercicios 1978, 1979 y 1980.
*
Promedio de ventas y utilidad en Dólares Americanos; ejercicios 1978, 1979 y 1980, a efecto de
considerar como ingresos en los referidos ejercicios económico contables.
*
Promediamos ventas y utilidad de 1978, 1979 y 1980, para estimar las correspondientes a esos
ejercicios que falta (no encontramos información, entonces estimamos).
La estimación es: Ventas anuales US $ 210,770, utilidades US $ 134,254
Hasta el ejercicio 1984 la moneda nacional fue: el Sol de Oro; razón por la cual consideramos como tope
ese año, para establecer el promedio de ventas y utilidades.
ANEXO: Nº 11 Resumen, rentas diversas.
Contribuyente: Roberto I. Chale Olarte.
L.T. Nº F170705
50
Actividad:
Varias.
Evidencia:
Libros de Planilla de Remuneraciones, DD.JJ. de rentas, Escrituras Públicas, y otra
documentación sustentatoria.
51
Partida Nº 03129250, Tomo 9, folio 125 y varios, del Registro de Sociedades
Mercantiles de Lima. En fecha 20-07-1960.
L.T. Nº 9800417
Actividad:
Transporte de pasajeros, encomiendas, valores y similares, entre ciudades: Lima,
Trujillo, Chiclayo, Piura y viceversa.
Evidencia:
Anexos Nº 5 y 5.1.
Declaraciones Juradas anuales de Impuesto a la Renta; algunos registros o libros de
contabilidad, y documentación diversa de tributos administrados por la antigua
Dirección General de Contribuciones.
Sr. Roberto I. Chale Olarte es propietario del 53.07% del capital social de ésta
empresa, y fue su representante legal, en su condición de Director Gerente de
Empresa De Transporte Perú Express S.A.
Hasta 1984, moneda nacional: Soles Oro. Desde 1985 a 1990, moneda nacional: Intis.
52
Empresa: Empresa de Transportes León del Sur S.A.
Partida L, Tomo 20, folio 437 y varios, del Registro de Sociedades Mercantiles de lima.
En fecha 19-12-1975.
L.T. Nº 9241043
Actividad:
Transporte público de pasajeros, entre ciudades: Lima, Ica, Arequipa, Tacna y
viceversa.
Evidencia:
Anexos Nº 6 y 7.
Declaraciones Juradas anuales de Impuesto a la Renta; algunos registros o libros
de contabilidad, y documentación diversa de tributos administrados por la
antigua Dirección General de Contribuciones.
Sr. Roberto I. Chale Olarte es propietario del 10.00% del capital social de ésta empresa,
y fue uno de sus Directores.
Hasta 1984, moneda nacional: Soles Oro. Desde 1985 a 1990, moneda nacional: Intis.
53
Empresa: Empresa de Transportes Cruz del Centro S.A.
Tomo 4, fojas 1231, del Registro de Sociedades Mercantiles de Lima. En fecha 13-01-
1978.
L.T. Nº 9453695
Actividad:
Transporte público de pasajeros, entre ciudades: Lima, Huaraz, Caraz, Chimbote
intermedios y viceversa.
Evidencia:
Anexos Nº 8, 8.1; 9 y 9.1.
Declaraciones Juradas anuales de Impuesto a la Renta; algunos registros o libros de
contabilidad, y documentación diversa de tributos administrados por la antigua
Dirección General de Contribuciones.
Sr. Roberto I. Chale Olarte es propietario del 25.00% del capital social de ésta empresa,
y fue uno de sus Directores.
Hasta 1984, moneda nacional: Soles Oro. Desde 1985 a 1990, moneda nacional: Intis.
54
Resumen de anexos Nº 10, 10.1; 11; 12; 13 y 14.
Disposición de flujos de efectivo en Dólares Americanos, ejercicios 1975 a 1990; en
base a documentación e información que encontramos que evidenciamos y
procesamos.
Estimamos que representa el 60%; la diferencia no se ubicó.
55
ANEXO: Nº 16 Cuadro Tipos de cambio oficial: 1970, 1992, BCR
56
57