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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA
ASIGNATURA: AUDITORÍA I

CÓDIGO: 691

MOMENTO: TRABAJO PRACTICO

FECHA DE ENTREGA DEL ESTUDIENTE: 27/07/2020

LAPSO: 2020-1 SEMANA: ___

OBJETIVO (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10, 11)

Ítem: 1, 2, 3 4, 5, 6, 7, 8, 9,10, 11

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 Y 11

Especialista: Profa. Yaneira Briceño Carrera: Contaduría Pública

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M: 1, U: 1. O: 1.
RESPUESTA No.1
A.- Las razones fundamentales para que las empresas sean
auditadas son:

-Cuando se adquiere un negocio. Los adquirientes solicitan

que se realice una auditoría con el fin de establecer el precio
justo de la venta, y además para protegerse contra los pasivos
no registrados.

- Cuando dos o más intereses están involucrados, por ejemplo

la muerte de un socio, un fideicomiso, una herencia, etc.

B.- La auditoría de movimientos es aquella que se lleva a cabo

a través de la revisión de todas las operaciones registradas en
la contabilidad, de un ejercicio económico determinado, con el
fin de comprobar si los registros son correctos, pero no se
llega a determinar los saldos de las cuentas.

Este tipo de auditoría esta casi en desuso, por lo laboriosa y

costosa y a pocas empresas les interesa saber los
movimientos de las cuentas sin determinar los saldos.

C.- Los objetivos de una auditoria independiente son:

-Revisar el control interno para dar credibilidad a la

información.

-Examinar los estados financieros para así expresar una

opinión llamado informe del auditor.

-Cerciorarse que los informes, presentan una visión fiel y clara

de las transacciones resumidas del periodo de revisión.

-Reducir el riesgo de la información financiera por parte de los

accionistas en la toma de decisiones.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

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M: 1, U: 2, O: 2.
RESPUESTA N°2

A.- Entre las ventajas prácticas que los contadores les reportan
a los socios podemos mencionar:
- Ayuda recíproca y apoyo técnico que entre si se
proporcionan los socios.
- Mayor facilidad en el manejo del personal, atendiendo de
esta manera mayor número de clientes.
- Mayor fuerza y estabilidad financiera
- Mayor estabilidad de servicios a ofrecer, que quizás un
solo profesional no pueda abarcar.
- Posibilidad de sustituir socios ausentes por enfermedad,
vacaciones, asistencias a congresos, etc.

B.- Cuando en el momento de estampar su firma en la página

de dictamen o informe esta seguro del que el trabajo fue
realizado de conformidad con los requerimientos de la
profesión, que son las normas de auditoria de aceptación
general.

C.c. responder correctamente las dos preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 1, U: 3, O:3
RESPUESTA: 3

A.-Según la situación que se plantea, el auditor deberá emitir

una opinión parcial considerando los estados financieros en
conjunto.

Si por alguna circunstancia se viere obligado a emitir la

opinión parcial por razones que no sean restricciones
impuestas por el cliente, sino por el alcance de las pruebas
efectuadas en determinados rubros; deberá abstenerse de
emitirla y en su lugar emitir una opinión sobre la totalidad de
los estados financieros indicando la salvedad que corresponde
en cada caso

B.- La negación de opinión en el informe de auditoría, ocurre

cuando el auditor no ha podido obtener suficientes pruebas

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para expresar una opinión de cualquier tipo. En estos casos,

por lo general el auditor no está de acuerdo con los
procedimientos utilizados por el cliente en la preparación de
los estados financieros, por lo que propone la modificación de
los mismos, si el cliente no acepta, será una razón para negar
una opinión en el informe.

C.- El informe presentado corresponde a un informe de

auditoría donde se emite una opinión con salvedad, por ello se
presenta un párrafo adicional al informe estándar. El auditor
debe explicar todas las razones que soportan su opinión en
uno o varios párrafos.

Lo descrito en el párrafo tercero corresponde al alcance de un

dictamen de auditoría, de acuerdo a los principios de
contabilidad de aceptación general.

En el cuarto párrafo se muestra un párrafo de opinión con

salvedad presentando por un cambio en un principio de
contabilidad, el auditor debe considerar los posibles efectos
de ese cambio cuando informe sobre los estados financieros a
través de las notas.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 2, U: 4. O: 4.

RESPUESTA N°4

A.- El principio de certificación se define como la obtención de

un documento en el que se afirma la verdad sobre un hecho,
con la firma de una autoridad.

B.- Se utiliza cuando se requiere examinar un grupo

considerado de pruebas, con el fin de localizar un concepto
extraño. También se utiliza en los asientos de cierre de los
libros, para localizar cualquier asiento que se salga de lo
normal. Aunque se exploran todos los asientos, solo reciben
atención aquellos que parecen excepcionales, ya sea por su
monto o por su composición.

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C.- La norma consiste en que se necesitan personas

competentes y aptas en los campos de contabilidad y
auditoria.

El personal asignado al trabajo debe estar supervisado

adecuadamente y los trabajos que ejecutan deben ser
revisados con apreciación crítica en todos los niveles.

Esta norma implica, los diferentes aspectos relacionados con

la ejecución del trabajo, el trabajo lo deben efectuar personas
con adecuada preparación profesional y que el mismo sea
supervisado.
Se requiere conocimiento amplio y profundo de materias tan
diversas como finanzas, economía, sistemas de información,
principios de contabilidad de aceptación general, tributos y
legislación laboral

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 2, U: 5. O: 5.
RESPUESTA N°5

A.- El contacto preliminar con el cliente es importante por que

cuanto mayor sea la cantidad de información documental y
antecedentes que se obtengan sobre la entidad en la que
tendrá que actuar el auditor, mejor será la visión de conjunto
sobre la misma, y sus problemas específicos, como pueden
ser:

La venta de la empresa, descubrimiento de un fraude,

implantación de un sistema contable o mejoras al mismo,
obtención de un crédito, etc. Es necesario tener claro el tipo de
trabajo que requiere el cliente ya que muchas veces al
conversar con el auditor se encuentra que los servicios
requeridos son completamente diferentes a los que tenía en
mente.

B.- La información que se recopila durante el curso de la planeación

es la siguiente:
- Conocimiento de la historia de la organización de la empresa y
como se maneja.

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- Revisión de los Estados Financieros del cliente, de los últimos

años, revisión de los coeficientes y problemas contables
particulares del área donde se desenvuelve el negocio, ya sea
industria o comercio, con el fin de obtener la historia financiera
relevante que requieran atención especial.
- Inspección de la instalación del cliente, a fin de obtener una
visión mental del proceso de manufactura, problemas de
operación, métodos de embarque y desembarque.
- Revisión de la políticas básicas de contabilidad, los
procedimientos y cualquier cambio reciente que se haya
realizado durante del año.
- Revisión del trabajo que ha realizado el personal de auditoria
interna, si existe este personal, y establecer su eficacia.

C.c. responder correctamente las dos preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 2, U: 6. O: 6.
RESPUESTA N°6
A.- La diferencia entre estos dos tipos de evidencia es la
siguiente:

A través de la evidencia suficiente el auditor o cualquier

otra persona con la capacidad necesaria pueden llegar a tener
la certeza moral de la corrección del hecho tratado. Mientras
que, a través de la evidencia competente debe referirse a
aquellos hechos, criterios o situaciones que realmente poseen
importancia en relación con lo examinado; ser útil como base
para la opinión que va a emitir.

B.- El muestro estratificado consiste en clasificar el universo

en estratos o subgrupos, aplicando el muestreo a cada uno de
los subgrupos de manera independiente. El propósito de esta
técnica es colocar juntos aquellos subgrupos o renglones que
presentan características similares con el fin de reducir el
tamaño total de la muestra, necesaria para lograr los
resultados que se desean alcanzar. Suele aplicarse en el
muestreo en bloque.

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En cambio el muestreo en bloque es aquel que se incluye en

todas las partidas de un período determinado con la finalidad
de verificarlas. Los bloques pueden ser seleccionados al azar
o a criterio.

C.- Se obtiene mediante la observación, inspección,

indagaciones y confirmaciones, para obtener una base
razonable y así expresar una opinión. A través de los
procedimientos de auditoria se obtienen las evidencias. Se
recurre para disminuir el riesgo de la auditoria.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 2, U: 7, O: 7.
RESPUESTA N°7
A.- Los papeles de trabajo son considerados de gran utilidad
para el auditor ya que constituyen un medio de comunicación
entre los miembros del equipo, encargado de la auditoría y el
auditor.

Los papeles de trabajo le permiten al auditor resumir los

hallazgos en la hoja de trabajo para luego someterlas a revisión
por parte del auditor responsable o encargado de la auditoría.
Los papeles de trabajo sustentan y fundamentan el dictamen,
es el principal medio con que cuenta para descubrir las
características financieras de su cliente.

B.- El juego completo de papeles de trabajo, está formado por

todos los papeles que normalmente se necesitan para
examinar la contabilidad de un negocio.

Dentro de las categorías más comunes, dentro de las cuales

podríamos agrupar a la mayoría de los papeles de trabajo, se
tienen:
- Programa de auditoría, cuestionarios, control interno y
agenda de trabajo pendiente,
- Hojas de trabajo o balance de comprobación.
- Asientos de ajuste y reclasificaciones.
- Análisis, cédulas y otros papeles de trabajo.

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- Cédulas sumarias.
- Certificados, borrador del informe de auditoría,
declaraciones de funcionarios y empleados del cliente.
- Estados financieros.

C.- El archivo permanente cumple tres propósitos:

- Refrescar la memoria de los auditores en los renglones
aplicables durante un periodo, o varios años.
- Proporcionar a los nuevos miembros del personal de
auditoria un resumen rápido de las políticas y de la
organización del cliente.
- Conservar los papeles de trabajo de los renglones que
muestra poco cambios eliminando así la necesidad de su
preparación años tras año.
Contiene:
Acta constitutiva
Diagrama de flujo del control interno
Copiar los contratos de pasivos a largo plazo
Listados de registros de contabilidad
Contrato de fideicomiso
Copia de acta de asamblea
Análisis de las cuentas contables
Condición de los títulos, acciones y bonos emitidos
Copia de informes de auditoria

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 3, U: 8, O: 8.
RESPUESTA N°8

A.- El control interno se está violando. En todo almacén de

cierta importancia, donde se dificulta una vigilancia perfecta, el
vendedor no puede cobrar ni empaquetar los artículos
vendidos al mismo tiempo. Para tener cierta seguridad, es
conveniente examinar las etiquetas de ventas entregadas por
los vendedores y si es posible practicar recuentos de la
mercancía en existencia.

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B-. Los factores fundamentales que caracterizan a un control

interno eficaz para empresas medianas son:

- Una división apropiada de las tareas y los deberes y

responsabilidades de los trabajadores.
- Un buen sistema contable.

C.c. responder correctamente las dos preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 3, U: 9, O: 9
RESPUESTA: 9

A.-Este control interno como mínimo deberá presentar los

siguientes elementos:

- Nombramiento por la junta directiva de dos o tres

funcionarios, que estén autorizados para la emisión y
renovación de documentos.
- Fijar el importe máximo por el cual los funcionarios
autorizados pueden comprometer a la empresa.
- Conciliación periódica de los documentos por pagar, con la
cuenta control del mayor general. Esta conciliación deberá
realizarla un empleado, que no sea el responsable de
realizar los registros contables de las cuentas por pagar.
- Registro detallado acerca de cada documento emitido.
- Autorización de los comprobantes por concepto de gastos
por intereses.

B.- Se realizaría este cuestionario de control interno para

inversiones en valores

- ¿Se guardan los valores bajo llave en caja de seguridad?

- ¿Se llevan servicios especiales de registros?
- ¿Quién conserva en custodia los originales?
- ¿Se inspeccionan los valores periódicamente?

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- ¿los valores están registrados a nombre de la compañía?

- ¿Quién autoriza las compras y ventas de valores?
- ¿es costumbre de la empresa obtener préstamos dando en
garantía las inversiones que posee?
- ¿Se registran al costo todas las inversiones?

C.c. responder correctamente las dos preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 4, U: 10, O: 10, RESPUESTA.

A.- El programa de Activo Fijo y Depreciación Acumulada.

B.- Los procedimientos principales del programa de Activo Fijo

y Depreciación Acumulada son:

1.- Revisar el sistema de control interno.

2.-Revisar posprocedimientos contables.
3.-Analizar las cuentas de reparaciones, adiciones, mejoras
4.-Analizar los créditos a las cuentas de activo fijo y la
autorización respectiva.
5.-Analizar los métodos de depreciación aplicados.
6.-Verificar la propiedad legal del activo.

C.c. responder correctamente las dos preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 4, U: 11, O: 11, RESPUESTA.

A.- El programa de Gastos de Venta, Generales y

Administración.

B.- El auditor debe cerciorarse de que se abonan a las cuentas

comisiones, todos los pedidos devueltos, cancelados y con
bonificaciones, ya que, de no ser así, los gastos por
comisiones están sobreestimados y los vendedores pagados
en exceso.

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C.- PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS VENTAS Y

DEDUCCIONES A LAS VENTAS

- Revise la sección de control interno, relativa a los ingresos y

deducciones, y en base a pruebas selectivas, cerciórese si los
procedimientos señalados fueron cubiertos.
- prepare cedulas que comparen mensualmente los importes de
las ventas y costo de ventas, con las cifras correspondiente al
año anterior y explique cambios importantes.
- Revise las transferencias de mercancías entre empresas
filiales.
- Coteje las facturas seleccionadas con el libro de ventas, sume
este libro y verifique los pases al libro diario y mayor.
- A base de pruebas selectivas, revise los pasos al auxiliar de
cuentas a cobrar, de las facturas expedidas.
- Con las copias de las facturas del punto anterior haga las
siguientes pruebas
 Revise los precios por unidad y descuentos, contra lista de
precios debidamente autorizados.
 Revise cálculos y sumas de facturas y compare los
asientos en el registro de ventas.
- Al final del año, compare las facturas emitidas en los últimos
días del año que se examinan y en los primeros de los
siguientes, contra pedidos, documentos de embarque.
- Determine si un porcentaje de ventas, ha sido obtenido en un
número reducido de clientes y calcule el porcentaje del
volumen total.
- obtenga copia de las notas de crédito están debidamente
autorizadas por personas responsable.
- Coteje las notas de crédito por concepto de mercancías
devueltas, con las notas de entrada de almacén.

C.c. responder correctamente las dos preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

Fin del modelo de respuesta T.P

Especialista: Profa. Yaneira Briceño Carrera: Contaduría Pública