COMO AFECTA EN LOS REVISORES FISCALES LA OBLIGACION DE DENUNCIAR

LOS ACTOS DE CORRUPCION CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA, ORDEN

ECONOMICO, SOCIAL U OTRA INDOLE DETECTADO EN EL EJERCICIO DE SU
CARGO EN COLOMBIA.

XIOMARA ZULUAGA LÓPEZ.

WILLIAM ANDRES UCHIMA B.

ELKIS OMAR PALLARES ARMENTA

DIANA ELIZABETH GALVIS ARENAS

DOCENTE

ALEXANDER SELLAMEN GARCIA

CURSO SEMINARIO DE INVESTIGACION II

ESPECIALIZACIÓN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

JUNIO DE 2022
 CONTENIDO
RESUMEN ................................................................................................................................ 3

INTRODUCCION ..................................................................................................................... 4

METODOLOGIA ...................................................................................................................... 5

Bibliografía ................................................................................................................................ 7
 RESUMEN

Palabras clave.
Derechos humanos, revisor fiscal, salvaguardas

INTRODUCCION

Los Revisores Fiscales cumplen un rol determinante, en su calidad de especialistas altamente

capacitados y calificados, en materia contable, financiera y económica, y se encuentran en

capacidad de identificar posibles conductas que podrán ser calificadas como Lavado de

Activos, pero además tienen la responsabilidad de ejercer sus atribuciones de tal forma que

sirvan para apoyar a las entidades y a la sociedad de la que hacen parte en la lucha contra

esos delitos y esas conductas.

Según CAMILO ECHANDÍA CASTILLA - RAZÓN PÚBLICA 26 de septiembre 2020;

“La persistencia de las guerras sangrientas por el control de las economías criminales es

prueba de que el Estado tiene pendiente la tarea de proteger a la población. El aumento de

asesinatos de líderes sociales desde el 2016 no puede explicarse únicamente por razones

ideológicas o políticas; tal vez más importante ha sido el hecho simple de que las actividades

promovidas por las víctimas van contra el interés de diversos grupos armados.”

Por lo anterior es importante dar a conocer si la obligación de denunciar estos actos ante las

autoridades afecta los derechos humanos de los revisores fiscales. por tal motivo se pretende

identificar el alcance de los derechos humanos sobre la responsabilidad del revisor fiscal

cuando invoca una salvaguarda en situaciones de lavado de activos en ese sentido el presente

trabajo desarrollará la siguiente temática: determinará la normatividad vigente frente al

lavado de activos que tenga ver con la revisoría fiscal; definirá que salvaguardas se pueden
aplicar en el caso que un revisor fiscal detecte el lavado de activos desde los puntos de vista

normativo y moral y relacionara los derechos humanos con el ejercicio de la revisoría fiscal.

METODOLOGIA

el presente trabajo se desarrollará bajo la metodología cualitativa “la investigación cualitativa

necesita también ser sistemática y rigurosa. La crítica más común que se hace a la

metodología cualitativa es su carácter subjetivo, polarizado, impresionista, idiosincrásico y

falto de medidas exactas cuantificables. Estas críticas se hacen siempre desde el punto de

vista de la validez interna (que el resultado de la investigación represente el hecho real

estudiado) y de la validez externa (que el resultado de la investigación sea aplicable a otras

situaciones). Sin embargo, en la investigación cualitativa la generalización no es una

condición sine qua non. En contraposición, como se ha indicado, la investigación cualitativa

ahonda en la interpretación de los datos: supone un estudio más profundo y detenido de los

datos observados, y tiene sus propios medios de conseguir validez, como es el empleo de la

triangulación, esto es, cotejar los datos desde diferentes puntos de vista, lo cual ayuda además

a profundizar en la interpretación de los mismos.

Se pueden agrupar las técnicas de recogida de datos de la investigación cualitativa en tres

grandes categorías, basadas respectivamente en la observación directa, las entrevistas en

profundidad y el empleo de documentos. Los instrumentos de recogida son variados, como

pueden ser las parrillas de observación, o bien cuestionarios, entrevistas, diarios, entre otros.”

por tal motivo los objetivos específicos del presente trabajo son los siguientes:
● DETERMINAR LA NORMATIVIDAD FRENTE AL LAVADO DE

ACTIVOS QUE TENGA VER CON LA REVISORIA FISCAL.

investigacion documental. se pretende identificar la normatividad sobre

lavado de activos que involucre a los revisores fiscales; buscar

normatividad.

● DEFINIR LAS SALVAGUARDAS QUE SE PUEDEN APLICAR EN

EL CASO QUE UN REVISOR FISCAL DETECTE EL LAVADO DE

ACTIVOS DESDE EL PUNTOS DE VISTA NORMATIVO Y

MORAL.

investigación documental. definición de salvaguardas

normatividad aplicable sobre salvaguardas.

Definición de conductas psicológicas relacionadas con las denuncias y

salvaguardas.

● RELACIONAR LOS DERECHOS HUMANOS con EL EJERCICIO

DE LA REVISORIA FISCAL.

investigación documental

identificación de derechos humanos.

identificación de principios de auditoria y código de ética.

 Bibliografía

Castilla, C. E. (26 de 09 de 2020). El tiempo. Obtenido de Razon Publica:

https://www.eltiempo.com/justicia/conflicto-y-narcotrafico/recorrido-por-el-

narcotrafico-los-homicidios-y-la-violencia-del-pasado-y-del-presente-540013

Cervantes, C. V. (2002). Diccionario de terminos clave de ELE. Obtenido de Diccionario de

terminos clave de ELE:

https://cvc.cervantes.es/ensenanza/biblioteca_ele/diccio_ele/diccionario/metodologiac

ualitativa.htm

Wilmar Franco Franco; Luis Henry Moya Moreno; Gabriel Gaitan Leon; Leonardo Varon

Garcia. (1 de 08 de 2019). https://www.ctcp.gov.co/. Obtenido de Consego tecnico de

la contaduria publica: https://www.ctcp.gov.co/publicaciones-ctcp/orientaciones-

tecnicas/orientacion-revisoria-fiscal-parte-i-agosto-1-2019