EXAMEN PRIVADO

ENUNCIADO
EJERCICIO DE DATOS INCOMPLETOS

CASO 1

Ortega, Martìnez y Pineda tienen una tienda de ventas al por menor denominada POM y participan de las
ganancias en partes iguales a su aportación. A continuación se presenta un Estado de Situación de la
Sociedad al 1 de enero de 2006, en quetzales.

ACTIVO

Efectivo 5,320.00
Documentos por cobrar 10,500.00
Cuentas por cobrar (clientes) 45,500.00
Intereses por cobrar 280.00
Inventario mercaderias 49,000.00
Gastos pagados por adelantado 1,820.00
Mobiliario y Accesorios 22,400.00

Los saldos de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2006 son los siguientes:

Documentos por cobrar 14,000.00

Cuentas por cobrar (clientes) 53,550.00
Documentos por pagar (no comercial) 17,500.00
Intereses por cobrar 350.00
Cuentas por pagar 84,700.00
Inventario mercaderías 70,000.00
Gastos por pagar 1,050.00
Intereses por pagar 525.00
Gastos pagados por adelantado 2,100.00
Mobiliario y Equipo 35,000.00

El efectivo cobrado y pagado durante el año fue el siguiente:

COBRADO

Aportación Ortega 5,600.00

Ventas de mercaderías 31,150.00
Cobros cuentas y documentos 210,000.00
Intereses en documentos 560.00
Préstamo del Banco pagaré 1 sept. 2006
Q. 17,500.00 al 9% anual 17,500.00
Seguros 218,750.00
Aportación Martínez 4,025.00

Información adicional:

Se recibieron devoluciones de proveedores por valor de Q. 10,500.00

Se dieron devoluciones a clientes por valor de Q. 2,800.00
Se dieron de baja cuentas incobrables por Q. 175.00
Los socios deciden que el 31 de diciembre de 2006 se constituya una provisión para cuentas dudosas, segùn porcentaje de l

SE PIDE: Elaborar Estado de Resultados, Balance General al 31 de Diciembre 2006

Prueba de la Ganancia y participación de los socios
 por menor denominada POM y participan de las
ción se presenta un Estado de Situación de la

PASIVO Y CAPITAL

Cuentas por pagar 34,300.00

Gastos por pagar 5,320.00
Ortega Capital 36,050.00
Martínez Capital 17,150.00
Pineda Capital 42,000.00

e 2006 son los siguientes:

PAGADO

Retiros Martínez 18,900.00

Retiros Pineda 8,750.00
Pagos cuentas por pagar 156,100.00
Compra mobiliario 15,400.00
Gastos operacionales 66,430.00
Compras al contado 75,250.00
Inversiones en bonos 105,000.00

Q. 10,500.00
onstituya una provisión para cuentas dudosas, segùn porcentaje de ley.

ral al 31 de Diciembre 2006

POM
(66,881.50)

TOTAL DE VENTAS 255,675.00 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS AL CONTADO 31,150.00 VENTAS 255,675.00
VENTAS AL CREDITO 224,525.00 (-) DEVOLUCIONES S/VENTAS (2,800.00)
SALDO FINAL DOCUMENTOS POR COBRAR 14,000.00 (-) COSTO DE VENTAS (271,250.00)
COBROS A CTAS Y DOCUMENTOS 210,000.00 GANANCIA BRUTA EN VENTAS (18,375.00)
DEVOLUCIONES S/VENTAS 2,800.00 GASTOS DE OPERACIÓN (66,881.50)
SALDO FINAL CUENTAS POR COBRAR 53,550.00 GASTOS OPERACIONALES (61,880.00)
CUENTAS INCOBRABLES 175.00 CUENTAS INCOBRABLES (2,201.50)
(-) SALDO INICIAL DOCUMENTOS POR COB. (10,500.00) DEPRECIACIONES (2,800.00)
(-) SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR (45,500.00) OTROS PRODUCTOS Y GASTOS FIN. 219,380.00
INTERESES PRODUCTO 630.00
COBRO DE SEGUROS 218,750.00
TOTAL DE COMPRAS 271,250.00 GANANCIA ANTES DE ISR 134,123.50
COMPRAS AL CONTADO 75,250.00
COMPRAS AL CREDITO 196,000.00
SALDO FINAL CUENTAS POR PAGAR 84,700.00
PAGOS A CUENTAS POR PAGAR 156,100.00
(-)DEVOLUCIONES A PROVEEDORES (10,500.00) ORTEGA, MARTINEZ Y PINEDA
(-) SALDO INICIAL CTAS POR PAGAR (34,300.00) BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
COSTO DE VENTAS 260,750.00 260,750.00
INVENTARIO INCIAL 49,000.00
COMPRAS NETAS 292,250.00
(-) DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS (10,500.00) ACTIVO 1/1/2006 12/31/2006
(-) INVENTARIO FINAL MERCADERIAS (70,000.00) CAJA Y BANCOS 5,320.00 0.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 10,500.00 14,000.00
CUENTAS POR COBRAR 45,500.00 53,550.00
GASTOS OPERACIONALES 61,880.00 61,880.00 (-) ESTIMACIÒN CTAS INCOBRAB. 0.00 (2,026.50)
GASTOS OPERACIONALES 66,430.00 INVENTARIO DE MERCADERIAS 49,000.00 70,000.00
SALDO INICIAL GTOS PAGAD X ANTICIP. 1,820.00 MOBILIARIO Y EQUIPO 22,400.00 35,000.00
SALDO FINAL GASTOS POR PAGAR 1,050.00 INTERESES POR COBRAR 280.00 350.00
GASTOS PAGADOS X ANTICIPADO 1,820.00 2,100.00
(-) SALDO FINAL GTOS PAGAD X ANTICIP. (2,100.00) INVERSIONES EN BONOS 0.00 105,000.00
(-) SALDO INICIAL GASTOS POR PAGAR (5,320.00) SUMA ACTIVOS 134,820.00 277,973.50

CUENTAS INCOBRABLES 2,201.50 2,201.50

SALDO FINAL PROVISION 2,026.50 PASIVO Y CAPITAL
(+) CUENTAS INCOBRABLES 175.00 CUENTAS POR PAGAR 34,300.00 84,700.00
(-) SALDO INIC. PROVISION CTAS INCOB. - GASTOS POR PAGAR 5,320.00 1,050.00
ORTEGA CTA. CAPITAL 36,050.00 41,650.00
MARTINEZ CTA. CAPITAL 17,150.00 2,275.00
PINEDA CTA. CAPITAL 42,000.00 33,250.00
CALCULO DE LA PROVISION AL 31-12-2006 PRESTAMO BANCARIO 0.00 17,500.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 14,000.00 INTERESES POR PAGAR 0.00 525.00
CUENTAS POR COBRAR 53,550.00 GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 97,023.50
( 67,550.00 * 3%) 67,550.00 2,026.50 SUMA CAPITAL Y PASIVO 134,820.00 277,973.50
0.00
 DEPRECIACIONES 2,800.00 2,800.00
SALDO INICIAL MOBILIARIO Y ACCESORIOS 22,400.00
ADQUISICIONES 15,400.00
(-) SALDO FINAL MOBILIARIO Y ACCESOR. (35,000.00)

PRODUCTOS 630.00 630.00

INTERESES COBRADOS 560.00
(-) SALDO INICIAL INTERESES POR COBRAR (280.00)
SALDO FINAL INTERESES POR COBRAR 350.00
SUMINISTROS GASTO
3,080.00
DETERMINACION DEL CAPITAL ORTEGA MARTINEZ PINEDA
SALDO INICIAL 36,050.00 17,150.00 42,000.00
APORTACIONES 5,600.00 4,025.00 -
(-) RETIROS - (18,900.00) (8,750.00) PAGOS EFECTUADOS 4,960.00
41,650.00 2,275.00 33,250.00 (-) INVENTARIO FINAL (1,880.00)

DETERMINACION DE INTERESES POR PAGAR IMPUESTOS VARIOS

Préstamo Q. 17,500.00 * 9% /12 * 4 meses 525.00 PAGOS EFECTUADOS 8,160.00 8,160.00

A DE TRABAJO PARA ELAVORACION DE FLUJO DE EFECTIVO DE “DISTRIBUIDORA EL VERANO ALEGRE”

RECLASIFICACIONES
BALANCE GENERAL BALANCE DEBE BALANCE
ACTIVO HABER RECLAS. DEPRECIACIONES
BANCOS 116,960 PAGOS EFECTUADOS 6,400.00 6,400.00
INVERSIONES CORTO PLAZO 10,000 116,960 32,000 X 20%
CLIENTES 95,360 6,480 10,000
ESTIMACION CTAS INCOBRABLES (5,600) 5,600 101,840
INVENTARIOS 143,200 6,400 (6,400)
SUMINISTROS 1,880 143,200
SOLARES 1,880
GTOS PAG ANTICIPADOS -
MOBILIARIO Y EQUIPO 32,000 - SALDO AÑO
DEPRECIACIONES ACUMULADAS (18,400) 6,400 32,000 ANTERIOR
CUENTAS POR PAGAR (41,360) (12,000) VARIACION EFECTO
GASTOS POR PAGAR (2,320) (41,360) 56,000 60,960 OPERAC.
PRESTAMOS POR PAGAR (40,000) (2,320) - 10,000 70,960
DOCTOS POR PAGR (16,000) (40,000) 84,400 17,440 (17,440)
HERMENEGILDO PAREDES CAPITAL (275,720) 95,240 (16,000) (6,400) - - (17,440)
VENTAS (680,320) (180,480) 130,400 12,800 (12,800) -
COSTO VENTAS 454,880 (680,320) - 1,880 (1,880) (12,800)
GASTOS DE OPERACIÓN 150,200 454,880 50,000 (50,000) 50,000 (1,880)
GANANCIA VENTA SOLARES (20,000) 12,080 138,120 2,400 (2,400) 2,400
GANANCIA DEL EJERCICIO 95,240 (20,000) 32,000 - 2,400
SUMAS / FLUJO NETO POR ACTIVIDADES - 113,720 95,240 - (12,000) -
TOTAL FLUJO NETO DE EFECTIVO 113,720 - (34,000) (7,360) 7,360
(3,200) 880 (880) 7,360
(50,000) 10,000 (10,000) (880)
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Met. Indirecto) (40,000) 24,000 (24,000)
Utilidad del ejericicio (209,600) 29,120 (29,120) (24,000)
conciliacion entre la utilidad neta y las operaciones que 95,240 (680,320) 680,320
No requirieron de efectivo 454,880 (454,880) 680,320
138,120 (138,120) (454,880)
Depreciaciones (20,000) 20,000 (138,120)
Ctas incobrables 6,400 -
CLIENTES 5680 - - 70,960
ESTIMACION CTAS INCOBRABLES (17,440) - 40,080
INVENTARIOS - 70,960
SUMINISTROS (12,800)
GTOS PAG ANTICIPADOS (1,880)
CUENTAS POR PAGAR 2,400
GASTOS POR PAGAR 7,360
DOCTOS POR PAGR (880)
GANANCIA VENTA SOLARES (24,000)
(20,000) (55,160)
ACTIVIDADES INVERSION 40,080
SOLARES
GANANCIA VENTA SOLARES 50,000
20,000 70,000
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS POR PAGAR
RETIROS (10,000)
FLUJO NETO DE EFECTIVO (29,120) (39,120)
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL INICIO 70,960
FLUJO NETO DE EFECTIVO AL FINAL 56,000
126,960
 2,100.00

35,000.00
INVERSION FINANCIAM.

50,000

(10,000)

(29,120)

20,000

70,000 (39,120)
OTRO EJERCICIO DE DATOS INCOMPLETOS

En noviembre 1998 la empresa BANANA SPLIT, perdio una porcion significativa de su inventario
Derivado de las inundacines porovocadas por la tormenta tropical Mitch. Se determino que el costo del
inventario en existencia, ascienda a Q38,046. La siguiente informacion se obtuvo de los libros de la compañía

1 enero de 1998
Hasta la fecha del
Desastre Año 1997
Compras 154,854 161,320
Devoluciones y Reb, en compras 7,225 8,420
Ventas 236,012 243,980
Devoluciones y Reb, en Ventas 2,882 2,600
Salarios 9,600 10,800
Alquilestes 6,480 6,480
Seguros 1,160 1,178
Luz y agua 1,361 1,525
Publiciad 5,100 3,216
Depreciaciones 1,506 1,536
Inventario inicial 57,456 59,040

Se pide: Determinar el costo del Inventario Perdido

Nota importante: use para el año 1998 el mismo % de ganancia bruta en ventas del año 1997

RESOLUCION

Primero se determina el Margen de ganancia para el año 1997

AÑO 1997
Ventas 243,980
Devol. Y Rebajas en Ventas 2,600 241,380 100%

Costo de Ventas 154,484

Inventario Inicial 59,040
Compras 161,320
Devol. Y Rebajas en Compras -8,420
Disponibilidad 211,940
Inventario Final -57,456
Margen Bruto 86,896 36%

ENTONCES: en base al % margen del año 1997 se determina el margen del año 1998
y por diferencia el Costo de Ventas

AÑO 1998
Ventas 236,012
Devol. Y Rebajas en Ventas 2,882 241,380 100%

Costo de Ventas 149,203 64%

Inventario Inicial 57,456
Compras 154,854
Devol. Y Rebajas en Compras -7,225
Disponibilidad 205,085
Inventario Final -55,881
Margen Bruto 83,927 36%