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NOMBRE
MELANIE PROAÑO
GRUPO
1
TEMA
TAREA ACTIVIDAD 2P
FECHA
23/ 12/ 2021
Desarrolle los siguientes temas:
1. Qué es la auditoria.
Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento de una
actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. La finalidad de una auditoría
es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no
y aquellas que son susceptibles de mejora.
2. Describa los estados financieros y determine su importancia.
Balance de situación. Este balance forma parte de las cuentas anuales que las
empresas elaboran al término de cada ejercicio contable. Revela la situación
económica y financiera del negocio en un momento determinado, incluyendo sus
activos (bienes y derechos, ya sean inversiones a largo plazo, existencias,
realizables y disponibles), pasivos (deudas y obligaciones exigibles a corto o largo
plazo) y el patrimonio neto (fondos propios y subvenciones).
Cuenta de resultados del ejercicio. Resume las operaciones de la actividad
económica de la empresa durante un periodo de tiempo determinado. Permite
valorar la rentabilidad del negocio y saber si se están cumpliendo los objetivos
financieros ya que refleja los beneficios antes y después de aplicar los impuestos,
tras restar los gastos y pérdidas a los ingresos.
Estado de cambios en el patrimonio neto. Este tipo de estado financiero refleja
los movimientos en las partidas que conforman el patrimonio de la empresa.
Incluye el estado de ingresos y gastos reconocidos, así como los cambios ocurridos
en los mismos, las variaciones que han causado los socios o propietarios y los
ajustes al patrimonio debido a cambios en la aplicación de los criterios contables.
Estado de flujos de efectivo. Informa sobre las variaciones del efectivo y el
circulante que tiene la empresa en un periodo determinado, por lo que permite
determinar su capacidad para generar efectivo, conocer el origen y destino del
efectivo y estimar las necesidades de liquidez. Incluye los pagos y cobros
relacionados con la actividad principal de la empresa, así como las actividades de
inversión y financiación.
3. A que se le conoce como examen especial.
El examen especial es una auditoría de alcance limitado que puede comprender la
revisión y análisis de una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con el
objeto de verificar el adecuado manejo de los recursos públicos, así como el
cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables.
4. Indique como se estructura el capital contable, cuál es su distribución.
Capital Contribuido. Se refiere a las aportaciones de los dueños y donaciones recibidas por la
entidad. Dentro del Capital Contribuido tenemos al Capital Social.
NIA 200: Objetivos generales del auditor independiente y la realización de una auditoría de
acuerdo con las normas internacionales de auditoría
NIA 240: Responsabilidades del auditor relacionadas con el fraude en una auditoría de estados
financieros
NIA 315 (Revisada): Identificación y evaluación de los riesgos de incorrección material a través
de la comprensión de la entidad y su entorno.
NIA 600: Consideraciones especiales: auditorías de los estados financieros del grupo (incluido
el trabajo de los auditores de componentes)
NIA 706: Párrafos de énfasis y otros párrafos en el informe del auditor independiente.
NIA 720 (Revisada): Responsabilidad del auditor respecto a la información incluida en los
documentos que contienen los estados financieros auditados.
NIA 810: Compromisos para informar sobre los estados financieros resumidos
Norma Internacional sobre Control de Calidad (ISQC) 1: Control de calidad para empresas que
realizan auditorías y revisiones de estados financieros, y otros compromisos de aseguramiento
y servicios relacionados.
7. Describa en resumen los elementos del sistema de control interno por el método
COSO.
El informe COSO es una metodología para implementar un sistema de control interno.
Está integrado por 5 componentes, a saber: ambiente de control, evaluación de
riesgos, actividades de control, información y comunicación y actividades de
monitoreo.
8. Explique los criterios que determinan un área de la empresa sea considerada como
relevante.
- Según su tamaño: Las empresas pueden clasificarse según su tamaño en
grandes, medianas, pequeñas y microempresas.
- Según el sector económico: Podemos diferenciar entre empresas del sector
primario, del secundario y del terciario.
- Según la propiedad de su capital: La propiedad del capital de una empresa
permite establecer tres tipos distintos: empresas públicas, privadas y mixtas.
- Según el ámbito de actuación: En función del ámbito geográfico en el que las
empresas realizan su actividad, se puede distinguir entre empresas locales,
nacionales o multinacionales.
- Según su forma jurídica: Es una clasificación importante ya que nos indica las
obligaciones que tienen que cumplir los socios según la forma que elijan.
Podemos diferenciar dos grupos que son empresario individual y las
sociedades mercantiles.
9. Cuál es la relación entre riesgo de control y los procedimientos de auditoría, y
describa los elementos de un programa de trabajo.
10. La evaluación de riesgo se puede medir en niveles, en cuatro grados posibles, ¿cuáles
son y cómo se determinan?
Evaluación de riesgos impuesta por legislación específica.
Evaluación de riesgos para los que no existe legislación específica.
Evaluación de riesgos que precisa métodos especializados de análisis.
Evaluación general de riesgos.
11. Marque con una X, el tipo de riesgo que se afecta por las condiciones expuestas:
14. Cuáles son los atributos del hallazgo y que información se debe incluir en cada uno
- CONDICIÓN: Situaciones actuales encontradas. Lo que es. Este término se refiere al
hecho irregular o deficiencia determinada por el auditor interno, cuyo grado de
desviación debe ser demostrada y sustentada con evidencias.
- CRITERIO: Unidades de medidas o normas aplicables. Lo que debe ser. Es la norma o
estándar técnico-profesional, alcanzable en el contexto evaluado, que permiten al
auditor tener la convicción de que es necesario superar una determinada acción u
omisión de la entidad, en procura de mejorar la gestión.
- CAUSA: Las causas deben recogerse de la administración activa, de las personas o
actores responsables de las operaciones que originaron la condición, y estas deben ser
por escrito, a los efectos de evitar inconvenientes en el momento de la discusión del
informe, en el sentido de que después puedan ser negadas por los responsables, o se
diga que tales causas fueron redactadas por el auditor actuante, sin tener un
conocimiento claro y exacto de lo ocurrido.
- EFECTO es el resultado adverso, real o potencial de la condición encontrada, que
provee la evidencia sobre la importancia del hallazgo y ayuda a demostrar la necesidad
de adelantar acciones correctivas. En lo posible, este debe definirse en términos
cuantitativos, como moneda, tiempo, unidades de producción o números de
transacciones. No obstante, cuando esta definición no sea factible, ello no será una
razón válida para dejar de informar la observación.
15. Describa los aspectos más importantes a considerar en la ejecución y dentro de las
recomendaciones
Definir un presupuesto de horas
Asegurarnos que el cliente aceptó nuestra propuesta
Reporte de tiempo
Definir un cronograma de visitas durante el año para compartirlo con nuestro
cliente
Tener claros nuestros objetivos
Tener definida y documentada la metodología que vamos a aplicar y los
modelos de papeles de trabajo que se van a utilizar
Definir los equipos de trabajo que participarán en el proyecto
Definir procedimientos de supervisión y revisión
Establecimiento de políticas sobre revisión de calidad
Consultas
16. Defina el concepto de recomendación.
Recomendación es la acción y la consecuencia de recomendar (sugerir algo, brindar un
consejo). Una recomendación, por lo tanto, puede tratarse de una sugerencia referida
a una cierta cuestión.
17.
CONDICION
Durante la auditoria se identificó que las acciones preferidas no se han expendido de
conformidad a lo que establece la ley societaria, de lo cual se despenden el siguiente
hallazgo:
De la revisioln de a los títulos de acciones preferida, se observo que la empresa MILLER
& MONROE Cia. Ltda. Ha extendido 100 capitulos que no contienen las siguientes
declaraciones: 1. Cifras respectivas del capital autorizado; 2 las cifras del capital
suscrito; 3 el numeo de acción y del titulo en que se divide el capital suscrito; 4 la fecha
de expedición del titulo.
CRITERIO
Ley de compañías en el articulo 189 expresa
Art.189 “ los artículos estarán escritos en idiomas castellano y contendrán las
siguientes declaraciones:
1) El nombre y domicilio principal de la economía
2) Las cifras representativas del ca[ital autorizado, capital suscrito y el
numero de acciones en que se divide el capital suscrito
3) El numero de orden de la acción y del titulo, si este representa varias
acciones
4) La fecha de la escritura de constitución de la compañía
5) Identificación del nombre del propietario de las acciones
6) Si la acción es ordinaria o preferida t en este caso el objetivo de la
preferencia
7) La fecha de expedición del titulo y
8) La firma de l persona o personas autorizadas
CAUSAS
Las razones por las que los títulos de acciones preferidas no llenan todos los requisitos
legales obedecen a la inobservancia de las citadas disposiciones legales, y a la
inadvertencia del problema por falta de delegación suficiente, lo que ha ocasionado
que los mencionados títulos carezcan de valor legal.
EFECTOS
Los títulos de acciones preferidas no llenan todos los requisitos legales que señalan la
Ley de Compañías.
BIBLIOGRAFIAS
https://avac.ups.edu.ec/presencial59/pluginfile.php/432694/mod_resource/content/0/Tarea
%20Avac_Actividad%202P_Auditoria.pdf
https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/la-importancia-de-tener-los-estados-
financieros-tiempo
https://www.redalyc.org/journal/818/81857786009/html/
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2017/01/plan-de-auditoria-interna-de-calidad-
segun-iso-9001/
https://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_pres_aud_est_ver_doc.pdf
http://www.ideaf.org/?ideaf=articulos&id=30
https://www.fao.org/3/x2465s/x2465s0a.htm