CONTABILIDAD EMPRESARIAL I

CATALOGO DE CUENTAS
BALANCE GENERAL ESTADO D
100-00 ACTIVO 200-00 PASIVO 500-00
110-00 ACTIVO CORRIENTE 210-00 PASIVO CORRIENTE 510-00
111-00 DISPONIBILIDADES 211-00 PASIVOS LABORALES Y SOCIALES 511-00
111-10 Caja Chica 211-11 Sueldos por Pagar 511-10
111-20 Caja General MN 211-12 Aguinaldos por Pagar
111-30 Caja General ME 211-13 Primas por Pagar 512-00
111-40 Banco Cta. Cte. MN 211-14 Aportes Laborales por Pagar 512-11 Sueldos y Salario
111-50 Banco Cta. Cte. ME 211-15 Aportes Patronales por Pagar 512-12 Aportes Patronal
111-60 Deposito a Plazo Fijo MN 512-13 Aguinaldos
111-70 Deposito a Plazo Fijo ME 212-00 PASIVOS TRIBUTARIOS 512-14 Indemnización
212-11 IVA por Pagar 512-15 Refrigerios-Alime
212-11 Impto. a las Trans. Por Pagar 512-21 Servicios Básico
212-13 IUE por Pagar 512-22 Alquileres Pagad
212-14 Retenciones IUE por Pagar 512-23 Seguros
112-00 ACTIVO EXIGIBLE 212-15 Retenciones IT por Pagar 512-24 Honorarios profe
112-10 Cuentas por Cobrar MN 212-16 IVA Debito Fiscal 512-25 Depreciacion de
112-20 Cuentas por Cobrar ME 512-31 Material de Oficin
112-30 Documento por Cobrar MN 213-00 OBLIGACIONES COMERCIALES 512-32 Material de Limp
112-40 Documento por Cobrar ME 213-10 Cuentas por Pagar 512-33 Amort. Gtos de or
(-) 112-50 Prevision Ctas. Incobrables 213-20 Documentos por pagar
112-60 Anticipo a Empleados
112-70 Anticipo a Proveedores 214-00 OTROS ACREEDORES 513-00
112-80 IVA Credito Fiscal 214.10 Anticipos de Clientes 513-11 Sueldos y Salario
112-90 Cuenta Personal Socio 214.20 Otras Cuentas por Pagar 513-12 Aportes Patronal
214.30 Servicios Bas. Por pagar 513-13 Aguinaldos
513-14 Indemnización
513-15 Refrigerios-Alime
513-21 Servicios Básico
513-22 Alquileres
113-00 ACTIVO REALIZABLE 220-00 PASIVO NO CORRIENTE 512-23 Seguros
113-10 Inventario de Mercaderia 222-00 Préstamos por Pagar 512-24 Honorarios profe
222.10 Ptmo. Bco……………….. 513-25 Depreciacion de A
222.10 Ptmo. Bco……………….. 513-31 Material de Oficin
222.10 Ptmo. Bco……………….. 513-32 Material de Limp
114-00 GASTOS PAG. P/ANTICIPADO 222-20 Interes sobre ptmos por pagar 513-33 Imp. a las Transa
114-10 Alquileres Pagado por Adelantado MN 513-34 Perdida p/ctas Inc
114-20 Alquileres Pagado por Adelantado ME 513-35
114-30 Seguros Pagado por Adelantado MN 513-36
114-40 Seguros Pagado por Adelantado ME

120-00 ACTIVO NO CORRIENTE 514-00

121-00 INVERSIOINES 514-10 Intereses
121-10 Inversiones en Participaciones 514-20
121-20 Inversiones en Acciones 514-30 Imp. Transaccion
(-) 121-30 Prevision por Desv. de Inversiones
121-40 Certifidados Telefonicos

122-00 BIENES DE USO

122-10 Terrenos 515-00 Gastos no deduc
122-20 Edificios 223-00 Provis. p/Beneficios Soc. 515-10
(-) 122.29 Deprec. Acum. De Edificios 223-10 Provis. p/Indemnización
122-30 Vehiculos
(-) 122-39 Deprec. Acum. De Vehiculos 230-00 OTROS PASIVOS 520-00 EGRESOS NO OP
 122-40 Muebles y Enseres 231-00 Pasivos Diferidos 529-00 Otros Gastos
(-) 122-49 Deprec. Acum. De Mueb. y Enseres 529-10 Otros Gastos
122-50 Equipos de Computacion 529-20 A.I.T.B
(-) 122-59 Deprec.Acum.Eq.Comp. 529-30 Diferencias de C
122-60 Maquinaria y Equipos 529-40
(-) 122-69 Deprec.Acum. Maq.y Equipo 300-00 PATRIMONIO
122-70 Herramientas 310-00 PATRIMONIO NETO
(-) 122-79 Deprec.Acum.Herramientas 311-00 CAPITAL FINANCIERO
311-10 Capital Social
311-20 Ajuste de Capital
311-30 Aportes por Capitalizar
123-00 CARGOS DIFERIDOS 312-00 RESERVAS
123-10 Gastos de Organización 312-10 Reserva Legal
(-) 123-20 Amort. Acum. Gtos de org. 312-20 Reserva por Revaluo Tecnico
312-30 Ajuste de Reserva Patrim.
313-00 RESULTADOS
313-10 Resultados Acumulados
313-20 Resultado de la Gestion

800-00 CUENTAS ORDEN ACTIVO 900-00 CUENTAS ORDEN PASIVO

810-00 CUENTAS DE ORDEN DEL ACTIVO 910-00 CUENTAS DE ORDEN DEL PASIVO
811-00 Contratos con Exigibilidad 911-00 Contratos con Obligación
E CUENTAS
ESTADO DE RESULTADOS
GASTOS 400-00 INGRESOS
COSTO DE VENTA 410-00 INGRESOS OPERATIVOS
COSTO DE VENTAS 411-00 VENTAS NETAS
Costo de Merc. Vendida 411-10 Ventas
411-20 Devolucion sobre Ventas
GASTOS DE COMERCIALIZACION 411-30 Descuento Sobre Ventas
512-11 Sueldos y Salarios 411-40 Bonificacion sobre Ventas
512-12 Aportes Patronales
512-13 Aguinaldos
512-14 Indemnización
512-15 Refrigerios-Alimentación
512-21 Servicios Básicos
512-22 Alquileres Pagados
512-23 Seguros
512-24 Honorarios profesionales
512-25 Depreciacion de Activos fijos
512-31 Material de Oficina
512-32 Material de Limpieza
512-33 Amort. Gtos de organización

GASTOS DE COMERCIALIZACION
513-11 Sueldos y Salarios
513-12 Aportes Patronales
513-13 Aguinaldos
513-14 Indemnización
513-15 Refrigerios-Alimentación
513-21 Servicios Básicos
513-22 Alquileres 420-00 OTROS INGRESOS
512-23 Seguros 420-10 AlDiferencia de Cambio
512-24 Honorarios profesionales 420-20 Ajuste por Inflac. y Tenenc. De bienes
513-25 Depreciacion de Activos fijos 420-30 Mantenimiento de Valor
513-31 Material de Oficina 420-40 Ganancia en Venta de Activo Fijos
513-32 Material de Limpieza
513-33 Imp. a las Transacciones
513-34 Perdida p/ctas Incobrables
Pasajes y Viaticos
Transporte de Personal

GASTOS FINANCIEROS
514-10 Intereses
Comisiones y Gastos Bancarios
514-30 Imp. Transacciones Financ.

515-00 Gastos no deducibles

520-00 EGRESOS NO OPERATIVOS

529-00 Otros Gastos
529-10 Otros Gastos
529-20 A.I.T.B
529-30 Diferencias de Cambio
Perdidas y Siniestros
Empresa
La Falabela Ltda BALANCE DE APERTURA
No NIT Al 01 de octubre de 2019
33445052 (Expresado en bolivianos)

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES Documento por Pagar MN
Caja General MN 50,000.00
Caja General ME 160,080.00
Banco Cta Cte. MN 280,000.00

ACTIVO EXIGIBLE TOTAL PASIVO CORRIENTE

Documento por Cobrar MN 18,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
INVENTARIOS
Inventario de Mercaderia 121,800.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 629,880.00

ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES DE USO
Muebles y Enseres 8,000.00 PATRIMONIO
Vehiculos 140,000.00 Capital Social

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 148,000.00 TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS 777,880.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

RTURA
019
nos)

ONIO
TE
gar MN 20,000.00

ORRIENTE 20,000.00

IENTE

O CORRIENTE 0

757,880.00

757,880.00

SIVO Y PATRIMONIO 777,880.00

 Comercial: LIBRO DIARIO Fecha Inicio
Santa Cruz-Bolivia Expresado en Bolivianos Fecha Final

TIPO No CODIGO MOVIMIENTO

FECHA DETALLE - GLOSA
CBTE As CUENTA DEBE
01-10-19 CT 01 Caja General MN 50,000.00
Caja General ME 160,080.00
Banco Cta. Cte. MN 280,000.00
Documento por Cobrar MN 18,000.00
Inventario de Mercaderia 121,800.00
Muebles y Enseres 8,000.00
Vehiculos 140,000.00
Documento por Pagar MN
Capital Social
Glosa.- Inicio de G-2019 s/g B.A. Adj.
TOTALES 777,880.00

05-10-19 CE 01 Inventario de Mercaderia 87,000.00

I.V.A. Credto Fiscal 13,000.00
Caja General MN
Documento por Pagar MN
Glosa.- compra de 100 productos A, factura 22
TOTALES 100,000.00

10-10-19 CI 01 Banco Cta. Cte. MN 108,000.00

Documento por Cobrar MN 27,000.00
Impto. a las Transacciones 4,050.00
Ventas
I.V.A. Debito Fiscal
IT por pagar
Glosa.- venta de 90 productos A, factura No 01
TOTALES 139,050.00

10-10-19 CT 02 Costo de Mercaderia Vendida 78,300.00

Inventario de Mercaderia
Glosa.- Entrega de 90 productos A, NE No 01
TOTALES 78,300.00

31-10-19 CT 03 I.V.A. Debito Fiscal 17,550.00

I.V.A. Credito Fiscal
I.V.A. por Pagar
Glosa.- Compensacion IVA Octubre, s/g mayores
TOTALES 17,550.00

31-10-19 CE 02 Sueldos y Salarios 18,000.00

Cargas Sociales 6,007.80
Aportes Laborales A.F.P.s
RC IVA por pagar
Banco Cta. Cte. MN
Aportes Patronales por Pagar
Aguinaldo por pagar
Provision por Indemnizacion
Glosa: por pago de sueldos y provision cargas sociales
TOTALES 24,007.80

03-11-19 CE 03 Muebles y Enseres 8,000.00

Retenciones IUE
Retencion IT
Banco Cta Cte MN
Glosa: compra de 1 escritorio sin factura, Rec. 101
TOTALES 8,000.00
05-11-19 CE 04 Mantenimiento y Reparaciones 1,000.00
Retenciones IUE
Retencion IT
Banco Cta Cte MN
Glosa.- pago arreglo de vehiculos
TOTALES 1,000.00

10-11-19 CE 05 RC IVA por pagar 24.00

I.V.A. Por pagar 4,550.00
IT por pagar 4,050.00
Banco Cta Cte MN
Glosa.- pago impuestos de octubre 2019
TOTALES 8,624.00

15-11-19 CE 06 Aportes Laborales A.F.P.s por pagar 2,287.80

Aportes Patronales por pagar 3,007.80
Banco Cta Cte MN
Glosa.- pago aportes laborales y patronales de octubre 2019
TOTALES 5,295.60

20-11-19 CE 07 Inventario de Mercaderia 187,920.00

I.V.A. Credito Fiscal 31,200.00
Banco Cta Cte MN
I.V.A. Debito Fiscal
Glosa.- compra de 200 productos A, Fact. 342
TOTALES 219,120.00

25-11-19 CI 02 Caja General MN 28,350.00

Banco Cta. Cte. MN 66,150.00
Impto. a las transacciones 2,835.00
Ventas
I.V.A. Debito Fiscal
IT por pagar
Glosa: venta de 50 unidades prod. A, fact. 02
TOTALES 97,335.00

25-11-19 CT 04 Costo de Mercaderia Vendida 43,500.00

Inventario de Mercaderia
Glosa.- Entrega de 50 productos A, NE No 02
TOTALES 43,500.00

30-11-19 CT 05 I.V.A. Debito Fiscal 15,405.00

I.V.A. Credito Fiscal
Glosa.- Compensacion IVA Noviembre, s/g mayores
TOTALES 15,405.00

30-11-19 CE 08 Sueldos y Salarios 18,000.00

Cargas Sociales 6,007.80
Aportes Laborales A.F.P.s
RC IVA por pagar
Banco Cta. Cte. MN
Aportes Patronales por Pagar
Aguinaldo por pagar
Provision por Indemnizacion
Glosa: por pago de sueldos y provision cargas sociales
TOTALES 24,007.80
05-12-19 CI 03 Banco cta. Cte. MN 345,600.00
Imp. Trans. 10,368.00
Venta
IVA DF
IT Por pagar
Glosa: Venta de 200 unidades del prod. A FAC No 3
TOTALES 355,968.00
 05-12-19 CT 5 Costo de Inventario y Mercaderia 187,920.00
Inventario y Mercaderia
Glosa.- Entrega de 200 productos A, NE No 3
TOTALES 187,920.00
12/10/2019 CE 9 IT Por Pagar 2,835.00
RC IVA por pagar 258.00
Banco cta. Cte. MN
Glosa: Pago de impuestos Noviembre s/g mayores
TOTALES 3,093.00

12/15/2019 CE 10 Aportes Laborales A.F.P.s por pagar 2,287.00

Aportes Patronales por pagar 3,007,80
Caja Cte. MN
Glosa:Pago de aportes laborales y patronales noviembre 2019
TOTALES 5,295.00

12/20/2019 Banco Cta. Cte. MN 2,300.00

Serv. Basicos por pagar
Glosa:Pago de servicios basicos Dic. Fac.No 2122
TOTALES 2,300.00

12/31/2019 CT 6 IVA Debito Fiscal 44,928.00

IVA Credito Fiscal
IVA Por Pagar
Glosa: Compensancion IVA Diciembre s/g Mayores
TOTALES 44,928.00

30-11-19 CE 08 Sueldos y Salarios 18,000.00

Cargas Sociales 6,007.00
Aportes Laborales A.F.P.s
RC IVA por pagar
Banco Cta. Cte. MN
Aportes Patronales por Pagar
Aguinaldo por pagar
Provision por Indemnizacion
Glosa: por pago de sueldos y provision cargas sociales
TOTALES 24,007.00
MOVIMIENTO
HABER KARDEX DE INVENTARIOS
ITEM: PRODUCTO ¨A¨
TECNICA P.E.P.S. PRIMERO EN ENTRAR, PRIMERO EN SALIR
FECHA No DE DETALLE DE MOVIMIENTO EN
TRANSAC DOCTO TRANSACCION ENTRADA
10/1/2019 B.A. Inicio de Gesiont 2019 140.00
10/5/2019 F-22 1ra Compra 100.00
10/10/2019 F-1 1ra Venta
20,000.00 11/20/2019 F- 2da Compra 200.00
757,880.00 11/25/2019 F-22 2da Venta
12/5/2019 F-3 3ra Venta
777,880.00
TOTALES

10,000.00 Total 100,000.00

90,000.00 Pago 10% efectivo 10,000.00
Al credito 90% 90,000.00
100,000.00
Planilla de sueldos de Octubre
TOTAL VENTA TOTAL RETENC. LABORALES
135,000.00 DETALLE DE GANADO RC IVA
PERSONAL AFPs 12,71% 13%
117,450.00
17,550.00 Administrador 12,000.00 1,525.20 24.00
4,050.00 Vendedor 6,000.00 762.60 0.00

139,050.00

TOTALES 18,000.00 2,287.80 24.00

78,300.00

78,300.00

ADMINISTRADOR
13,000.00 Total Ganado 12,000.00
4,550.00 (-) A.F.P.s 1,525.20
Sueldo Neto 10,474.80
17,550.00 (-) 4 S.M.N. 8,488.00
Base Imponible 1,986.80
Impueto RC IVA 258.28
C.F. Fact. f/110 234.00
2,287.80 Impuesto a pagar 24.28
24.00 Saldo a Favor CF
15,688.20
3,007.80
1,500.00
1,500.00

24,007.80

Nota
400.00 en caso de compra de bienes sin factura
240.00 se debe retener 5% IUE y 3% IT
7,360.00

8,000.00
 Nota
125.00 En caso de compra de servicios sin factura
30.00 se debe retener el 12.5% de IUE y el 3% IT
845.00

1,000.00

8,624.00

8,624.00

factura

5,295.60 Cantidad Detalle P.U. Subtotal

200 producto A 1200 240,000.00
5,295.60

Costo Subtotal 240,000.00

Unitario Descuento 10% 24,000.00
216,000.00 939.60 Liquido a pagar 216,000.00
3,120.00

219,120.00

Precio de Venta = C.U. x (1+utilidad)

1,644.30
82,215.00 Precio Factura = P.V./(1- IVA)
12,285.00 1,890.00
2,835.00
Total Ventas 94,500.00
97,335.00

43,500.00

43,500.00

15,405.00

15,405.00
Planilla de sueldos de Noviembre
TOTAL RETENC. LABORALES
DETALLE DE GANADO RC IVA
2,287.80 PERSONAL AFPs 12,71% 13%
258.00
15,454.20 Administrador 12,000.00 1,525.20 258.00
3,007.80 Vendedor 6,000.00 762.60 0.00
1,500.00
1,500.00

24,007.80 TOTALES 18,000.00 2,287.80 258.00

300,672.00
44,928.00
10,368.00 ADMINISTRADOR
Total Ganado 12,000.00
(-) A.F.P.s 1,525.20
355,968.00 Sueldo Neto 10,474.80
 (-) 4 S.M.N. 8,488.00
187,920.00 Base Imponible 1,986.80
Impueto RC IVA 258.28
187,920.00 C.F. Fact. f/110 0.00
Impuesto a pagar 258.28
Saldo a Favor CF

3,093.00

3,093.00

5,295.00

5,295.00

2,300.00

2,300.00

12,702.00
32,226.00

44,928.00

2,287.00
258.00
15,454.20
3,007.80
1,500.00
1,500.00

24,007.00
AR, PRIMERO EN SALIR
MOVIMIENTO EN FISICO COSTO MOVIMIENTO EN VALORES
SALIDA SALDO UNITARIO DEBE HABER SALDO
140.00 870.00 121,800.00 121,800.00
240.00 870.00 87,000.00 208,800.00
90.00 150.00 870.00 78,300.00 130,500.00 Precio de Venta = C.u. x (1+ Utilidad)
350.00 939.60 187,920.00 318,420.00 1305
50.00 300.00 870.00 43,500.00 274,920.00 Precio de venta Facturado = P.V. / (1 - IVA)
200.00 100.00 939.60 187,920.00 87,000.00 1500

Precio 1,000.00
Costo 870

LIQUIDO AP. PATRONALES Y BENEFIC. SOCIALES TOTAL

PAGABLE APORTE AGUINALDO INDEMNIZ CARGAS
PATRONAL TG/12 TG/12 SOCIALES
16,71% 8,33% 8,33%
10,450.80 2,005.20 1,000.00 1,000.00 4,005.20
5,237.40 1,002.60 500.00 500.00 2,002.60

15,688.20 3,007.80 1,500.00 1,500.00 6,007.80

VENDEDOR
6,000.00
762.60
5,237.40
Clave para saber si hay RC IVA

(Redondo) 24
 LIQUIDO AP. PATRONALES Y BENEFIC. SOCIALES TOTAL
PAGABLE APORTE AGUINALDO INDEMNIZ CARGAS
PATRONAL TG/12 TG/12 SOCIALES
16,71% 8,33% 8,33%
10,216.80 2,005.20 1,000.00 1,000.00 4,005.20
5,237.40 1,002.60 500.00 500.00 2,002.60

15,454.20 3,007.80 1,500.00 1,500.00 6,007.80

VENDEDOR
6,000.00
762.60
5,237.40
Clave para saber si hay RC IVA

(Redondo) 258
= C.u. x (1+ Utilidad)
Facturado = P.V. / (1 - IVA)
EMPRESA: COMERCIAL EMBOLAR LTDA.
NIT: 128197029
CALLER BOLIVAR No 0023

LIBROS MAYORES
Cuenta Contable I.V.A. Credito Fiscal
Codigo:
N° DE MOVIMIENTO
FECHA DETALLE - GLOSA
CBTE DEBE HABER SALDO
05-10-19 CE-01 Compra 100 Prod. A, Fact. 22 13,000.00 13,000.00
31-10-19 CT-03 Compensacion IVA 10/2019 13,000.00 0.00
20-11-19 CE-07 Compra 200 prod. A 31,200.00 31,200.00
30-11-19 CT-05 Compensacion IVA 11/2019 15,405.00 15,795.00
Compensacion IVA 11/2019 3,093.00 12,702.00
31-12-19 CE-08 12,702.00
12,702.00 0.00

TOTALES 56,902.00 44,200.00 12,702.00

Cuenta Contable I.V.A. por pagar

Codigo:
N° DE MOVIMIENTO
FECHA DETALLE - GLOSA
CBTE DEBE HABER SALDO
31-10-19 CT-03 Compensacion IVA 10/2019 4,550.00 4,550.00
31-12-19 CT-04 Compensacion IVA 12/2019 32,226.00 32,226.00

TOTALES 0.00 36,776.00 -36,776.00

S MAYORES
Cuenta Contable I.V.A. Debito Fiscal
Codigo:
N° DE MOVIMIENTO
FECHA DETALLE - GLOSA
CBTE DEBE HABER SALDO
10-10-19 CI-01 Venta 90 prod. A, fact. 1 17,550.00 17,550.00
31-10-19 CT-03 Compensacion IVA 10/2019 17,550.00 0.00
20-11-19 CE-07 Compra 200 prod. A 3,120.00 3,120.00
25-11-19 CI-02 Venta de 50 prod. A 12,285.00 15,405.00
30-11-19 CT-05 Compensacion IVA 11/2019 15,405.00 0.00
05-12-19 CI-03 Venta de 200 prod. A 44,928.00 0.00

TOTALES 32,955.00 77,883.00 44,928.00

Cuenta Contable
Codigo:
N° DE MOVIMIENTO
FECHA DETALLE - GLOSA
CBTE DEBE HABER SALDO

TOTALES 0.00 0.00 0.00

Empresa Comercial Embolar Ltda.
NIT: 128197029
Santa Cruz - Bolivia
Moneda Bolivianos
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
COGIO SUMAS
DETALLE - CUENTA CONTABLE
CUENTA DEBITOS CREDITOS

SUMAS IGUALES 0.00 0.00

SALDOS
SALDO
DEUDOR ACRREDOR

0.00 0.00