INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

ORIENTE
IESS ACREDITADA
TAREA Nº 8 UNIDAD Nº 3 TEMA Nº 8
ASIGNATURA: Auditoría I
TEMA A Fase de aseguramiento de la calidad y seguimiento de la auditoría de gestión
DESARROLLAR:
DATOS DEL ESTUDIANTE
NOMBRES Y Choquicondor Vivas Nagelly Noemí
APELLIDOS: Esparza Espinosa Nancy Marlene
Rogel Parraga Karen Estefanía
Cerda Tanguila Yessenia Yanina
INDICADORES DE Describe el esquema de auditoria; utiliza el diagrama de Pareto 2.5 ptos.
EVALUACIÓN: Redacta una cédula narrativa y describe los atributos del hallazgo 2.5 ptos.
Utiliza la cédula narrativa para la redacción del hallazgo 2.5 ptos.
Describe los elementos del informe aplicables al caso 2.5 ptos.
INDICACIONES GENERALES
● Realice la actividad utilizando la hoja de cálculo Excel, el informe elabore utilizando el procesador de palabras
Word, una vez finalizado copie y pegue en el presente documento y suba al MOODLE en formato PDF
● Lea varias veces el planteamiento del problema, hasta lograr una comprensión adecuada, antes de desarrollar la
propuesta
● Formato de entrega: pdf

Ejercicio práctico
OBJETIVO: El desarrollo del caso planteado pretende aplicar los conceptos estudiados en la clase práctica.
CASO HIPOTÉTICO: A partir del año 2013, el banco privado XYZ debe contribuir con la mayor parte de
sus utilidades al financiamiento de los programas sociales del gobierno. El banco tiene niveles de morosidad
por encima del 10%; su cartera está concentrada en actividades de consumo y vivienda; el crédito para
vivienda está siendo cubierto en su mayoría por un banco público a bajas tasas de interés y mediano y largo
plazos, lo cual desplaza a la competencia a la mayoría de la banca privada. El banco XYZ tiene una estructura
de costos operativos que presenta rigidez para su gestión; la tasa de interés que cobra en sus créditos supera
el 16%; los accionistas del banco son renuentes a capitalizar a la institución. No obstante, en el mercado
existen alentadoras posibilidades de financiamiento para la pequeña y mediana empresa dada la dinamización
de estas actividades productivas. La administración desea evaluar un plan de mejoras para la institución.
PRIMERA ACTIVIDAD
Señale el esquema de auditoría de gestión aplicable al caso
Señale el esquema de auditoría financiera que se debe aplicar al banco XYZ
En el marco de las técnicas estadísticas de gestión, describa los pasos que pueden seguirse para llegar a las
soluciones adecuadas, con sus objetivos, análisis y herramientas.
Realice una lista de verificación sobre el caso
Diseñe el diagrama de Pareto para priorizar los problemas
SEGUNDA ACTIVIDAD
Señale la gestión de un programa de auditoría: objetivos, amplitud y recursos del programa de auditoría
Describa las actividades de auditoría
Formule la selección del equipo auditor
Establezca los hallazgos de auditoria
Defina y describa los elementos del informe de auditoría aplicables al caso.
 DESARROLLO DEL EJERCICIO
PASO 1: SELECCIONAR EL TEMA O PROYECTO
OBJETIVOS: definir con claridad el problema a resolver.
ANÁLISIS: definición del proyecto, antecedentes, programa de actividades.
TEMA: contribuir con el financiamiento de programas sociales de Gobierno; proyectos de
vivienda
PASO 2: COMPRENDER LA SITUACIÓN ACTUAL
OBJETIVOS: comprender el área problémica y los problemas específicos.
ANÁLISIS: el Banco XYZ tiene niveles de morosidad por encima del 10%
ANÁLISIS: la banca pública compite con tasas de interés bajas, plazos a mediano y largo plazo.
PASO 3: ANALIZAR LA CUSA Y DETERMINAR LA ACCICÓN CORRECTIVA
CAUSA 1: Banco XYZ tiene una estructura rígida, las tasas de interés son muy costosas puesto
que superan el 16%.
ACCIÓN CORRECTIVA 1: El banco XYZ debe emprender una política de estructura de costos
más flexible que permita negociar las tasas de interés con respecto de los plazos.
ACCIÓN CORRECTIVA 2: el Banco XYZ debe revisar las tasas de interés para competir con
la banca pública.
ACCIÓN CORRECTIVA 3: mejorar el sistema de recuperación de cartera, proponiendo
renovaciones a tasas de interés más bajas.
PASO 4: PONER EN PRÁCTCA LA ACCIÓN CORRECTIVA
Se debe ejecutar el plan de acción, poner en practica el plan y eliminar las causas del problema.
Esto se logrará mediante campañas de difusión, carteleras, trípticos, visita a clientes ofreciendo
los productos bancarios con costos financieros accesibles.
PASO 5: VERIFICAR EL EFECTO DE LA ACCIÓN CORRECTIVA
OBJETIVOS: Verificar la efectividad de la acción correctiva
KPI 1: porcentaje de reducción de la cartera vencida
KPI2: porcentaje de incremento de crédito para la vivienda.
PASO 6: EMPRENDE UNA ACCIÓN APROPIADA
En caso de que los indicadores de gestión no reflejen logro de metas hay que repensar acciones
correctivas, caso contrario fortalecer las propuestas.
PASO 7: DECIDIR LOS PLANES FUTUROS
Convencer a los accionistas para que capitalicen el Banco XYZ.

LISTA DE VERIFICACIÓN
 Entidad: Banco XYZ
Proceso: Crédito para la Vivienda
Período: 01-01-20xx al 31-03-20xx
Expedientes analizados: 100
En mora más de 30 días menos de 90 días 45
En mora más de 90 días 35
Con riesgo de pérdida 10
Sin garantías reales 5
Sin seguimiento 5
Total 100

DIAGRAMA DE PARETO

SEGUNDA ACTIVIDAD
SEÑALE LA GESTIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA: OBJETIVOS,
AMPLITUD Y RECURSOS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA
Establecer la extensión del programa de auditoría según los objetivos establecidos y cualquier
restricción conocida.
Es necesario determinar las cuestiones externas e internas, y los riesgos y oportunidades que
pueden afectar al programa de auditoría, además de implementar acciones para abordarlos,
integrando estas acciones en todas las actividades de auditoría pertinentes.
Asegurar la selección de los equipos auditores y la competencia general para las actividades de
auditoría, asignando roles, responsabilidades y autoridades, además de respaldar el liderazgo.
Establecer los diferentes procesos pertinentes, incluyendo procesos para la coordinación y
calendario de todas las auditorías dentro del programa de auditoría, el establecimiento de los
objetivos, los alcances y los criterios de auditoría, determinando los diferente, métodos de
auditoría y la selección del equipo auditor, evaluar a los auditores, establecer procesos de
comunicación externa e interna, resolver conflictos y tratar las quejas, seguimiento de la auditoría
y presentación de informes al cliente de la auditoría y a las partes interesadas pertinentes.
Determinar y asegurar la provisión de los todos los recursos que resulten necesarios.
Asegurarse de que se prepara y mantiene la información documentada.
Comunicar el programa de auditoría al cliente de la auditoría y, según sea apropiado, a las partes
interesadas pertinentes.
Las personas responsables de la gestión del programa de auditoría deben solicitar su aprobación
al cliente de la auditoría.

DESCRIBA LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA

 Determinar la conformidad del sistema con los criterios de auditoría, sobre la base
de la documentación que esté disponible.
 Reunir información para apoyar las actividades de auditoría.
Si no se puede proporcionar la información documentada acordada dentro del margen de tiempo
fijado en el plan de auditoría, deberá de tomarse la decisión sobre si esta debería continuar o se
debería suspender hasta que la información pueda ser proporcionada.
Durante la realización de la auditoría, la información deberá recopilarse de manera apropiada y
ser verificada, siempre y cuando sea posible. De hecho, sólo debería aceptarse como evidencia
aquella información que esté sujeta a algún grado de verificación. Cuando el grado de
verificación sea bajo, el auditor debe recurrir a su criterio profesional con el fin de determinar
cuál es el grado de fiabilidad que posee la información.
Los métodos mediante los cuales se puede recopilar información podrán ser: entrevistas,
observaciones y revisiones de la información que se haya documentado. Aunque estos no tienen
por qué ser los únicos.

FORMULE LA SELECCIÓN DEL EQUIPO AUDITOR

Preparación de la Auditoria

Selección del Equipo Auditor

Coordinación del Equipo de Auditoria

Debe considerarse:

1. Numero de Auditores necesarios en función del alcance y finalidad de la Auditoria

2. Seleccionar el Auditor jefe
3. Establecer las responsabilidades y funciones del Auditor jefe
4. Determinar las áreas y los requisitos que van a auditar cada uno de los miembros del
equipo, de acuerdo con su experiencia y conocimientos técnicos
5. Establecer los plazos para llevar a cabo la Auditoria en cada área o para cada requisito.
6. El desarrollo de las auditorías internas se inicia con la selección del equipo auditor, para
realizar la auditoría de las áreas del equipo técnico de la Dirección Ejecutiva, de acuerdo
con el plan anual de auditorías. El equipo se compone de por lo menos una
7. persona que actúa como auditor. Se pueden incluir más personas de ser necesario.
8. Los auditores pueden ser personal externo al equipo técnico de la Dirección Ejecutiva,
pero este personal debe ser previamente informado de las condiciones de trabajo y del
SG de la Dirección Ejecutiva. Las personas designadas como auditores para un área
específica no deben estar involucradas en el desarrollo de labores dentro de esa área.
 9. La organización de un equipo auditor requiere de un orden jerárquico que garantice el
flujo de la información de conformidad con la autoridad y responsabilidad asignados a
todos y cada uno de sus integrantes.
10. Esta división del trabajo posibilita que los miembros del equipo en sus diferentes
posiciones, puedan emplear correctamente su potencial y propicia la apropiada
conjunción de conocimientos y criterios para aplicar la auditoría de manera objetiva y
sistemática, conforme a las circunstancias que prevalecen en cada etapa, reduciendo el
margen de error y el riesgo de ocasionar retrasos innecesarios.
11. Cuando la auditoria se considera viable, se debe seleccionar un equipo auditor teniendo
en cuenta la competencia necesaria para lograr los objetivos de la auditoria auditoria
Cuando hay un solo auditor, éste debe desempeñar todas las tareas aplicables al líder del
equipo auditor.
12. En el momento de decidir el tamaño y la composición del equipo auditor, se debe
considerar los siguientes: -
Los objetivos, el alcance, los criterios y la duración estimada de la auditoria.
- Si la auditoria es una auditoria combinada o conjunta.
- La competencia global del equipo auditor necesaria para conseguir los objetivos de
la auditoria.

ESTABLEZCA LOS HALLAZGOS DE AUDITORIA

Los hallazgos en la auditoría, se definen como asuntos que llaman la atención del auditor y que
en su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que representan deficiencias importantes que
podrían afectar en forma negativa, su capacidad para registrar, procesar, resumir y reportar
información confiable y consistente, en relación con las aseveraciones efectuadas por la
administración (Contraloría General del Estado del Ecuador, 2013, p. 96).

DEFINA Y DESCRIBA LOS ELEMENTOS DEL INFORME DE AUDITORÍA

APLICABLES AL CASO.

Toda organización procesa información financiera (contable, presupuestaria) así como no

financiera (administrativa, operacional), como consecuencia de actividades y eventos (internos y
externos) que inciden en el logro de sus planes, metas y objetivos. Esta información debe ser
identificada por la alta dirección como importante para el manejo de la misma y debe ser utilizada
por aquellas personas que la necesitan.

Al término de la auditoría, se presentarán sus resultados, a través de un informe que debe

redactarse en forma lógica, objetiva, imparcial y constructiva, poniendo de manifiesto las
desviaciones encontradas. El informe de auditoría debe presentarse oportunamente, con el objeto
de que la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así como para que las autoridades
a quienes corresponda, adopten de forma inmediata las medidas correctivas a que hubiere lugar a
fin de subsanar las deficiencias señaladas.
En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas, de tal forma que se
expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría.
La misma debe servir para:

 Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos.

 Rendición de cuentas.

 Monitoreo del desempeño de las actividades de la institución y el desempeño de los funcionarios

y empleados responsables de las áreas operacionales.

 Asignación de recursos.

 Toma de decisiones.