100-10 DISPONIBILIDADES (AC) 200-10 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (PC) 100-10-01 Caja Moneda Nacional 200-10-01 Debito Fiscal – IVA 100-10-02 Caja Monea Extranjera 200-10-02 Impuesto a las Transacciones por Pagar 100-10-03 Caja Chica 200-10-03 Retenciones Fiscales por Pagar 100-10-04 Banco Moneda Nacional 200-10-04 Impuesto a las Utilidades de las Empresas por Pagar 100-10-05 Banco Moneda Extranjera 200-10-05 Impuesto a los Consumos Específicos por Pagar 100-10-06 Depósito a Plazo Fijo 200-10-06 Impuesto a las Transferencias Municipales por Pagar 100-10-06 ……… 200-10-07 Impuesto a las Transferencias de Vehículos por Pagar 100-10-07 …….. 200-10-08 Impuesto a la Propiedad de Bienes inmuebles por Pagar 200-10-09 Régimen Complementario al IVA por Pagar 100-20 EXIGIBLES (AC) 200-10-10 ……….. 100-20-01 Cuentas por Cobrar 100-20-02 Letras por Cobrar 200-20 OBLIGACIONES LABORALES (PC) 100-20-03 Letras Renovadas por Cobrar 200-20-01 Sueldos y Salarios por Pagar 100-20-04 Letras protestadas por Cobrar 200-20-02 Aguinaldos por Pagar 100-20-05 Documentos por Cobrar 200-20-03 Primas por pagar 100-20-07 Hipotecas por Cobrar 200-20-04 Caja Nacional de Salud por Pagar 100-20-08 Anticipo a Proveedores 200-20-05 AFP por Pagar 100-20-09 Arrendamientos por Cobrar 200-20-06 Pro – Vivienda por Pagar 100-20-10 Cuentas Incobrables 200-20-07 Provisión para Aguinaldos 100-20-11 Otras Cuentas por Cobrar 200-20-08 ……. 100-20-12 Cuentas del Personal 100-20-13 Alquileres por Cobrar 200-30 OBLIGACIONES COMERCIALES (PC) 100-20-14 Comisiones por Cobrar 200-30-01 Cuentas por Pagar 100-20-15 Intereses por Cobrar 200-30-02 Letras por Pagar 100-20-16 Seguros por Cobrar 200-30-03 Letras Renovadas por Pagar 100-20-17 Dividendos por Cobrar 200-30-04 Letras Protestadas por Pagar 100-20-18 …… 200-30-05 Documentos por Pagar 200-30-06 Hipotecas por Pagar 100-30 INVENTARIOS (Bienes de Cambio) (AC) 200-30-07 Anticipo a Clientes 100-30-01 Inventario Inicial (Balance de Apertura) 100-30-02 Inventario Final (Balance General) 200-40 OTRAS OBLIGACIONES (Otras Cuentas por Pagar) (PC) 100-30-03 Inventario de Mercadería 200-40-01 Gastos de mantenimiento por Pagar 100-30-04 Inventario de Suministros de Almacenes 200-40-02 Alquileres por Pagar 100-30-05 Muestra de Inventarios 200-40-03 Comisiones por Pagar 100-30-06 Mercaderías en Transito 200-40-04 Intereses por Pagar 100-30-07 ……… 200-40-05 Publicidad y Propaganda por Pagar 200-40-06 Seguros por Pagar 100-40 PAGOS ANTICIPADOS (AC) 200-40-07 ……. 100-40-01 Crédito Fiscal – IVA 100-40-02 Anticipos al Personal 200-50 INGRESOS ANTICIPADOS (PC) 100-40-03 Alquileres Pagados por Adelantado 200-50-01 Alquileres percibidos por Adelantado 100-40-04 Comisiones pagados por Adelantado 200-50-02 Comisiones percibidas por Adelantado 100-40-05 Intereses pagados por Adelantado 200-50-03 Intereses percibidos por Adelantado 100-40-06 Seguros Pagados por Adelantado 200-50-04 …. 100-40-07 Publicidad y Propaganda Pagada por Adelantado 100-40-08 Arrendamientos Pagados por Adelantado 200-60 OBLIGACIONES A LARGO PLAZO (PNC) 200-60-01 Préstamos Bancarios por Pagar 100-50 INVERSIONES (ANC) 200-60-02 Hipotecas por Pagar 100-50-01 Acciones en otras Empresas 200-60-03 Concesiones por Pagar 100-50-02 Certificados de Aportación 200-60-04 Previsión para Indemnización 100-50-03 Bonos de Empresas 100-50-04 Depósitos en Caja de Ahorro 300 PATRIMONIO 100-50-05 Bienes Raíces 300-10 CAPITAL 100-50-06 Obras de Arte 300-10-01 Capital 100-50-07 Piedras Preciosas 300-10-02 Capital Social 300-10-03 Aportes por Capitalización 100-60 BIENES DE USO (Activos Fijos) (ANC) 300-10-04 Fondo Social 100-60-01 Muebles y Enseres 100-60-02 Equipos de Computación 300-20 RESERVAS 100-60-03 Vehículos Automotores 300-20-01 Reserva Legal 100-60-04 Equipos e Instalaciones 300-20-02 Reserva para Reinversión de Capital 100-60-05 Maquinaria 300-20-03 Ajuste Global del Patrimonio 100-60-06 Herramientas 100-60-07 Edificios 300-30 RESULTADOS 100-60-08 Terrenos 300-30-01 Resultado del Ejercicio 100-60-09 Obras de Construcción 300-30-02 Resultado Acumulados 100-60-10 ….. 300-30-03 Ajuste de Capital 300-30-04 Ajuste por Liquidación 300-30-05 Superávit en Emisión de Acciones 100-80 INTANGIBLE (ANC) 700-10-16 Perdida por baja en Inversiones 100-80-01 Gastos de Organización 700-10-17 Perdida por recuperaciones de siniestros 100-80-02 Concesión 700-10-18 Perdida por Venta de Inversiones 100-80-03 Patentes 700-10-19 Perdida por Venta de Activos Fijos 100-80-04 Derechos de Autor 700-10-20 Depreciación Muebles y Enseres 100-80-05 Líneas de Productos 700-10-21 Depreciación Equipos de Computación 100-80-06 Derechos de Llave 700-10-22 Depreciación Vehículos Automotores 700-10-23 Depreciación Equipos e Instalaciones 400 CUENTAS REGULADORAS 700-10-24 Depreciación Herramientas 400-10 DEUDORAS DE PATRIMONIO 700-10-25 Depreciación Edificios 400-10-01 Accionistas 700-10-26 Depreciación Bienes Arrendados 400-10-02 Aportes por Cobrar 700-10-27 Amortización Gastos de Organización 400-10-03 …… 700-10-28 Amortización de Contratos de Concesión 700-10-29 Amortización Patentes 400-20 ACREEDORAS DE ACTIVO 700-10-30 Amortización Líneas de Productos 400-20-01 Previsión para Cuentas Incobrables 700-10-31 Amortización Derechos de Llave 400-20-02 Previsión para Obsolescencia de Inventarios 700-10-32 ……. 400-20-03 Previsión para Activación de valores 400-20-04 Letras descontadas 700-20 GASTOS DE VENTA 400-20-05 …………. 700-20-01 Impuesto a las Transacciones 400-20-06 Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres 700-20-02 Suministros de Almacenes 400-20-07 Depreciación Acumulada Equipos de Computación 700-20-03 Fletes de ventas 400-20-08 Depreciación Acumulada Vehículos Automotores 700-20-04 Descuento de Ventas 400-20-09 Depreciación Acumulada Equipos e Instalaciones 700-20-05 Devoluciones y Rebajas en Ventas 400-20-10 Depreciación Acumulada Herramientas 700-20-06 Publicidad y Propaganda 400-20-11 Depreciación Acumulada Edificios 700-20-07 Perdida por Obsolescencia de Patentes 400-20-12 Depreciación Acumulada Bienes Arrendados 700-20-08 Perdida en Cuentas Incobrables 400-20-13 ……….. 700-20-09 Gastos de Protesto 400-20-14 Amortización Acumulada Gastos de Organización 700-20-10 Comisiones de Ventas 400-20-15 Amortización Acumulada Contratos de Concesión 700-20-11 …… 400-20-16 Amortización Acumulada Patentes 400-20-17 Amortización Acumulada Líneas de Productos 700-30 GASTOS FINANCIEROS 400-20-18 Amortización Acumulada Derechos de Llave 700-30-01 Intereses Pagados 400-20-19 …….. 700-30-02 Comisiones Bancarias 700-30-03 Amortización descuento en emisión de Bonos 500 CUENTAS DE ORDEN 700-30-04 ……. 500-10 DEUDORAS 500-10-01 Bonos para Emisión 800 CUENTAS DE INGRESO 500-10-02 Mercaderías recibidas en Consignación 800-10 INGRESOS OPERATIVOS 500-10-03 ….. 800-10-01 Ventas 800-10-02 Ingresos por Servicios 500-20 ACREEDORAS 800-10-03 Ingresos por Primas en Emisión de Bonos 500-20-01 Consignante 800-10-04 Ingresos por Arrendamientos 500-20-02 Bienes recibidos en Custodia 800-10-05 …… 500-20-03 …… 800-20 INGRESOS NO OPERATIVOS (Extraordinarios) 600 CUENTAS DE EGRESO (COSTOS) 800-20-01 Alquileres Percibidos 600-10 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA 800-20-02 Comisiones Percibidas 600-10-01 Costo de Ventas 800-20-03 Intereses Percibidos 600-10-02 Compras 800-20-04 Dividendos Percibidos 600-10-03 Fletes sobre Compras 800-20-05 Ingreso por Venta de Activos Fijos 600-10-04 Recargo sobre Compras 800-20-06 Sobrante de Caja 600-10-05 …… 800-20-07 ….
700 CUENTAS DE EGRESO (GASTOS) 900 OTRAS CUENTAS DE RESULTADOS
700-10 GASTOS DE ADMINISTRACION 900-10 CUENTAS POR SU SALDO 700-10-01 Sueldos y Salarios 900-10-01 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (AITB) 700-10-02 Aguinaldos 900-10-02 Resultado por Exposición a la Inflación (REI) 700-10-03 Primas 900-10-03 Diferencia de Cambio 700-10-04 Indemnizaciones 900-10-04 Mantenimiento de Valor 700-10-05 Aportes Patronales 900-10-05 Pérdidas y Ganancias 700-10-06 Subsidios 900-10-06 …….. 700-10-07 Honorarios Profesionales 900-10-07 ……… 700-10-08 Pasajes y Viáticos Bibliografía Consultada: 700-10-09 Gastos de Representación 700-10-10 Gastos Generales Temas de Contabilidad: (G. Terán Gandarillas) 700-10-11 Gastos de Mantenimiento Contabilidad Básica y Documentos Mercantiles: (D. Ayaviri G.) 700-10-12 Servicios Básicos El ABC de la Contabilidad con NIC – NIFF : (J. Funes Orellana) 700-10-13 Alquileres Pagados Contabilidad Comercial: (E. Fernández) 700-10-14 Comisiones Pagadas Henry Migaely Huanca Chiquipa 700-10-15 Seguros Pagados AUXILIAR CONTABILIDAD BASICA – CONTADURIA PUBLICA