Puerto Cristal

11-06-10
Obras en Curso (PA) 500
a Caja 500
Primer Certificado de la mejora en curso
20-07-10
Caja 5000
a Aportes Irrevocables (PPN-Aportes No Capitalizados) 5000

21-07-10
Obras en Curso (PA) 529
a Caja 529
Segundo certificado de la mejora en curso
21-07-10
Mejora sobre edificios (PA) 1029
a Obras en Curso 1029
Se reclasifica la cuenta Obras en curso porque se ha dado final de obra
20-10-10
Amortización Rodados 300 5000
Amortización Acumulada Rodados 300 150000
Se amortiza el rodado entregado como parte de pago por los Km recorridos del
1-1-2010 al 20-10-2010
20-10-10
Rodados 7200 8000
Amortización Acumulada Rodados (del rodado viejo) 1300 -800
Intereses (-) a Devengar (Reg. P) 250
Rdo. Venta Rodados (R-) 200
a Rodados (rodado viejo) 5000 V. tasación
a Documentos a Pagar Prendarios 3950 3500
19-11-10
Intereses (-) 250
a Intereses (-) a Devengar 250
Se devengan los intereses includos en el doc. (esta vez la totalidad al momento
del vencimiento)
19-11-10
Documentos a Pagar Prendarios (PP-) 3950
a Caja 3950
Se cancela el documento al vencimiento
12/31/2010
Amortización Rodados (R-) 228.00 6840
Amortización Edificios (R-) 201 150000
Amortización Acumulada Rodados (Reg. A) 228.00
Amortización Acumulada Edificios (Reg. A) 201 9000
Al cierre del ejercicio corresponde registrar las dep. BU 50

Página 1
 Puerto Cristal

1029
49

ESP al 31-12-10 Nominal Homogénea a $ 31-12-2010

Activo
Caja (Activo monetario) 1021.00 1021.00
Terrenos 1000.00 1430.00 1100
Edificios 10029.00 14026.90 a)
Amortización Acumulada Edificios -381.00 -538.41 b)
Rodados 7200.00 7560.00 7200
Amortización Acumulada Rodados -228.00 -239.40 c)
Total Activo 18641.00 23260.09
PN
Capital 16000.00 16000.00 17600
Ajuste de Capital 0.00 6880.00
Aportes Irrevocables (Aporte no capitalizado) 5000.00 5500.00 5000
RNA
De ejercicios anteriores -1180.00 -1817.40 -1398
Rdo. Del Ejercicio -1179.00 -3302.51
Total de Pasivo y PN 18641.00 23260.09
Control 0.00 0.00
Edo. Resultados
Gastos de Comercialización -201.00
Amortización Edificios -281.01 b) 2 y 3)
Gastos de Administración
Amortización Rodados -528.00 -668.40 d)
Rdos. Financieros, RXT incluido RECPAM
Generados por Activos
RECPAM 0.00 -553.60 e)
Generados por Pasivos
Intereses (-) -250.00 -183.50 f)
Otros Ingresos y Egresos
Rdo. Venta Rodados -200.00 -1616.00
Rdo del Ejercicio -1179.00 -3302.51

a) Edificios 12/31/2009 12/31/2010

Valor de Edificio Original (medición 31-12-2009) 9900 1.3 12870
Mejora sobre edificios
Certificado 1 del 11-06 500 1.15 575
Certificado 2 del 21-07 529 1.1 581.9
1029 14026.9

b) Am. Acumulada Edificios

1) Am Ac. Del ejercicio anterior 198 1.3 257.4
2) Del ejercicio (edificio) 12870 257.4
50
3) Del ejercicio (mejora edificio) 1156.9 23.61
49

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 Puerto Cristal

c) Am. Acumulada Rodados

1) Am Ac. Del ejercicio anterior 0
2) Del ejercicio 7182.00 5000 239.4
150000

d) Am. Rodados
Del nuevo rodado correspondiente al presente ej. 239.4
Del Rodado vendido (en este caso en particular) 7150 9000 429
150000

e) RECPAM
Saldo inicial Caja 1000 0.3 -300
Del 11-06 -500 0.15 75
Del 20-07 5000 0.1 -500
Del 21-07 -529 0.1 52.9
Del 19-11 -3950 0.03 118.5
-553.6

f) Intereses
Del 20-10 3700 1.05 3885
Intereses 250 183.5
Al 19-11 3950 1.03 4068.5

g) Rdo. Vta. Rodado

Tasación el 20-10 3500 1.05 3675

Valor Contable
Valor Residual de inicio 4400 1.3 5720
Am al momento de la baja -429
5291

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 Puerto Cristal

9000 180
50

5000 30000 1000

150000

Mejoras

Erogaciones posteriores a la Mantenimiento

incorporación

Reparación

9000 39000
30000 Por estos Km, el bien está amortizado

9000 Quedan por amortizar

Cómo se abonan?
7200 Rodado 3500
Documento 3700 250 3950

V. Contable Rdo. Vta. BU Rodados (Mayor)

5000 5000
-1300
3700 -200 Am. Ac. Rodados (Mayor)
1000

300
1300

5000 228.00 Valor Amortizable Valor de Origen Menos

6840 7200

180
201

Página 4
 Puerto Cristal

21
1

Am Ac. Edificios Am Ac. Rodados

1.3 180 1300
201
381
1.05

Caja
1000
1.3 22880 16000 5000
6880
1.1 22880 1021.00

1.3

1156.9

281.01

538.41

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 Puerto Cristal

7560 378 7182

668.4 5500 1.3

-1616

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 Puerto Cristal

Es toda erogación tendiente a dar nuevas

funcionalidades al bien o aumentar su vida útil Se imputa en el Activo y se debe amortizar (teniendo en cuenta
o aumentar su productividad. la vida útil restante)
Es toda erogación tendiente a conservar
las funcionalidades del bien. Ej. Service Se imputa como R(-) Gasto en el ejercicio en el que se incurre.

Es toda erogación tendiente a devolver

las funcionalidades que el bien perdió por
un siniestro. Ej. Daño ocasionado por un
accidente que no se recupera con seguro. Se imputa como R(-) Pérdida en el ejercicio en el que se incurre.

RESULTADO VENTA RODADOS VALOR DE TASACIÓN RECONOCIDO POR EL TERCERO

VERSUS
VALOR CONTABLE DEL BU VENDIDO (VALOR DE ORIGEN MENOS AM. AC)

RESULTADO VENTA RODADOS POSITIVO

NEGATIVO

Valor de Recupero
360

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Am Ac. Rodados
1000
300
228.00
228.00

Caja
500
529
3950.00

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 Puerto Cristal

VALOR DE TASACIÓN ES MAYOR QUE EL VALOR RESIDUAL

VALOR DE TASACIÓN ES MENOR QUE EL VALOR RESIDUAL

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ESP al 31-12-10 Nominal Homogénea a $ 31-12-2010
Activo
Caja (Activo monetario)
Terrenos
Edificios
Amortización Acumulada Edificios
Rodados
Amortización Acumulada Rodados
Total Activo 0.00 0.00
PN
Capital
Ajuste de Capital
Aportes Irrevocables (Aporte no capitalizado)
RNA
De ejercicios anteriores
Rdo. Del Ejercicio #REF! 0.00
Total de Pasivo y PN #REF! 0.00
Control #REF! 0.00
Edo. Resultados
Gastos de Comercialización
Amortización Edificios
Gastos de Administración
Amortización Rodados
Rdos. Financieros, RXT incluido RECPAM
Generados por Activos
RECPAM 0.00 0.00
Generados por Pasivos
Intereses (-) #REF! 0.00
Otros Ingresos y Egresos
Rdo. Venta Rodados #REF! 0.00
Rdo del Ejercicio #REF! 0.00
*9/8l.
MÉTODO DE AMORTIZACIÓN MÉTODO LINEAL

VALOR AMORTIZABLE VALOR DE O

VALOR DE RECUPERO NO ES SINÓNIMO DE

AÑO DE ALTA COMPLETO

POLÍTICA DE AMORTIZACIÓN AÑO DE BAJA COMPLETO

MÉTODO DE AMORTIZACIÓN INTENSIDAD DE USO

VALOR CONTABLE VALOR DE ORIGEN

MENOS AMORTIZACIÓN ACUMULADA

APORTE DE LOS PROPIETARIOS

PATRIMONIO NETO RESULTADOS ACUMULADOS

 También conocido CUOTA CONSTANTE

VALOR DE ORIGEN MENOS VALOR DE RECUPERO

NO ES SINÓNIMO DE VALOR RECUPERABLE (VALOR LÍMITE)

Se amortiza a partir del año en que se da de alta (puesta en marcha ) - SE

AMORTIZA COMPLETO y hasta el año inmeadito anterior al año de baja
(AÑO DE BAJA NO SE AMORTIZA)
Se amortiza a partir del año SIGUIENTE en el que de da de alta (NO SE
AMORTIZA EL AÑO DE ALTA) y hasta el año de baja (AÑO DE BAJA SE
AMORTIZA COMPLETO)

CUOTA DE AMORTIZACIÓN
VALOR AMORTIZABLE
VIDA ÚTIL EXPRESADA EN OTRAS UNIDADES QUE NO SON DE TIEMPO (kilómetros a recorrer,
unidades a producir, horas hombre a insumir)

APORTES CAPITALIZADOS
APORTES NO CAPITALIZADOS

GANANCIAS RESERVADAS
RESULTADOS NO ASIGNADOS
 También conocido LÍNEA RECTA VALOR AMORTIZABLE
VIDA ÚTIL

Es el valor que se estima puede obtenerse del bien

al finalizar la VU. Se estima el principio y se conoce
OR LÍMITE) como valor chatarra, rezago.

AÑO DE ALTA SI AÑO DE BAJA NO

AÑO DE ALTA NO AÑO DE BAJA SI

Por UNIDADES EMPLEADAS EN EJERCICIO DE

AMORTIZACIÓN

CAPITAL Y SU AJUSTE
APORTES IRREVOCABLES Y PRIMAS DE EMISIÓN