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S E G U N D O SEMESTRE
TEMA:
ESTADO DE INGRESOS Y ESTADO DE COSTOS DE
PRODUCCIÓN
CONTABILIDAD DE COSTOS
ESTUDIANTE:
LESLY TATIANA PROAÑO CAMPOVERDE
DOCENTE:
ING. FLOR JANET FRANCO CEDEÑO
1 ACTIVO
11 CORRIENTE
111 DISPONIBLE
111.01 Caja Chica
111.02 Bancos
111.02.001 Produbanco
111.02.002 Pichincha
112 INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES
112.01 Depósitos de Ahorros
112.02 Pólizas
113 EXIGIBLE
113.01 Cuentas por Cobrar Clientes Nacionales
113.02 Documentos por Cobrar Clientes Nacionales
113.03 Provisión para cuentas incobrables
113.04 Cuentas por Cobrar Clientes del Exterior
113.05 Documentos por Cobrar Clientes del Exterior
113.06 Provisión para cuentas incobrables
113.07 Cuentas y documentos por Cobrar Varios
113.08 Cuentas por Cobrar Cheques protestados
113.09 Acciones/Participaciones Suscritas por Cobrar
113.10 Cuentas por Cobrar Funcionarios y Empleados
113.11 Préstamo a Empleados
113.12 Anticipo a Empleados
113.13 Anticipo a Proveedores
113.14 Pagos Anticipados
113.14.001 Anticipo Impuesto a la Renta
113.14.002 12% IVA Pagado
113.14.003 Crédito Fiscal
113.14.004 Retención en la Fuente del IVA Pagada
113.14.005Retención en la Fuente del Imp. a la Renta Pagada
114 REALIZABLE
114.01 Inventario de Materias Primas y Suministros
114.02 Inventario de Productos en Proceso
114.02.001Inventario de Productos en Proceso Materia prima directa
114.02.002Inventario de Productos en Proceso Mano de obra directa
114.02.003 Inventario de Productos en Proceso Costos indirectos de
fabricación
114.03Inventario de Productos Terminados
115 GASTOS DIFERIDOS
115.01 Seguros Pagados por Anticipado
115.02 Arriendos Pagados por Anticipado
115.03 Publicidad Pagada por Anticipado
12 PROPIEDAD. PLANTA Y EQUIPO
121 NO DEPRECIABLE
121.01 Terrenos
121.02 Maquinaria en Montaje
122 DEPRECIABLE
122.01 Edificios
122.02 Depreciación Acumulada de Edificios
122.03 Instalaciones
122.04 Depreciación Acumulada de Instalaciones
122.05 Muebles y Enseres Producción
122.06 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Producción
122.07 Maquinaria y Equipo
122.08 Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
122.09 Herramientas
122.10 Depreciación Acumulada de Herramientas
122.11 Muebles y Enseres Oficina
122.12 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Oficina
122.13 Equipos de Oficina
122.14 Depreciación Acumulada de Equipos de Oficina
122.15 Equipos de Computación
122.16 Depreciación Acumulada de Equipos de Computación
122.17 Muebles y Enseres Ventas
122.18 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Ventas
13 OTROS
131 AMORTIZABLES
131.01 Programas de Computación
131.02 Amortización Acumulada de Programas de Computación
131.03 Franquicias
131.04 Amortización Acumulada de Franquicias
131.05 Marcas
131.06 Amortización Acumulada de Marcas
131.07 Gastos de investigación y desarrollo
131.08 Amortización Acumulada Gastos de investigación y desarrollo
131.09 Gastos de constitución
131.10 Amortización Acumulada Gastos de constitución
132 DEUDORES A LARGO PLAZO
132.01 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
132.02 Documentos por Cobrar a Largo Plazo
132.03 Provisión para cuentas incobrables
132.04 Préstamos a Socios
133 INVERSIONES PERMANENTES
133.01 Acciones en otras empresas
2 PASIVO
21 CORRIENTE
211 CUENTAS POR PAGAR
211.01 Cuentas por Pagar Proveedores Nacionales
211.02 Documentos por Pagar Proveedores Nacionales
211.03 Cuentas por Pagar Proveedores del Exterior
211.04 Documentos por Pagar Proveedores del Exterior
211.05 Cuentas por Pagar Varias
211.06 Documentos por Pagar Varias
211.07 Cuentas y documentos por Pagar Personal
211.08 Intereses por Pagar
211.09 Anticipos de Clientes
211.10 Porción Corriente del Pasivo a Largo Plazo
212 OBLIGACIONES FINANCIERAS
212.01 Prestamos Bancarios por Pagar
212.01.001 Obligaciones Produbanco
212.01.002 Obligaciones Pichincha
213 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
213.01 12% del IVA Cobrado
213.02 Retención en la Fuente del Imp. Renta Cobrada
213.03 Retención en la Fuente IVA Cobrado
213.04 12% de IVA por Pagar
213.05 Cuentas del Fisco por Pagar
213.05.001 Impuesto a la renta por pagar empresa
213.05.002Impuesto a la renta por pagar empleados
214 OBLIGACIONES CON EL IESS
214.01 Aporte Personal por Pagar 9.35%
214.02 Aporte Patronal por Pagar 11.15%
214.03 Fondos de Reserva por Pagar
214.04 Prestamos del IESS por Pagar
215 OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS
215.01 Sueldos por Pagar
215.02 Liquidaciones Personal
215.03 Indemnizaciones laborales por pagar
215.04 15% Participación Trabajadores por Pagar
216 BENEFICIOS SOCIALES
216.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
216.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
216.03 Vacaciones por Pagar
217 INGRESOS ANTICIPADOS
217.01 Arriendos Cobrados por Anticipado
217.02 Comisiones Cobradas por Anticipado
22 PASIVO NO CORRIENTE
221 A LARGO PLAZO
221.01 Préstamos Hipotecarios por Pagar
31 APORTES
311 CAPITAL
311.01 Capital Social/Capital
311.01.001 Nombre: Socio/Accionista 1
311.01.002 Nombre: Socio/Accionista 2
311.01.003 Nombre: Socio/Accionista 3
311.02 Acciones en Tesorería
311.03 Aportes para capitalización futura
32 RESERVAS
321 RESERVAS
321.01 Reserva Legal
321.02 Reserva Facultativa
321.03 Reserva Voluntaria
33 RESULTADOS
331 DEL EJERCICIO
331.01 Utilidad del Ejercicio
331.02 Pérdida del Ejercicio
332 DE EJERCICIOS ANTERIORES
332.01 Utilidades de Años Anteriores
332.02 Pérdidas de Años Anteriores
4 INGRESOS
41 OPERACIONALES
411 VENTAS NETAS
411.01 Ventas
411.01.001 Ventas 0%
411.01.002 Ventas 12%
411.02 Devoluciones en Ventas
411.03 Descuentos en Ventas
42 NO OPERACIONALES
421 NO OPERACIONALES
421.01 Intereses Ganados
421.02 Utilidad en Venta de Activos Fijos
421.03 Recuperación de Cuentas Incobrables
421.04 Otros Ingresos
5 COSTOS
51 COSTOS
511 COSTOS TRANSITORIOS
511.01Mano de obra trabajadores en relación de dependencia directos
511.01.001Sueldos y Salarios relación de dependencia directos
511.01.002 Horas adicionales
511.01.003 Décimo Tercer Sueldo
511.01.004 Décimo Cuarto Sueldo
511.01.005 Vacaciones
511.01.006 Aporte Patronal