Nombre de la Empresa

Nombre de la Planilla Prueba de nómina

Fecha de la auditoría
Persona que elaboró la auditoría

REVISORIA FISCAL
PRUEBA DE NOMINA

Cliente:__________________________________________________
Periodo Auditado:__________________________________________

Fecha de la
prueba:________________________________________
Alcance: ____ Empleados, ____ Vendedores, y
_____ Taller:

Marcas: Si cumple: _____, No cumple:_____ y No

aplica:_____

R
Descripción de la prueba 1 2 3
1. Se ha efectuado el tramite de habilitación para poder
generar y transmitir las nóminas electrónicas y las notas de
ajustes del documento soporte de no+óminas electrónicas
2. El documento soporte de pago de nómina electrónica,
contiene la siguiente informacion básica: *
Datos personales del empleado y de la empresa
* El código único de documento soporte de pago de
nómina electrónica- CUNE.
* Llevar un número que corresponda a un sistema interno
de numeración consecutiva.
* Contenido y valores de los conceptos que
corresponden al valor devengado de nómina
* Contenido y valores de los conceptos que corresponden
a los valores deducidos de nómina
* El valor total diferencia, que corresponde a la diferencia
del valor total devengado de nómina menos el valor total
de deducido de nómina.
* El medio de pago,
* Fecha y hora de generación.
* Firma digital de la empresa.
* Identificación del proveedor tecnológico.

3. la Nota de ajuste del documento soporte de pago de

nómina electrónica, contiene la siguiente información: *
Estar denominada expresamente como nota de ajuste del
documento soporte de pago de nómina electrónica.
* Llevar un número que corresponda a un sistema interno
de numeración consecutiva.
* La fecha de generación del CUNE de la nómina
electrónica a la que corresponde.
* El código único de documento soporte de pago
Electrónico -CUNE.
* El tipo de documento de ajuste según corresponda.
* La fecha y hora de generación.
* La fecha y hora de validación del documento soporte de
pago de nómina que se anula.
* Datos de la empresa y del empleado.
* Firma digital de la empresa.

4. Los empleados seleccionados tienen contrato de trabajo

vigente, debidamente firmado y los exámenes de ingresos
correspondientes.
5. Su último sueldo está debidamente autorizado o
aprobado.

6. Esta inscrito Tanto en la seguridad social y en la

categoría correcta como en la ARP
7. Se observo su debida inclusión en la nomina.
8. Existe la debida autorización para los descuentos por
nomina.
9. Existe evidencia de que reciben salario.

10. Están debidamente autorizadas sus horas extras.

11. Se han otorgado anticipos de cesantías correctamente.

12. Se han otorgado los auxilios de dotación

correspondientes de acuerdo con la Ley.

13. Ha tomado vacaciones entre los periodos respectivos.

14. Se han cancelado las prestaciones legales y/o

extralegales correspondientes.
15. Se le ha practicado las retenciones en la fuente
respectivas.
16. Se han calculado correctamente las comisiones.

17. Se han tomado las bases necesarias requeridas para

el pago de las bonificaciones y se han tomado las medidas
necesarias para no incluirlas como salario.
18. Para los empleados que están bajo el régimen de la
Ley 50/90, se consignaron correctamente sus cesantías en
los
19. fondos
Si el respectivos.
empleado seleccionado se retiro, observe lo
siguiente;

-          Liquidación final

-          Retiro oportuno del seguro
-          Examines de retiro
-          Pago total de sus obligaciones.

EMPLEADOS SELECCIONADOS:

No.-
1
2
3
4
5
6
7
8
9
ómina

300 Indice

Referencia del empleado

4 5 6 7 8 9
 AUDITORIA LEGAL

CLIENTE:____________________________________ :

PREPARADO POR:____________________________ :

1.  Certificado de Cámara de Comercio

Solicitar un certificado de cámara de comercio,

con una vigencia máxima de 30 días y evaluar lo
siguiente:

¿El lugar o domicilio de la Sociedad corresponde al lugar 0 1 2 3 4

donde se encuentran sus oficinas?
¿Los revisores fiscales principal y suplente, están 0 1 2 3 4
debidamente registrados en Cámara de Comercio en
entidades de control?
¿Las escrituras que contienen reforma a los estatutos se
encuentran registradas en Cámara de Comercio? 0 1 2 3 4
¿Se efectuó la renovación del registro mercantil, dentro de
los plazos establecidos? (3 primeros meses del año) 0 1 2 3 4
¿Si se presentaron cambios de domicilio y demás
mutaciones referentes a su actividad comercial, se 0 1 2 3 4
tuvieron en cuenta para la renovación?
¿La actividad económica que está ejerciendo la compañía
está directamente relacionada con lo expuesto en el 0 1 2 3 4
certificado de Cámara de Comercio?
¿La sociedad está vigente de acuerdo al certificado?
0 1 2 3 4
¿Quién ejerce la representación legal y su suplencia,
están debidamente registrados ante Cámara de Comercio 0 1 2 3 4
o entidades de control?
¿Las obligaciones firmadas por el representante legal
están acorde con el monto autorizado por el máximo 0 1 2 3 4
organismo?
¿El capital social corresponde a los registros contables?
0 1 2 3 4
¿El capital social corresponde a los registros contables?

¿Existe algún gravamen prendario o hipotecario

pendiente, sin registro en la contabilidad? 0 1 2 3 4
¿La participación de los socios en el capital da para ser
causal de disolución de la sociedad? 0 1 2 3 4
¿La compañía ha tenido pérdidas cuya cuantía obliga a la
disolución y liquidación de la sociedad, sin que se haya 0 1 2 3 4
manifestado previamente?
¿Si se advierte situación de control o grupo empresarial,
se encuentra debidamente registrado en Cámara de 0 1 2 3 4
Comercio?
¿La liquidación de los activos se ha hecho conforme a lo
reglamentario? (sin ajustes integrales por inflación, sin 0 1 2 3 4
valorización)

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2.  Libro de Actas

Solicitar al departamento administrativo o

financiero de la Compañía o Sociedad los Libros
de actas y realizar la siguiente evaluación:

¿Fue oportuno el registro ante la Cámara de Comercio o 0 1 2 3 4

entidades de control?

¿Las actas están firmadas por Presidente y Secretario?

0 1 2 3 4

¿Se ajusta el contenido de las actas a lo dispuesto en el

artículo 189 y 431 del Código de Comercio? 0 1 2 3 4
¿Se inscribió ante la Cámara de Comercio el
nombramiento de la Junta Directiva?
¿Se inscribió ante la Cámara de Comercio el
nombramiento de la Junta Directiva? 0 1 2 3 4
¿Si existen folios anulados, se anulan correctamente
señalando sobre los mismos la fecha y la causa de la
anulación, suscrita por el responsable de la anotación con 0 1 2 3 4
indicación de su nombre completo?
¿Se conservan estos libros de una manera adecuada en
un ambiente seguro? 0 1 2 3 4
¿Contienen todas las actas resultantes de las reuniones
realizadas por el máximo organismo y por la Junta 0 1 2 3 4
Directiva?
¿En las actas de aprobación de estados financieros se
incluyen los cuatro estados financieros objeto de 0 1 2 3 4
aprobación y el informe de revisor fiscal, si lo tiene?
¿Se encuentran en orden consecutivo y cronológico?
0 1 2 3 4
¿Las decisiones y deliberaciones en las reuniones
cumplieron con el quórum legal y estatutario? 0 1 2 3 4

¿Los administrativos o directivos de la empresa actuaron

como representantes de otros socios en las reuniones de 0 1 2 3 4
la sociedad?
¿Se estableció la forma de convocatoria para la reunión?
0 1 2 3 4

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PREPARADO POR:____________________________ :

3.  Libro de Accionistas o Socios

Si la sociedad es por acciones solicite el libro

debidamente registrado para inscribir acciones y
verifique lo siguiente:

0 1 2 3 4
¿El libro se encuentra registrado previamente a su
diligenciamiento, ante las autoridades o entidades
competentes en el lugar de su domicilio principal, con el
objeto que éstos libros sirvan de prueba?
¿Si existen folios anulados, se anulan correctamente
señalando sobre los mismos la fecha y la causa de la 0 1 2 3 4
anulación, suscrita por el responsable de la anotación con
indicación de su nombre completo?
¿Los títulos expedidos se han registrado con indicación de
su número y fecha de inscripción, la enajenación o
traspaso de acciones (cuando se trate de una sociedad
emisora de valores), embargos y demandas judiciales que
se relacionen con ellas, las prendas y demás gravámenes
o limitaciones de dominio, si fueren nominativas?
0 1 2 3 4

¿Contienen la información necesaria para determinar el

número de aportes de cada socio o accionista? (nombre,
nacionalidad, domicilio, identificación y número de cuotas
o acciones que posea en la compañía, embargos, 0 1 2 3 4
gravámenes y cesiones)

¿Se conserva en un ambiente seguro?

0 1 2 3 4

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4.  Libros Oficiales

Solicite al departamento competente los

siguientes libros oficiales: Libro Mayor, Libro
Diario, Libro de Inventario y Balance. Una vez
obtenidos los libros realice el siguiente trabajo:

0 1 2 3 4
¿Se encuentran debidamente actualizados? (según lo
dispuesto en el artículo 654 del Estatuto Tributario)
¿Se encuentran con numeración consecutiva y en orden
cronológico? 0 1 2 3 4

¿Se encuentran debidamente registrado en Cámara de

Comercio u organismo de control? 0 1 2 3 4
¿Los libros de encuentran en idioma castellano, por el
sistema de partida doble, en libros registrados? 0 1 2 3 4
¿Se encuentran número y fecha de los comprobantes de
contabilidad que los respalden? 0 1 2 3 4
¿Los libros no contienen alteraciones en los asientos, el
orden de la fecha de las operaciones a que éstos se 0 1 2 3 4
refieren?
¿Los libros presentan espacios que faciliten
intercalaciones o adiciones al texto de los asientos o a 0 1 2 3 4
continuación
¿Los de los
libros no mismos?interlineaciones, rapaduras o
contienen
correcciones en los asientos? 0 1 2 3 4

¿Los libros presentan saltos en el consecutivo de sus

hojas o mutilaciones en los mismos? 0 1 2 3 4
¿Los libros se encuentran registrados en la moneda
funcional del país? 0 1 2 3 4

¿Los libros se conservan cuando menos por diez años,

contados desde el cierre de los libros o la fecha del último
asiento, documento o comprobante antes de su 0 1 2 3 4
reproducción? Art. 60 C.Co.
¿Si la contabilidad se encuentra sistematizada, la
información guardada en medios magnéticos se encuentra 0 1 2 3 4
fuera de las instalaciones de la compañía?

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5.  Superintendencia de Sociedades

Solicite la información relativa a la
Superintendencia de Sociedades, como es la
revisión de la correspondencia con ellos y
verifique lo siguiente:

¿La sociedad está obligada a reportar información a la 0 1 2 3 4

Superintendencia de Sociedades?

¿Si la respuesta anterior es positiva, la información se

presentó dentro de los plazos correspondientes? 0 1 2 3 4

¿Ha ordenado la Superintendencia rectificaciones de la

información por no ajustarse a las instrucciones impartidas 0 1 2 3 4
por ella?
¿Se ha contestado las observaciones hechas por la
Superintendencia? 0 1 2 3 4
¿Los funcionarios mencionados en la carátula de la
información suministrada a la Supersociedades son los
mismos que desempeñaban los cargos a la fecha del 0 1 2 3 4
balance respectivo?
¿Se enviaron a la Superintendencia los informes
requeridos como certificación de representante legal y
contador público, notas a los estados financieros y 0 1 2 3 4
dictamen del revisor fiscal?

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PREPARADO POR:____________________________ :

6.  Correspondencia

Solicite información acerca del manejo que la

Sociedad ha dado a la Correspondencia relativa
al negocio y verifique lo siguiente:
¿La sociedad deja fiel copia de la correspondencia relativa 0 1 2 3 4
al negocio que dirija o recibe, en las instalaciones de la
compañía, por cualquier medio que asegure la exactitud y
duración de la copia?

¿Así mismo deja evidencia en la correspondencia

recibida, la anotación de la fecha de contestación o de no 0 1 2 3 4
haberse dado respuesta, según lo expuesto en el artículo
54 del Código de Comercio?
¿La correspondencia se radica inmediatamente se recibe
y es distribuida oportunamente? 0 1 2 3 4
¿Existe un responsable del recibo y distribución de la
correspondencia? 0 1 2 3 4
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