PROPUESTA DE REVISORIA FISCAL GRAN CONTRIBUYENTE

REVISORÍA FISCAL

NRC: 21122

PRESENTADO POR:

Francisco Ferney Amorocho ID558803

Juan Carlos Espinosa ID 544661

DOCENTE:

Lady Carolina Moreno Rojas

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA

IBAGUÉ-TOLIMA

2020
INDICE

Entrega final

1- INTRODUCCION…………………………………………………………..….…….
2- JUSTIFICACION…………………………………………………………….…........
3- MARCO TEORICO…………………………………………………………………..
4- PRESENTACION CONSULTORES LTDA………………………………………...
5- PORTAFOLIO DE SERVICIOS……………………………………………………..
6- OBJETIVOS………………………………………………………………….………
7- DESARROLLO DEL PROYECTO………………………………………………...
4.1 INTRODUCCION
4.2 OBJETIVOS Y ALCANCE
4.3 ENFOQUE
4.4 COTIZACION DEL SERVICIO
4.5 NUESTRA EXPERIENCIA
4.6 VALORES AGREGADO

8- PROGRAMACION PLAN DE TABAJO………………………………………….

9- IMFORME
10- RECOMENDACIONES
11- CONCLUSIONES………………………………………………………………….
6- BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………
INTRODUCCION

El Revisor Fiscal como órgano de control, juega un papel decisivo en el logro de los fines de
cualquier organización, a través del asesoramiento, el Revisor Fiscal brinda información útil y
oportuna que permite a los administradores fortalecer la gestión de sus responsabilidades y lograr
los objetivos corporativos de acuerdo con la lineamientos de la normativa establecida.

A través de la evaluación, inspección y control permanente de las diferentes áreas de negocio, el

Revisor Fiscal busca minimizar los riesgos de carácter administrativo, financiero, legal, tributario y
de control, con el fin de llegar a la normativa legal y estatutaria que rige la organización

Con base en lo anterior, se estructura el contenido de esta propuesta de Revisor Fiscal, atendiendo a
los nuevos desafíos que forman parte del proceso de globalización de nuestro entorno económico.
JUSTIFICACIÓN

Se requiere cumplir satisfactoriamente con todas las solicitudes, requisitos, demandas y normativas
que establezca nuestro Gobierno Nacional, en una entidad financiera conocida como HELM BANK
SA con reconocimiento internacional dedicada a la captación de recursos en forma de depósitos y
préstamos de dinero, así como como la prestación de servicios financieros. Para ello se deben
determinar una serie de procesos y controles que certifiquen y cumplan íntegramente con todos los
lineamientos establecidos anteriormente, ante esta necesidad, se crea y se coloca en el mercado una
firma de Revisoría Fiscal encargada de certificar y cumplir íntegramente con todas las las
obligaciones establecidas. Por ley, de la mano de un grupo de profesionales con amplia experiencia
en el ámbito financiero y fiscal, de esta forma CONSULTORES LTDA se presenta a continuación
MARCO TEORICO

En la actualidad se ha generado un desarrollo constante en cuanto a la normatividad de los procesos

contables, la implementación de las NIIF en Colombia produce un revuelto empresarial en el que
las mismas no tienen un pleno conocimiento para su implementación, por tal motivo es de gran
importancia el revisor fiscal dentro de la organización.

Es importante conocer la normatividad que contempla el código de comercio en los artículos 203 al
217 con relación al revisor fiscal.

“ARTICULO 203. . Deberán tener revisor fiscal:

1) Las sociedades por acciones;

2) Las sucursales de compañías extranjeras, y

3) Las sociedades en las que, por ley o por los estatutos, la administración no corresponda a todos
los socios, cuando así lo disponga cualquier número de socios excluidos de la administración que
representen no menos del veinte por ciento del capital.

ARTICULO 204. . La elección del revisor fiscal se hará por la mayoría absoluta de la asamblea o de
la junta de socios. En las comanditarias por acciones, el revisor fiscal será elegido por la mayoría de
votos de los comanditarios. En las sucursales de sociedades extranjeras lo designará el órgano
competente de acuerdo con los estatutos.

ARTICULO 205. . No podrán ser revisores fiscales:

1) Quienes sean asociados de la misma compañía o de alguna de sus subordinadas, ni en éstas,

quienes sean asociados o empleados de la sociedad matriz;

2) Quienes estén ligados por matrimonio o parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad,
primero civil o segundo de afinidad, o sean consocios de los administradores y funcionarios
directivos, el cajero auditor o contador de la misma sociedad, y

3) Quienes desempeñen en la misma compañía o en sus subordinadas cualquier otro cargo. Quien
haya sido elegido como revisor fiscal, no podrá desempeñar en la misma sociedad ni en sus
subordinadas ningún otro cargo durante el período respectivo.

ARTICULO 206. . En las sociedades donde funcione junta directiva el período del revisor fiscal
será igual al de aquella, pero en todo caso podrá ser removido en cualquier tiempo, con el voto de la
mitad más una de las acciones presentes en la reunión.

ARTICULO 207. . Son funciones del revisor fiscal:

1) Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se
ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la junta
directiva;

2) Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente,
según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el
desarrollo de sus negocios;

3) Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las
compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados;
4) Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones
de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se conserven debidamente la
correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones
necesarias para tales fines;

5) Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las
medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier
otro título;

6) Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios
para establecer un control permanente sobre los valores sociales;

7) Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe
correspondiente;

8) Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue

necesario, y

9) Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las que, siendo
compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios. PARAGRAFO. En las
sociedades en que sea meramente potestativo el cargo del revisor fiscal, éste ejercerá las funciones
que expresamente le señalen los estatutos o las juntas de socios, con el voto requerido para la
creación del cargo; a falta de estipulación expresa de los estatutos y de instrucciones concretas de la
junta de socios o asamblea general, ejercerá las funciones indicadas en este artículo. No obstante, si
no es contador público, no podrá autorizar con su firma balances generales, ni dictaminar sobre
ellos.

ARTICULO 208. . El dictamen o informe del revisor fiscal sobre los balances generales deberá
expresar, por lo menos: 1) Si ha obtenido las informaciones necesarias para cumplir sus funciones;
2) Si en el curso de la revisión se han seguido los procedimientos aconsejados por la técnica de la
interventoría de cuentas; 3) Si en su concepto la contabilidad se lleva conforme a las normas legales
y a la técnica contable, y si las operaciones registradas se ajustan a los estatutos y a las decisiones
de la asamblea o junta directiva, en su caso; 4) Si el balance y el estado de pérdidas y ganancias han
sido tomados fielmente de los libros; y si en su opinión el primero presenta en forma fidedigna, de
acuerdo con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, la respectiva situación financiera
al terminar el período revisado, y el segundo refleja el resultado de las operaciones en dicho
período, y 5) Las reservas o salvedades que tenga sobre la fidelidad de los estados financieros.

ARTICULO 209. . El informe del revisor fiscal a la asamblea o junta de socios deberá expresar: 1)
Si los actos de los administradores de la sociedad se ajustan a los estatutos y a las órdenes o
instrucciones de la asamblea o junta de socios; 2) Si la correspondencia, los comprobantes de las
cuentas y los libros de actas de registro de acciones, en su caso, se llevan y se conservan
debidamente, y 3) Si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y
custodia de los bienes de la sociedad o de terceros que estén en poder de la compañía.

ARTICULO 210. . Cuando las circunstancias lo exijan, a juicio de la asamblea o de la junta de

socios, el revisor podrá tener auxiliares u otros colaboradores nombrados y removidos libremente
por él, que obrarán bajo su dirección y responsabilidad, con la remuneración que fije la asamblea o
junta de socios, sin perjuicio de que los revisores tengan colaboradores o auxiliares contratados y
remunerados libremente por ellos. El revisor fiscal solamente estará bajo la dependencia de la
asamblea o de la junta de socios.
ARTICULO 211. . El revisor fiscal responderá de los perjuicios que ocasione a la sociedad, a sus
asociados o a terceros, por negligencia o dolo en el cumplimiento de sus funciones.

ARTICULO 212. . El revisor fiscal que, a sabiendas, autorice balances con inexactitudes graves, o
rinda a la asamblea o a la junta de socios informes con tales inexactitudes, incurrirá en las sanciones
previstas en el Código Penal para la falsedad en documentos privados, más la interdicción temporal
o definitiva para ejercer el cargo de revisor fiscal.

ARTICULO 213. . El revisor fiscal tendrá derecho a intervenir en las deliberaciones de la asamblea
o de la junta de socios, y en las de juntas directivas o consejos de administración, aunque sin
derecho a voto, cuando sea citado a estas. Tendrá asimismo derecho a inspeccionar en cualquier
tiempo los libros de contabilidad, libros de actas, correspondencia, comprobantes de las cuentas
demás papeles de la sociedad.

ARTICULO 214. . El revisor fiscal deberá guardar completa reserva sobre los actos o hechos de
que tenga conocimiento en ejercicio de su cargo y solamente podrá comunicarlos o denunciarlos en
la forma y casos previstos expresamente en las leyes.

ARTICULO 215. . El revisor fiscal deberá ser contador público. Ninguna persona podrá ejercer el
cargo de revisor en más de cinco sociedades por acciones. Con todo, cuando se designen
asociaciones o firmas de contadores como revisores fiscales, éstas deberán nombrar un contador
público para cada revisoría, que desempeñe personalmente el cargo, en los términos del artículo 12
de la Ley 145 de 1960. En caso de falta del nombrado, actuarán los suplentes.

ARTICULO 216. . El revisor fiscal que no cumpla las funciones previstas en la ley, o que las
cumpla irregularmente o en forma negligente, o que falte a la reserva prescrita en el artículo 214,
será sancionado con multa hasta de veinte mil pesos, o con suspensión del cargo, de un mes a un
año, según la gravedad de la falta u omisión. En caso de reincidencia se doblarán las sanciones
anteriores y podrá imponerse la interdicción permanente o definitiva para el ejercicio del cargo de
revisor fiscal, según la gravedad de la falta.

ARTICULO 217. . Las sanciones previstas en el artículo anterior serán impuestas por la
Superintendencia de Sociedades, aunque se trate de compañías no sometidas a su vigilancia, o por
la Superintendencia Bancaria, respecto de sociedades controladas por ésta. Estas sanciones serán
impuestas de oficio o por denuncia de cualquier persona.”

Primero partiremos con una serie de objetivos, los cuales nos enfocan con la finalidad de la
propuesta realizada y con el fin de comprender la importancia de una buena organización y
planeación para tomar decisiones más acertadas.

Posteriormente se describirá la propuesta de revisoría fiscal presentada al cliente, dando a conocer

la serie de ventajas que puede obtener por contratar el servicio que ofrecemos haciendo referencia
en unos objetivos y alcance, adicionalmente planteamos el enfoque y para finalizar damos a conocer
nuestra experiencia con otras compañías que contrataron nuestro servicio con el fin de brindar más
confianza al cliente.
 CONSULTORES LTDA.

CONSULTORES LTDA, es una empresa Colombiana especializada en la prestación de servicios

contables, revisoría fiscal, auditoría.
La firma fue fundada con el propósito de brindar soluciones a empresas y empresarios que buscan la
más alta asesoría en el medio, entendiendo el dinamismo y la apertura internacional de los negocios
hoy en día.
Orientados por nuestra vocación de servicio y con un equipo integral de profesionales, garantizamos
a nuestros clientes un completo respaldo profesional, permitiendo que usted se enfoque en el
objetivo de su organización y aumente sus posibilidades de negocio, soportándose en la confianza,
confidencialidad y altos estándares en los servicios que nuestra firma posee y promueve.

PORTAFOLIO DE SERVICIOS

a. CONTABILIDAD Y OUTSOURSING CONTABLE

b. REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA EXTERNA
c. ASESORIAS TRIBUTARIAS
d. ASESORIA JURIDICA

Situados en Bogotá la capital de Colombia.

Una de las ciudades más pobladas de Sur América, con un número creciente de inversión extranjera
y una vibrante situación comercial; En dónde extranjeros y locales encuentran la oportunidad de
administrar sus negocios a través de la región Andina y Centro América.

OBJETIVO PRINCIPAL:

Exponer y demostrar mediante una propuesta comercial la importancia que tiene la Revisoría Fiscal
en el ámbito económico, financiero, tributario y como su correcta administración, manejo y control
impacta radicalmente en el transcurso habitual y desarrollo de la actividad de una compañía
dedicada a la prestación de servicios financieros. Mediante el control y análisis del adecuado
manejo del patrimonio de la organización, junto con la vigilancia permanente de que los actos
administrativos se ajusten al objeto social de la empresa, la inspección al correcto y adecuado
manejo de los libros contables y la correcta emisión de informes financieros y certificaciones.

OBJETIVOS GENERALES:

 Fundamentar el papel que desempeña la revisoría fiscal en el país.

 Aplicar de manera integral las normas y leyes vigentes, así como las disposiciones
emanadas de los organismos de vigilancia, dirección y control de la revisoría fiscal.
 Diagnosticar las diferentes situaciones que se puedan presentar dentro de una organización
con el fin de establecer un servicio de revisoría fiscal preventivo.

Señores
HELM BANK S.A
BOGOTA
REF: Propuesta de Revisoría Fiscal.

INTRODUCCIÓN
Bien conocido es el interés del estado Colombiano y del conjunto de empresarios por darle a la
economía el impulso que le permita afianzarse como el primer grupo de la economía nacional, sin
que ello signifique un lugar menor, sino el lugar de impulso desde donde aporte a la economía
nacional todo su empuje y pueda, día tras día, ser el sector con mayor crecimiento y reconocimiento
nacional e internacional. El sector bancario se traza permanentes metas para consolidar ese
reconocimiento, donde precisamente, al lado de las administraciones y con el primordial fin de
apoyar las múltiples tareas, se encuentra CONSULTORES LTDA, empresa que ha venido
aportando con sus variados y destacados servicios, entre ellos el de la Revisoría Fiscal, al
crecimiento y estabilidad del sector y con este particular servicio, desarrollado por reconocidos
profesionales, a la asesoría, el control y la vigilancia propias de tan delicada labor. Ha sido para
CONSULTORES LTDA motivo de gran satisfacción y de amplio agradecimiento, el que selectas
empresas, nos hayan permitido ingresar con nuestros servicios de Revisoría Fiscal. Para esta
ocasión, concentrados en este último, hemos preparado la siguiente propuesta de Revisoría Fiscal,
diseñada especialmente para un cliente como el que ustedes dirigen, propuesta que busca no solo
cumplir con el servicio bajo las disposiciones legales, sino, como se anotó, orientada hacia la
atención de aquellas necesidades no cubiertas, especialmente la asesoría efectiva a nuestros clientes.
OBJETIVOS Y ALCANCE

La institución de la Revisoría Fiscal se ha establecido fundamentalmente como un ente de control y

vigilancia que supervise especialmente el desarrollo, las actividades, el control interno y los
resultados financieros de las entidades sometidas a su inspección, pero que al mismo tiempo brinde
el apoyo y la asesoría que demandan las empresas que requieren de su permanencia. Por todo ello,
CONSULTORES LTDA, se postula, como una empresa especializada en servicios de REVISORIA
FISCAL, legalmente autorizada para ello por la Junta Central de Contadores, capaz, no solo de
cumplir con las funciones legales y estatutarias, sino de atender, supeditada a una estricta
planeación, las siguientes actividades:
 Revisión y evaluación del sistema de control interno
 Analizar el sistema de procesamiento de datos. (Software)
 Arqueos de inversión y demás títulos valores
 Revisión a las garantía de los créditosotorgados
 Revisión a la documentación necesaria para otorgar los créditos
 Análisis de las cuentas por cobrar y por pagar
 Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas en
las cuentas.
 Pruebas de cumplimiento a las normas prescritas por la DIAN, y demás regulaciones
establecidas para el sector.
 Examen de la estructura organizativa, sus objetivos, políticas y cumplimiento de los
mismos.
 Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y eficacia de los
mismos.
 Establecer si los estados financieros del cliente reflejan razonablemente su situación
financiera.
 Aplicar las pruebas sobre la documentación, los libros y registros contables, como sobre
todo aquel registro o documento que sirva como evidencia para concluir razonablemente
nuestro trabajo
 Informar a la administración según corresponda, con la oportunidad que se defina en la
normatividad del sector.
 Analizar la información definida para propósitos fiscales, certificar la misma y firmar las
declaraciones tributarias.

Toda nuestra actuación se dejará debidamente documentada para asegurar al estado, a los entes
administrativos y por supuesto a los asociados, el cumplimiento de nuestros deberes, bajo los más
rigurosos procesos de calid
ENFOQUE

Nuestra labor como revisores fiscales tendrá principalmente los siguientes propósitos:

Controlar y analizar permanentemente la debida conservación de los activos de la empresa y velar

porque las operaciones se ejecuten con la mayor eficiencia, formalizando las recomendaciones que
se consideren necesarias.

Vigilar permanentemente que los actos administrativos al tiempo de su celebración ejecución, se

ajusten al objeto social de la empresa, a las normas legales, estatutarias a los contratos suscritos.

Inspeccionar constantemente el manejo, control y custodia de los libros de contabilidad, libros de

actas, documentos contables y archivos en general.

Llevar a cabo nuestras funciones de Revisores Fiscales de la empresa, con el alcance necesario, de
manera que nos podamos cerciorar de que los registros en los libros son correctos y cumplen los
requisitos legales y los documentos de soporte de las transacciones, se conservan debidamente.

Emitir certificaciones e informes sobre los estados financieros de la empresa.

Colaborar con las entidades gubernamentales de regulación y control y rendirles los informes a que
haya lugar.
COTIZACION DEL SERVICIO

El costo de nuestro servicio establecido siempre con criterio de equidad, justicia y transparencia,
teniendo clara la responsabilidad implícita, responde a nuestras tarifas de facturación y no incluyen
gastos de viaje que se causen cuando tengamos que realizar pruebas de auditoría fuera del domicilio
social del cliente, los cuales serán por cuenta de la entidad contratante.

Basados en esta política y teniendo en cuenta las características del presente trabajo hemos
estimados nuestros honorarios en dos millones quinientos (12.500.000) más IVA, pagaderos al corte
de cada mes contra presentación de nuestra factura. Comprometeremos nuestros mejores esfuerzos
humanos, dedicando el tiempo necesario para realizar nuestras labores de planeación, análisis de la
información, aplicación de pruebas, elaboración de informes, dirección para el control con los
gerentes de la firma y cuando sea del caso asistencia a la Junta Directiva o a las reuniones
programadas por la entidad.

NUESTRA EXPERIENCIA

La experiencia de CONSULTORES LTDA, es reconocida por nuestros clientes y se constituye en

uno de nuestros principales motivos de orgullo. Nuestra firma presta o ha prestado servicios de
revisoría fiscal en las siguientes entidades:

BANCO FINANDINA S.A

COPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO COOLA
BANCO GNB SUDAMERIS
FINCOMERCIO LDTA
BANCO PICHINCHA
VALORES AGREGADOS

 Como es costumbre, nuestro personal estará presto a responder sus inquietudes vía
telefónica, fax o correos electrónicos, como una forma de atender inmediatamente sus
interrogantes, los cuales muchas veces obstaculizan el diario transcurrir de la empresa.

 Orientación básica sobre la convergencia de los estados financieros según las Normas
Internacionales de Contabilidad (IFRS), dirigido a la administración.

 Boletines virtuales con información actualizada sobre el sector y temas de interés general.

 Mejoramiento continuo de los procesos conforme a las expectativas del cliente.

Con nuestro respetuoso saludo,

JEIMMY DANIELA CORONADO

REPRESENTANTE LEGAL

CONSULTORES LTDA

METODOLOGÍA DE TRABAJO

El trabajo será realizado bajo responsabilidad personal del revisor fiscal conforme a las normas
contables tal como lo estipula el artículo 208 del Código de Comercio y Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas; a través pruebas sustantivas y de cumplimiento. Para tal fin el trabajo se
desarrollará con base en un cronograma de actividades, el cual está respaldado a través del
programa de auditoría, diseñado conforme a las características de la organización, y de acuerdo a la
normatividad vigente. Dentro de la metodología se evaluaran áreas específicas como la Financiera,
Administrativa, Cumplimiento, Control Interno, Legal y de Impuestos bajo los siguientes
parámetros:

 Conocimiento del Ente Económico: En esta etapa se efectúa una visita preliminar para el
reconocimiento general de la organización identificando los riesgos, con el fin de encaminar la
labor de la Revisoría Fiscal sobre las áreas en las cuales se genere mayor concentración de riesgo.

 Planeación del trabajo: Con el conocimiento adquirido del ente económico, se procede a
determinar y elaborar el plan de auditoría.

 Análisis escenarios de riesgo: En esta etapa se identifican los riesgos de cada una de las áreas que
afectan a la organización.

 Diseño e implementación de procedimientos: Éstos se efectuaran dando cumplimiento con lo

regulado en las normas de auditoría, para asegurarse que todas las afirmaciones sean verificadas
mediante la aplicación de uno o más procedimientos.

 Pruebas: Identificados cada uno de los focos que generan nivel de riesgo en las áreas de la
organización, se procede a efectuar las diferentes pruebas de auditoría para soportar las
observaciones y recomendaciones consistentes con la información obtenida en la auditoria.

 Informes: Culminadas las pruebas de auditoría, la Revisoría Fiscal hará entrega formal a los
órganos de administración, informes o cartas de recomendaciones permanentes, en los cuales se
establecen los hallazgos detectados en el trabajo desarrollado, con las respectivas recomendaciones
del control interno que sean necesarias. Al final del ejercicio se elaborará el dictamen de fin de
ejercicio dirigido a la Asamblea General.

 Informes sobre recomendaciones de control interno.

Como resultado de nuestras labores de Revisoría Fiscal, emitiremos periódicamente
Comunicaciones que incluirán recomendaciones y sugerencias sobre procesos susceptibles de
complementar y estrategias e indicadores de gestión a adoptar para la evaluación de desempeño.
Nuestras sugerencias además de incluir aspectos sobre los planes presupuestales, contables,
tributarios y de control, vinculan temas relacionados con el manejo operativo, administrativo,
financiero, contable, de vigilancia y seguridad, encaminadas a mejorar la estructura interna y los
Procedimientos.

 Opinión sobre los Estados Financieros.

Basados en las evaluaciones permanentes, emitiremos un informe como Revisores Fiscales
indicando la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la empresa, al cierre del
ejercicio. No obstante se emitirán opiniones intermedias, dentro de los plazos definidos en las
normas legales y disposiciones de los entes de control

 Confidencialidad
Definimos óptimos controles que nos permiten garantizar total confidencialidad de la información
que debemos evaluar como revisores fiscales. Nuestro profesionalismo lleva implícito mantener un
estricto nivel de discreción y confidencialidad.

Este cronograma se realizara durante tres meses.

Bogotá D.C. 27-abril-2014

Señores:
HELM BANK S.A.
Bogotá D.C.
Consultores LTDA, practicó Auditoría a la entidad financiera Helm Bank S.A., a través de la
evaluación de los principios de gestión: economía, eficiencia y eficacia con que administró los
recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en las áreas, actividades o procesos
examinados; el examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2014 y el Estado de Actividad
Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados
contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por
Consultores LTDA.

Es responsabilidad de Helm Bank S.A. el contenido de la información suministrada y analizada por

Consultores LTDA. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de estos
estados financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y
los principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por el Contador General.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas internacionales de auditoría – (NIA) y con
Normas Internacionales De Información Financiera – (NIIF).
Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor,
incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros y de la
gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control
interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos
de auditoría que sean apropiados en las circunstancias.

Una auditoría también incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de
los estados financieros.

Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la
opinión.

De acuerdo al desarrollo normal de la auditoría realizada a la entidad financiera Helm Bank, se

analizaron los conceptos mencionados a continuación y a partir de ellos se determinaron los
hallazgos los cuales se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la
auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas e incorporadas en aquellos casos que
se consideró pertinente en el informe.

Ciclo de depósitos acreedoras

 Iniciación de transacciones por apertura de cuentas

 Verificaciones de documentos
 Actualización y procesamiento de archivos y registros
 Generación de informes

Ciclo de tesorería

 Relaciones con otras instituciones financieras

 Gestión a corto plazo de los fondos de tesorería
 Devengo y pago de intereses y dividendos
 Gestión de fondos en moneda extranjera y de cobertura

Ciclo de inversión crediticia

 Evaluación y aprobación de créditos

 Desembolso de fondos prestados
 Contabilidad y administración de créditos
 Control de garantías
 Ciclo de cartera de valores
 Autorización y aprobación de compras y ventas de títulos
 Procesamiento de operaciones y de los ingresos derivados de la cartera
 Control físico y salvaguarda de los títulos
Ciclo de adquisiciones y pagos de bienes y servicios

 Selección de proveedores
 Compras de bienes y contratación de servicios
 Recepción de bienes y servicios
 Liquidaciones y pagos
Ciclo de nominas

 Reclutamiento y selección de personal

 Relaciones con los empleados
 Información de asistencia al trabajo y tiempos trabajados
 Contabilización de las nominas
 Pago de las nominas

Ciclo de información financiera

 Reparación y registro de asientos contables

 Registros auxiliares de contabilidad
 Consolidación
 Preparación informes financieros

Probables Hallazgos

Ciclo de adquisiciones y pagos de bienes y servicios

 La aplicación manual implica un alto grado de riesgo, pues al realizar la digitación de la

cifras pagadas por los clientes, se puede adicionar valores que no corresponden a la
realidad. Por ejemplo el cliente pago $1.000.000 pero se aplicaron $10.000.000

Ciclo de información financiera

 Se evidencian en los libros de bancos (libro auxiliar fundamental para una entidad bancaria)
varias partidas conciliatorias que superan los 30 y hasta 60 días, entre ellos encontramos en
varias ocasiones registros que no se encuentran en los extractos bancarios pero que si se
encuentran en libros y no se ha realizado la gestión correspondiente para cancelar esas
partidas, a su vez no se evidencia un adecuado seguimiento y control para la cancelación de
estas partidas.

Ciclo de inversión crediticia

 Se evidencia una cartera vencida que supera 360 días, realizando recálcalos del castigo que
se debería informar en los estados financieros observamos que no se ha castigado la
totalidad de la cartera debido a la inexperiencia del personal que se encuentra en dicha área,
aun así se emitieron los informes financieros.
  Igualmente revisando el control interno y las políticas del Banco observamos el perfil con el
que se debe contar para la aprobación de un crédito y se observa que varios clientes
incumplen con esta política bien sea por una calificación negativa en las centrales de riesgo
o por presentar cartera morosa superior a un año, se debe ser más exigente con este ítem a
la hora de cualquier aprobación
 No se cuenta con una matriz de firmas para la aprobación de un crédito, actualizada a la
fecha.

Ciclo de nominas

 En la conciliación de nómina podemos observar que varios empleados que ya no se

encuentran laborando en el Banco presentan cuentas por cobrar las cuales no se cancelaron
en el momento de la finalización del contrato, analizando la liquidación de cada uno de
ellos no se observa que se haya realizado un descuento por este concepto, a su vez no se
evidencia un control manual de estas cuentas por cobrar.
 Se entrevistaron funcionarios al azar consultando sobre el título profesional con el que
cuentan y evidenciamos varias personas en cargos que requieren personal profesional con
estudios de tecnólogo, debido a la información técnica que maneja la entidad este
requerimiento genera un gran impacto en el desarrollo normal de las operaciones.

Recomendaciones

Ciclo de adquisiciones y pagos de bienes y servicios

 Se recomienda contratar una persona que realice un serio análisis al momento de cancelar
las cuentas por cobrar

Ciclo de información financiera

 Los registros contables de bancos son determinantes en la operación puesto que esta es la
actividad principal a la que se dedica el banco al intercambio de productos financieros y al
recaudo de cartera, es de gran importancia que el personal que esté realizando esta
operación este calificado para el cargo puesto que muchas veces el error humano trae
consecuencias futuras, se recomienda destinar una persona encargada de realizar la gestión
y solicitud de estas reclasificaciones puesto que este hallazgo es netamente interno,

Ciclo de inversión crediticia

 Al igual que la conciliación bancaria, el control de carteras vencidas es importante en una

entidad como Helm Bank S.A., por tal motivo se recomienda personal calificado para el
desarrollo de la función con un perfil profesional.
 Para el tema de aprobaciones de crédito el Banco debe contar con una plataforma o una
base de datos actualizada que le permita identificar las personas financieramente riesgosas,
a su vez realizar más estudios al perfil del candidato puesto que este es un riesgo evidente
para cualquier entidad financiera.
Ciclo de nominas

 Para el tema de finalización de contrato este no se puede aprobar hasta que no se verifique
todo el historial del funcionario y a su vez no se puede realizar ninguna liquidación de
contrato, se recomienda registrar contablemente todas estas cuentas por cobrar y también
tener un control manual detallado de cada préstamo que adquiera un empleado.

Se recomienda a la entidad definir y comunicar los criterios para

 Determinar las fuentes de financiación

 Contratar a los empleados
 Definir las características que deben tener los clientes para ser aceptados
 Seleccionar los proveedores
 Fijar los objetivos a alcanzar por las magnitudes básicas del banco
 La preparación y aprobación de los registros y asientos contables, el plan de cuentas, los
principios de contabilidad generalmente aceptados, el proceso de elaboración y
seguimientos del presupuesto
 Determinar los importes , calendario y condiciones de las emisiones de acciones de
empréstitos
 Delimitar como deben ser invertidos los fondos
 Establecer las políticas de amortización del inmovilizado, gastos diferidos, etc.
 Determinar los tipos de interés aplicables a las operaciones de activo y pasivo y las
comisiones a percibir por los servicios prestados a clientes.
 Establecer y mantener procedimientos para el procesamiento mecanizado de datos
 Definición de las clases de compromisos y avales que puede contraer o facilitar el banco,
así como sus topes máximos
CONCLUSION

El Revisor Fiscal juega un papel fundamental en cada organización, ya que tener un trabajo
efectivo, con un control riguroso de cada uno de los procesos de manera independiente y objetiva,
genera un gran incentivo al ahorro y la inversión, en un país donde la globalización, la inversión
extranjera están generando un cambio radical en la Economía Nacional.
Con la implementación de estándares internacionales de información financiera y Auditoría,
CONSULTORES LTDA es una empresa que cuenta con la experiencia necesaria para enfrentar
todos estos cambios socioeconómicos y financieros que se están viviendo actualmente, certificando
que la información emitida por nosotros está adaptada de acuerdo a lo estipulado por la Gobierno,
dando confiabilidad y seguridad a los propietarios de las entidades de acuerdo con las normas
estatutarias y legales que dicta la ley.
BIBLIOGRAFIA

http://www.gerencie.com/
http://actualicese.com/
https://www.grupohelm.com/index.html