Prepa Auditoria Y Control Nov. 2018

Comenzado el Thursday, 29 de November de 2018, 16:45
Estado Finalizado
Finalizado en Thursday, 29 de November de 2018, 18:15
Tiempo empleado 1 hora 29 minutos
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Calificación 3,8 de 5,0 (77%)
PREGUNTA 1
Correcta
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Enunciado de la pregunta
El Código de Comercio reza:
"Art. 207. Son funciones del revisor fiscal:
1o) Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad
se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de
la junta directiva;
2o) Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al
gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la
sociedad y en el desarrollo de sus negocios;
3o) Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las
compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados;
4o) Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las
reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se conserven
debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas,
impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines;
5o) Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen
oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella
tenga en custodia a cualquier otro título;
6o) Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean
necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales;
7o) Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe
correspondiente;
8o) Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo
juzgue necesario, y
9o) Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las que, siendo
compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios."

Teniendo en cuenta el artículo 207 anteriormente transcrito:
El revisor fiscal de una sociedad por acciones encuentra que la contabilidad se
encuentra atrasada un mes. El Contador de la sociedad manifiesta que no se está
infringiendo ninguna norma pues el Estatuto Tributario permite hasta tres meses de
atraso. La acción a emprender por parte del revisor fiscal es:
1. Informar a la gerencia del atraso contable

2. Realizar las recomendaciones pertinentes
3. Informar a la DIAN del atraso contable
4. Ordenar al Contador de la empresa poner al día la contabilidad

Seleccione una:
a. las opciones 2 y 3 son correctas
b. las opciones 2 y 4 son correctas
c. las opciones 3 y 4 son correctas
d. las opciones 1 y 2 son correctas
Retroalimentación
La respuesta correcta es: las opciones 1 y 2 son correctas
PREGUNTA 2
Correcta
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Un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el que el auditor da a conocer
su opinión sobre la situación financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a
cabo a través de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo
posterior a las operaciones de la empresa.

La anterior es la definición de:
Seleccione una:
a. Auditoria Administrativa
b. Auditoría de Gestión
c. Auditoria de Cumplimiento
d. Auditoría Financiera
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La respuesta correcta es: Auditoría Financiera
PREGUNTA 3
Correcta
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En un contrato de aseguramiento, un contador público en ejercicio, expresa una conclusión
diseñada para enriquecer el grado de confianza de los usuarios destinatarios, diferentes de la
parte responsable de una materia "sujeto" (asunto principal), sobre el resultado de la
evaluación o medición de dicha materia "sujeto" (asunto principal) contra un criterio o estándar
preestablecido.
De acuerdo con lo anterior, usted ¿Cuales consideraría como ejemplos válidos de
materia "sujeto" o asunto principal?:
1. consultoría gerencial, operacional y tributaria
2. situación y desempeño financiero y flujos de efectivo
3. cumplimiento de regulación aplicable a los recursos humanos
4. compilaciones de información financiera o de otro tipo
Seleccione una:
A. Las opciones 2 y 3 son ciertas

B. Las opciones 1 y 4 son ciertas
C. Las opciones 3 y 4 son ciertas
D. Las opciones 1 y 2 son ciertas
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Las opciones 2 y 3 son ciertas
PREGUNTA 4
Correcta
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En los términos del artículo 205 del Código de Comercio y los artículos 48, 50 y 51 de la Ley
43 de 1990 no podrán ser revisores fiscales:
a) Quienes sean asociados de la misma compañía o de alguna de sus subordinadas, ni en
éstas, quienes sean asociados o empleados de la sociedad matriz.
b) Quienes estén ligados por matrimonio o parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad, primero civil o segundo de afinidad, o sean consocios de los administradores
y funcionarios directivos, el cajero, auditor o contador de la misma sociedad.
c) Quienes desempeñen en la misma compañía o en sus subordinadas cualquier otro cargo.
Quien haya sido elegido como revisor fiscal, no podrá desempeñar en la misma sociedad ni
en sus subordinadas ningún otro cargo durante el período respectivo.
d) El contador público no podrá prestar servicios profesionales como asesor, empleado o
contratista a personas naturales o jurídicas a quienes haya auditado o controlado en su
carácter de funcionario público o de revisor fiscal. Esta prohibición se extiende por el término
de un año contado a partir de la fecha de su retiro del cargo.
e) Cuando un Contador Público sea requerido para actuar como auditor externo, revisor fiscal,
interventor de cuentas, o árbitro en controversia de orden contable, se abstendrá de aceptar
tal designación si tiene, con alguna de las partes, parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad, primero civil, segundo de afinidad o si median vínculos económicos, amistad
íntima o enemistad grave, intereses comunes o cualquier otra circunstancia que pueda
restarle independencia u objetividad a sus conceptos o actuaciones.
f) Cuando un contador público haya actuado como empleado de una sociedad rehusará
aceptar cargos o funciones de auditor externo o revisor fiscal de la misma empresa o de sus
subsidiarias y/o filiales por lo menos durante seis (6) meses después de haber cesado en sus
funciones.
De acuerdo a la compilación normativa anterior:

El revisor fiscal puede ser contratado por la empresa auditada por medio de un contrato
de trabajo escrito estipulado en la ley 50 de 1990 pero bajo la condición de:

1. subordinarse a los órganos de administración

2. cumplir sus funciones legales y estatutarias
3. renunciar a sus prestaciones legales
4. no subordinarse a los órganos de administración
Seleccione una:

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PREGUNTA 5
Correcta
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Dentro del esquema de control integral, el control de operaciones se estructura como
posibilidad de alcanzar los objetivos propuestos bajo criterios de eficiencia y eficacia.
Para garantizar un control de operaciones acorde con las metas organizacionales se
requiere de la implementación de mecanismos tales como:
1. capacitación continua de directivos en materia de tecnología aplicada
2. obtención de la certificación en normas ISO a nivel empresarial
3. levantamiento de procesos y elaboración de un plan de seguimiento
4. establecimiento de indicadores para todas las actividades
Seleccione una:
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PREGUNTA 6
Correcta
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Los controles de autorización pueden ser creados por la administración para asegurar que las
transacciones sean ejecutadas de acuerdo con sus instrucciones generales o especificas. Se
debe tener cuidado al diferenciar entre la autorización de un intercambio y los controles de
existencia y exactitud sobre el intercambio, que frecuentemente pueden ser evidenciados por
un proceso de aprobación.
En un proceso de compras, esto significaría que:
A. la aprobación para el pago de la factura por parte de un miembro de la gerencia de la
empresa, seria lo ideal
B . una compra normalmente se autoriza cuando la orden de compra es autorizada, pues
compromete la empresa
C. todas las compras, sin excepción, debieran ser aprobadas por un comit é de compras
D. una compra no autorizada, puede causar una declaración errónea en los estados
financieros
Seleccione una:
A
B
C
D
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La respuesta correcta es: B
PREGUNTA 7
Incorrecta
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De acuerdo con el Marco Internacional de Aseguramiento para que un contrato determinado
constituya un servicio de aseguramiento se requerirá que contenga todos y cada uno de los
elementos siguientes:
Una relación tripartita que implique a:
 Un contador profesional;
 Una parte responsable; y
 Un supuesto destinatario de la información;
 Un tema o asunto determinado;
 Criterios confiables;
 Un proceso de contratación; y
 Una conclusión.
En Colombia por medio del decreto 0302 de febrero 20 de 2015 se adoptaron las Normas
de Control de Calidad, Auditoría, Aseguramiento de la Información y Servicios
Relacionados, a partir de enero 1 de 2016 lo cual implica que públicos colombianos
pueden:
1. desarrollar la auditoría financiera sin tener en cuenta las normas de aseguramiento
2. realizar la auditoría integral como si fueran 4 servicios de aseguramiento
3. contratar la revisoría fiscal como un servicio de aseguramiento de información financiera
4. desempeñar la revisoría fiscal asimilándola a un servicio de aseguramiento integral

Seleccione una:
A. Las opciones 1 y 2 son correctas
B. Las opciones 1 y 3 son correctas
C. Las opciones 3 y 4 son correctas

D. Las opciones 2 y 3 son correctas
E. Las opciones 2 y 4 son correctas
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Las opciones 2 y 4 son correctas
PREGUNTA 8
Incorrecta
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Un revisor fiscal terminó de realizar el trabajo de campo de los estados financieros cortados a
31 de diciembre de 20X0. En su oficina analizó los papeles de trabajo y emitió su opinión el
día 25 de febrero de 20X1 y la presentó a la Junta Directiva el 28 de febrero de 20X1.
La Asamblea General de Accionistas se realizará el 31 de marzo de 20X1
Las fechas que podrían llevar el dictamen del revisor fiscal son:
1. 31 de diciembre de 20X0
2. 28 de febrero de 20X1
3. 31 de marzo de 20X1
4. 25 de febrero de 20X1
Seleccione una:

E. Las opciones 2 y 3 son ciertas
Retroalimentación
PREGUNTA 9
Correcta
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El auditor debe desarrollar la auditoría integral de acuerdo con las normas nacionales o
internacionales que emitan los organismos que dirigen su profesión y cumplir los principios
éticos que gobiernan las responsabilidades profesionales.
Lo anterior significa que la independencia:
Seleccione una:
A. debe entenderse como la rectitud intachable en el ejercicio profesional, que obliga a ser
honesto y sincero en la realización de su trabajo y en la emisión de su informe.
B. se debe entender como la buena reputación de la profesión y evitar cualquier conducta que
pueda desacreditarla
C. debe entenderse como la responsabilidad del cumplimiento de las normas de auditoría en
la ejecución del trabajo y en la emisión del informe.
D. supone una actitud mental que permita al auditor actuar con libertar respecto a su juicio
profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su
imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus
conclusiones
Retroalimentación
La respuesta correcta es: supone una actitud mental que permita al auditor actuar con libertar
respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier
predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así
como en la formulación de sus conclusiones
PREGUNTA 10
Correcta
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Ante la cercanía de una asamblea de accionistas, el presidente de la Junta Directiva le solicita
al Revisor Fiscal de la sociedad, que le comente sobre ciertos hechos que él presume va dar a
conocer a los asambleístas y teme que dicha información pueda afectar la buena imagen de
los miembros de la junta directiva y además la elección del Revisor Fiscal.
Ante la solicitud anterior, la actuación adecuada del Revisor Fiscal, en concordancia
con las obligaciones legales que le son propias, debe ser:
Seleccione una:
A. convocar a la Junta Directiva a una reunión para informarles sobre dichos hechos para
resolverlos, con la promesa de no exponerlos en la asamblea
B. comentarle a que va a referirse en la asamblea en su informe, sobre los hechos que le
preocupan y darle a conocer el texto de los mismos
C. tomar atenta nota de lo manifestado por el presidente para resolverlo en la asamblea
D. informar a la Junta Directiva por escrito, sobre los hechos que el revisor fiscal considera
necesarios y complementariamente, incluirlos en su informe a la asamblea
Retroalimentación
La respuesta correcta es: informar a la Junta Directiva por escrito, sobre los hechos que el
revisor fiscal considera necesarios y complementariamente, incluirlos en su informe a la
asamblea
PREGUNTA 11
Correcta
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La Circular Externa N° 033 de 1999 de la Junta Central de Contadores, expresa:
() La independencia supone una actitud mental que permite al contador público actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier
predisposición que limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así
como en la formulación de sus conclusiones. Por su parte la objetividad implica el
mantenimiento de una postura imparcial en todas las funciones del contador público, de quien
se exige total independencia en sus relaciones con la entidad o persona objeto de
fiscalización ()
De acuerdo al concepto anterior:
La independencia y la objetividad son los pilares del ejercicio de la Revisoría Fiscal que se
tratan de preservar cuando la normatividad establece un régimen de inhabilidades e
incompatibilidades que buscan evitar que:
1. un empleado del Ente a fiscalizar pueda ser nombrado revisor fiscal antes de seis meses de
haber cesado en sus funciones
2. el revisor fiscal pueda prestar sus servicios profesionales al Ente que fiscalizó antes de
doce meses de haber cesado en sus funciones
3. un empleado del Ente a fiscalizar pueda ser nombrado revisor fiscal antes de doce meses
de haber cesado en sus funciones
4. el revisor fiscal pueda prestar sus servicios profesionales al Ente que fiscalizó antes de seis
meses de haber cesado en sus funciones
Seleccione una:
a. Las opciones 2 y 4 son correctas
b. Las opciones 2 y 3 son correctas
c. Las opciones 1 y 2 son correctas

d. Las opciones 3 y 4 son correctas
Retroalimentación
PREGUNTA 12
Incorrecta
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De acuerdo con el Marco Internacional de Aseguramiento, el objetivo de un servicio de
aseguramiento es el de permitir que un contador profesional evalúe un asunto determinado
que es responsabilidad de otra parte, mediante la utilización de criterios adecuados e
identificables, con el fin de expresar una conclusión que trasmita al supuesto destinatario un
cierto nivel de confiabilidad acerca del tema en cuestión. Los servicios de aseguramiento
realizados por contadores profesionales pretenden incrementar la credibilidad de la
información acerca de un asunto determinado, mediante la evaluación de si el tema en
cuestión está de conformidad, en todos los aspectos importantes, con criterios adecuados,
mejorando, de esta manera, la probabilidad de que la información va a estar de acuerdo con
las necesidades del supuesto usuario o destinatario de la misma. A este respecto, el nivel de
confiabilidad suministrado por la conclusión del contador profesional transmite el grado de
confianza que el supuesto destinatario puede depositar en la credibilidad del asunto de que se
trate.
No se considerarían entonces como servicios de aseguramiento:
1. La atestación del contador público sobre el cumplimiento de la

legalidad por parte del ente
2. La consultoría sobre la eficiencia y eficacia de las operaciones del
ente
3. Contratos sobre el control fiscal del sector público
4. La compilación de información financiera y no financiera
Seleccione una:

E. Las opciones 2 y 4 son correctas
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PREGUNTA 13
Correcta
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El Artículo 1º de la Ley 603 de 2000 manifiesta:
() ..INFORME DE GESTION. Art. 1º. El informe de gestión deberá contener una exposición
fiel sobre la evolución de los negocios y la situación económica, administrativa y jurídica de la
sociedad.
El informe deberá incluir igualmente indicaciones sobre:
 Los acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio.

 La evolución previsible de la sociedad.
 Las operaciones celebradas con los socios y con los
administradores.
 El estado de cumplimiento de las normas sobre propiedad
intelectual y derechos de autor por parte de la sociedad.
El informe deberá ser aprobado por la mayoría de votos de quienes deban presentarlo. A él se
adjuntarán las explicaciones o salvedades de quienes no lo compartieren.
De acuerdo a la normativa anterior:
El revisor fiscal debe examinar cuidadosamente cualquier operación realizada por el
ente fiscalizado con los socios o accionistas para verificar:
1. si se ajustan a parámetros inequitativos en beneficio de la empresa
2. que se le den las ventajas inherentes a su condición
3. si un socio o accionista mayoritario ejerce una posición dominante en detrimento de los
minoritarios
4. si se ajustan a condiciones justas y precios acordes al mercado
Seleccione una:

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PREGUNTA 14
Incorrecta
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El artículo 777 del Estatuto Tributario señala que ".. Cuando se trate de presentar en las
oficinas de la Administración pruebas contables, serán suficientes las certificaciones de los
contadores o revisores fiscales de conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio
de la facultad que tiene la administración de hacer las comprobaciones pertinentes. "
Teniendo en cuenta el artículo anteriormente transcrito:
Cuando un Ente Económico deba presentar una prueba contable ante las autoridades
tributarias, puede, en efecto, remitir o entregar la prueba respectiva, o suplirla
(sustituirla) por la certificación del revisor fiscal. Para emitir esta certificación el revisor
fiscal debe señalar:
1. que corresponde a una prueba producida a partir de la

contabilidad
2. con certeza el origen, documento o registro del cual se está
tomando la información
3. que el hecho certificado tiene validez ante terceros
4. la prueba contable esgrimida ante la autoridad tributaria es
razonable
Seleccione una:

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PREGUNTA 15
Correcta
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El Titulo I del libro Segundo del Actual Código de Comercio le dedicó el Capitulo VIII al Revisor
Fiscal, en el articulado 207 se refiere a las funciones del Revisor Fiscal, una de esas funciones
es:
" ...Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan las inspección y vigilancia de
las compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados ..."
Se puede interpretar la anterior función que el Revisor Fiscal debe presentar informe
escrito a las autoridades cuando:
Seleccione una:
A. Tenga conocimiento que los administradores practiquen otras actividades fuera del ente
económico
B. Tenga conocimiento que los empleados del ente económico no declaren Impuesto de
Renta
C. Tenga conocimiento que uno de los accionista del ente económico realice actividades de
lavado de activos o financiación del terrorismo

D. Tenga conocimiento que uno de los empleados no tenga definida su situación militar
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Tenga conocimiento que uno de los accionista del ente económico
realice actividades de lavado de activos o financiación del terrorismo
PREGUNTA 16
Correcta
Marcar pregunta
La Superintendencia de Sociedades en su conocida Circular Externa sobre Revisoría Fiscal
manifiesta:
"...La institución de la Revisoría Fiscal es uno de los instrumentos a través de los cuales se
ejerce la inspección, vigilancia y/o control de las sociedades mercantiles; ha recibido la
delegación de funciones por parte del Estado y de los propietarios, las cuales le han sido
asignadas por mandato legal, tales como las de velar por el cumplimiento de las de los libros,
que éstos se ajustan a las normas legales y que las cifras registradas en ellos a leyes y
acuerdos entre los particulares (Estatutos Sociales y decisiones de los Órganos de
Administración), y dar fe pública, lo cual significa entre otros, que su atestación y firma hará
presumir legalmente, salvo prueba en contrario, que el acto respectivo se ajusta a los
requisitos legales, lo mismo que los estatutarios. Tratándose de balances, se presumirá
además que los saldos han sido tomados fielmente reflejan en forma fidedigna la
correspondiente situación financiera en la fecha del balance (artículo 10º de la ley 43 de
1990). "
De acuerdo al concepto anterior: La Superintendencia de Sociedades visualiza a la

institución de la revisoría fiscal como un control que ejerce auditoría de:
1. estados financieros
2. cumplimiento
3. control interno
4. gestión
Seleccione una:

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PREGUNTA 17
Incorrecta
Marcar pregunta
La Superintendencia de Sociedades en su conocida Circular Externa sobre Revisoría Fiscal
manifiesta:
“La institución de la Revisoría Fiscal es uno de los instrumentos a través de los cuales se
ejerce la inspección, vigilancia y/o control de las sociedades mercantiles; ha recibido la
delegación de funciones por parte del Estado y de los propietarios, las cuales le han sido
asignadas por mandato legal, tales como las de velar por el cumplimiento de las de los libros,
que éstos se ajustan a las normas legales y que las cifras registradas en ellos a leyes y
acuerdos entre los particulares (Estatutos Sociales y decisiones de los Órganos de
Administración), y dar fe pública, lo cual significa entre otros, que su atestación y firma hará
presumir legalmente, salvo prueba en contrario, que el acto respectivo se ajusta a los
requisitos legales, lo mismo que los estatutarios. Tratándose de balances, se presumirá
además que los saldos han sido tomados fielmente reflejan en forma fidedigna la
correspondiente situación financiera en la fecha del balance (artículo 10º de la ley 43 de
1990).”

De acuerdo al concepto anterior:
La revisoría fiscal respecto de las sociedades mercantiles es una forma de
intervencionismo:

1. estatutario
2. privado
3. legal
4. estatal
Seleccione una:

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PREGUNTA 18
Correcta
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La adopción en Colombia de los Estándares Internacionales de

Aseguramiento con la emisión del Decreto 302 de febrero 20 de
2015, compilados en los Decretos Únicos Reglamentarios 2420 y
2496 de diciembre de 2015, tiene como impacto inmediato que el
revisor fiscal:
1. deje de aplicar las NAGA

2. siga aplicando las NAGA
3. inicie la aplicación de las NIA y las ISAE
4. siga aplicando las NAI

Seleccione una:
A. las opciones 1 y 3 son correctas
B. las opciones 2 y 4 son correctas
C. las opciones 1 y 4 son correctas
D. las opciones 2 y 3 son correctas
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Respuesta correcta
PREGUNTA 19
Correcta
Marcar pregunta
El decreto 302 de febrero 20 de 2015 o Marco Técnico Normativo de

las Normas de Aseguramiento de la Información (NAI),
y compilación en los Decretos Únicos Reglamentarios 2420 y 2496
de diciembre de 2015 establece su aplicación a partir del 1 de
enero de 2016.

Una firma de contadores públicos que realice la auditoría de gestión
y resultados a la Empresa de Telecomunicaciones de Popayán
E.S.P. por el año terminado en diciembre 31 de 2016, debe hacer
referencia en su informe a la aplicación de:
1. Normas de Aseguramiento de Información NAI
2. Normas Internacionales de Aseguramiento
ISAE
3. Normas Internacionales de Auditoría NIA
4. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
NAGA

Seleccione una:

E. las opciones 2 y 4 son correctas
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PREGUNTA 20
Correcta
Marcar pregunta

de diciembre de 2015 establece su aplicación a partir del 1 de enero
de 2016.
Un contador público independiente que realice una auditoría de

estados financieros históricos por el año terminado en diciembre 31
de 2016 está obligado a referirse en su dictamen al cumplimiento de:
1. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
NAGA
2. Normas de Aseguramiento de Información NAI
4. Normas Internacionales de Aseguramiento ISAE

Seleccione una:

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PREGUNTA 21
Correcta
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de diciembre de 2015 establece su aplicación a partir del 1 de
enero de 2016.
Un revisor fiscal que por dicho decreto tiene la obligación de aplicar
las NAI y realice la revisoría fiscal de una entidad económica por el
año terminado en diciembre 31 de 2016 debe referirse en sus
informes al cumplimiento de las NAGA y :
1. Normas Internacionales de Revisión NIR

2. Normas Internacionales de Servicios Relacionados
NISR
4. Normas Internacionales de Aseguramiento ISAE
Seleccione una:

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PREGUNTA 22
Correcta
Marcar pregunta
En los términos del artículo 205 del Código de Comercio y los

artículos 48, 50 y 51 de la Ley 43 de 1990 no podrán ser revisores
fiscales:
"a) Quienes sean asociados de la misma compañía o de alguna de sus
subordinadas, ni en éstas, quienes sean asociados o empleados de la
sociedad matriz. b) Quienes estén ligados por matrimonio o parentesco
dentro del cuarto grado de consanguinidad, primero civil o segundo de
afinidad, o sean consocios de los administradores y funcionarios
directivos, el cajero, auditor o contador de la misma sociedad. c) Quienes
desempeñen en la misma compañía o en sus subordinadas cualquier
otro cargo. Quien haya sido elegido como revisor fiscal, no podrá
desempeñar en la misma sociedad ni en sus subordinadas ningún otro
cargo durante el período respectivo. d) El contador público no podrá
prestar servicios profesionales como asesor, empleado o contratista a
personas naturales o jurídicas a quienes haya auditado o controlado en
su carácter de funcionario público o de revisor fiscal. Esta prohibición se
extiende por el término de un año contado a partir de la fecha de su retiro
del cargo. e) Cuando un Contador Público sea requerido para actuar
como auditor externo, revisor fiscal, interventor de cuentas, o árbitro en
controversia de orden contable, se abstendrá de aceptar tal designación
si tiene, con alguna de las partes, parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad, primero civil, segundo de afinidad o si median vínculos
económicos, amistad íntima o enemistad grave, intereses comunes o
cualquier otra circunstancia que pueda restarle independencia u
objetividad a sus conceptos o actuaciones. f) Cuando un contador
público haya actuado como empleado de una sociedad rehusará aceptar
cargos o funciones de auditor externo o revisor fiscal de la misma
empresa o de sus subsidiarias y/o filiales por lo menos durante seis (6)
meses después de haber cesado en sus funciones..."
Teniendo en cuenta la compilación normativa anterior:
En una Asamblea General de Accionistas se presentan las hojas de

vida de los Contadores Públicos Galo Zambrano, quien trabajó
como asistente de revisoría fiscal de la sociedad anónima a ser
fiscalizada durante 4 años y se retiró de la misma hace 18 meses y
se tituló como Contador Público hace 10 días. Rodrigo Paz quien
tiene un año de experiencia como revisor fiscal de una Cooperativa
de Ahorro y Préstamo de menor tamaño que la sociedad a ser
fiscalizada. Jesús Reinoso, quien posee experiencia en tres
revisorías fiscales y es socio de Reinoso y Cía, firma que presta el
outsorcing contable a la sociedad anónima a ser fiscalizada y
Fernán Muñoz, quien posee experiencia de dos años en asesorías
tributarias y contables pero no en revisoría fiscal. Ud. como
accionista de la sociedad anónima a ser fiscalizada tiene el voto que
definiría el nuevo revisor fiscal. Su decisión se inclinaría por dos de
los candidatos así:

1. Galo Zambrano
2. Rodrigo Paz
3. Jesús Reinoso
4. Fernán Muñoz
Seleccione una:

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PREGUNTA 23
Incorrecta
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El artículo 7 de la Ley 1474 de Julio 12 de 2011, mejor conocida

como el nuevo Estatuto Anticorrupción, adicionó un numeral 5
al artículo 26 de la Ley 43 de 1990 para indicar que de ahora en
adelante los Revisores Fiscales que no denuncien oportunamente
los actos de corrupción cometidos por los entes jurídicos a los que
están vinculados enfrentarán entonces el proceso de cancelación
definitiva de su inscripción (su tarjeta profesional) ante la Junta
Central de Contadores.
El numeral adicionado estableció lo siguiente:
“ART. 26 Ley 43 de 1990.—De la cancelación. Son causales de cancelación de
la inscripción de un contador público las siguientes:
...
5. Cuando se actué en calidad de revisor fiscal, no denunciar o poner en
conocimiento de la autoridad disciplinaria o fiscal correspondiente, los actos de
corrupción que haya encontrado en el ejercicio de su cargo, dentro de los seis
(6) meses siguientes a que haya conocido el hecho o tuviera la obligación legal
de conocerlo, actos de corrupción. En relación con actos de corrupción no
procederá el secreto profesional.”
Teniendo en cuenta el artículo anteriormente transcrito:
Un revisor fiscal que encuentra que en los soportes y comprobantes
de la entidad fiscalizada aparecen retribuciones o pagos ilegales a
servidores públicos de entidades con las cuales esta tiene
contratos, debe realizar en primera instancia un informe escrito
dirigido a:
1. Funcionario infractor
2. Asamblea General
3. Gerencia
4. Fiscalía

Seleccione una:
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PREGUNTA 24
Incorrecta
Marcar pregunta
De acuerdo a lo establecido en la "Orientación Profesional sobre
Ejercicio de la Revisoría Fiscal" emitida por el Consejo Técnico de la
Contaduría Pública acerca de las funciones de materia tributaria del
revisor fiscal, en el caso de encontrar inconsistencias en las
declaraciones fiscales por parte del ente fiscalizado, la acción a
seguir por parte del revisor fiscal es:
Seleccione una:
A. firmar la respectiva declaración y expresar sus salvedades
B. ninguna pues el revisor fiscal no tiene la función de firmar declaraciones de
impuestos
C. abstenerse de firmar la respectiva declaración
D. abstenerse de firmar la respectiva declaración e informar a la DIAN
E. abstenerse de firmar la respectiva declaración e informar a la gerencia
Retroalimentación
Respuesta incorrecta.
La respuesta correcta es: firmar la respectiva declaración y expresar sus salvedades
PREGUNTA 25
Correcta
Marcar pregunta

"Art. 207._ Son funciones del revisor fiscal: 1o) Cerciorarse de que las
operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se
ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la
asamblea general y de la junta directiva; 2o) Dar oportuna cuenta, por
escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente,
según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento
de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios; 3o) Colaborar con las
entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las
compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean
solicitados; 4o) Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la
sociedad y las actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de
socios y de la junta directiva, y porque se conserven debidamente la
correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas,
impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines; 5o)
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se
tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los
mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título; 6o)
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los
informes que sean necesarios para establecer un control permanente
sobre los valores sociales; 7o) Autorizar con su firma cualquier balance
que se haga, con su dictamen o informe correspondiente; 8o) Convocar a
la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo
juzgue necesario, y 9o) Cumplir las demás atribuciones que le señalen
las leyes o los estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores,
le encomiende la asamblea o junta de socios. "

Un revisor fiscal que encuentra una irregularidad leve (desviación
leve) en la sociedad fiscalizada debe realizar un informe escrito
dirigido a:
1. Funcionario infractor
2. Asamblea General
3. Gerencia
4. Junta Directiva
Seleccione una:
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PREGUNTA 26
Correcta
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de diciembre de 2015 establece su aplicación a partir del 1 de enero
de 2016 y determina su obligatoriedad para los revisores fiscales
que presten sus servicios a entidades que:
1. tengan obligación pública de rendir cuentas

2. apliquen las NIIF plenas
3. no tengan obligación pública de rendir cuentas
4. apliquen la NIIF para las Pymes

Seleccione una:

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PREGUNTA 27
Correcta
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"Art. 207._ Son funciones del revisor fiscal: 1o) Cerciorarse de que las
operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se
ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la
asamblea general y de la junta directiva; 2o) Dar oportuna cuenta, por
escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente,
según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento
de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios; 3o) Colaborar con las
entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las
compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean
solicitados; 4o) Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la
sociedad y las actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de
socios y de la junta directiva, y porque se conserven debidamente la
correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas,
impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines; 5o)
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se
tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los
mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título; 6o)
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los
informes que sean necesarios para establecer un control permanente
sobre los valores sociales; 7o) Autorizar con su firma cualquier balance
que se haga, con su dictamen o informe correspondiente; 8o) Convocar a
la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo
juzgue necesario, y 9o) Cumplir las demás atribuciones que le señalen
las leyes o los estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores,
le encomiende la asamblea o junta de socios. "
Un revisor fiscal al evaluar el control interno de la sociedad

fiscalizada encuentra una serie de debilidades de importancia
relativa.
La acción a tomar por el revisor fiscal es:
1. Ordenar se establezcan los controles

correctivos
2. Informar sobre las sanciones a imponer
3. Informar sobre los hallazgos encontrados
4. Sugerir los controles para que la gerencia los
implante
Seleccione una:
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PREGUNTA 28
Correcta
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"Art. 215._ El revisor fiscal deberá ser contador público. Ninguna persona
podrá ejercer el cargo de revisor en más de cinco sociedades por
acciones. Con todo, cuando se designen asociaciones o firmas de
contadores como revisores fiscales, éstas deberán nombrar un contador
público para cada revisoría, que desempeñe personalmente el cargo, en
los términos del artículo 12 de la ley 145 de 1960. En caso de falta del
nombrado, actuarán los suplentes. "
Un contador público ha sido nombrado como revisor fiscal en cinco

sociedades por acciones y como revisor fiscal suplente en cinco
sociedades por acciones y ha aceptado en todas ellas y ejerce la
principalía en las cinco.
Si el revisor fiscal principal de una de las revisorías fiscales en las
cuales es suplente fallece, la acción a seguir es:
1. no asumir la principalía
2. asumir la principalía, pero renunciando a una
de las cinco que ejerce
3. no puede ser revisor fiscal principal en 5
sociedades por acciones y revisor fiscal
suplente en 5 sociedades por acciones
4. no aceptar las 5 suplencias de revisoría fiscal
por tener el máximo permitido
Seleccione una:

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PREGUNTA 29
Correcta
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En los términos del artículo 205 del Código de Comercio y los

artículos 48, 50 y 51 de la Ley 43 de 1990 no podrán ser revisores
fiscales:
"...a) Quienes sean asociados de la misma compañía o de alguna de sus
subordinadas, ni en éstas, quienes sean asociados o empleados de la
sociedad matriz. b) Quienes estén ligados por matrimonio o parentesco
dentro del cuarto grado de consanguinidad, primero civil o segundo de
afinidad, o sean consocios de los administradores y funcionarios
directivos, el cajero, auditor o contador de la misma sociedad. c) Quienes
desempeñen en la misma compañía o en sus subordinadas cualquier
otro cargo. Quien haya sido elegido como revisor fiscal, no podrá
desempeñar en la misma sociedad ni en sus subordinadas ningún otro
cargo durante el período respectivo. d) El contador público no podrá
prestar servicios profesionales como asesor, empleado o contratista a
personas naturales o jurídicas a quienes haya auditado o controlado en
su carácter de funcionario público o de revisor fiscal. Esta prohibición se
extiende por el término de un año contado a partir de la fecha de su retiro
del cargo. e) Cuando un Contador Público sea requerido para actuar
como auditor externo, revisor fiscal, interventor de cuentas, o árbitro en
controversia de orden contable, se abstendrá de aceptar tal designación
si tiene, con alguna de las partes, parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad, primero civil, segundo de afinidad o si median vínculos
económicos, amistad íntima o enemistad grave, intereses comunes o
cualquier otra circunstancia que pueda restarle independencia u
objetividad a sus conceptos o actuaciones. f) Cuando un contador
público haya actuado como empleado de una sociedad rehusará aceptar
cargos o funciones de auditor externo o revisor fiscal de la misma
empresa o de sus subsidiarias y/o filiales por lo menos durante seis (6)
meses después de haber cesado en sus funciones. "
De acuerdo a la compilación normativa anterior:
Si el máximo órgano de dirección de la sociedad nombra como

revisor fiscal a una firma de contadores públicos registrada en la
Junta Central de Contadores, y esta firma a su vez designa a un
contador público, persona natural, como cabeza de la revisoría
fiscal.
Por no haber sido nombrado este Contador Público en forma directa
por el órgano directivo, entonces puede:

1. ejercer otro cargo en la sociedad después de seis

meses
2. prestar servicios profesionales a la sociedad antes
de un año de dejar el cargo
3. aceptar la designación si hace seis meses que dejó
la sociedad fiscalizada
4. ejercer otro cargo en la sociedad después de un
año de cesar en sus funciones como revisor fiscal
Seleccione una:

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PREGUNTA 30
Correcta
Marcar pregunta
La Revisoría Fiscal es _________________de origen legal, de carácter profesional a la cual le
corresponde por ministerio de la ley , bajo la responsabilidad de un profesional contable, con
sujeción a las normas que le son propias, vigilar integralmente los entes económicos, dando fe
pública de sus actuaciones
Seleccione una:
A. una norma.
B. una institución
C. una actividad
D. un procedimiento
E. una auditoría
Retroalimentación
La respuesta correcta es: una institución

Prepa Auditoria Y Control Nov. 2018

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Comenzado el Thursday, 29 de November de 2018, 16:45

Finalizado en Thursday, 29 de November de 2018, 18:15

Tiempo empleado 1 hora 29 minutos

Calificación 3,8 de 5,0 (77%)

1. Informar a la gerencia del atraso contable

d. las opciones 1 y 2 son correctas

A. Las opciones 2 y 3 son ciertas

1. subordinarse a los órganos de administración

b. las opciones 2 y 4 son correctas

D. Las opciones 3 y 4 son ciertas

2. realizar la auditoría integral como si fueran 4 servicios de aseguramiento

3. contratar la revisoría fiscal como un servicio de aseguramiento de información financiera

4. desempeñar la revisoría fiscal asimilándola a un servicio de aseguramiento integral

C. Las opciones 3 y 4 son correctas

A. Las opciones 1 y 3 son ciertas

necesarios y complementariamente, incluirlos en su informe a la asamblea

c. Las opciones 1 y 2 son correctas

1. La atestación del contador público sobre el cumplimiento de la

A. Las opciones 1 y 3 son correctas

 Los acontecimientos importantes acaecidos después del ejercicio.

b. Las opciones 3 y 4 son correctas

1. que corresponde a una prueba producida a partir de la

b. Las opciones 2 y 4 son correctas

lavado de activos o financiación del terrorismo

De acuerdo al concepto anterior: La Superintendencia de Sociedades visualiza a la

b. Las opciones 1 y 2 son correctas

b. las opciones 2 y 3 son correctas

La adopción en Colombia de los Estándares Internacionales de

1. deje de aplicar las NAGA

D. las opciones 2 y 3 son correctas

El decreto 302 de febrero 20 de 2015 o Marco Técnico Normativo de

D. las opciones 1 y 2 son correctas

El decreto 302 de febrero 20 de 2015 o Marco Técnico Normativo de

Un contador público independiente que realice una auditoría de

D. las opciones 1 y 3 son correctas

El decreto 302 de febrero 20 de 2015 o Marco Técnico Normativo de

1. Normas Internacionales de Revisión NIR

C. las opciones 3 y 4 son correctas

En los términos del artículo 205 del Código de Comercio y los

Teniendo en cuenta la compilación normativa anterior:

En una Asamblea General de Accionistas se presentan las hojas de

C. Las opciones 2 y 4 son correctas

El artículo 7 de la Ley 1474 de Julio 12 de 2011, mejor conocida

D. las opciones 2 y 4 son correctas

El Código de Comercio reza:

Teniendo en cuenta el artículo 207 anteriormente transcrito:

D. Las opciones 3 y 4 son correctas

El decreto 302 de febrero 20 de 2015 o Marco Técnico Normativo de

1. tengan obligación pública de rendir cuentas

A. las opciones 1 y 2 son correctas

El Código de Comercio reza:

Teniendo en cuenta el artículo 207 anteriormente transcrito:

Un revisor fiscal al evaluar el control interno de la sociedad

1. Ordenar se establezcan los controles

El Código de Comercio reza:

Teniendo en cuenta el artículo 215 anteriormente transcrito:

Un contador público ha sido nombrado como revisor fiscal en cinco

B. Las opciones 1 y 2 son correctas

En los términos del artículo 205 del Código de Comercio y los

De acuerdo a la compilación normativa anterior:

Si el máximo órgano de dirección de la sociedad nombra como

1. ejercer otro cargo en la sociedad después de seis

A. Las opciones 3 y 4 son correctas