"Comercializadora del Calzado, S.A.C.

"
Impuesto Sobre la Renta
Cuestionario de Control Interno
Del 31-12-200X
Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y Procedimientos del control interno de la
empresa.

Aspectos Relacionados al Control Interno. SI NO N/A Comentarios

¿Se verifica que se lleve un control de cuentas por cobrar y
1
por pagar?
¿Cumple con la presentación de las declaraciones del Pago a
2
Cuenta en el plazo establecido?
3 ¿Revisa el cálculo aritmético de las declaraciones antes de su
presentación?
4 ¿Comprueban la secuencia numérica de los comprobantes
emitidos?
5 ¿Se confrontan los valores retenidos con los valores
declarados?
¿Se lleva un expediente del Impuesto Sobre la Renta pagado
6
del año anterior?
7 ¿Coteja el valor de la utilidad fiscal con el valor declarado?
¿Verifica oportunamente el cumplimiento de las obligaciones
8
formales contempladas en el Código Tributario?
9 ¿Se presenta una declaración consolidada de las agencias o
sucursales a la casa matriz?
¿Vigila el cumplimiento de las obligaciones fiscales con
respecto:
10
a) Retención de servicios profesionales
b) Retenciones a terceros
¿Existe un control adecuado sobre la liquidación del bienes y
11
servicios por parte de la empresa.
12 ¿Se verifican los cálculos aritméticos de la depreciación?
¿Existe un adecuado control o registro que permita verificar
13 que los otros Ingresos hayan sido incorporados
oportunamente en la declaración?
14 ¿Se concilian las declaraciones fiscales entre Sí?
15 ¿Son reportados oportunamente los Impuestos generados por
rifas, auto consumo, sorteo y/o regalías?
¿Se controlan adecuadamente los cálculos aritméticos en
16
concepto de Reserva Legal?
17 ¿Son verificados los valores y cálculos aritméticos de las
cifras contenidas en el pago a cuenta e impuesto retenido?
¿Se verifican los asientos de ajustes que pudieran afectar las
18
utilidades?
¿Que clase de inventarios maneja?
- Materia prima
- Productos en proceso
19
- Productos terminados
- Mercaderías
- Otros.
¿ Que clase de control de Inventario utiliza?
- Registros Auxiliares
- Kardex
20 - Requisiciones
- Retaceos
- Nota de Remisión
- Otros
¿ Que Sistema de registro para inventario utilizan?
- Periódicos
21
- Permanente
- Otros
¿ Que Método de valuación de inventario utilizan?
- Costo de Adquisición
- Costo de Producción
22
- Costo Estándar
- Costo Promedio
- Costo al mayoreo y al contado en el mercado de la región.

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 "Comercializadora del Calzado, S.A.C."
Impuesto al Valor Agregado
Cuestionario de Control Interno
Del 31-12-200X

Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y procedimientos del control interno de la

empresa.

Aspectos Relacionados al Control Interno. SI NO N/A Comentarios

¿Se ha cumplido con las obligaciones formales que el
Código Tributario estable respecto a:
a) Declaraciones Mensuales
1 b) Registros
c) Documentos
d) Actualización
e) Legalización de los Registros de I.V.A
¿Se revisan que los documentos que se emiten y reciben
2 cumplan con los requisitos establecidos en el Código
Tributario?
3 ¿Se revisa la correlatividad de los documentos?
¿Cuenta con expedientes de correspondencia fiscal de la
4 empresa, obtenga ejemplares de la documentación que
deba considerarse?
5 ¿Se vigila adecuadamente el cumplimiento de las
anotaciones en el plazo estipulado por el Código
Tributario?
¿Existen un archivo completo y ordenado de las
6
declaración de I.V.A.?
7 ¿Son las declaraciones presentadas y pagadas
oportunamente. ?
¿Existe un archivo que contenga la documentación
8
requerida en el plazo?
9 ¿Existe una comparación de los ingresos registrados
bases y declaradas?
¿Se realiza un análisis de los documentos, registros y
10 observación directa para determinar la fuente generadora
de ingresos?
¿ Se corroboran que las ventas a plazo estén
11 debidamente registradas y declaradas en cuanto a
cantidad y condición?
12 ¿ Existe un control de documentos de ventas anulados?
13 ¿Reciben anticipos sobre las ventas?
14 ¿ Se registra la mercadería recuperada por mora en el
pago?
15 ¿ Ha solicitado devolución I.V.A. a exportadores?

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Obligación Tributaria de Importación y Exportación
Cuestionario de Control Interno
Del 31-12-200X

Objetivo: Obtener conocimiento de políticas y procedimientos de control interno para el

cumplimiento de las obligaciones tributarias derivadas de las actividades de Importación y
Exportación.

Aspectos Relacionados al Control Interno. SI NO N/A Comentarios

¿Se revisan los documentos que se emitan o que se

1
reciben por las exportaciones e importaciones?
¿Existe un archivo de documentos de exportaciones e
2
importaciones?
¿Se confrontan los valores aritméticos de las pólizas de
3 mercancías y declaración de mercancías con los
facturados?
¿Se realiza una comparación física de las exportaciones e
importaciones entre?
4 - los libros de compra
- declaraciones de IVA
- Registros contables
5 ¿Se verifica que las declaraciones de mercancías estén
respaldadas con los documentos adecuados y completos?
¿Se realizan retaceos por cada importación hecha por las
6
empresas

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Contable Financiero Cuestionario de Control Interno
Del 31-12-200X

Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y procedimientos del control interno de la

empresa.

Aspectos Relacionados al Control Interno. SI NO N/A Comentarios

¿Se ha matriculado la empresa en el Registro de
1
Comercio?
¿Se ha renovado la matricula de empresa y
2
establecimiento?
3 ¿Se lleva contabilidad debidamente organizada?
¿Lleva la empresa los registros contables obligatorios
tales como:
4
a) Estados Financieros
b) Diario y Mayor
¿Se han autorizado los registros obligatorios contables
5
por el Auditor externo?
6 ¿Se registran diariamente las obligaciones contables?
¿Se inscribe el Balance General en el Registro de
7
Comercio?
¿Se envía a la superintendencia de obligaciones
mercantiles los siguientes documentos:
a) Balance General y Estado de Resultados.
b) Nominas de representantes o administradores,
gerentes, agentes o empleados con facultad de
representación.
8 c) Nómina de accionistas credenciales de junta directiva
inscritos en el Registro de Comercio.
d) Copia de escritura de modificación o de transformación
e) Balance General, Estado de Resultados y anexos
inscritos en el Registro de Comercio.
f) Copia del acta de quórum y junta general de accionistas
dentro de los treinta días siguientes a su celebración.
¿Se ha realizado el pago de matricula y establecimiento
9
en el periodo establecido?
¿Se ha realizado la renovación de matricula y
10
establecimiento en el periodo establecido?
11 ¿Se ha llenado el formulario de estadísticas y censos?
¿Se ha dado cumplimiento a los artículos 13,17,18 y 25
12
de la Ley del Consumidor?

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Nóminas y Prestaciones Sociales Cuestionario de Control Interno
Del 31-12-200X

Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y procedimientos del control interno de la

empresa.

Aspectos Relacionados al Control Interno. SI NO N/A Comentarios

¿Se revisa permanentemente los registros contables
1
con las planillas?
2 ¿Existe archivo de planillas?
3 ¿Se lleva control de incapacidades?
4 ¿Ha implementado la empresa un sistema mecanizado
que permita el cálculo de los descuentos?.
¿Proporciona el sistema adoptado por la empresa una
5 buena base de comprobación interna, que impida
añadir empleados ficticios en las planillas?
¿Se proporciona a los empleados un recibo que les
6
permita identificar, el tipo de descuento realizado?.
7 ¿Existe un procedimiento para elaborar las planillas del
I.S.S.S y Fondo de Pensiones?
¿Revisa el contador las planillas antes de su pago y
8
presentación?
9 ¿Existe un procedimiento que impida que los totales de
las planillas sean alterados?
¿Lleva la empresa un registro que incluya información
relativa a sueldos, fechas de entrada, casos de
10
enfermedad, incapacidades, permisos, vacaciones,
entre otros?
¿Se hacen investigaciones con respecto a los cambios
11 presentados en las planillas del I.S.S.S. y Fondo de
Pensiones?

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Impuesto Municipalidades Cuestionario de Control Interno
Del 31-12-200X

Objetivo: Evaluar y Conocer políticas, métodos y procedimientos del control interno de la

empresa.

Aspectos Relacionados al Control Interno. SI NO N/A Comentarios

1 ¿Se verifica el control de pago de impuesto?
¿Se vigilan las cuentas por cobrar y por pagar de
2
impuestos municipales?
3 ¿Se emiten y registran documentos por el pago de
Impuesto por parte de la municipalidad?
4 ¿Se formula una gráfica del pago de impuesto municipales
en el departamento de contabilidad?
5 ¿Se generan reporte para el control del pago de las
obligaciones tributarias municipales?
¿Se requiere autorización para el pago de las obligaciones
6
tributarias municipales?
7 ¿Se lleva un control de documentos y archivos del pago
de impuesto tributario municipal?
¿Se crea regularmente provisiones para el pago de las
8
obligaciones tributarias municipal?
9 ¿Se realiza en forma total el pago de los impuestos
tributario municipal?
10 ¿Se les retienen a los empleados el impuesto de vialidad?
¿Se sigue algún procedimiento para asegurarse de que se
11
realiza el pago de impuesto tributario municipal?
¿Se toman medidas para evitar los pagos de impuestos
12
tributario municipal de más?
13 ¿Se realiza un seguimiento por diferencias, entre el pago
del impuesto y la cuenta de mayor?
14 ¿Se han aclarado estas deficiencias, en caso de su
existencia?
15 ¿Se lleva un estricto seguimiento del calendario de pago
de impuesto tributario municipal?
¿Se realiza la aplicación contable correspondiente de los
16
impuestos tributario municipal?
17 ¿Se anexan los Estado Financieros a los archivos
utilizados para la elaboración de la declaración?
¿Se realiza una evaluación de conocimientos y capacidad
18 de los responsables en la determinación del pago de los
impuestos tributario municipal?
19 ¿Se elabora el cuadro de distribución y pago de impuesto
tributario municipal?

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Programa para Examinar la Aplicación de la Ley y Reglamento del Impuesto sobre la
Renta
Impuesto Municipalidades Cuestionario de Control Interno
Del 31-12-200X

Objetivo:
1. Determinar el cumplimiento al Código Tributario, su Reglamento, Ley Reglamento del
Impuesto sobre la renta en las operaciones efectuadas por la empresa.
Alcance:
1. Se evaluarán las cuentas y controles utilizados para la elaboración del cálculo del
impuesto sobre la renta y pago a cuenta.
2.

N° PROCEDIMIENTOS P/T Hecho por Fecha

Consultar la información relativa a la

revisión del Impuesto en las fuentes
Siguientes:
1. a) Sistema Interno de información
b) Cartas de Gerencia de Auditoría
Externa
c) Notas del Ministerio de Hacienda.

Verifique las obligaciones formales que el

Impuesto Sobre la Renta establece con
respecto a:
2. a) La presentación de la declaración
b) Informe anual de retención
c) Utilidades distribuidas
d) Informe anual de accionistas y el
nombramiento del Auditor fiscal.
Verificar que la empresa cumpla con las
3. declaraciones del Pago a Cuenta en el
plazo establecido.
Verificar el cumplimiento de las
4. obligaciones formales contempladas en el
Impuesto Sobre
la Renta en cuanto a:
a) Datos Generales
b) Cifras Declaradas
c) Enteros Computados
d) Autorización
Evaluar si las empresas posee sucursales o
agencias de las cuales hayan presentado
5.
una declaración consolidada
 Verificar que se retenga o perciba el
Impuesto Sobre la Renta, por servicios
6.
profesionales o retención a terceros.

7. Elaborar cédulas sumarias, analíticas y de

detalle de los ingresos percibidos
Verificar que los valores mostrados en la
cuenta de otros Ingresos, hayan sido
8.
incorporados en la liquidación final de
Renta
Verificar los cálculos aritméticos de las
9.
respectivas declaraciones.
Realizar una comparación de los Ingresos
registrados y declarados utilizando las
siguientes fuentes:
a) Libros de Ventas y Compras de I.V.A
b) Declaración de I.V.A y Pago a Cuenta
10.
c) Registro Contables Legales y Auxiliares
d) Declaración Anual de Renta

Verificar que se haya declarado todo lo

11. retenido con los auxiliares y planillas de
sueldo.

Cerciorarse sobre el auto consumo, rifas,

sorteos y/o regalías, verificando que se
12. hayan causado el impuesto respectivo.
Por las ventas de activo fijo verificar si
obtuvo ganancia de capital, que le se haya
dado el tratamiento que establece el Código
Tributario y dicha Ley.
Evaluar que todas los bienes y servicios
13. adquiridos de la empresa estén
debidamente documentados.
Verificar que las cantidades reclamadas en
concepto de depreciación están de acuerdo
14. a lo establecido en la Ley de Impuesto
Sobre la Renta.
 Verificar que los gastos no deducibles
15. hayan sido incorporados en la Renta
Imponible.
Comprobar si el porcentaje que se esta
reclamando en concepto de reserva legal
16. este de acuerdo a lo establecido en dicha
Ley.

Analizar partidas de ajustes significativas al

17.
final del periodo.
Verificar las deducciones al impuesto
computado de renta, tales como: pago a
18.
cuenta e impuesto retenido estén correctos.

Verificar los asientos de ajustes sobre

rebajas y devoluciones sobre ventas,
19. créditos fiscales, notas de crédito y otros
que pudieran afectar las utilidades.

Verificar los registros en forma detallada

20. que permita evaluar si se obtuvo ganancia
de capital
Verificar la liquidación del Impuesto Sobre
21.
la Renta del año anterior.
Verifique que la utilidad fiscal, esté de
22.
acuerdo a lo declarado.

Elaborado por:____________________________ Fecha:_______________________

Revisado por: :____________________________ Fecha:_______________________

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 “Comercializadora del Calzado, S.A.C."
Programa para Examinar la Aplicación de Aspectos legales referente a la Ley y Reglamento
de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y la
Prestación de Servicios.
Del 31-12-200X
Objetivo:
1. Verificar el cumplimiento al Código Tributario, su Reglamento, Ley y Reglamento del Impuesto a
la Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios, efectuadas por la empresa.
Alcance:
1. Se verificara la declaración y pago del impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y la
Prestación de Servicios, asimismo la declaración mensual de documentos emitidos y revisión
de libros legales, archivos especiales de documentos del periodo a evaluar.

N° PROCEDIMIENTOS P/T Hecho por Fecha

Consultar la información relativa a la revisión del

Impuesto en las fuentes Siguientes:
1. d) Sistema Interno de información
e) Cartas de Gerencia de Auditoría Externa
f) Notas del Ministerio de Hacienda.
Verifique que se haya inscrito como contribuyente
2.
en el registro correspondiente.
Verifique durante los periodos que se están
investigando las obligaciones formales que el
Código Tributario establece respecto a: La
3.
presentación de las declaraciones, registros y
documentos, la actualización y legalización de los
registros de.V.A.
Verificar que los documentos que se emitan y
4. reciban, cumplan con las obligaciones formales
establecidas en el Código Tributario.

Verificar la correlatividad de los documentos, así

como la elaboración de los mismos a fin de
5.
determinar que no se hayan elaborado dobles
juegos de emisión, en varias imprentas.
Verifique que los libros o registros de I.V.A. estén
6.
completamente llenos.
Corrobore si se archivan en debida forma Los
7. comprobantes de I.V.A por el tiempo establecido en
el Código Tributario.
 Elaborar cédulas sumarias, analíticas y de detalle
8.
de los ingresos percibidos y declarados
Realizar una comparación de los Ingresos
registrados y declarados utilizando las siguientes
fuentes
a) Libros de Ventas I.V.A
9.
b) Declaraciones I.V.A
c) Declaraciones de Pago a Cuenta
d) Registros Contables Legales
e) Declaración Anual de Renta
Analizar a través de la documentación registros y de
la observación directa, la actividad de la empresa a
10. fin de determinar las fuentes generadoras de sus
ingresos y su congruencia con lo declarado.

Seleccionar los cuatro periodos más representativos

respecto a los saldos mensuales en las ventas
internas gravadas, exportaciones y ventas exentas,
11. tomando una muestras del 60% en cada periodo
para verificar que los valores documentados, tanto
en ventas como débitos, hayan sido debidamente
registrados en los libros de I.V.A.

Verificar si se ha declarado la totalidad de sus

12. ingresos, y si lo facturado corresponde al precio
pactado.
Verificar si existen valores no declarados que causen
13.
hecho generador en I.V.A.
Verificar si ha habido venta de activos fijos y si dicha
14. operación es gravada en I.V.A

Por las ventas efectuadas seleccionar tres meses y

15. verificar que las unidades vendidas facturadas estén
descargadas de las tarjetas de kardex de inventarios
Si existen ventas a plazo, investigar y analizar su
16. correcta declaración, tanto de la venta como de los
intereses.
 Verificar los asientos de ajustes sobre rebajas y
17. devoluciones sobre las ventas, créditos fiscales,
notas de crédito y otros que pudieran afectar los
ingresos.
Revisar selectivamente que los documentos que
18. soportan las ventas, verificando que se hayan
registrado en el libro de I.V.A.
Cerciorase que los comprobantes emitidos
19.
contengan precisas cantidades y cálculos aritméticos
Cerciorarse que la operación por venta de activo fijo
20. hayan sido gravadas con el respectivo impuesto.

Se seleccionan muestras que permita verificar que

21. los productos facturados han sido descargados de la
tarjeta de inventario

Analizar los ajustes por rebajas y devoluciones sobre

22. ventas a partir de los registros auxiliares que afecten
los ingresos.
Corroborar que las ventas a plazo estén
23. debidamente registrados y declarados en cuanto a
cantidad y condición

24. Verificar en la escritura de constitución las

actividades económicas que realiza la empresa.
Identificar las actividades exentas y gravadas por la
25.
empresa
Verificar la contabilización de los anticipos sobre las
26.
ventas
Verificar que se elaboren refaceos por las
27.
importaciones.
28. Verificar que se lleven registro de retaceos

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Revisado por: :____________________________ Fecha:_______________________

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 “Comercializadora del Calzado, S.A.C."
Programa para Examinar los Aspectos Legales de las Exportaciones e
Importaciones.
Del 31-12-200X

Objetivo:
1. Verificar el cumplimiento al Código Tributario, su Reglamento, Ley de Reactivación de
Exportación, su Reglamento y Ley de Registro de Importación, efectuadas por la empresa.
Alcance:
1. Se verificará la declaración de mercancía y el pago de impuesto que les corresponda, asimismo
la comparación con la declaración mensual del Impuesto al Valor Agregado.

N° PROCEDIMIENTOS P/T Hecho por Fecha

Verificar la legalización de la inscripción de las

1. exportadoras e importadoras en las instituciones
pertinentes

2. Verificar que las exportadoras e importadoras estén

legalmente autorizadas
Verifique el cumplimiento de las obligaciones
formales que la Ley de Exportación establece en
cuanto a:
- Inscripción en el Ministerio de Economía
3.
detallando la actividad a que se dedica.
-Presentación de Solicitud para devolución del valor
F.O.B
Registro en las oficinas del CENTREX.

4. Verifique que los documentos que se emitan por

exportación cumplan con las obligaciones formales
establecidas en la Ley de Exportación.
Verifique la autorización por parte del Ministerio de
5.
Economía.
Verifique la existencia de archivos que contengan la
Información que se ha presentado al Ministerio de
6. Economía y al Ministerio de Hacienda.

Verifique la oportunidad de presentación de la

7. documentación y solicitud para la devolución del
Valor F.O.B de las exportaciones.
Verifique que los valores aritméticos presentados en
8. las pólizas de exportación sean los mismos según
factura.
 Elaborar cédula sumaria, analítica y de detalle de
9. los ingresos por exportación.

Realizar una comparación de las exportaciones

declaradas, utilizando las siguientes fuentes:
■ Libros de Ventas
10.
■ Declaraciones de I.V.A.
■ Registros Contables.
■ Pólizas de Exportación
Verifique si se ha declarado la totalidad de las
11.
exportaciones.
Analizar a través de la documentación, registros y
de la observación directa la facturación de la
12. exportación con el fin de determinar la congruencia
de lo registrado y lo declarado.

Realizar una comparación de pólizas de

Exportación que contengan:
■ Nombre del Cliente
■ Detalle del Producto
13. ■ Precio Unitario
■ Sistema de Envío
■ Forma de Embarque
■ País de Procedencia
■ País de Destino
Verifique que las exportaciones realizadas se
14. registren en los libros de I.V.A. de acuerdo con las
pólizas de exportación.
Verifique que los ajustes de las exportaciones se
15. hayan realizado en el tiempo correspondiente

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Revisado por: :____________________________ Fecha:_______________________

Autorizado por: :____________________________ Fecha:_______________________

 “Comercializadora del Calzado, S.A.C."
Programa para Examinar los Aspectos Legales Contables Financieros.
Del 31-12-200X

Objetivo:
1. Verificar el cumplimiento al Código Tributario, su Reglamento, Código de Comercio, efectuadas
por la empresa.
Alcance:
1. Se verificará los libros contables, Estados Financieros y las obligaciones relativas al Código de
Comercio.

N° PROCEDIMIENTOS P/T Hecho por Fecha

Realice una revisión analítica, durante el periodo

del cumplimiento oportuno de la presentación y
1. pago de las Matriculas de Comercio,
presentación del Balance General, registros y
documentación contable.

2. Verifique que los libros contables se encuentren

al día, en todos sus registros.
Solicitar la existencia de archivos que contengan
3. el historial de los recibos y documentación
presentada.

Realizar un análisis en cuanto a la Información

4.
declarada en las
Matriculas de Comercio utilizando las siguientes
fuentes:
- Balance General
- Libro de Estados Financieros
- Libro Diario - Mayor
- Libros Auxiliares
- Escritura de Constitución de la Sociedad y
N.I.T
Verificar y analizar la existencia de los Libros
5. Contables obligatorios que el Código de
Comercio establece.
Elaborar cédula sumaria, analítica y de detalle de
6. cada una de las obligaciones contempladas en el
Código de Comercio.
 Elaboré el flujo de actividades del sistema
contable en cada una de las etapas que la
7. componen para establecer, si se cumple con lo
establecido en El Código de Comercio.

Hacer pruebas para cerciorarse del cálculo

8. correcto y pago oportuno del tributo.

Obtenga un detalle de cada matricula de las

9. obligaciones jurídicas, contempladas en el
Código de Comercio.
Efectúe procedimientos de cruce entre recibos de
10. pago, con matriculas presentadas, balances
registrados y otras obligaciones.
Verificar si se esta cumpliendo con el periodo de
11. pago de los derechos de matrícula.

Investigar la existencia y actualización de la guía

12. contable, evaluar su uso, respecto y apego y su
legalidad con forme a la ley.
Verificar que el sistema contable cubra
13. necesidades de información en materia fiscal y
otras obligaciones formales.
Verificar que los valores mostrados en los recibos
de pago del arancel respectivo de las Matriculas
14. de Comercio y balances generales, coincida con
lo establecido por el Código de Comercio.

15. Verificar que el proceso de contabilización se

apegue a las

Normas Generales sobre el régimen de

aplicación Contable. (NIC)

16. Obtener análisis de la integración de los

impuestos por pagar a la fecha de revisión.
Verificar el estricto seguimiento del calendario de
17. obligaciones tributarias por parte de la empresa

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Revisado por: :____________________________ Fecha:_______________________

Autorizado por: :____________________________ Fecha:_______________________

 “Comercializadora del Calzado, S.A.C."
Programa para Examinar las Nóminas y Prestaciones Sociales.
Del 31-12-200X

Objetivo:
1. Verificar el adecuado cumplimiento de las prestaciones sociales y previsionales por parte de la
empresa.
Alcance:
1. Se verificarán las planillas y nóminas de pago relativas a las retenciones contempladas en las
Leyes.

N° PROCEDIMIENTOS P/T Hecho por Fecha

Solicitar la tarjeta patronal y verificar sí la sociedad

1. esta inscrita en el I.S.S.S.

Solicitar las copias de las planillas del I.S.S.S. y

2. A.F.P para corroborar los pagos correspondientes
en las fechas oportunas.
Indague y corrobore algunos contratos de trabajo
3. para determinar fechas de ingreso de los
empleados y si estas están inscritos en el régimen
del I.S.S.S y A.F.P.
Evaluar los controles aplicados, en cuanto a la
4. Información base para la elaboración de las
nominas.
Investigar si se lleva un archivo de planillas del
I.S.S.S., A.F.P., boletas de incapacidades,
5. vacaciones, permisos, gratificaciones, entre otros.

Cerciórese de que las planillas del I.S.S.S. con los

6. cambios respectivos se encuentren presentadas
dentro de los primeros cinco días hábiles del mes
siguiente.
Elabore cédulas sumarias, analíticas y de detalle
7. de los pagos, cálculos y presentación en fechas
de las planillas de I.S.S.S. y A.F.P
Realizar pruebas sustantivas de la elaboración de
8. las nominas de pago que valide la base de la
declaración.
Realice pruebas selectivas en cuanto a nómina de
empleados que permita verificar el oportuno
9. cálculo de los descuentos por I.S.S.S. y
Pensiones.
 Indague y corrobore si existen mora en los pago
10. de cotizaciones, por parte del I.S.S.S. y A.F.P.

Indague y corrobore si todas los empleados de la

11. empresa se incluyen en las planillas de
cotizaciones.
Confronte los sueldo reportados con las
12. remuneraciones pagadas a empleados y
determine si se esta cotizando adecuadamente.
Realice pruebas aritméticas en combinación con
13. las nominas de pago para verificar la adecuada
aplicación de los descuentos.
Realice un flujo de actividades por la elaboración,
14. cálculo y pago de nóminas y planillas del I.S.S.S.
y A.F.P.

Verifique por medio de inspección física si se esta

15. proporcionando el respectivos certificado al
empleado.
Cerciórese si las planillas de A.F.P. se están
16.
presentado y cancelando
dentro de los primeros 10 días hábiles del mes
siguiente.
Verifique que los descuentos de A.F.P. están de
17. acuerdo al Ingreso base de cotización y realizar
pruebas aritméticas.
Determinar si se realizan las retenciones
18. respectivas a los empleados por cotización en
forma correcta.

19. Verifique si se está informando correctamente la

información presentada en la declaración.
Verifique que se haya hecho el respectivo
20. descuento al empleado cuando se le hayan
pagado vacaciones.

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 “Comercializadora del Calzado, S.A.C."
Programa para Examinar las Obligaciones Municipales.
Del 31-12-200X

Objetivo:
1. Verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias contenidas en el Código Municipal, y
otras Leyes Municipales.
Alcance:
1. Se verificará la declaración y pago del impuesto Municipal y archivos especiales de documentos
del período a evaluar.

N° PROCEDIMIENTOS P/T Hecho por Fecha

Verifique el cumplimiento de las obligaciones

formales tributarias municipales respecto a:
1.
Inscripción del registro tributario, la presentación
de la declaración para la determinación del tributo.
Verifique recepción y autorización por parte de la
2.
alcaldía municipal.
3. Investigar sobre la frecuencia, oportunidad y
suficiencia de
 presentación de la declaración para la
determinación del tributo.
Verificar la existencia y estricto seguimiento del
4. calendario de las obligaciones tributarias
municipales.
Elaborar cédula comparativa cruzando datos
presentados en la declaración anual municipal,
5.
con los datos reflejados, en los Estados
Financieros.
Obtener un análisis, registro de la documentación
6. utilizada para determinar su congruencia con lo
registrado y declarado.
Investigar y evaluar procedimientos aplicados
7. para el seguimiento del pago y de otros impuestos
municipales.
Hacer pruebas para cerciorarse del cálculo
8.
correcto y pago oportuno del tributo.
Elaborar y evaluar cuadro de distribución y pago
9.
de Impuestos por parte de la entidad
Verifique la oportuna retención del fondo de
10.
vialidad de los empleados de la entidad.
Revise el pago oportuno de la cancelación del
11.
Impuesto de vialidad.
Realice una revisión analítica del cálculo de
12.
Impuesto de vialidad.
Efectuar un análisis de los activos declarados
como sujetos de Impuestos municipales, con base
13.
a lo establecido en las leyes municipales.

Elaborado por:____________________________ Fecha:_______________________

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