LUISA BELTRAN

¿Cual es la diferencia entre bienes excluidos y exentos del Iva?

El sistema tributario colombiano, respecto al impuesto a las ventas ha clasificado
los bienes y servicios en gravados y excluidos (aunque también se habla de un
tercer grupo llamado no sometidos o que no causan Iva).
Excluido vs Exento.
Un bien excluido del Iva es aquel que no está gravado con Iva, que no genera Iva y
quien lo vende no es responsable del Iva.
Un bien exento es un bien gravado con Iva, pero al que se le impone una tarifa del
0%. Es decir, se causa el Iva a una tarifa del 0%, y quien los venda es responsable
del Iva. Se aclara que quien vende productos excluidos del Iva no es responsable
del Iva, siempre que no venda otros productos gravados, pues en tal caso será
responsable del Iv por esos productos gravados.

Gravado y exento en el Iva.

Los productos gravados son aquellos que causan Iva y que se dividen según la
tarifa que se les aplique.
En Colombia existen varias tarifas. La tarifa del 19% es conocida como la tarifa
general y las otras se conocen como tarifas diferenciales. Una de las tarifas es la
tarifa 0%, y lógicamente los productos que están gravados a una tarifa del 0%,
pertenecen al grupo de los gravados.

Estos bienes de la tarifa 0%, son más conocidos como exentos. Que son los bienes
gravados, pero a una tarifa del 0%. Son gravados y por tal razón generan Iva, sólo
que a la tarifa del 0%.
¡Esto en principio parece absurdo, pero tiene su razón de ser!
Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes
exentos son responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar Iva.

Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas, sólo lo son
los productores, por tanto, sólo los productores de bienes exentos pueden solicitar como
descuento el Iva pagado en sus compras.

El ser responsables del Iva y presentar su respectiva declaración, les asiste el derecho de solicitar
como descuento los valores que hayan pagado por concepto de Iva en la compra de materia
prima y demás gastos relacionados con la producción o comercialización de los bienes exentos,
puesto que para producir bienes exentos es necesario adquirir insumos que están gravados con
el Iva, y por los que hay que pagar Iva.

Como se puede ver, los bienes exentos den derecho al descontar el Iva pagado, y como el Iva
generado es del 0%, siempre resultará un saldo a favor, el cual pueden solicitar en devolución.

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