POR SU NATURALEZA

MOVIMIENTOS
AUMENTAR DISMINUIR SALDO
ACTIVO DEUDORA DEBE HABER DEUDOR P
PASIVO ACREEDORA HABER DEBE ACREEDOR P
PATRIMONIO ACREEDORA HABER DEBE ACREEDOR P
INGRESOS ACREEDORA HABER DEBE ACREEDOR
COSTOS Y GASTOS DEUDORA DEBE HABER DEUDOR

ORIGEN SALDO SIEMPRE NEGATIVO

TENEMOS LAS CUENTAS QUE SURGEN DE PROVISIONES, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y DETERIORO
DEBE HABER
5 GASTO POR DEPRECIACION XXXX
1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO XXXX

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A

ACTIVO GRUPO 1 101020502 DE ACTIVIDADES ORDINARIA
ESTADO DE
PASIVO SITUACION GRUPO 2 X
FINANCIERA
PATRIMONIO GRUPO 3 2010301 PROVEEDORES LOCALES
INGRESOS ESTADO DE GRUPO 4 10101 EFECTIVO Y EQUIVALE
RESULTADOS
COSTOS Y GASTOS GRUPO 5
 10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
DEBE HABER
COBRO A CLI 200 PAGOS A PROVEEDORES
200

FECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 200

E ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES 200

ROVEEDORES LOCALES 100

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 100
FORMA DE PRESENTACION HORIZONTAL

1
101
10101
1010101
1010102
10103
1010306
102
10201
1020101
1020102
1020105
1020108

FORMA DE PRESENTACION VERTICAL

individual Norte
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 DE ENERO 2022

1
101
10101
1010101
1010102
10103
1010306
102
10201
1020101
1020102
1020105
1020108

2
201
20103
2010301

3
30
301
30101
MA DE PRESENTACION HORIZONTAL

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
BANCOS DE PICHINCHA
IVENTARIOS
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
TOTAL ACTIVOS

GERENTE

MA DE PRESENTACION VERTICAL

individual Norte
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 DE ENERO 2022

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
BANCOS DE PICHINCHA
IVENTARIOS
IVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERÍA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
PROVEEDORES LOCALES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO

GERENTE
 individual Norte
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 DE ENERO 2020

$ 339,200.00 2
$ 48,200.00 201
$ 18,200.00 20103
$ 2,200.00 2010301
$ 16,000.00
$ 30,000.00 3
$ 30,000.00 30
$ 291,000.00 301
$ 291,000.00 30101
$ 80,000.00
$ 200,000.00
$ 8,000.00
$ 3,000.00
$339,200.00

CONTADOR

ECUACIÓN CONTABLE

ACTIVO=PASIVO´PATRIMONIO
339200=100+?
339200-1000=338200

$ 339,200.00
$ 48,200.00
$ 18,200.00
$ 2,200.00
$ 16,000.00
$ 30,000.00
$ 30,000.00
$ 291,000.00
$ 291,000.00
$ 80,000.00
$ 200,000.00
$ 8,000.00
$ 3,000.00
$339,200.00
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 338,200.00
$ 338,200.00
$ 338,200.00
$ 338,200.00
$ 338,200.00

ACTIVO= PAT + PAS $ 339,200.00

PASIVO= ACT - PAT $ 1,000.00
PATRIMONIO= ACT - PAS $ 338,200.00

CONTADOR
 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
PROVEEDORES LOCALES $ 1,000.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO $ 338,200.00
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO PATRIMONIO=

PATRIMONIO=

ACIÓN CONTABLE

VO=PASIVO´PATRIMONIO

200-1000=338200
 $ 1,000.00
$ 1,000.00
$ 1,000.00

$ 1,000.00
$338,200.00
$338,200.00
$ 338,200.00

$338,200.00

ACTIVO-PASIVO
$ 338,200.00
 ALYPA
LIBRO DIARIO

FECHA CODIGO
1/1/2020
1010101
1010102
1010306
1020101
1020102
1020105
1020108
2010301
30101

1/5/2020
520114
1010102

17/01/20
4101
201070106

1010101

510408
1010306

05/02/20
520218
101050101
1010102

20/02/20
1010306
101050101
1010101

28/02/20
520218
101050101
1010102
 05/03/20
520218
101050101
1010102

3/28/2020
1020109

101050101
2010301
 ALYPA
LIBRO DIARIO

CUENTA
1
CAJA
BANCOS DE PICHINCHA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
TERRENOS
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
PROVEEDORES LOCALES
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
V/. ASIENTO DE APERTURA
2
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
BANCOS DE PICHINCHA
V/. PAGO DE SEGURO DE ACTIVOS DE LA EMPRESA
3A
VENTA DE BIENES
IVA COBRADO
CAJA
V/, VENTAS SF
3B
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
V/, VENTAS SF
4
AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
IVA PAGADO
BANCOS DE PICHINCHA
V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS
5
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
IVA PAGADO
CAJA
V/. COMPRA SEGÚN FATC
6
AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
IVA PAGADO
BANCOS DE PICHINCHA
V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS
 7
AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
IVA PAGADO
BANCOS DE PICHINCHA
V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS

8
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL

IVA PAGADO
PROVEEDORES LOCALES
V/. COMPRA SEGÚN FATC
 DEBE HABER

$ 2,200.00
$ 16,000.00
$ 30,000.00
$ 80,000.00
$ 200,000.00
$ 8,000.00
$ 3,000.00
$ 1,000.00
$ 338,200.00

$ 1,800.00
$ 1,800.00

$ 29,900.00
$ 3,588.00
$ 33,488.00

$ 20,000.00
$ 20,000.00

$ 80.00
$ 9.60
$ 89.60

$ 10,800.00
$ 1,296.00
$ 12,096.00

$ 130.00
$ 15.60
$ 145.60
$ 70.00
$ 8.40
$ 78.40

$ 56,000.00
$ 6,720.00
$ 62,720.00
 ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1010101 CAJA
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 2,200.00
17/01/20 V/, VENTAS SF 3 $ 33,488.00
20/02/20 V/. COMPRA SEGÚN FATC 5 $ 12,096.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1020102 EDIFICIOS
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 200,000.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 3,000.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1020101 TERRENOS
 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 80,000.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 338,200.00

ALYPA
LIBRO MAYOR

IVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y

CUENTA: 1010306 MERCADERÍA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 30,000.00
17/01/20 V/, VENTAS SF 3B $ 20,000.00
20/02/20 V/. COMPRA SEGÚN FATC 5 $ 10,800.00
 ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 510408 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
05/02/20 V/, VENTAS SF 3B $ 20,000.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
17/02/20 V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 4 $ 80.00

05/03/20 V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 7 $ 70.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 4101 VENTA DE BIENES
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
05/02/20 V/, VENTAS SF 3A $ 29,900.00
 ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIP
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER
3/28/2020 V/. COMPRA SEGÚN FATC $ 56,000.00
 ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1010102 BANCOS DE PICHINCHA
SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 2,200.00 1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 16,000.00
$ 35,688.00 1/5/2020 V/. PAGO DE SEGURO DE ACTIVOS 2
$ 23,592.00 05/02/20 V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 4
05/03/20 V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 7

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 1020105 MUEBLES Y ENSERES
SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 200,000.00 1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1 $ 8,000.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
N CUENTA: 2010301 PROVEEDORES LOCALES
SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 3,000.00 1/1/2020 V/. ASIENTO DE APERTURA 1
3/28/2020 V/. COMPRA SEGÚN FATC 8

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 520114 SEGUROS Y REASEGUROS
 SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 80,000.00 1/5/2020 V/. PAGO DE SEGURO DE ACTIVOS 2 $ 1,800.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
NADO CUENTA: 4101 VENTA DE BIENES
SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 338,200.00 17/01/20 V/, VENTAS SF 3A $ 29,900.00

ALYPA
LIBRO MAYOR

UCTOS TERMINADOS Y
- COMPRADO DE TERCEROS
CUENTA: 201070106 IVA COBRADO

SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE

$ 30,000.00 17/01/20 V/, VENTAS SF 3
$ 10,000.00
$ 20,800.00
 ALYPA
LIBRO MAYOR
A VENDIDA CUENTA: 4101 VENTA DE BIENES
SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 20,000.00 05/02/20 V/, VENTAS SF 3A $ 29,900.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
TELECOMUNICACIONES CUENTA: 101050101 IVA PAGADO
SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 80.00 01502/2020 V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 4 $ 9.60
20/02/20 V/. COMPRA SEGÚN FATC 5 $ 1,296.00
$ 150.00 28/02/20 V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 6 $ 15.60
05/03/20 V/. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS 7 $ 8.40
3/28/2020 V/. COMPRA SEGÚN FATC 8 $ 6,720.00

ALYPA
LIBRO MAYOR
CUENTA: 4101 VENTA DE BIENES
SALDO FECHA DETALLE REF. DEBE
$ 29,900.00 05/02/20 V/, VENTAS SF 3A $ 29,900.00
E TRANSPORTE Y EQUIP
SALDO
$ 56,000.00
PICHINCHA
HABER SALDO
$ 16,000.00
$ 1,800.00 $ 14,200.00
$ 89.60 $ 14,110.40
$ 78.40 $ 14,032.00

ENSERES
HABER SALDO
$ 8,000.00

RES LOCALES
HABER SALDO
$ 1,000.00 $ 1,000.00
$ 62,720.00 $ 63,720.00

ROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)

 HABER SALDO
$ 1,800.00

IENES
HABER SALDO
$ 29,900.00

DO

HABER SALDO
$ 3,588.00 $ 3,588.00
BIENES
HABER SALDO
$ 29,900.00

O
HABER SALDO
$ 9.60
$ 1,305.60
$ 1,321.20
$ 1,321.20
$ 8,041.20

BIENES
HABER SALDO
$ 29,900.00
 REGIMEN GENERAL
MICROEMPRESA
MICROEMPRESA
MICROEMPRESA
MICROEMPRESA
SOCIEDADES PUBLICAS RISE
SOCIEDADES PRIVADAS
RISE

REGIMEN GENERAL

RIMPE

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS POR SU NATURALEZA

REGLA
TIPO MOVIMIENTOS
SALDO
CUENTA DEBE HABER
GRUPO 1 ACTIVO DEUDORAS AUMENTA DISMINUYE DEUDOR
ESTADO DE
SITUACION GRUPO 2 PASIVO ACREEDORASDISMINUYE AUMENTA ACREEDOR
FINANCIERA
GRUPO 3 PATRIMONIO ACREEDORASDISMINUYE AUMENTA ACREEDOR
ESTADO DE GRUPO 4 INGRESOS ACREEDORASDISMINUYE AUMENTA ACREEDOR
RESULTADOS GRUPO 5 COSTOS Y GASTOS DEUDORAS AUMENTA DISMINUYE DEUDOR

REGLA
INGRESOS-COSTOS - GASTOS= PATRIMONIO
GRUPO 4-GRUPO 5= GRUPO 3

REGLA
COMPRA PROVEE IVA PAGADO Y SE REGISTRA AL DEBE 12%
VENTA 201070106 IVA COBRADO Y SE REGISTRA AL HABER 12%
REGLA
RETENCIONES DE RENTA EN VENTA 101050201 RETENCIONES DE RENTA RECIBIDAS
RETENCIONES DE IVA EN VENTAS 101050102 RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS
RETENCIONES DE RENTA EN COMPRA 201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS
RETENCIONES DE IVA EN COMPRA 201070102 RETENCIONES IVA EMITIDAS
REGLA
CADA QUE SE VENDE SE REGISTRA 2 TRANSACCIONES; UNA PARA RECONOCER EL INGRESO POR VENTA Y OTRO PARA RECON

PARA OBTENER EL COSTO SE DIVIDE PARA 1,75

ECUACION CONTABLE
ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO
1000=(560+440)
1000=1000

Al inicio del año 2020 se constituye la empresa individual Norte, dedicada a la

comercialización del producto "z". Los elementos que integran su patrimonio inicial son
los siguientes:
Local de negocio por un valor de 200.000 USD,
en el que se integra un valor del suelo de 80.000
3.000 unidades del articulo "z" a un precio de adquisición de 10 USD/ 30000
Efectivo en caja 2.200.
Efectivo depositado en cuenta corriente bancaria del Pichincha a la vista 16.000 USD.
Equipos informáticos 2.000
Software de gestión 1.000
Muebles de oficina y estanterías en tienda y almacén 8.000 USD.
Deuda con el suministrador de los muebles y las estanterías por 1.000 USD.
A continuación, aparece el detalle de las operaciones realizadas en el 2020, que
estructuramos por trimestres.

PRIMER TRIMESTRE
05/01/20 1.1 Primas anuales de los seguros de los activos de la empresa por 1.800 USD, pagadas
por banco

17/01/20 1.2 Vende 2.000 unidades del artículo "z" a 15 USD unidad. IVA 12% no incluido. Se concede
a los clientes un descuento
por pronto pago en factura por 100 USD. Cobrado por caja.

05/02/20 1.3 teléfono y conexión a internet 80 usd,

IVA 12%, no incluido
que paga por banco.

20/02/20 1.4 compra 1.000 unidades del artículo "z" a 11 USD unidad, IVA 12 % no incluido, con
descuento por pronto pago de 200 USD.
Pagado por caja

28/02/20 1.5 Luz 130 USD,

IVA 12%, no incluido
 Pago por banco

05/03/20 1.6 agua 70 USD,

IVA 0% no incluido.
Pago por banco

28/03/20 1.7 compra de vehículo 56.000 a crédito vida útil 5años

 TIPOS DE CONTRIBUYENTES
EN GENERAL
PERSONAS NATURALES OBLIGASOS A LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONAS NATURALES NO OBLIGASOS A LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONAS JURIDICAS OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONAS JURIDICAS NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD

TIPOS DE CONTRIBUYENTES 2022

PERSONAS NATURALES OBLIGADOS Y NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD SEIMPRE Y CUANDO SUS INGRESOS SUPEREN
ADEMAS AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE SE ENCUENTREN EXCLUIDOS COMO:
QUIENES TENGAN COMO ACTIVIDAD EL SERVICIO DE INMOBILIARIA
QUIENES PRESENTEN SERVICIOS DE ARQUITECTURA, INGENIEROS CIVILES, Y CONTRATOS DE CONSTRUCCION
SERVICIOS PROFESIONALES, RECEPTORES DE INVERSON EXTRANJERA, PROCESAMIENTO DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS
ACTIVIDADES DE MINERIA, HIDROCARBUROS, COMERCIALIZACION DE COMBUSTIBLES,
LABORATORIOS MEDICOS Y FAMACEUTICOS
QUIENES SE CONSTITUYEN ANTE LA SUPERINENTENDENCIA DE ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA,
0-300,000

1010101 CAJA
DEBE HABER
$ 100,000.00
PAGO CLIENTE 1000
VENTA AL CONTADO 2000
RECIBE PRESTAMO SOCI 3000
5000 PAGO A PROVEEDORES

$ 106,000.00 $ 5,000.00
$ 101,000.00

SE REGISTRAN AL DEBE
SE REGISTRAN AL DEBE
SE REGISTRAN AL HABER
SE REGISTRAN AL HABER
SO POR VENTA Y OTRO PARA RECONOCER EL MOVIMIENTO Y COSTO DEL INVENTARIO

1020102 EDIFICIOS
1020101 TERRENOS
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
1010101 CAJA
1010102 BANCOS DE PICHINCHA
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1020108 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1020105 MUEBLES Y ENSERES
2010301 PROVEEDORES LOCALES

520114 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)

1010102 BANCOS DE PICHINCHA
VN
uido. Se concede 4101 VENTA DE BIENES $ 30,000.00 $ 29,900.00
201070106 IVA COBRADO $ 3,588.00
1010101 CAJA $ 33,588.00

520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES $ 80.00

101050101 IVA PAGADO $ 9.60
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 89.60

1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TER

101050101 IVA PAGADO
1010101 CAJA

520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES $ 130.00

101050101 IVA PAGADO $ 15.60
 1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 145.60

520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES $ 70.00

101050101 IVA PAGADO $ 8.40
1010102 BANCOS DE PICHINCHA $ 78.40

1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL

101050101 IVA PAGADO
2010301 PROVEEDORES LOCALES

VEHICULO $ 50,000.00
IVA PAGADO 6,000.00
CTAS POR PAGAR

56,000 - 11200
5

44,800 = 8960
5 44800
746.666667
UANDO SUS INGRESOS SUPEREN LOS 300,000

CONSTRUCCION
RODUCTOS AGROPECUARIOS
 costo venta
$ 20,000.00

VN
ERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS $ 11,000.00 $ 10,800.00
$ 1,296.00
$ 12,096.00
MINERO MÓVIL $ 56,000.00
$ 6,720.00
$ 62,720.00

56,000.00
 PLAN DE CUENTAS NIIF
SIGNO

P=POSITIVO
N=NEGATIVO
D=DOBLE

CUENTA

1
101
10101
1010101
1010102
1010103
10102
1010201
1010202
1010203
1010204
1010205
101020501
101020502
1010206
1010207
1010208
1010209
10103
1010301
1010302
101030201
101030202
101030203
1010303
1010304
1010305
1010306
1010307
1010308
1010309
1010310
1010311
1010312
1010313
10104
1010401
1010402
1010403
1010404
10105
1010501
PROVEE
101050102
101050103
1010502
101050201
1010503
10106
10107
10108
102
10201
1020101
1020102
1020103
1020104
1020105
1020106
1020107
1020108
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1020110
1020111
1020112
1020113
1020114
102011401
102011402
102011403
10202
1020201
1020202
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1020204
10203
1020301
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1020305
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1020401
1020402
1020403
1020404
1020405
1020406
10205
1020501
10206
1020601
1020602
1020603
1020604
10207
1020701
1020702
1020703
1020704
1020705
1020706
2
201
20101
20102
20103
2010301
2010302
2010303
20104
2010401
2010402
2010403
20105
2010501
2010502
20106
20107
2010701
201070101
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201070103
201070104
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201070301
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201070303
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20108
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20113
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20201
20202
2020201
2020202
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2020901
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20210
3
30
301
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30102
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303
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30401
30402
30403
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30501
30502
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30504
306
30601
30602
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30604
30605
30606
30607
307
30701
30702
31
41
4101
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4103
4104
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4106
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4112
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42
43
4301
4302
4303
4304
4305
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510111
510112
5102
510201
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5103
510301
510302
5104
510401
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52
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52012202
520123
52012301
52012302
52012303
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52012306
520124
52012401
52012402
52012403
520125
520126
520127
520128
5202
520201
520202
520203
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520210
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52022101
52022102
520222
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74
75
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77
79
7901
7902
81
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8102
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8106
8107
8108
82
8201
8202
90
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900101
900102
9002
900201
900202
91
95
9501
950101
95010101
95010102
95010103
95010104
95010105
950102
95010201
95010202
95010203
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950103
950104
950105
950106
950107
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9502
950201
950202
950203
950204
950205
950206
950207
950208
950209
950210
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950218
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950220
950221
9503
950301
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9504
950401
9505
9506
9507
96
97
9701
9702
9703
9704
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9711
98
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9802
9803
9804
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9810
9820
99
9901
990101
990102
990103
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990201
990202
990203
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990205
990206
990207
990208
990209
990210
 PLAN DE CUENTAS NIIF
TIPO DE ESTADO

1=ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

2=ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
3=ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
5=ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
BANCOS DE PICHINCHA
BANCO DE MACHALA
ACTIVOS FINANCIEROS
ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(-) PROVISION POR DETERIORO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENEREN INTERESES
DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERESES
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
INVENTARIOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO

IIP (MATERIA PRIMA UTILIZADA)

IIP (MOD UTILIZADA)
IIP (CIF )
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
INVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIO
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
OBRAS EN CONSTRUCCION
OBRAS TERMINADAS
MATERIALES O BIENES PARA LA CONSTRUCCIÓN
INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
OTROS INVENTARIOS
(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN Y OTRAS PÉRDIDAS EN EL INVENTARIO
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
ANTICIPOS A PROVEEDORES
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
IVA PAGADO
RETENCIONES DE IVA RECIBIDAS
CREDITO TRIBUTARIO IVA
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)

RETENCIONES DE RENTA RECIBIDAS

ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES)
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
CONTRUCCIONES EN CURSO
INSTALACIONES
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
ACTIVOS BIOLOGICOS
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIÓN
PLANTAS EN CRECIMIENTO
PLANTAS EN PRODUCCIÓN
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
ACTIVO INTANGIBLE
PLUSVALÍAS
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE, CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVO INTANGIBLE
(-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE
OTROS INTANGIBLES
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ELIMINADO
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
(-) PROVISIÓN POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
INVERSIONES SUBSIDIARIAS
INVERSIONES ASOCIADAS
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS
OTRAS INVERSIONES
(-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
PROVEEDORES LOCALES
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
CIF POR APLICAR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES POR PAGAR BANCO DE PICHINCHA C/P
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES POR PAGAR BANCO DE MACHALA C/P
PROVISIONES
LOCALES
DEL EXTERIOR
PORCIÓN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS
RETENCIONES IVA EMITIDAS
FORMULARIO 103 POR PAGAR
FORMULARIO 104 POR PAGAR
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
IVA COBRADO
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
CON EL IESS
APORTE PERSONAL 9,35%
APORTE PATRONAL 11,15%
IECE Y SETEC 0,5%
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
DIVIDENDOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACIÓN PATRONAL
OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR LOCALES L/P
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES POR PAGAR BANCO DE MACHALA L/P
DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS
LOCALES
DEL EXTERIOR
OBLIGACIONES EMITIDAS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACIÓN PATRONAL
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS
OTRAS PROVISIONES
PASIVO DIFERIDO
INGRESOS DIFERIDOS
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
PRIMA POR EMISION PRIMARIA DE ACCIONES
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA
ELIMINADO
ELIMINADO
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION
RESULTADOS ACUMULADOS
GANACIAS ACUMULADAS
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
RESERVA DE CAPITAL
RESERVA POR DONACIONES
RESERVA POR VALUACIÓN
SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DE INVERSIONES
RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANANCIA NETA DEL PERIODO
(-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTA DE BIENES
PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
REGALÍAS
INTERESES
INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CRÉDITO
OTROS INTERESES GENERADOS
DIVIDENDOS
GANANCIA POR MEDICIÓN A VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
GANANCIA BRUTA --> Subtotal A (41 - 51)
OTROS INGRESOS
DIVIDENDOS
INTERESES FINANCIEROS
GANANCIA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
VALUACIÓN DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIO EN RESULTADOS
OTRAS RENTAS
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
(+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DETERIORO O PÉRDIDAS DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
GASTO POR GARANTÍAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
COMISIONES
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
TRANSPORTE
GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
ELIMINADO
DEPRECIACIONES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
AMORTIZACIONES
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
GASTO DETERIORO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
ELIMINADO
ELIMINADO
ELIMINADO
ELIMINADO
OTROS ACTIVOS
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
MANO DE OBRA
MATERIALES
COSTOS DE PRODUCCIÓN
GASTO POR REESTRUCTURACIÓN
VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
ELIMINADO
OTROS GASTOS
GASTOS VENTAS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
COMISIONES
ELIMINADO
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
TRANSPORTE
GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
DEPRECIACIONES
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
AMORTIZACIONES
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
GASTO DETERIORO
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
INVENTARIOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INTANGIBLES
CUENTAS POR COBRAR
OTROS ACTIVOS
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIÓN EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN
MANO DE OBRA
MATERIALES
COSTOS DE PRODUCCIÓN
GASTO POR REESTRUCTURACIÓN
VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
GASTO IMPUESTO A LA RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS)
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
COMISIONES
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
DIFERENCIA EN CAMBIO
OTROS GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
OTROS
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS --> Subtotal B (A + 43 - 52)
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS --> Subtotal C (B - 61)
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO --> Subtotal D (C - 63)
(-) GASTO POR IMPUESTO DIFERIDO
(+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal E (71 - 72)
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal F (E - 74)
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS --> Subtotal G (F - 76)
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO --> Subtotal H (D + G)
PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
PARTICIPACIÓN ATRIBUIBLE A LA NO CONTROLADORA (informativo)
COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL
DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN
VALUACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS
REVERSIÓN DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO
PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS
IMPUESTO SOBRE LAS GANACIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL
OTROS (DETALLAR EN NOTAS)
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO --> Subtotal I (H + 81)
PROPIETARIOS DE LA CONTROLADORA
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA (informativo)
GANANCIA POR ACCIÓN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA)
GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA
GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES CONTINUADAS
GANANCIA POR ACCIÓN BÁSICA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS
GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA
GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES CONTINUADAS
GANANCIA POR ACCIÓN DILUÍDA EN OPERACIONES DISCONTINUADAS
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBI
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas
Otros cobros por actividades de operación
CLASES DE PAGOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar
Pagos a y por cuenta de los empleados
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas
Otros pagos por actividades de operación
Dividendos pagados
Dividendos recibidos
Intereses pagados
Intereses recibidos
Impuestos a las ganancias pagados
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo
Importes procedentes de ventas de activos intangibles
Compras de activos intangibles
Importes procedentes de otros activos a largo plazo
Compras de otros activos a largo plazo
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Anticipos de efectivo efectuados a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros
Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera
Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera
Dividendos recibidos
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Aporte en efectivo por aumento de capital
Financiamiento por emisión de títulos valores
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad
Financiación por préstamos a largo plazo
Pagos de préstamos
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros
Importes procedentes de subvenciones del gobierno
Dividendos pagados
Intereses recibidos
Otras entradas (salidas) de efectivo
EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes de efectivo
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO
Ajustes por gasto de depreciación y amortización
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo
Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada
Pérdidas en cambio de moneda extranjera
Ajustes por gastos en provisiones
Ajuste por participaciones no controladoras
Ajuste por pagos basados en acciones
Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable
Ajustes por gasto por impuesto a la renta
Ajustes por gasto por participación trabajadores
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS
(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes
(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar
(Incremento) disminución en anticipos de proveedores
(Incremento) disminución en inventarios
(Incremento) disminución en otros activos
Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales
Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar
Incremento (disminución) en beneficios empleados
Incremento (disminución) en anticipos de clientes
Incremento (disminución) en otros pasivos
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
SALDO AL FINAL DEL PERÍODO
SALDO REEXPRESADO DEL PERIODO INMEDIATO ANTERIOR
SALDO DEL PERÍODO INMEDIATO ANTERIOR
CAMBIOS EN POLÍTICAS CONTABLES
CORRECCIÓN DE ERRORES
CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO
Aumento (disminución) de capital social
Aportes para futuras capitalizaciones
Prima por emisión primaria de acciones
Dividendos
Transferencia de Resultados a otras cuentas patrimoniales
Realización de la Reserva por Valuación de Activos Financieros Disponibles para la venta
Realización de la Reserva por Valuación de Propiedades, planta y equipo
Realización de la Reserva por Valuación de Activos Intangibles
Otros cambios (detallar)
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida del ejercicio)
 TIPO DE
CUENTA
T=TOTAL
D=DETALLE

SIGNO TIPO DE TIPO DE

CUENTA ESTADO
P T 1
P T 1
P T 1
P D 1
P D 1
P D 1
D T 1
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P D 1
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N D 1
P T 1
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N D 1
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P T 1

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N D 1
P T 1
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P D 1
P D 1
P D 1
P D 1
P D 1
P D 1
P D 1
N D 1
N D 1
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N D 1
N D 1
D T 1
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P D 1
N D 1
N D 1
D T 1
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P T 1
P T 1
N D 1
N D 1
D T 1
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N D 1
N D 1
P D 1
P D 1

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N D 1
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N D 1
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P D 1
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N D 1
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N D 1
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N D 2
N D 2
N D 2
N D 2
P T 2
P T 2
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P D 2
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P D 2
N D 2
P D 2
N D 2
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P D 2
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P D 2
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P T 2
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P D 2
P D 2
P D 2
P D 2
P D 2
P D 2
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P D 2
P D 2
P D 2
P D 2
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P D 2
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P D 2
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P D 2
P D 2
P D 2
P T 2
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P D 2
P D 2
P D 2
P D 2
P T 2
P D 2
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D T 2
P D 2
D T 2
P D 2
D T 2
N D 2
P D 2
P T 2
P D 2
P D 2
D T 2
P D 2
D T 2
P D 2
D T 2
D T 2
P D 2
P D 2
D T 2
D D 2
P D 2
P D 2
P D 2
N D 2
D D 2
P D 2
D D 2
D T 2
P D 2
P D 2
P T 2
P T 2
P D 2
P D 2
P T 2
P D 2
P D 2
D D 2
D T 3
D T 3
P T 3
P D 3
P D 3
P D 3
P D 3
P D 3
D T 3
N D 3
N D 3
N D 3
N D 3
N D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
D D 3
D T 3
P D 3
N D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
P D 3
P D 3
D D 3
D T 3
P D 3
P D 3
N D 3
P D 3
N D 3
N D 3
P D 3
N D 3
P D 3
D D 3
D T 3
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D T 3
P D 3
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D T 3
D T 3
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D D 3
N D 3
D D 3
D D 3
D D 3
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D D 3
D D 3
D T 3
D D 3
D D 3
D D 3
D D 3
D D 3
D D 3
D D 3
D D 3
D D 3
D D 3
D T 3
D T 5
D T 5
D D 5
D D 5
D D 5
D T 5
D D 5
D D 5
D D 5
D D 5
D D 5
D D 5
D D 5
D D 5
D D 5
D D 5
 BALANCE COMPROBACION
MOVIMIENTOS
CODIGO CUENTAS DEBE
1010101 CAJA $ 23,592.00
BANCOS DE PICHINCHA $ 14,110.40
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS $ 45,000.00
101050101 IVA PAGADO $ 5,400.00
2010301 PROVEEDORES LOCALES
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS
1010101 CAJA $ 8,960.00
4101 VENTA DE BIENES
201070106 IVA COBRADO
510408 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA $ 4,571.43
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS

1010101 CAJA $ 5,600.00

4101 VENTA DE BIENES
201070106 IVA COBRADO
510408 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA $ 2,857.14
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS

$110,090.97
MOVIMIENTOS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 23,592.00
$ 37,702.40 $ 2,200.00
$ 45,000.00
$ 5,400.00
$ 49,612.50 $ 49,612.50
$ 787.50 $ 787.50
$ 8,960.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 960.00 $ 960.00
$ 4,571.43
$ 4,571.43 $ 4,571.43
$ 5,600.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 600.00 $ 600.00
$ 2,857.14
$ 2,857.14 $ 2,857.14
$ 72,388.57 $133,682.97 $ 74,588.57
LA EMPRESA ALYPA SA INICIA SUS ACTIVIDADES EL 01 DE JUNIO 2021, CON LOS SIGUIENTES DATOS
APORTE PARA CAPITAL SOCIAL $ 800, DEPOSITADOS EN LA CUENTA CORRIENTE DEL BANCO DE PICHINCHA
SUS TRANSACCIONES FUERON:
JUNIO
DIAS
2 SE RECIBE MERCADERIA SEG. FACTUTA 105 DEL SOCIO A POR $ 45000, A CREDITO
5 SE VENDE MERCADERIA SEG. FACT 1 POR $ 8000, AL CONTADO
9 SE VENDE MERCADERIA SEG. FACT 2 POR $ 5000, AL CONTADO
10 SE PAGA SERVICIOS DE AGUA SEG. FACT. 33555 POR $ 20 SE CANCELA EN EFECTIVO
15 SE DEPOSITA LOS VALORES DE CAJA DEJANDO UN SALDO PARA GASTOS VARIOS DE $ 200
18 SE CANCELA HONORAROS PROFESIONALES AL CONTADOR POR $ 200+IVA SE PAGA CON TRASNFERENCIA BANCARIA
20 SE PAGA AL SOCIO A POR MERCADERIA $ 5000
25 SE PAGA LOS SIGUIENTES SERVICIOS EN EFECTIVO
FACTURA DE LUZ 50
FACTURA DE INTERNET 35

DATO ADICIONAL TODAS LAS OPERACIONES GRABAN IVA, Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE RENTA 1,75%,
ADEMAS EL COSTO REPRESENTA EL 65% DE LA VENTA
ALYPA SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 01 DE JUNIO DEL 2021

ACTIVO
O DE PICHINCHA IDENTIFICACION DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DEBE
APORTE DE CAPITAL 30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO
1010102 BANCOS DE PICHINCHA 800
800
COMPRA MERCADERIA 1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y ME 45000
PROVEE IVA PAGADO 5400
2010301 PROVEEDORES LOCALES
201070101 RETENCIONES EN RENTA EMITIDAS
A CON TRASNFERENCIA BANCARIA 50400
1010101 CAJA 8960
4101 VENTA DE BIENES
201070106 IVA COBRADO
MOVIMIENTO DE INVENTARIO
venta fact 1
8960
DE RENTA 1,75%,
510408 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA $ 4,571.43
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN A
$ 4,571.43

1010101 CAJA 5600

4101 VENTA DE BIENES
201070106 IVA COBRADO
0 MOVIMIENTO DE INVENTARIO
0 0
0 0
510408 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA $ 2,857.14
1010306 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y MERCADERIA EN A
0 0
HABER
800

800

49612.5
787.5
50400

8000
960

8960

$ 4,571.43
$ 4,571.43

5000
600

$ 2,857.14