EJERCICIO DE AUDITORÍA II

La empresa VITTOL se dedica a la fabricación de piezas de repuestos y de s

de cierre del ejercicio, se observa que el saldo de la cuenta por cobrar a clien

El auditor no ha identificado riesgos específicos para el área de Créditos por

sustantivas y ha adoptado una estrategia de confiar en los controles.

La composición de la cuenta por cobrar a clientes se expone a continuación y

subsistema de ventas y créditos por ventas, que se encuentra relacionado en f

RESPUESTA DEL SALDO DE

CLIENTE CIRCULIZADO CUENTAS POR COBRAR

1 $ 1,500.00
2 $ 500.00
4 $ 10,210.00

CLIENTE 1

DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS

IVA EN VENTAS
 CUENTAS POR COBRAR
P/R Nota de Crédito #1 Fra #714
TOTAL

CLIENTE 2

CUENTAS POR COBRAR

VENTAS
IVA EN VENTAS
P/R Nota de Crédito #1
TOTAL

CLIENTE 4

DEVOLUCIÓN SOBRE VENTAS

IVA EN VENTAS
CUENTAS POR COBRAR
P/R Nota de Crédito #2
TOTAL

COMPROBADO CON SOPORTES COLABORADORES

FARIÑA 350
ESPINOZA 150
500

VITTOL S.A.
CÉDULA SUMARIA DISPONIBLE
AUDITORÍA AL 31 DE ENERO DEL 2020
ÍNDICE ANALÍTICAS

1.1.08 POR COBRAR CLIENTES

1.1.09 PRÉST. POR COBRAR EMPLEADOS

TOTALES
 VITTOL S.A.
CÉDULA SUMARIA DISPONIBLE
AUDITORÍA AL 31 DE ENERO DEL 2020
ÍNDICE ANALÍTICAS

1.1.08.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

1.1.08.02 DOCUMENTOS POR COBRAR
TOTALES
 AUDITORÍA II

as de repuestos y de su Estado de Situación Financiera al 31-06-20, fecha

nta por cobrar a clientes es de $45200.

área de Créditos por ventas que afecten el alcance de las pruebas

os controles.

pone a continuación y ha sido elaborada por la empresa a través del

entra relacionado en forma automática con el sistema contable.

EL SALDO DE
OR COBRAR CONTABILIDAD DIFERENCIAS TIPO DE DOC

1,500.00 $ 1,800.00 -300 N/C

500.00 $ 300.00 200 N/D
10,210.00 $ 10,310.00 -100 N/C
-200

$ 267.86
$ 32.14
 $ 300.00

$ 300.00 $ 300.00

$ 200.00
$ 178.57
$ 21.43

$ 200.00 $ 200.00

$ 89.29
$ 10.71
$ 100.00

$ 100.00 $ 100.00

DIFERENCIA 900

BANCOS
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

ELABORÓ: CARLOS FUENTES SUPERVISÓ: JOYCE RUIZ TERAN

SALDO AL 30 DE AJUSTE POR RECLASIF.
SALDO AL 30 DE JUNIO DEL 2020
MAYO DEL 2020 DEBE HABER
$ 53,700.00 $ 200.00
$ 1,400.00 $ 900.00

$ - $ 1,400.00 $ 900.00
ELABORÓ: CARLOS FUENTES SUPERVISÓ: JOYCE RUIZ TERAN
SALDO AL 30 DE AJUSTE POR RECLASIF.
SALDO AL 30 DE JUNIO DEL 2020
MAYO DEL 2020 DEBE HABER
$ 45,200.00 $ 200.00 400
$ 8,500.00 $ -
$ - $ 53,900.00 $ 200.00 $ 53,900.00

DEL HABER DE POR COBRAR CLIENTES $ -200.00

(NEGATIVO PORQUE ESTÁ EN EL HABER)
$ 900.00
$ 900.00

SALDO
SEGÚN
AUDITORÍA
$53,500.00
$ 500.00
$ -
$54,000.00
 SALDO
SEGÚN
AUDITORÍA
$45,000.00
$ 8,500.00
$53,500.00