INTRODUCCIÓN

El siguiente artículo, busca indagar un poco más sobre casos importantes ocurridos
con la profesión de la auditoría en Colombia con el fin de hallar los fallos en los procesos y
poder así ampliar nuestro conocimiento en referencia al mercado global y su manejo; de esta
manera, es de nuestro conocimiento que a través de la historia se han presentado casos de
fraudes que dejaron huella en la memoria de la profesión contable, los cuales siempre son
tomados como ejemplos negativos del ejercicio. Para Colombia uno de los últimos
escándalos que sacudió específicamente al sector financiero fue la liquidación de Interbolsa
(la mayor comisionista de bolsa para la época), que generó efectos negativos en sus
inversionistas y sociedad en general con la creación de desconfianza en el mercado de
valores y en la profesión contable. Más allá de conocer cómo se desarrolló este fraude, se
debe analizar los motivos que propiciaron estos hechos, que en su momento sorprendieron a
todo el país e identificar la responsabilidad de los diferentes actores en el mismo, es decir de
las distintas entidades y funcionarios, cuáles son sus implicaciones legales, pero también las
posibles soluciones o incidencias que pueden generar para que esta clase de hechos no
ocurran con tanta naturalidad y frecuencia.

Por otro lado, hay que tener en cuenta la importancia de la auditoría y la revisoría
fiscal para llevar un correcto manejo de los activos de toda compañía ya que en un momento
determinado si se actúa de mala fe puede conducir a la pérdida y al incumplimiento de la
principal ley que nos rige a todos nosotros como contadores y es el actuar y dar fe de lo que
firmamos y lo que decimos para confiabilidad del cliente y el fortalecimiento del buen
nombre.
 INFORME

CASO DE INTERBOLSA

Para dar a conocer un poco sobre quizás uno de los mayores fraudes que se han
conocido en la historia de Colombia vamos a ver un poco sobre la razón social de esta
compañía. Interbolsa como entidad Interbolsa S.A. surgió en la ciudad de Medellín en el año
1990, como una comisionista de bolsa, que, tras años de trabajo y posicionamiento en el
mercado financiero colombiano, logró expandirse a mercados internacionales y a otros
sectores económicos. Es importante mencionar que según la revista Dinero (2012),
Interbolsa S.A. movía 27% del total negociado en la Bolsa de Valores de Colombia; 21% del
mercado de acciones; 22% del de deuda pública y 41% del de deuda privada. Además, se
constituyó entre las principales “creadoras de mercado” para los títulos de deuda pública
TES del Gobierno. Por tanto, como dice Quevedo (2012) fue considerada en su momento
como la comisionista de bolsa más importante del país. La decisión más importante y que
incrementó notablemente las transacciones fue el cambio de modelo de negocio tradicional
al modelo Holding, convirtiendo su razón social en Interbolsa Holding S.A., dentro de la
cual estaba inmersa Interbolsa como comisionista de bolsa.

A partir de esto, daremos respuesta a tres interrogantes que surgen tras la caída de esta
reconocida empresa colombiana.

 La confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional

 Las clases de evidencia o papeles de trabajo y la confiabilidad de la evidencia
 El revisor fiscal y el control interno

Es evidente la negligencia y la falta de atención por parte de la firma de auditoría y

revisoría que llevaba el caso de interbolsa ya que en medio de tantos hechos sospechosos, en
ningún momento hicieron los respectivos reportes a las entidades encargadas para tomar
medidas correctivas y evitar así posibles fallos y fraudes tales como los que se encontraron
en procesos posteriores, es importante en este punto, aclarar que el papel de todo auditor en
nuestro país, está guiado y regido por unas normas internacionales establecidas para dichas
profesión, tales como la NIA 315 y 240 que además de estipular parámetros, precisa sobre
los procedimientos para evitar casos de fraudes y la vital importancia del conocimiento del
cliente y el manejo de dicha información.
¿Qué fallo?

No hay una excusa para haber dejado pasar este “Elefante blanco” olvidando que
nuestra legislación es clara frente a la responsabilidad de informar a las autoridades de
nuestro país encargadas de la vigilancia y control de las diferentes empresas la existencia
de irregularidades que comprometen la viabilidad financiera y la legalidad de las
operaciones de interbolsa (Como la triangulación de más de $70.000 millones de pesos a
través de una entidad del área de salud para pagarle un préstamo a Bancolombia, esa es
una operación poco usual y bastante sospechosa) La revisoría fiscal debe en primera
instancia conocer a su cliente, pero este conocimiento no se basa únicamente en conocer a
los dueños, más allá de esto, está el conocer como es y cómo funciona el negocio para
evitar precisamente lo sucedido, al saber cómo funciona una empresa se puede evidenciar
que algo oscuro se está manejando. En la medida que la empresa sea de gran envergadura,
la persona natural o jurídica encargada de realizar la revisoría fiscal, debe contar con el
personal idóneo para cumplir a cabalidad su función y tener la capacidad de informar
sobre las situaciones dudosas evitando a futuro fraudes grandes a la economía nacional,
así como la reputación del mercado en el que se desenvuelva el ente económico.

La auditoría o la revisoría fiscal, debe ser idónea, confiable, responsable, dar

cumplimiento a las normas de auditoría generalmente aceptadas, a las leyes, a las
evaluaciones de control interno, mejoramiento continuo; el profesional debe actuar con
ética, eficiencia, teniendo en cuenta el alcance de su responsabilidad, ya sea por
negligencia e incumplimiento de sus funciones, así como es el caso de interbolsa fraudes
y actos de mala fe.

FALLAS O DEBILIDADES

Con respecto a las Normas Internacionales de Auditoría, se falló en la Norma 400

Evaluación de Riesgo y control interno, que tiene el propósito establecer normas y
proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad
y de control interno sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente,
riesgo de control y riesgo de detección. Por tanto, y conforme a la NÍA 400, el auditor
deberá obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
suficiente para planear la auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo. El
auditor deberá usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los
procedimientos de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel
aceptablemente bajo.

Es importante recalcar que la aplicación de los procedimientos de Normas

Internacionales de Auditoría (NIA) y teniendo en cuenta el tamaño de operaciones y
montos de estas mismas su correcta aplicación hubiesen podido rescatar o salvaguardar
antes de que fuera inminente su caída. Como es el caso de la NIA 315 identificación y
valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad
y de su entorno, por la cual ni auditores o revisores fiscales pueden excusarse en incurrir
en errores en sus informes debido a desconocimiento ya que la aplicación de ésta norma
genera el conocimiento tanto de situaciones relevantes que puedan generar fraude, los
sistemas de información incluidos el modelo de negocio aplicado en dicha entidad, así
mismo el control interno que a juicio profesional considera ayudará a cumplir con sus
objetivos.

De igual forma la NIA 240 relata la responsabilidad que tiene el auditor con
respecto al fraude, como por ejemplo en el caso de identificar una conducta fraudulenta,
éste deberá informar a las autoridades legales (para este caso sería la superintendencia
financiera) sobre las circunstancias que haya encontrado, para este tipo de casos prevalece
la responsabilidad ante terceros y al gobierno frente al deber de confidencialidad, lo que
pudo presentarse en el fraude de Interbolsa además de que la labor de la revisoría fiscal
debe ir más allá de limitarse a constatar si la contabilidad esta fielmente tomada de los
libros. Básicamente con toda la normatividad existente no se necesitaría de una
reglamentación especial o diferente para que los hechos de corrupción, fraude y desfalcos
no vuelvan a ocurrir, solo basta con ejercer las funciones y procedimientos propios de la
profesión sin faltar a la ética y moral como profesionales, y teniendo como base la
generación de una cultura de cambio en el ejercicio, donde exista una verdadera
independencia mental y una educación no solo en conocimientos sino en moral para los
futuros contadores, incentivando la ética, de igual manera un endurecimiento en las
sanciones ayudaría de cierta manera a concientizar al gremio.

La correcta identificación y evaluación de riesgos, se haría notoria en el año 2012

cuando la superintendencia financiera intervino y posteriormente fue liquidada por la
bolsa de valores Colombia. por la realización de operaciones riesgosas con los dineros de
los inversionistas. En lo hallado por la superintendencia se encontraron actividades
ilegales tales como: Maquillaje de operaciones contables, manipulación bursátil,
manipulación de acciones, insolvencias provocadas, falsificación de firmas, captación
ilegal de recursos, triangulación de dineros, entre otros.

La firma de revisoría fiscal, se hallaría culpable por no informar de los

movimientos dudosos que se producían y que iban en contra de las normas generales de
contabilidad, a cambio de dádivas La negligencia, la omisión frente a situaciones como el
riesgo de iliquidez, el ejercicio del control pertinente y otras fallas en el tratamiento de los
hechos que paulatinamente conllevaron al desplome de esta compañía dio como resultado
una millonaria sanción y la cancelación del registro profesional de Grant Thornton Fast &
ABS auditores, una decisión del Tribunal Disciplinario de la Junta Central de Contadores.

CONCLUSIONES

En el caso Interbolsa podemos analizar más que todo como una empresa tan
grande e importante en menos de un año se viera atrapada en el caos, ya que fue un
referente financiero durante muchos años especialmente en las inversiones del mercado
capital, una operación tan grande y catastrófica como la del fraude, la cual hizo
desaparecer Interbolsa S.A

La quiebra de interbolsa es un problema de liquidez y de ilegalidad que se viene

generando , el efecto del negocio de la bolsa de valores en Colombia interbolsa aunque no
fue provocada en estricto sentido por problemas de inestabilidad en el manejo monetario
por parte del Banco de la República, sí se dio en presencia de tasas de interés altas en el
mercado de corto plazo, lo que llevó a este intermediario a recurrir a operaciones
especulativas de repos con tasas atractivas irreales en el sistema financiero.

Existen varias formas para evitar el fraude

Auditar los procesos que involucren transacciones de dinero: Es evidente que

para cualquier empresa conocer todos los procesos del negocio significa más que una
necesidad, pero esto es crucial sobre todo cuando se trata de dinero. Al hacer seguimiento
de cada transacción, cada movimiento y cada intercambio financiero, la organización
obtiene una visión general de cómo funciona la administración de los gastos. Así, en caso
de que sea necesario, usted sabrá cómo analizar los puntos fallidos que pueden ser
manipulados y evitar los eventos fraudulentos.

· Solicitar informes de gestión periódicamente:

 Para disminuir la posibilidad de fraude o desvío, es fundamental solicitar con
frecuencia informes de costos, gastos e ingresos de un periodo específico. Es ideal que
esa auditoría se haga cada mes y que siempre usted reserve un día para revisar los
informes cuidadosamente con el ojo crítico de un gestor en busca de fallas latentes. En
caso de que el área financiera y contable no sea su fuerte, lo más adecuado será contratar
a un profesional de cumplimiento que realice este análisis. Recuerde que incluso la
pérdida de poco dinero puede hacer una gran diferencia al momento de cerrar las cuenta

BIBLIOGRAFIA

https://repository.ucc.edu.co/bitstream/
20.500.12494/10811/1/2016_interbolsa_responsabilidades_implicaciones.pdf

https://www.dinero.com/economia/articulo/libre-otro-culpable-de-interbolsa/244466