INDICE

Capítulo 1

Introduccion______________________________________________________________________

Objetivos________________________________________________________________________-

Ensayos__________________________________________________________________________

Conclusiones_____________________________________________________________________

Recomendaciones_________________________________________________________________

Referencias_______________________________________________________________________
 Introducción

En el siguiente trabajo realizado desarrollaremos la aplicación del código de ética del IFAC, sobre el
caso FINSEPRO-INSEPRO. Además, conoceremos los delitos cometidos tales como la defraudación
publica en el código penal salvadoreño, ante las defraudaciones en el sistema que siempre han
existido, pero nunca se había dado una en esa magnitud, en el sistema de financieras que han
surgido en nuestro país.

También determinaremos que principios fundamentales se han incumplido de acuerdo con el

código de ética y conoceremos mas detalles acerca de este tema de fraude histórico en el
salvador.
Objetivos

Objetivo General: Indagar a profundidad la aplicación del código de ética en el caso FINSEPRO-
INSEPRO.

Objetivos Específicos: Estudiar los procesos de los antecedentes históricos del caso FINSEPRO-
INSEPRO.

Detallar las entidades involucradas en dicho caso.

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

AREA DE CIENCIAS ECONOMICAS (CONTABILIDAD FINANCIERA)

Analizar interpretar y evaluar el caso de Fraude de Finsepro-Insepro desde el punto de vista del
código de ética del IFAC.

¿Qué principios Fundamentales se han incumplido y por qué?

Detallando de acuerdo a mi punto de vista uno de los principales cumplimientos del código de
ética que incumplieron es de acuerdo a la característica que nos dice que identifica a la profesión
contable es que asume la responsabilidad total de actuar en intereses públicos y es que no
consiste en actuar exclusivamente en satisfacer las necesidades de un determinado cliente o de la
entidad para la que trabaja, en consecuencia el código contiene una serie de lineamientos que se
tienen que aplicar y permitir a los profesionales de la contabilidad cumplir su responsabilidad de
actuar en el interés público, comparando las formas de actuar de este profesional de la
contabilidad en el caso Finsepro Insepro iniciando con una captación.

¿Qué es una captación? R/ Se trata cuando un banco recolecta dinero del publico o las
organizaciones, de acuerdo con el tipo de cuenta que tenga el usuario, podrán generar intereses.

Continuando así explicando un poco sobre captación el valor de esta era de veintiocho mil
quinientos sesenta y siete colones de moneda en curso en los años 90.

La responsable de supervisar la actividad individual y consolidada de los integrantes del sistema

financiero y demás personas, operaciones o entidades que mandan las leyes; para el ejercicio de
tales atribuciones contara con independencia operativa, procesos transparentes, realizo una
nueva inspección en el año 1993, en el cual los representantes de dicha entidad solicitaron un
plazo de 90 días para completar o hacer llegar la información necesaria.

Se enviaron un listado de fondos captados y su propio estado de liquidación de estos.

Se oscila que el monto de lo estafado seria entre 200 y 500 millones, cuyo destino aún está en
incógnita. Otro hecho no detallado en el caso son los nombres de las personas y el monto total de
la deuda con las personas siendo así uno de los principales actores intelectuales, la persona que
ejercía la contabilidad en esta asociación. Dando incumplimiento a la característica del código de
ética del IFAC que asume la responsabilidad de actuar en interés pública.

¿Cuál es el eje principal de la lectura con relación al caso FINSEPRO-INSEPRO?

El eje principal de la lectura gira a entornos de las Estafas desarrolladas por partes de estas
organizaciones detallando así una serie de pasos y procesos que estas ocuparon para cometer
ciertos ilícitos, generando la perdida que tuvo la economía salvadoreña durante esa década, y
conociendo que las nuevas organizaciones que se tratasen de lo mismo en los siguientes años no
tuviesen el mismo nivel de confianza por los antecedentes históricos que acompañan estas
organizaciones, también la participación de otras organizaciones que acompañaron a estas a
generar este caso de fraude histórico y bochornoso para el país.

También hacer conciencia a los principales profesionales de la contabilidad y futuros contadores

que puedan encontrarse en las futuras generaciones ante situaciones similares, este caso aparte
de su estudio detallado, como surgió esta problemática o que conllevo, las consecuencias que
produjo en la sociedad, trata sobre la concientización o la aplicación del código de ética del
contador, que nos dice que en ocasiones podemos encontrarnos en situaciones inusuales donde
se vería afectado principalmente la imagen del contador público, podría ser desproporcionado, se
recomienda consultar un organismo profesional o un regulador

¿Quiénes son las entidades Involucradas?

LA SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO: El día 3 de julio fueron intervenidas las

sociedades FINSEPRO E INSEPRO, por la superintendencia del sistema financiero. Según un
informe de la fiscalía general de la República, determinando que el señor Roberto Mathies Hill y
otros miembros de las juntas directivas de dichas instituciones han cometido el delito de
defraudación de la economía pública.

CALDERON SOL

Uno de los que más llamo la atención que salió a su defensa fue el expresidente Calderón Sol,
diciendo que sus actividades ilegales era un caso aislado, que en lo absoluto podrían extenderse a
otros empresarios y mucho menos al sistema financiero sen su conjunto. Se trataba de los errores
de un buen muchacho cuya ambición lo había llevado no solo a violar las leyes, si no también a
deshonrar a su familia.

MARIO GALDAMEZ

CARIBE MOTORS.

Mario Galdámez contador acusado de usar el dinero para sus propios negocios otro personaje de
altos quilates en el mundo de la estafa se encargo de abrir mas la herida con sus declaraciones a
su antiguo mentor de la empresa Caribe Motor y a quien le canalizo fondos para su empresa
automotriz Sabater, es decir el mismo Mathies Hill

¿Cómo se Descubrió el Fraude?

Ambas compañías hermanas ofrecían atractivas tazas de interés, pero solo FINSEPRO estaba
autorizada para recaudar fondos del público, los empleados de finsepro recomendaban a sus
clientes cambiarse de SEPRO, prometiendo mayor seguridad para sus ahorros.

Un día mas de 22 millones de los ahorrantes pasaron a INSEPRO y para tapar dicha operación
finsepro emitió cheques pagaderos de otros bancos la mayoría sin fondos.
La defraudación cometida por los señores Mathies Hill, hijo y Mario Galdámez se realizo de forma
tan rápida y eficaz las cuales en pocos meses luego de la corrupción que había sucedido salieron a
la luz el dinero desaparecido por arte de magia quedando solamente los inmuebles que habían
sido adquiridos por la administración de los sujetos antes mencionados es importante mencionar
la descripción que realiza el código penal del delito antes analizado cometido por las financieras
INSEPRO-FINSEPRO.

El delito es definido como una conducta típica, antijuridica y culpable. La teoría del delito a través
del método analítico sistematiza el concepto antes mencionado en categorías jurídicas que
facilitan la aplicación de la ley penal.

De este modo Mario Galdámez no cumplió ninguno de los códigos establecidos por el principio
fundamentales.

Subsección 115 COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

Nos dice que el profesional de la contabilidad cumplirá el principio de comportamiento profesional

el cual le requiere cumplir las disposiciones legales y reglamentarias aplicables y evitar cualquier
conducta que el profesional de la contabilidad sabe, o debería saber o que podría desacreditar a la
profesión en este caso ambos serian los actores intelectuales de dicho fraude con ayuda de ciertas
organizaciones y entidades por decir negocios que ocupaban para canalizar el dinero de FINSEPRO-
INSEPRO
 Conclusiones

Según lo observado en el trabajo anterior he observado varias conclusiones acerca de las

corrupciones de dos de los personajes intelectuales el señor Mathies HILL y el señor Mario
Galdámez, no tenían ningún tipo de escrúpulo cuando se tratase de adueñarse de algún tipo de
dinero que fuese propiedad de la economía salvadoreña, puesto que ellos habían creado ciertas
empresas con el fin de obtener beneficios a grandes escalas no aplicando así el código de ética del
contador por parte del señor Mario Galdámez que era el encargado de la desviación de fondos a
sus empresas establecidas.

Ha sido de gran aporte estudiar estos casos para fomentar nuestros valores como profesionales y
devolverle la credibilidad a la profesión que por culpa de estos casos ha quedado manchada.
Además de conocer la importancia del código de ética del IFAC, SUS normas, sus principios
fundamentales, las formas de aplicar el código y su utilización.
 Recomendaciones

Del análisis de la información obtenida en el transcurso de este ensayo, se desprende una serie de
recomendaciones que podrán ser confirmadas, modificadas o ampliadas como consecuencia de la
información adicional, a la hora de establecer nuestra empresa o realizar algún trabajo de tipo
contable…

1- Realizar una cuidadosa verificación de antecedentes de sus empleados

2- Escriba y difunda el código de ética del IFAC o el que considere oportuno dentro de la
administración
3- No permitir acumulación de funciones incompatibles (cada uno a lo suyo)
4- Los extractos bancarios deben ser entregados sin abrir ala alta gerencia, es decir solo la
gerencia general debe tener acceso a los reportes o movimientos bancarios o un contador
de confianza con principios de ética ya establecidos.
5- Establezca una línea anónima de reporte de hechos fraudulentos, durante varios años, la
denuncia ha sido anónima ha sido el principal modo de descubrimiento de fraudes. Al
igual que el código de ética, este servicio no es solo alcanzable para empresas de gran
tamaño.
 Referencias

(Galdamez denuncia robo de 70 millones de colones, fondo INSEPRO podria perder 800 millones
de colones, 2000)

(UES, 6 de marzo de 2012)

(http://www2.uca.edu.sv, s.f.)

(FARO, 2016)

(IFAC, JULIO 2009)