Corporación universitaria republicana

Por: Carlos David Restrepo Zapata

Cód. 201810030052
Tema: Ensayo ley Sarbanex-Oxley
Lic. Guillermo Rodríguez

Ley Sarbanex-Oxley

La Ley Sarbanes-Oxley, cuyo título oficial en inglés es Sarbanes-Oxley Act of 2002, aprobada
por George W Bush, enfatiza su normatividad en el control y regulación del sector contable y de
los inversionistas, donde se vela por el aseguramiento de la información contable y la no
alteración de los valores en las inversiones, también vela por el manejo adecuado de el cargo
donde se realice auditoria, todo para evitar riesgos futuros con las compañías bien sea que entren
en bancarrota o de lo contrario el fraudes los lleve a ellos al mismo final.
Ahora bien, vamos a evidenciar como esta importante norma nos podrá ayudar a que nuestras
empresas no caigan en bancarrota o de lo contrario seamos victimas de pérdidas por algún
fraude en acciones, pero primero debemos saber los orígenes de esta ley.
Podremos encontrar en varios casos de fraude algún vínculo con la ley Sarbanex-Oxley pero
para poder comprender, podremos remitirnos hacia el pasado, donde nos topamos con la gran
empresa ENRON, la cual fue parte de uno de los espectáculos contables y de auditoria más
grandes en la historia, al ver que tenían la confianza de sus cuentas y nadie les refutaba lo
contrario, manejaron su contabilidad de manera tal que sus cuentas dieran un tope muy alto y
llamativo para los inversores de otras compañías, no fue sino en 2001 donde se llevó a cabo la
revelación de estos fraudes, donde toda la información financiera había sido llevada de manera
equivocada, dando como resultado la gran pérdida de parte de muchos inversionistas en la
compañía, y generando una gran pérdida de empleo por parte de los empleados, sin contar los
procesos judiciales que enfrentaron el contador, el auditor y los dueños de la compañía.
Así también tenemos los casos tales como Tyco International, WorldCom y Peregrine Systems,
aunque a simple vista vemos delitos de carácter financiero, esto también provoco la perdida de
la confianza hacia los profesionales, haciendo que naciese esta ley, la cual es nuestro objeto de
estudio ahora.
Ahora que ya sabemos el origen de esta ley, nos remitimos ahora a su contenido y normatividad
generada en 2002 con ánimos de buscar la manera de dar la seguridad tanto a empresas como
a inversionistas en el sector contable, regulando los errores intencionales o accidentales, velando
por el manejo cuidadoso y verídico de los datos, también penas criminales para los gerentes que
de una manera u otra influyan en el registro y control de la contabilidad, disponer de estándares
para los auditores y profesionales de la contabilidad, todo con veras de proveer confianza a las
empresas sobre su contabilidad y sin tener que arriesgar su compañía a que caiga en bancarrota.
Podemos evidenciar también que enfatiza sobre la auditoria, puesto que los errores intencionales
o accidentales pueden encontrarse por un auditor externo, pero lo que sucedió en el caso
worldcomp (Caso worldcomp, 2002), aunque esta norma la evidenciamos el mismo año de la
emisión de esta ley podemos ver en este caso la falla del auditor, donde fue el, el partidario de
este fraude que dejo a más de una compañía sin dinero en la indigencia, todo por el auditor quien
fue cómplice de estos actos ilícitos al permitir esto sabiendo la situación de la empresa por los
estados financieros.
La ley nos dice que el auditor debe durar un tope máximo de 5 años, esto con veras de que el
auditor no se sienta con confianza para pasar todos los soportes sin realizar antes una
verificación de los mismos.
Esta ley afecta a solo las empresas americanas, no obstante este modelo de ley ya se aplica en
Colombia también al ser eficiente en la manera de aminorar los casos fraudulentos, pero ¿Cómo
se regula los fraudes mediante esta ley? La respuesta a esta pregunta la podemos encontrar en
la misma ley donde se especifica que las fallas a esta normal darán cárcel, quien actué de manera
contraria siendo de la alta gerencia, contador o auditor.
Y, por último, pero no menos importante, el reporte de control interno por parte de la gerencia, el
cual debe ir certificado por un auditor externo el cual en caso de inconsistencias de la información
sea el responsable de los hechos o sucesos que esto pueda realizar, dando el deber de también
formar un comité de auditores el cual debe no tener ingresos directos de la empresa, sino que
debe ser solo por honorarios dando el apoyo a la independencia de las decisiones
En conclusión, vemos que la ley está muy completa, verificando cada punto de la norma que se
ha violado al haber esos vacíos normativos, dando la exigencia al profesional de contabilidad y
regulando la conducta profesional de este, todo esto para que podamos ver al contador público
o a la persona auditora como una figura de confianza, dando totalmente la fe pública la cual es
esencial en la profesión contable y que podamos decir que este goza de la independencia la cual
es primordial en la carrera y vida profesional, también evidenciamos las medidas de sanción o
de juicio ante no solo el sector contable sino también para la alta gerencia donde podemos decir
que no solo el contador podría ser el causante del fraude sino que la influencia de la alta gerencia
podría también hacerlo dando también un castigo a este sector de la compañía.