Analisis de Fluctuacion de La Cartera Vencida

INSTITUTO SUPERIOR
TECNOLÓGICO BERNARDO
O’HIGGINS
Carrera: Administración Financiera
INFORME DEL PROYECTO DE

PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
Tema:
Análisis de la fluctuación de la cartera
vencida
ESTUDIANTE: Geoconda Paola Oña Ortiz
ENERO 2022
ÍNDICE DE CONTENIDO
1. INFORMACIÓN GENERAL.......................................................................................4
2. DATOS DE LA INSTITUCIÓN...................................................................................5
3. DATOS ESPECÍFICOS DEL PROYECTO...............................................................7
4. ANTECEDENTES.........................................................................................................8
5. OBJETIVOS................................................................................................................10
6. ALCANCE DEL PROYECTO...................................................................................11
7. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO.......................................................................11
8. METODOLOGÍA........................................................................................................12
9. CRONOGRAMA PROPUESTO DE TRABAJO.....................................................24
10. JORNADA DE TRABAJO Y TOTAL DE HORAS A DESARROLLAR EN EL
PROYECTO DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES..............................................25
11. PLAZO......................................................................................................................28
12. RECURSOS NECESARIOS...................................................................................28
13. COSTOS Y FINANCIAMIENTO..........................................................................29
14. RESULTADOS.........................................................................................................30
15. CONCLUSIONES....................................................................................................31
16. RECOMENDACIONES..........................................................................................32
17. BIBLIOGRAFÍA......................................................................................................33
18. ANEXOS...................................................................................................................34
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1 Cartera de crédito vigente, período en 2018 – dic 2020.....................................9
Figura 2 Comportamiento cartera de crédito a consumo...............................................16
Figura 3 Comportamiento cartera de microcrédito........................................................17
Figura 4 Ranking de cooperativas por utilidad generada...............................................18

FORMULARIO PARA LA ENTREGA DE INFORME DE PROYECTOS DE
PRÁCTICAS PREPROFESIONALES
1. INFORMACIÓN GENERAL
1.1 Carrera
Administración Financiera
1.2 Participantes del proyecto
1.2.1 Estudiante:
Geoconda Paola Oña Ortiz
1.2.2 Tutora:
Msc. Verónica Villarroel
1.2.3 Supervisor de Practica Pre profesional

Ing. Ramiro Espinoza – Jefe de Cobranzas
1.3 Institución:
1.3.1 Nombre de la organización para pasantías o prácticas preprofesionales:

Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda.
Dirección: Jorge Piedra Oe5 – 85 y Azogues

Parroquia La Concepción, cantón Quito, provincia de Pichincha
RUC: 1790325083001
1.3.2 Sector
Norte: X Sur: Centro: Nororiente:
Nor Occidente:
1.4 Fechas, duración y costo estimado:
1.4.1 Fecha estimada de inicio:

20 de diciembre de 2021
1.4.2 Fecha estimada de finalización:

01 de marzo de 2022
1.4.3 Duración en horas:

240 horas
2. DATOS DE LA INSTITUCIÓN
Nombre: Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda.
Actividad: de acuerdo a (RUC Ecuador, 2021), la principal actividad económica de la
institución es la “recepción de depósitos y/o similares cercanos de depósitos y la concesión
de créditos o préstamos de fondos. La concesión de créditos puede adoptar diversas formas,
como préstamo, hipotecas, transacciones con tarjetas de crédito, etc.”
Ubicación: la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. está ubicada en el
segmento financiero y de seguros, lo que incluye los seguros y reaseguros, así como fondos
de pensiones, control de activos, fideicomisos, entre otros.

Características: según los expresado en (Economipedia, 2019), las cooperativas de ahorro
y crédito son “sociedades mercantiles privadas cuya finalidad es atender las necesidades
financieras de sus socios. Ejercen las funciones de una entidad bancaria, pero se diferencia
de los bancos en su forma de administración y gobierno”.
La diferencia con instituciones bancarias se encuentra delimitada por las siguientes
variables:
 La libre asociación de sus clientes es su principal característica;
 Su administración se basa en las decisiones democráticas de la Asamblea General
de socios;
 Su misión y visión se enfocan en el desarrollo de actividades de índole social;
 La gestión de control se encuentra dirigida por Asamblea General, el Consejo de
Administración y el Consejo de Vigilancia;
 Los beneficios obtenidos por la actividad económica de la institución se distribuyen
equitativamente entre todos los miembros de la cooperativa;

 Se subdividen en varios tipos de cooperativas, según la naturaleza de las actividades
y el objeto social previamente definido.
Contexto: según la información consultada en (Organización de Estados
Americanos, 2008), el Artículo 311 de la Constitución de la República del Ecuador
señala que “el sector popular y solidario se compondrá de cooperativas de ahorro y
crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, cajas de
ahorro”, y donde el estado se encuentra en la obligación de otorgar un trato
preferencial a este tipo de instituciones.
3. DATOS ESPECÍFICOS DEL PROYECTO
3.1 Título del Proyecto:
“Análisis de la fluctuación de la cartera vencida”
3.2 Descripción del problema
Este proyecto busca analizar la fluctuación de la cartera en el Departamento de
Cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda., a fin de sugerir
las medidas que se consideren oportunas para que esta variable se mantenga estable
en el mediano y largo plazo.

El problema se origina en la necesidad de establecer los motivos más relevantes que
inciden en esta fluctuación, en dónde surgió esta variabilidad y cómo afecta a las
operaciones de la institución.
Existe la información necesaria en la Cooperativa para analizar las principales
causales de esta variable como el Balance de Situación General, Evolución de la
Cartera en el último año, informe de Cuentas por Cobrar, variación de las
Obligaciones con el Público, entre otros.
El interés suscitado en este problema radica en la necesidad de conocer en qué
medida esta fluctuación afecta el cumplimiento de las metas propuestas a la
Gerencia General, desde el punto de vista económico.
4. ANTECEDENTES
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. expresa en su Misión que se
trata de una entidad comprometida al ciento por ciento con “principios éticos y
profesionales, orientados a socios y clientes, mediante la entrega de productos y
servicios con solvencia y seguridad financiera”, tal como consta en la página web
(Andalucía, 2021).
Es indudable que esta Misión se encuentra ligada al concepto de Responsabilidad
Social, ya que se vuelve hasta cierto punto indispensable que los resultados logrados
a partir de un manejo solvente de recursos permitan contribuir solidariamente con el

desarrollo y mejoramiento en la calidad de vida de grupos vulnerables en la
comunidad.
Al igual que en las instituciones bancarias, las entidades pertenecientes al sector de
la Economía Popular y Solidaria sufrieron un impacto en el manejo de su cartera
vencida durante la pandemia provocada por el Covid 19. A fin de aliviar esta
situación, la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) planteó un
Plan de Gestión Integral dividido en tres fases: “mantenimiento (marzo – junio
2020), transición (julio – diciembre 2020) y recuperación (2021)”, de acuerdo a lo
indicado en el boletín Panorama SEPS de la (Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria, 2021).
Figura 1 Cartera de crédito vigente, período en 2018 – dic 2020
Fuente: (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, 2021)
En el caso concreto de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda., el
índice de morosidad de la cartera total se encuentra en un porcentaje del 3.76%, a

pesar de la aplicación del Plan de Gestión Integral planteado por la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.
La colocación de créditos maneja ciertos parámetros que el posible beneficiario
debe cumplir y que los oficiales asignados conocen muy bien; sin embargo, en la
práctica estos requisitos no son verificados de manera rigurosa (la confirmación de
los números telefónicos, por ejemplo), lo que es uno de los causales que impide
gestionar la recuperación de cartera basados en datos concretos.
5. OBJETIVOS
5.1 Objetivo General:
Determinar en qué medida la fluctuación de la cartera en el Departamento de
Cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. afecta a las
pérdidas o ganancias de la institución.
5.2 Objetivos Específicos:
 Evaluar la fluctuación de la cartera en el Departamento de Cobranzas de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. durante el último año.
 Analizar el impacto de esta fluctuación en el desempeño económico de la
institución.
 Sugerir a las autoridades de la Cooperativa las medidas que se consideren
necesarias para disminuir esta variación.
6. ALCANCE DEL PROYECTO
El proyecto se centra en el análisis de la fluctuación de la cartera vencida en la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda., donde aproximadamente el 56%
de las operaciones crediticias se centran en la Matriz y agencias de Quito, mientras
que el 34% restante en ciudades ubicadas en provincias de la Sierra norte, Sierra
centro, Sierra sur, región Amazónica y costa ecuatoriana, hecho que sin lugar a
dudas influye en el vencimiento de la cartera y su recuperación.
Del total de operaciones crediticias vigentes, el 52% corresponden a créditos de
consumo, el 44% se encuentra en el segmento de microcréditos y el 4% se divide en
otros productos y servicios como créditos de alivio, express, inmobiliario, entre los
más importantes.
Con las cifras presentadas en el párrafo anterior, es posible determinar que los
participantes directos e indirectos en este proyecto alcanzarán fácilmente los 300
mil socios, entre personas naturales, jurídicas y micro empresarios.
7. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO

El fortalecimiento del sector cooperativo debe su repunte a la crisis bancaria del año
1999, cuando al menos 20 bancos quebraron y el público buscaba nuevas
alternativas para precautelar sus ahorros.
En la actualidad, este sector es considerado uno de los más grandes impulsores de la
economía popular y solidaria, por lo que se vuele imperativo que cuente con los
procesos más rigurosos, de tal manera que se garantice un manejo correcto de
créditos y una cobranza regular.
Gracias a este proyecto, se espera reflejar documentadamente las fluctuaciones en la
cartera del Departamento de Cobranzas en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Andalucía Ltda. durante el último año y las sugerencias que posibiliten disminuir la
morosidad, así como maximizar la rentabilidad.
8. METODOLOGÍA
La metodología empleada para analizar la fluctuación de la cartera vencida se ha
dividido en tres etapas, de acuerdo al Cronograma de Trabajo aprobado:
a. Análisis de cartera año 2021

b. Evaluación de índices relacionados
c. Planteamiento de soluciones
Es necesario indicar que el cronograma y las tareas propuestas se desarrollaron de
manera presencial en la Matriz y agencias de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Andalucía Ltda. ubicadas en la ciudad de Quito, en tanto que para las agencias que
se encuentran en los cantones de Pedro Vicente Maldonado (provincia de
Pichincha), Lago Agrio (provincia de Sucumbíos) y Urcuquí (provincia de
Imbabura) se realizó de manera telemática a través de plataformas virtuales propias
de la institución, para preservar el sigilo de la información manejada.
8.1 Análisis de cartera año 2021
El análisis del comportamiento de la cartera perteneciente a la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. durante el período fiscal 2021 se efectuó
considerando a las oficinas en la ciudad de Quito: Matriz, Agencia El Inca, Agencia
Portal Shopping, Agencia Centro Comercial Iñaquito (CCI), Agencia Colón,
Agencia El Ejido, Agencia Centro, Agencia Atahualpa, Agencia Quicentro Sur y
Agencia Cumbayá.
En el caso de las agencias fuera de la ciudad de Quito (Agencia Pedro Vicente
Maldonado, Agencia Lago Agrio y Agencia Urcuquí), se recurrió a las plataformas
virtuales propias de la institución, debido a que la distancia no permitía hacerlo de
manera presencial.
En la semana del 20 al 23 de diciembre de 2021, se efectuó un análisis de la
situación de la cartera en la Matriz, Agencia El Inca, Agencia Portal Shopping y
Agencia CCI en horario de 08:00 a 11:00 horas, en el que participaron la autora de
este informe y el Coordinador del área de Cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Andalucía Ltda., con especial atención en los créditos de consumo y

microcrédito, ya que estos dos productos son los que mantienen el índice más alto
de morosidad en más de 180 días (horas trabajadas: 3 horas diarias).
Durante cada día y en horario de 14:00 a 17:00, la autora procedió a tabular la
información recopilada en las agencias anteriormente señaladas, utilizando para el
efecto el espacio asignado en cada una de ellas y bajo la supervisión del
Coordinador del área de Cobranzas, a fin de disponer de los datos necesarios que
sustenten los cambios a proponerse (horas trabajadas: 3 horas diarias).
Los días 24 y 26 de diciembre de 2021 fueron empleados por la autora para
compendiar en su domicilio la información relacionada con la situación de cada
agencia visitada durante la semana y de qué manera podría afectar la recuperación
de cartera vencida por parte de los colaboradores del área de Cobranzas (horas
trabajadas: 2 horas cada día).
La semana del 27 al 30 de diciembre de 2021 fue prevista para visitar las agencias
Colón, El Ejido, Centro y Atahualpa, con el fin de analizar la información
disponible respecto a los créditos de consumo y microcrédito (la actividad fue
realizada por la autora de este informe y el Coordinador del área de Cobranzas en
horario de 08:00 a 11:00 horas). Como se procedió en las primeras agencias
visitadas, la tabulación respectiva se efectuó en cada agencia, bajo la supervisión del
Coordinador de Cobranzas, en el horario de 14:00 a 17:00 horas.

Los días 31 de diciembre de 2021 y 02 de enero de 2022 fueron empleados por la
autora para compendiar en su domicilio la información relacionada con la situación
de cada agencia visitada durante la semana y de qué manera podría afectar la
recuperación de cartera vencida por parte de los colaboradores del área de
Cobranzas (horas trabajadas: 2 horas cada día).
Desde el 03 de enero hasta el 05 de enero de 2022, la autora y el Coordinador de
Cobranzas procedieron a visitar en horario de 08:00 a 11:00 las agencias Quicentro
Sur y Cumbayá para seguir verificando la información de interés relacionada con
los créditos de consumo y microcrédito. Posteriormente y al igual que en el resto de
agencias involucradas, en el horario de 14:00 a 17:00 se procedió a tabular la
información en los mismos términos y con los mismos responsables mencionados
en párrafos anteriores.
Debido a la distancia con las agencias Pedro Vicente Maldonado, Lago Agrio y
Urcuquí, además de las restricciones propias de la pandemia de Covid 19, la
información de estas oficinas se analizó vía telemática por medio de las plataformas
virtuales propias de la institución, con la colaboración de cada jefe de agencia y bajo
la supervisión del Coordinador de Cobranzas, en horario de 08:00 a 11:00.
Desde las 14:00 a 17:00 horas de cada día que implicó efectuar este análisis por vía
telemática, la autora procedió a tabular la información entregada por cada agencia,
bajo la supervisión del Coordinador de Cobranzas. Finalmente, el día 08 de enero de
2022, la autora de este informe elaboró un documento resumen con las principales
novedades encontradas en cada agencia visitada desde el 20 de diciembre de 2021
hasta el 07 de enero de 2022, para lo cual empleó las instalaciones de la Matriz de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. ubicadas en la ciudad de Quito.
8.2 Evaluación de índices relacionados
Las cifras tabuladas indican que el segmento de productos más afectado es el de
créditos de consumo, tal como consta a continuación:
Figura 2 Comportamiento cartera de crédito a consumo
Elaboración: la autora
Como se puede observar, el rango de más de 180 días mantiene un valor vencido de
USD $ 2.427.827,98 de dólares, lo que es visto como una consecuencia directa de
las secuelas económicas que ha dejado la pandemia de Covid 19, ya que la mayoría
de socios perdieron sus fuentes de ingresos y con ello se atrasaron continuamente en
la cancelación de sus créditos.

En el caso de los rangos de tiempo de 31 a 90 días y 91 a 180 días, suman ambos la
cantidad de USD $ 613.754,22 dólares, producto de los créditos que se encuentran
en la recta final de su cancelación.
En cuanto al segmento de microcréditos, el comportamiento de la cartera fue el
siguiente:
Figura 3 Comportamiento cartera de microcrédito
Elaboración: la autora
El rango de más de 360 días es el que registra un mayor vencimiento con USD $
1.772.919,60 de dólares, ya que es el crédito con mayor demanda en el portafolio de
productos y servicios de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. y es el
que genera mayor inconveniente en las gestiones de cobranza, ya que sus
beneficiarios son pequeños emprendimientos que indudablemente se vieron
forzados a cerrar tras la crisis de pandemia ya mencionada.
En cuanto a los rangos de 181 a 360 días y de 91 a 180 días, suman la cantidad de
USD $ 478.950,82 dólares, corresponden a aquellos créditos que no han podido ser
cancelados por sus titulares y la gestión se ha direccionado hacia los garantes
registrados en el sistema.
En las agencias de Pedro Vicente Maldonado, Lago Agrio y Urcuquí se pudo
evidenciar un problema de coordinación con el tema de gestión de cobranza, ya que
el 90% de beneficiarios a los créditos otorgados por la institución se encuentran en
ciudades alejadas del radio de acción de cada agencia, lo que impide una
recuperación efectiva en los tiempos previstos.
A pesar del estado de la cartera vencida en la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Andalucía Ltda., los Estados Financieros de la misma registran una utilidad
importante al finalizar el ejercicio contable del año 2021, que sin embargo es mucho
menor a otras instituciones similares, debido a factores determinantes como el
tamaño de la cooperativa, número de socios y clientes y sobre todo la cobertura
geográfica que manejan en puntos estratégicos del país.
En el ranking del sector financiero regulado por la Superintendencia de Economía
Popular y Solidaria, la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. se ubica en
el vigésimo lugar con respecto a las instituciones que han generado mayor utilidad
durante el ejercicio fiscal 2021, tal como consta a continuación:
Figura 4 Ranking de cooperativas por utilidad generada

Fuente: (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, 2021)
Respecto a este ranking, es llamativo el hecho que instituciones sin mayor historia
en el segmento de cooperativas de ahorro y crédito se encuentren por encima de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda., ya que su cartera de cobranza es
manejada en función de varios parámetros que son ejecutados con rigurosidad desde
que el cliente se interesa en un producto, ya que así el proceso tendrá toda la
documentación de respaldo que facilite la gestión en otras áreas.
Una de las ideas implementadas por varias cooperativas en este segmento es la
ubicación estratégica de cajeros automáticos en varios puntos de determinada
ciudad, lo que compensa la falta de agencias por el tema de políticas internas (en el
caso de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda., se pueden efectuar
transacciones de retiro / depósito de efectivo en todos los puntos de Servipagos
ubicados en todo el país).

8.3 Planteamiento de soluciones
Si se considera la situación actual del sistema financiero bancario, las instituciones
regidas por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria son una
alternativa válida al momento de solicitar un crédito, por varios motivos como las
tasas de interés, los requisitos exigidos, montos mínimos, entre otros.
Luego de analizar la situación en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía
Ltda. y los factores que inciden en la fluctuación de la cartera vencida, las posibles
soluciones han sido diseñadas en función a la necesidad de mantener un índice de
morosidad dentro de los parámetros internos de la institución, lo que permita
generar beneficios tanto para la cooperativa, el cliente y el colaborador que presta
sus servicios.
Las siguientes propuestas han sido analizadas por el Coordinador de Cobranzas y la
autora de este análisis, las cuales son viables en el mediano y largo plazo y
coinciden con el pensamiento de la Gerencia General respecto al crecimiento de la
institución desde la perspectiva del manejo adecuado de la cartera vencida:
1. Ante el crecimiento poblacional sostenido en el sector del Valle de los Chillos, a la
presente fecha se ha inaugurado una agencia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Andalucía Ltda. en el Centro Comercial San Luis, ubicado cerca de Sangolquí, cantón
Rumiñahui. Con esto, los socios de la institución en esa localidad tienen la posibilidad de
acceder a todos los servicios y productos que ofrece la cooperativa, sin la necesidad de
trasladarse a Quito o a la agencia Cumbayá, con el consiguiente ahorro en términos de
tiempo y movilización.
2. La Agencia Urcuquí maneja una cartera vencida con clientes ubicados en ciudades
como Atacames, Esmeraldas, Muisne y Pedernales (provincia de Esmeraldas) e inclusive
Mocache, Portoviejo, Manta y Jipijapa (provincia de Manabí). Esta situación provoca que
las gestiones de cobranza sean deficientes, ya que muchas veces es necesario que el
colaborador de esta área efectúe su trabajo en campo para mayores resultados, lo que en
este caso resultaría infructuoso debido a la distancia entre ciudades.
Dicha situación ha motivado a que las autoridades de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Andalucía Ltda. proyecten la apertura de una agencia en la ciudad de
Manta, ya que con ello se lograría una mayor atención a casos problemáticos que se
encuentran en la zona, con la posibilidad de minimizar las distancias para el traslado
de colaboradores en campo.
Esta cobertura se verá reforzada con la apertura de una agencia en Guayaquil,
debido a que existen operaciones crediticias en ciudades cercanas como Naranjal,
Pedro Carbo, Babahoyo, Durán, Playas, Daule, entre las más importantes. Además,
se aprovecharía esta localidad para gestionar operaciones presentes en provincias
como Azogues, Azuay y El Oro.

3. Al igual que en Urcuquí, la Agencia Lago Agrio gestiona el cobro de operaciones
crediticias en varias ciudades de la Amazonía que se encuentran fuera de la provincia de
Sucumbíos y cuyo traslado significaría un gasto importante en términos de tiempo y dinero.
En este aspecto y con la probabilidad escasa de aperturar una agencia en ciudades
como Tena o El Puyo, se ha sugerido que la gestión de cobranza de esta cartera sea
efectuada por el mismo ejecutivo que tramitó el crédito, para que el proceso culmine
adecuadamente bajo su responsabilidad, aunque en casos extremos se recomienda la
asistencia de un funcionario de mayor rango.
4. Ante la cantidad de operaciones vencidas y con la poca cobertura en términos
geográficos, una posible solución sería la venta de cartera vencida a empresas especialistas
en gestiones de cobro, ya que con eso se depurarían los casos problema en las áreas
involucradas. Para una mayor efectividad, se sugiere ordenar esta cartera de acuerdo a su
ubicación, para ofrecerla a interesados que puedan gestionarla más fácilmente.
5. Se vuelve necesario que los Departamentos de Cobranza y Comercial unifiquen
criterios con el fin de mejorar sus índices de calidad, para lo cual se sugiere crear un
Manual de Procedimientos que involucre a ambas áreas. Con esto, en el sistema de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. los datos que proporcione el posible
cliente serán compartidos por el área Comercial para que Cobranzas los verifique y apruebe
el crédito en última instancia. (el resultado será un auténtico trabajo en equipo, ya que
muchas veces Cobranzas recibe información errónea de Comercial y no puede realizar
adecuadamente la gestión asignada).

6. Se ha sugerido al Coordinador de Cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Andalucía Ltda. la necesidad de unificar criterios con el resto de agencias, a fin de manejar
las gestiones de una sola forma. Para cumplir con este fin, es necesario que se revise y
actualice el Manual del Departamento de Cobranzas vigente a la fecha, ya que este
documento proporcionará el sustento adecuado que respalde las gestiones del área. Vale
aclarar que este Manual es propio del área y no se relaciona con el de Procedimientos
conjuntos sugerido en el numeral anterior.
7. Por último – y no menos importante – se ha sugerido la posibilidad de modernizar
las herramientas de trabajo que utilizan los colaboradores en Cobranzas, a fin de cumplir
con las metas mensuales que plantea el Coordinador de esta área. Para las visitas de campo,
es necesario que se tome en cuenta las restricciones vehiculares de la ciudad de Quito, ya
que muchas veces esto es un impedimento para movilizarse y cumplir con la tarea
encomendada (el convenio con el servicio de taxis que emplea la institución en la
actualidad debería ampliarse para que los funcionarios de Cobranzas también lo utilicen y
se desplacen donde sea necesario).

9. CRONOGRAMA PROPUESTO DE TRABAJO
10. JORNADA DE TRABAJO Y TOTAL DE HORAS A DESARROLLAR EN EL
PROYECTO DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES
En concordancia con el Cronograma de Trabajo aprobado, a continuación, se detalla
las actividades semanales, con el responsable de cada tarea, lugar donde se llevó a
cabo, la fecha, horario de trabajo y número de horas invertidas:
Actividad
Lugar Fecha N.º Horas
N.º Responsable (Descripción de las Horario
(dd/mm/aa) Trabajadas
mismas)
Ramiro Espinoza / Análisis de cartera / Matriz 08:00 –
1 20/12/2021 3
Paola Oña Matriz de la Coop. Quito 11:00
Tabulación Matriz 14:00 –
2 Paola Oña 20/12/2021 3
información / Matriz Quito 17:00
Ramiro Espinoza / Análisis de cartera / Agencia 08:00 –
3 21/12/2021 3
Paola Oña Agencia El Inca El Inca 11:00
Tabulación Agencia 14:00 –
4 Paola Oña 21/12/2021 3
información / El Inca El Inca 17:00
5 22/12/2021 3
Paola Oña Agencia Portal Portal 11:00
6 Paola Oña 22/12/2021 3
información / Portal Portal 17:00
7 23/12/2021 3
Paola Oña Agencia CCI CCI 11:00
8 Paola Oña 23/12/2021 3
información / CCI CCI 17:00
Recopilación de datos 10:00 –
9 Paola Oña Domicilio 24/12/2021 2
agencias visitadas 12:00
Recopilación de datos Matriz 10:00 –
10 Paola Oña 27/12/2021 2
agencias visitadas Quito 12:00
11 28/12/2021 3
Paola Oña Agencia Colón Colón 11:00
12 Paola Oña 28/12/2021 3
información / Colón Colón 17:00
13 29/12/2021 3
Paola Oña Agencia El Ejido El Ejido 11:00
14 Paola Oña 29/12/2021 3
información / El Ejido El Ejido 17:00
15 30/12/2021 3
Paola Oña Agencia Centro Centro 11:00
16 Paola Oña 30/12/2021 3
información / Centro Centro 17:00
17 03/01/2022 3
Paola Oña Agencia Atahualpa Atahualpa 11:00
Tabulación información Agencia 14:00 –
18 Paola Oña 03/01/2022 3
/ Atahualpa Atahualpa 17:00
19 Paola Oña 04/01/2022 2
20 Paola Oña 04/01/2022 2
21 05/01/2022 3
Paola Oña Agencia Quicentro Quicentro 11:00
22 Paola Oña 05/01/2022 3
información / Q. Sur Quicentro 17:00
23 06/01/2022 3
Paola Oña Agencia Cumbayá Cumbayá 11:00
Tabulación información Agencia 14:00 –
24 Paola Oña 06/01/2022 3
/ Cumbayá Cumbayá 17:00
25 07/01/2022 3
Paola Oña Ag. PV Maldonado Telemática 11:00
Tabulación 14:00 –
26 Paola Oña Matriz 07/01/2022 3
información / PVM 17:00
27 10/01/2022 3
Paola Oña Ag. Lago Agrio Telemática 11:00
información / L. Agrio 17:00
29 11/01/2022 3
Paola Oña Agencia Urcuquí Telemática 11:00
información / Urcuquí 17:00
Recopilación datos Matriz 09:00 –
31 Paola Oña 12/01/2022 4
agencias fuera Quito Quito 13:00
Ramiro Espinoza / Evaluación cartera Matriz 08:00 –
32 13/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito Quito 11:00
Tabulación Matriz 14:00 –
33 Paola Oña 13/01/2022 3
información obtenida Quito 17:00
Ramiro Espinoza / Evaluación cartera Agencia 08:00 –
34 14/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito El Inca 11:00
35 Paola Oña 14/01/2022 3
información obtenida El Inca 17:00
36 17/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito El Portal 11:00
37 Paola Oña 17/01/2022 3
información obtenida El Portal 17:00
38 18/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito CCI 11:00
39 Paola Oña 18/01/2022 3
información obtenida CCI 17:00
40 19/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito Colón 11:00
41 Paola Oña 19/01/2022 3
información obtenida Colón 17:00
Compilaciones 09:00 –
información semanal 12:00
43 21/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito El Ejido 11:00
44 21/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito Centro 17:00
45 24/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito Atahualpa 11:00
46 24/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito Q. Sur 17:00
47 25/01/2022 3
Paola Oña consumo / microcrédito Cumbayá 11:00
Compilación 14:00 –
información agencias 17:00
Evaluación cartera
Ramiro Espinoza / Matriz 08:00 –
49 consumo / microcrédito 26/01/2022 3
Paola Oña Telemática 11:00
Ag. PV Maldonado
Evaluación cartera
Ag. Lago Agrio
Evaluación cartera
Ag. Urcuquí
Compilación
14:00 –
52 Paola Oña información agencias Matriz 27/01/2022 3
17:00
fuera de Quito
Preparación 09:00 –
53 Paola Oña Quito 28/01/2022 3
socialización semanal 12:00
Ramiro Espinoza / Presentación posibles Matriz 08:00 –
54 31/01/2022 3
Paola Oña soluciones Quito 11:00
Socialización Matriz 14:00 –
55 Paola Oña 31/01/2022 3
soluciones Quito 17:00
Ramiro Espinoza / Presentación posibles Agencia 08:00 –
56 01/02/2022 3
Paola Oña soluciones El Inca 11:00
Socialización Agencia 14:00 –
57 Paola Oña 01/02/2022 3
soluciones El Inca 17:00
58 02/02/2022 3
Paola Oña soluciones El Portal 11:00
59 Paola Oña 02/02/2022 3
soluciones El Portal 17:00
60 03/02/2022 3
Paola Oña soluciones CCI 11:00
61 Paola Oña 03/02/2022 3
soluciones CCI 17:00
62 04/02/2022 3
Paola Oña soluciones Colón 11:00
63 Paola Oña 04/02/2022 3
soluciones Colón 17:00
Matriz 09:00 –
64 Paola Oña Preparación semana 2 07/02/2022 3
Quito 12:00
65 08/02/2022 3
Paola Oña soluciones El Ejido 11:00
66 Paola Oña 08/02/2022 3
soluciones El Ejido 17:00
67 09/02/2022 3
Paola Oña soluciones Centro 11:00
68 Paola Oña 09/02/2022 3
soluciones Centro 17:00
69 10/02/2022 3
Paola Oña soluciones Atahualpa 11:00
70 Paola Oña 10/02/2022 3
soluciones Atahualpa 17:00
71 Ramiro Espinoza / Presentación posibles Agencia 11/02/2022 08:00 – 3
Paola Oña soluciones Quicentro 11:00
72 Paola Oña 11/02/2022 3
soluciones Quicentro 17:00
73 14/02/2022 3
Paola Oña soluciones Cumbayá 11:00
74 Paola Oña 14/02/2022 3
soluciones Cumbayá 17:00
Presentación posibles Matriz
Ramiro Espinoza / Telemática 08:00 –
75 soluciones Ag. PV 15/02/2022 3
Paola Oña 11:00
Maldonado
Socialización Matriz
Telemática 14:00 –
76 Paola Oña soluciones Ag. PV 15/02/2022 3
17:00
Maldonado
77 soluciones Ag. Lago 16/02/2022 3
Paola Oña 11:00
Agrio
78 Paola Oña soluciones Ag. Lago 16/02/2022 3
17:00
Agrio
79 soluciones Agencia 17/02/2022 3
Paola Oña 11:00
Urcuquí
80 Paola Oña soluciones Agencia 17/02/2022 3
17:00
Urcuquí
Entrega informe final Instituto O 18:00 –
81 Paola Oña ´Higgins 01/03/2022 3
de prácticas 21:00
DURACION TOTAL DEL PROYECTO 240
11. PLAZO
La ejecución de este proyecto de prácticas preprofesionales tuvo una duración de
dos meses y medio aproximadamente, siendo su fecha de inicio el 20 de diciembre
de 2021 y fecha de finalización el 01 de marzo de 2022, tiempo durante el cual se
cumplió con las 240 horas de ejecución.
12. RECURSOS NECESARIOS
12.1 Humanos
Este proyecto requiere del siguiente recurso humano:
CANTIDA
DESIGNACIÓN FUNCIONES A REALIZAR
D
1 Geoconda Paola Oña Ortiz Desarrollo de actividades
1 MSc. Verónica Villarroel Tutoría - Coordinación
1 Ing. Ramiro Espinoza Coordinador
12.2 Materiales
Se estimó el uso de los siguientes materiales:
CANTIDAD DESCRIPCIÓN A UTILIZARSE EN:

100 Hojas de papel bond Elaboración del proyecto e informe final
2 Encuadernación El Proyecto e informe final
13. COSTOS Y FINANCIAMIENTO
13.1 Costos
Los costos incurridos fueron son los siguientes:
VALOR
DESCRIPCION CANTIDAD SUBTOTAL (USD)
UNITARIO
Hojas de papel bond 100 0,035 3,50
Anillado 2 5,00 10,00
TOTAL EGRESOS: USD 13,50
13.2 Financiamiento
El financiamiento del proyecto contempló la autogestión para cubrir los valores:
APORTE DE: CANTIDAD (USD)

Autogestión 13.50
COSTO TOTAL (USD) 13.50
14. RESULTADOS
En cuanto a resultados obtenidos, el análisis efectuado a la fluctuación de cartera
vencida en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. proporcionó los
siguientes detalles:
 Disminución en los índices de cartera vencida en la institución, gracias a la
implementación de un Manual de Procedimientos que permita trabajar en
forma conjunta a las áreas Comercial y Cobranzas.
 Mejoramiento de los lineamientos en el Departamento de Cobranzas, gracias
a la actualización de su Manual, ya que se conformó un criterio único para
aplicar las políticas de la Cooperativa.
 Beneficiar con este análisis a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía
Ltda., ya que con ello se proyecta no solo la disminución de los índices de
cartera vencida, sino se consolida su imagen fuera de Quito.
 Reducir en un 25% los índices de morosidad producto de la cartera vencida,
en el mediano y largo plazo, gracias a la aplicación de las medidas sugeridas
en este estudio.
 Depurar la base de datos de clientes actual, para que en el corto y mediano
plazo se constituya en una herramienta de trabajo efectiva para el uso de los
departamentos involucrados.
 Aumentar en los próximos 3 años el porcentaje de utilidades en un 15%, con
lo cual se beneficia directamente a los colaboradores de la institución,
debido a las mejoras sugeridas en este análisis.
15. CONCLUSIONES
El análisis de fluctuación en la cartera vencida de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Andalucía Ltda. ha permitido obtener las siguientes conclusiones:
 A pesar de las consecuencias sociales y económicas producidas por la
pandemia de Covid 19, la Cooperativa ha mantenido un creciente nivel de
operaciones, en especial aquellas relacionadas con los créditos a consumo y
microcrédito.
 La cartera vencida en la institución se ha incrementado sostenidamente en el
período analizado, lo que ha generado valores importantes para la gestión de
cobranza, aunque la recuperación no tenga la celeridad requerida debido a
factores externos ya analizados.
 Es importante que las autoridades de la Cooperativa no hayan minimizado la
problemática generada por los créditos en provincias alejadas, donde es
mucho más probable que los gastos de movilización se incrementen y no se
compense con la cartera recuperada.

 La apertura de nuevas sucursales de la Cooperativa en ciudades fuera de
Quito representa un gasto económico importante, aunque el esfuerzo es
válido si las condiciones de mercado actuales se mantienen para conseguir
que nuevos clientes opten por los servicios y productos disponibles.
16. RECOMENDACIONES
En cuanto a recomendaciones, se han podido determinar las siguientes:
 Es necesario que el portafolio de productos y servicios que actualmente
ofrece la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. se mantenga
atractivo para el cliente, con especial énfasis en aquellos que reportan un
incremento en las operaciones crediticias.
 En cuanto a los productos y servicios que resulten poco interesantes a la
vista del potencial cliente, se debe tomar una decisión: potenciar las ventajas
que ofrecen frente a la competencia para incrementar las operaciones de la
Cooperativa o suprimirse para no generar un gasto en vano.
 Para que las mejoras propuestas respecto al trabajo entre las áreas Comercial
y Cobranzas sea productivo, es necesario que se realicen evaluaciones
trimestrales, a fin de detectar fallas en los procedimientos que impiden la
fluidez en cada etapa.
 Se considera de vital importancia que las propuestas sugeridas sean
monitoreadas constantemente por el lapso de 6 meses, luego de lo cual se

determinará dónde es necesario mejorar o si se requiere que otras áreas
participen de manera activa o pasiva, según sea el caso.
17. BIBLIOGRAFÍA
Andalucía. (20 de Diciembre de 2021). https://www.andalucia.fin.ec. Obtenido de
https://www.andalucia.fin.ec/articulo/52/mision-y-vision
Economipedia. (12 de Noviembre de 2019). https://economipedia.com. Obtenido de
https://economipedia.com/definiciones/cooperativa-de-credito.html
Gustavo Tanaka Nakasone. (2005). Análisis de Estados Financieros para la Toma de
Decisiones. Lima: Fondo Editorial Pontificia Universidad Católica de Perú.
Lawrence J. Gitman. (2003). Principios de Administración Financiera. México: Pearson
Educación.
Organización de Estados Americanos. (20 de Octubre de 2008). http://www.oas.org/es.
Obtenido de https://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_ecu_const.pdf
Oriol Amat, Pere Pujadas, Pilar Lloret. (2012). Análisis de Operaciones de Crédito.
Barcelona: Profit.
Robert Edwards, John Magee. (2021). Análisis técnico de las tendencias de los valores.
Barcelona: Profit.
RUC Ecuador. (15 de Octubre de 2021). https://rucecuador.com/. Obtenido de
https://rucecuador.com/rucsri/cooperativa-ahorro-credito-andalucia-ltda-
1790325083001
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. (01 de Febrero de 2021).
https://www.seps.gob.ec. Obtenido de https://www.seps.gob.ec/interna-npe?32534
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria. (14 de Octubre de 2021).
https://www.seps.gob.ec. Obtenido de https://www.seps.gob.ec/noticia?conoce-la-
eps
18. ANEXOS
Firmas de Responsabilidad
__________________________
Estudiante: Gioconda Paola Oña Ortiz
Revisado por:
__________________________
Nombre:
TUTOR INSTITUTO BERNARDO OHIGGINS
Fecha Revisión: _________________________
Aprobado por:
______________________________
MSc. Verónica Villarroel
BIENESTAR ESTUDIANTIL
Y VINCULACIÓN

Analisis de Fluctuacion de La Cartera Vencida

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INSTITUTO SUPERIOR

Carrera: Administración Financiera

INFORME DEL PROYECTO DE

ESTUDIANTE: Geoconda Paola Oña Ortiz

3. DATOS ESPECÍFICOS DEL PROYECTO...............................................................7

6. ALCANCE DEL PROYECTO...................................................................................11

7. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO.......................................................................11

9. CRONOGRAMA PROPUESTO DE TRABAJO.....................................................24

10. JORNADA DE TRABAJO Y TOTAL DE HORAS A DESARROLLAR EN EL

PROYECTO DE PRÁCTICAS PREPROFESIONALES..............................................25

12. RECURSOS NECESARIOS...................................................................................28

13. COSTOS Y FINANCIAMIENTO..........................................................................29

Figura 1 Cartera de crédito vigente, período en 2018 – dic 2020.....................................9

Figura 2 Comportamiento cartera de crédito a consumo...............................................16

Figura 3 Comportamiento cartera de microcrédito........................................................17

Figura 4 Ranking de cooperativas por utilidad generada...............................................18

1.2 Participantes del proyecto

1.2.3 Supervisor de Practica Pre profesional

1.3.1 Nombre de la organización para pasantías o prácticas preprofesionales:

Dirección: Jorge Piedra Oe5 – 85 y Azogues

1.4 Fechas, duración y costo estimado:

1.4.1 Fecha estimada de inicio:

1.4.2 Fecha estimada de finalización:

1.4.3 Duración en horas:

Nombre: Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda.

Actividad: de acuerdo a (RUC Ecuador, 2021), la principal actividad económica de la

institución es la “recepción de depósitos y/o similares cercanos de depósitos y la concesión

de créditos o préstamos de fondos. La concesión de créditos puede adoptar diversas formas,

como préstamo, hipotecas, transacciones con tarjetas de crédito, etc.”

Ubicación: la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. está ubicada en el

de pensiones, control de activos, fideicomisos, entre otros.

de los bancos en su forma de administración y gobierno”.

La diferencia con instituciones bancarias se encuentra delimitada por las siguientes

 La libre asociación de sus clientes es su principal característica;

 Su administración se basa en las decisiones democráticas de la Asamblea General

 Su misión y visión se enfocan en el desarrollo de actividades de índole social;

 La gestión de control se encuentra dirigida por Asamblea General, el Consejo de

Administración y el Consejo de Vigilancia;

 Los beneficios obtenidos por la actividad económica de la institución se distribuyen

equitativamente entre todos los miembros de la cooperativa;

y el objeto social previamente definido.

Contexto: según la información consultada en (Organización de Estados

Americanos, 2008), el Artículo 311 de la Constitución de la República del Ecuador

señala que “el sector popular y solidario se compondrá de cooperativas de ahorro y

crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, cajas de

ahorro”, y donde el estado se encuentra en la obligación de otorgar un trato

preferencial a este tipo de instituciones.

3. DATOS ESPECÍFICOS DEL PROYECTO

3.1 Título del Proyecto:

“Análisis de la fluctuación de la cartera vencida”

3.2 Descripción del problema

Este proyecto busca analizar la fluctuación de la cartera en el Departamento de

Cobranzas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda., a fin de sugerir

en el mediano y largo plazo.

Existe la información necesaria en la Cooperativa para analizar las principales

causales de esta variable como el Balance de Situación General, Evolución de la

Cartera en el último año, informe de Cuentas por Cobrar, variación de las

Obligaciones con el Público, entre otros.

El interés suscitado en este problema radica en la necesidad de conocer en qué

medida esta fluctuación afecta el cumplimiento de las metas propuestas a la

Gerencia General, desde el punto de vista económico.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Andalucía Ltda. expresa en su Misión que se

profesionales, orientados a socios y clientes, mediante la entrega de productos y