Proyecto de Tesis

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
ESCUELA DE POSGRADO
PROGRAMA DE MAESTRÍA
MENCIÓN AUDITORÍA
PROYECTO DE TESIS
El riesgo crediticio y su incidencia en la cartera de morosidad de la
Coopac todos los santos de chota, periodo 2018
Para optar el Grado Académico de

MAGÍSTER EN AUDITORIA
Presentado por:
Maestrante: CPC. VILMER TAMAY CIEZA
Asesor: DR.
Chota – Perú
2018
ÍNDICE GENERAL
I. GENERALIDADES ............................................................................................................ 1
Titulo ......................................................................................................................... 1
Autor ......................................................................................................................... 1
Asesor ....................................................................................................................... 1
Tipo, área y línea de investigación ........................................................................... 1
Localidad e institución donde se desarrollará el proyecto ........................................ 1
II. PLAN DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................. 1
EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ................................................................ 2
2.1.1. Planteamiento del problema .................................................................................. 2
2.1.2. Justificación de la investigación ............................................................................ 4
2.1.3. Delimitación de la investigación ........................................................................... 6
2.1.4. Objetivos de la investigación ................................................................................ 7
2.1.5. Hipótesis ................................................................................................................ 7
2.1.6. Variables /categorías ............................................................................................. 8
2.1.7. Operacionalización/ categorización de los componentes de las hipótesis ............ 8
MARCO TEÓRICO.................................................................................................. 1
2.2.1. Marco legal ............................................................................................................ 1
2.2.2. Antecedentes o marco referencial ......................................................................... 2

2.2.3. Marco doctrinal de las teorías particulares en el campo de la ciencia en la que se
ubica el objeto de estudio (Bases teóricas) ............................................................................. 4
2.2.4. Marco conceptual .................................................................................................. 6
2.2.5. Definición de términos básicos. ............................................................................ 8
MARCO METODOLÓGICO ................................................................................. 10
2.3.1. Ubicación geográfica........................................................................................... 10
2.3.2. Métodos de investigación. ................................................................................... 10
2.3.3. Diseño de la investigación................................................................................... 12
2.3.4. Población, muestra, unidad de análisis y unidades de observación. ................... 13
2.3.5. Técnicas e instrumentos de recopilación de información. .................................. 15
2.3.6. Técnicas para procesamientos y análisis de información.................................... 16
2.3.7. Matriz de consistencia metodológica .................................................................. 16
III. ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO ............................................................................ 1
FECHA DE PRESENTACIÓN DEL PROYECTO. ................................................ 1
DURACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO ........................................... 1
Cronograma............................................................................................................... 1
3.1. RECURSOS .............................................................................................................. 1
3.2. PRESUPUESTO ....................................................................................................... 1
3.3. FINANCIAMIENTO ................................................................................................ 2
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................... 3

1.1. ANEXOS .................................................................................................................. 5
I. GENERALIDADES
TITULO
El Riesgo Crediticio y su Incidencia en la Cartera de Morosidad de la Coopac Todos los
Santos de Chota, Periodo 2018
AUTOR
1.2.1. Apellidos y nombres: Tamay Cieza Vilmer
1.2.2. Grado académico:
1.2.3. Título profesional: Contador Publico
1.2.4. Dirección, e- mail y teléfonos: vilmer_tc@hotmail.com
ASESOR
1.3.1. Apellidos y nombres:
1.3.2. Grado académico:
1.3.3. Título profesional:
1.3.4. Dirección, e- mail y teléfonos:
TIPO, ÁREA Y LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
1.4.1. Tipo de investigación:
1.4.2. Área de investigación:
1.4.3. Línea de investigación:
LOCALIDAD E INSTITUCIÓN DONDE SE DESARROLLARÁ EL PROYECTO
1.5.1. Localidad (ubicación): Chota
1.5.2. Institución (si es pertinente): Cooperativa de Ahorro y Crédito Todos los Santos de
Chota
II. PLAN DE INVESTIGACIÓN

EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
Planteamiento del problema
Contextualización
La gestión y medición de riesgos de crédito no solo es una directriz marcada y
desarrollada por las cooperativas de ahorro y crédito, sino también por las demás
instituciones que conforman el sistema financiero internacional. Según Ticse, P.
(2015). En su tesis Administración del Riesgo Crediticio y su Incidencia en la
Morosidad de Financiera Edyficar Oficina Especial-El Tambo define al riesgo como
“... la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o daño para las unidades, personas,
organizaciones o entidades. Cuanto mayor es la vulnerabilidad mayor es el riesgo,
pero cuanto más factible es el perjuicio o daño, mayor es el peligro” (P.14)
El movimiento Cooperativo forma parte de un gran sistema internacional que
incluye a 105 países alrededor del mundo, donde existen más de 57 mil cooperativas
de ahorro y crédito que están marcando la diferencia en la vida de sus más de 217
millones de asociados.
En el Perú, el movimiento cooperativo de ahorro y crédito está conformado por
150 instituciones cooperativas de ahorro y crédito que sirven a más de un millón 600
mil socios, en las 24 regiones del país, estas entidades movieron una cartera de más
de 8 millones y medio al mes de junio del 2017 y más de 9 millones al mes de junio
2018, en el departamento de Cajamarca operan un total de 8 cooperativas de ahorro y
crédito de estas solo una se desarrolla en la Provincia de Chota la cual tiene como
nombre comercial Cooperativa de Todos los Santos de Chota con una cartera al mes
junio 2018 que sobrepasa los 29 millones y medio de soles.

De la cartera total de créditos existe una parte significante llamada cartera de
morosidad, la cual representa en Perú 6.91 %, departamento de Cajamarca 7.88% y
en la cooperativa Todos los Santos 6.62% de la cartera total de créditos al mes de
junio 2018; dicha cratera está formada por el conjunto de documentos que custodian
las cooperativas de ahorro y crédito y las demás instituciones financieras y que
amparan los activos financieros hacia un deudor, el cual no cumple con el pago al
vencimiento de sus obligaciones estipuladas en dichos documentos; las instituciones
financieras nacionales e internacionales tienen una cartera de morosidad la cual es
parcialmente incontrolable debido a los diferentes acontecimientos socioeconómicos
suscitados en las sociedades alrededor del mundo.
Descripción del problema
Para desarrollar de la presente investigación se utiliza información existente al año
2018 de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Todos los Santos de Chota, entidad sin
fines de lucro creada para servir a sus asociados; durante su trayectoria hasta la
actualidad ha tenido un constante crecimiento de la cartera de morosidad, a
diciembre del año 2017 la cratera de morosidad fue de 1,706,578.00 y para junio del
el año 2018 se incrementó a 2,049,083.00 al respecto la dirección no ha realizado
ningún tipo de análisis ni evaluación.
Me motiva realizar el presente trabajo de investigación porque periodo tras
periodo se vine incrementando la cartera de morosidad, es por esto que la
investigación plantea un análisis minucioso en relación al riesgo crediticio y la
cartera de morosidad que va en crecimiento a medida del incremento de la cartera
total de la cooperativa en mención, de la ciudad de Chota, departamento de
Cajamarca.
Formulación del problema
a) Problema general
¿Cómo el riesgo crediticio incide en la cartera de morosidad de la COOPAC
Todos los Santos de Chota, periodo 2018?
b) Problemas auxiliares:
a. ¿Cómo evaluar el riesgo crediticio y su relación con la tasa de interés en la
COOPAC Todos los Santos de Chota, periodo 2018?
b. ¿Cómo identificar la influencia del riesgo crediticio con la solvencia moral de
los socios de la COOPAC Todos los Santos de Chota, periodo 2018?
c. ¿Cómo establecer la relación existente entre el riesgo crediticio y la Evaluación
del Crédito en la COOPAC Todos los Santos de Chota, periodo 2018?
Justificación de la investigación
Justificación científica.
Para Luhmann (1996), citado en Albarracin (2002), el concepto de riesgo ser
refiere a la posibilidad de daños futuros debido a decisiones particulares. Las
decisiones que se toman en el presente condicionan lo que acontecerá en el futuro,
aunque no se sabe de qué modo. El riesgo está caracterizado por el hecho de que, no
obstante, la posibilidad de consecuencias negativas, conviene, de cualquier modo,
decidir mejor de una manera que de otra.
Según Ticse, P. (2015). En su tesis Administración del Riesgo Crediticio y su
Incidencia en la Morosidad de Financiera Edyficar Oficina Especial-El Tambo define
al riesgo como “... la vulnerabilidad ante un potencial perjuicio o daño para las
unidades, personas, organizaciones o entidades. Cuanto mayor es la vulnerabilidad

mayor es el riesgo, pero cuanto más factible es el perjuicio o daño, mayor es el
peligro” (P.14)
Justificación técnica - practica.
El motivo de realizar el presente trabajo de investigación es el constante aumento
de la cartera de morosidad de la cooperativa Todos los Santos de Chota, lo cual en el
futuro llevaría a la institución a sufrir pérdidas significantes y consecuentemente
hasta el punto de declararse en banca rota, es por esto que la investigación plantea un
análisis minucioso del riesgo crediticio y su incidencia en la cartera de morosidad, lo
que contribuirá a disminuir la cartera de morosidad y en consecuencia mejorará la
posición financiera de la cooperativa, la cual beneficiará a sus asociados que a junio
del 2018 son más de 17,000 socios, presentando mejor posición económica y
financiera, con el fin de brindar mayor y mejor servicio.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito no Autorizadas a operar con recursos del
público vienen siendo supervisadas por la FENACREP y reguladas por la
normatividad de la SBS, en tal sentido debido a la naturaleza de sus operaciones la
COOPAC se encuentran expuestas a una serie de riesgos, para lo cual la SBS tiene
como objetivo resguardar los intereses de los depositantes, de los asegurados y de los
afiliados al SPP.
La administración y control de riesgos es muy importante, no solo porque así lo
dispone la SBS sino también porque estos procesos contribuyen a que las COOPAC
sean rentables en el tiempo y eviten pérdidas, asegurando la estabilidad, cumpliendo
con la normativa legal vigente.

Justificación institucional y personal
Teniendo en consideración la existencia del marco legal de la Resolución SBS Nº
3780-2011 y la necesidad de examinar el Riesgos de Crédito y la incidencia en la
cartera de morosidad de la Cooperativa Todos los Santo de Chota; este proyecto
busca analizar y establecer las recomendaciones que fueran necesarias a fin de
contribuir con la reducción del riesgo de crédito y por ende de la morosidad de la
COOPAC Todos los Santos de Chota.
El presente trabajo de investigación busca identificar cuáles son los factores del
riesgo crediticio que inciden en la cartera de morosidad de la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Todos los Santos de Chota Ltda. 560, que será aporte de conocimientos
tanto para las cooperativas de ahorro y crédito como para otras instituciones
financieras interesadas, para la toma de decisiones dentro de sus políticas
institucionales, será tomada como referencia para futuras investigaciones y también
contribuirá con el incremento de conocimientos del maestrante.
Delimitación de la investigación
El presente trabajo de investigación denominado el riesgo crediticio y su
incidencia en la cartera de morosidad de la cooperativa de ahorro y crédito todos los
Santos de Chota, periodo 2018, está delimitado en el estudio de la tasa de interés, la
solvencia moral de los socios y la evaluación de crédito, siendo parámetros
significantes para determinar el riesgo crediticio que incurres la cooperativa en el
periodo 2018.
Objetivos de la investigación
Objetivo general.
Determinar la incidencia del riesgo crediticio en la cartera de morosidad de la
COOPAC Todos los Santos de Chota, periodo 2018.
Objetivos específicos.
a. Evaluar el riesgo crediticio y su relación con la tasa de interés de la COOPAC
Todos los Santos de Chota, periodo 2018.
b. Identificar la influencia del riesgo crediticio con la solvencia moral de los socios
de la COOPAC Todos los Santos de Chota, periodo 2018.
c. Establecer la relación existente entre el riesgo crediticio y la Evaluación del
Crédito en la COOPAC Todos los Santos de Chota en el periodo 2018.
Hipótesis
Hipótesis general.
El riesgo crediticio incide de manera significativa en la cartera de morosidad de la
COOPAC Todos los Santos de Chota en el periodo 2018.
Hipótesis específicas.
H.1 El desarrollo de la evaluación del riesgo crediticio y su relación con la tasa de
interés en la COOPAC Todos los Santos de Chota en el periodo 2018 es
inadecuada.
H.2 La influencia del riesgo crediticio con la solvencia moral de los socios de la
COOPAC Todos los Santos de Chota en el periodo 2018 es significativa.
H.3 La relación que existe entre el riesgo crediticio y la Evaluación del Crédito en la
COOPAC Todos los Santos de Chota en el periodo 2018 es alta.

Variables /categorías
Variable independiente: Riesgo crediticio
Variable dependiente: Cartera de morosidad
Operacionalización/ categorización de los componentes de las hipótesis

VARIABLES DEFINICION CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES ÍNDICES FUENTES / INSTRUMENTOS
Planeamiento de evaluación
de riesgo
Evaluación del Identificación de los riesgos
% Encuestas/cuestionarios
Riesgo Crediticio
Valoración de los Riesgos
Respuesta al Riesgo
La posibilidad de pérdidas por la
incapacidad o falta de voluntad de los Tasa de morosidad
deudores, contrapartes, o terceros
Riesgo Riesgo de Ruptura de contrato
X obligados, para cumplir sus % Encuestas/cuestionarios
Crediticio incumplimiento
obligaciones contractuales registradas Ruptura económica
dentro o fuera del balance.
Periodo de gracia
Resolución SBS Nº 3780-2011
Garantías del Crédito
Riesgo de Convenios interinstitucionales

% Encuestas/cuestionario
recuperación Avales del crédito
Encaje Crediticio
Economía del deudor
Tasa de Interés Competencia % Encuestas/cuestionario
Demanda
La cartera de morosidad es conjunto
Comportamiento del Socio
de documentos que amparan los
Cartera de activos financieros hacia un deudor,
Y Solvencia Moral Costumbres % Encuestas/cuestionarios
Morosidad el cual no cumple con el pago al
vencimiento de sus obligaciones
Actitud del Socio
estipuladas en dichos documentos.
Plazo de Reembolso
Evaluación del
Capacidad de Pago % Encuestas/cuestionario
Crédito
Destino del Credito
MARCO TEÓRICO
Marco legal
Constitución política del Perú (año 1993)
La Constitución Política del Perú es la Carta Magna sobre la cual reposan los
pilares del Derecho, la justicia y las normas del país. Esta controla, regula y defiende
los derechos y libertades de los peruanos; organiza los poderes e instituciones
políticas. Fue redactada por el Congreso Constituyente Democrático. Fue aprobada
mediante el referéndum de (1993), durante el gobierno de Alberto Fujimori.
Ley general del sistema financiero y del sistema de seguros y orgánica de la
superintendencia de banca y seguros, Ley N° 26702 (año 1996)
Ley que establece el marco de regulación y supervisión a que se someten las
empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así como aquéllas que
realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas
personas.
Ley General de Cooperativas (Año 1964)
La Ley General de Cooperativas aprobado y promulgado por el Decreto
Legislativo Nº 085, actualmente está contenida en el Texto Único Ordenado
aprobado por Decreto Supremo Nº 074-90-TR del 01 de julio de 1991.
Resolución S.B.S. Nº 0540-99 - Reglamento de las cooperativas de ahorro y
crédito no autorizadas a operar con recursos del público (año 1999)
Resuelve aprobar el reglamento de las cooperativas de ahorro y crédito no
autorizadas a operar con recursos del público, que forma parte integrante de la
presente Resolución.
Antecedentes o marco referencial
Carrillo, B. (2015). En su Tesis de maestría en gestión empresarial titulada
Análisis del riesgo de liquidez y su incidencia en el desarrollo de la cooperativa de
ahorro y crédito educadores de Chimborazo Ltda. En el período económico 2013.
Universidad Nacional de Chimborazo, Ecuador.
Concluye: que, realizar el análisis del riesgo de liquidez, en la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Educadores de Chimborazo Ltda., se identificó y midió, los índices
de volatilidad los mismos que son demasiados altos, lo cual genera requerimientos
extras de liquidez, el índice mínimo requerido está dado por volatilidad, razón que la
liquidez de segunda línea no está cubierta; además no dispone de metodologías, que
le permita evaluar eficientemente, la administración del riesgo de liquidez y la
ausencia de personal para la unidad de riesgos, repercute ya que es quien se
encargará de aplicar los procedimientos establecidos y evalué constantemente las
operaciones.
Álvarez, J. (2013). En su Tesis de maestría en ingeniería administrativa titulada
Evaluación del impacto del microcrédito en la cooperativa de ahorro y crédito
colanta. Universidad Nacional de Colombia, Medellín.
Concluye: que, el acceso a los microcréditos otorgados por la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Colanta, tiene impactos económicos positivos en sus asociados,
además los resultados obtenidos confirman que se puede establecer una relación
entre los ingresos de los asociados y el crédito otorgado por Cooperativa. Los
resultados de las evaluaciones muestran un impacto positivo del crédito sobre la
variable devengado, ya que la media del grupo de tratamiento después del Matching
es un 22.13% más alta que la media del grupo de control. Estos resultados validan la
hipótesis de que el microcrédito facilita el crecimiento de la microempresa,
crecimiento que se ve reflejado en mayores ingresos y en un mayor volumen de
ventas de leche. Además, con el contraste de la segunda hipótesis de trabajo se ha
comprobado que existe una clara asociación entre el nivel de ahorro individual y el
crédito otorgado por Cooperativa de Ahorro y Credito Colanta. Las evaluaciones
muestran un impacto positivo del crédito sobre el ahorro, la media del grupo de
tratamiento después del Matching es un 16.32% más alta que la media del grupo de
control. Los impactos positivos, aunque pequeños (diferencia de medias
estandarizada despues del Matching de 0,072), validan la hipótesis de que el
microcrédito facilita la constitución de ahorros personales.
Ticse, P. (2015). En su Tesis para optar el título profesional de contador público
titulada Administración del Riesgo Crediticio y su Incidencia en la Morosidad de
Financiera Edyficar Oficina Especial-El Tambo. Universidad Nacional del centro del
Perú, Huancayo.
Concluye: que, en Financiera Edyficar Oficina Especial - El Tambo si se evalúa
efectivamente los créditos, entonces minimizaremos los créditos vencidos. De ahí la
importancia de la adecuada evaluación de los créditos para el logro de objetivos
propuestos por las distintas instituciones financieras, también se recupera
efectivamente los créditos, entonces minimizaremos los créditos vencidos. De ahí la
importancia de la recuperación créditos de establecer políticas que permitan
garantizar el cumplimiento de los compromisos contraídos por los clientes, a fin de
mantener una cartera sólida, rentable y diversificada.
Los resultados obtenidos de la prueba de la hipótesis general nos proporcionan
evidencia para concluir que si se administra efectivamente los riesgos crediticios;

entonces minimizaremos su incidencia en la cartera atrasada. De ahí, la importancia
de una buena administración de los riesgos crediticios para la toma de decisiones
crediticias y gestionar los riesgos y por ende el logro de objetivos propuestos.
Marco doctrinal de las teorías particulares en el campo de la ciencia en la que se
ubica el objeto de estudio (Bases teóricas)
Administración del riesgo de crédito.
Aunque las instituciones financieras han encontrado dificultades en el transcurso
de los años por muchas razones, la causa principal de los problemas serios sigue
directamente relacionada con normas débiles de crédito para prestatarios y
contrapartes, una débil administración del riesgo de cartera o una falta de atención a
los cambios en las circunstancias económicas u otras que podrían causar el deterioro
en el crédito de las contrapartes de las instituciones financieras. La manera más
simple para definir el riesgo de crédito es: la posibilidad de que un prestatario o
contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones de acuerdo con los términos
acordados. El objetivo de la administración del riesgo de crédito es maximizar la tasa
de rendimiento ajustada por el riesgo de las instituciones financieras, manteniendo la
exposición al riesgo de crédito dentro de límites aceptables. La administración eficaz
del riesgo de crédito es un componente crítico de un enfoque completo de la
administración del riesgo y es esencial para el éxito a largo plazo de cualquier
organización de las instituciones financieras. Recuperado de:
http://repositorio.unh.edu.pe/bitstream/handle/UNH/299/TP%20-
%20UNH.%20CONT.%200016.pdf?sequence=1&isAllowed=y
El riesgo en las instituciones financieras.
El empeño de las organizaciones de tomar un conjunto de medidas con el fin de
proteger sus recursos contra el fraude o el uso ineficiente, tiene carácter universal.
Las operaciones financieras y de inversión en el ámbito internacional, existen
diversidad de factores o riesgos que afectan la percepción de rentabilidad y
seguridad.
Hay diferentes formas de conceptualizar el riesgo y en ello influye el interés de
los autores en destacar uno u otro aspecto de éste, según el propósito que se trazan en
sus investigaciones. Recuperado de:
Riesgos Generales.
El riesgo trasladado al ámbito empresarial cooperativo, se puede definir como una
situación peligrosa que puede afectar seriamente las actividades y operaciones que
realiza la cooperativa y que le puede ocasionar un grave perjuicio económico.
La administración de la información nos ayuda a identificar y prevenir un riesgo
pero solo hasta cierto punto, por esta razón es muy importante que la cooperativa se
anticipe a su ocurrencia y pueda tomar la decisión más adecuada.
Permanentemente se debe estar midiendo y evaluando la posible ganancia o
pérdida versus el riesgo latente. Hay que tener presente que el riesgo se puede medir
aunque sea aproximadamente. El objetivo que siempre debe perseguir la cooperativa
es que el riesgo no se convierta en perdida. Recuperado de:
Riesgo de Crédito.
Riesgo de crédito se define como la probabilidad que una contraparte (socio)
incumpla sus obligaciones contractuales (crédito) en las condiciones y plazos
pactados. Recuperado de:
Marco conceptual
Riesgo Crediticio.
La posibilidad de pérdidas por la incapacidad o falta de voluntad de los deudores,
contrapartes, o terceros obligados, para cumplir sus obligaciones contractuales
registradas dentro o fuera del balance. Resolución SBS Nº 3780-2011
Riesgo de Incumplimiento.
Es la probabilidad de que se presente el no cumplimiento de una obligación de
pago, el rompimiento de un acuerdo en el contrato de crédito o el incumplimiento
económico. A este respecto, generalmente las autoridades establecen plazos de gracia
antes de poder declarar el incumplimiento de pago. Saavedra García, M.L., &
Saavedra García, M.J., Modelos para medir el riesgo de crédito de la banca.
Recuperado de: http://www.scielo.org.co/pdf/cadm/v23n40/v23n40a13.pdf
Riesgo de recuperación.
Se origina por la existencia de un incumplimiento. No se puede predecir, puesto
que depende del tipo de garantía que se haya recibido y de su situación al momento
del incumplimiento. La existencia de una garantía minimiza el riesgo de crédito
siempre y cuando sea de fácil y rápida realización a un valor que cubra el monto
adeudado. En el caso de los avales, también existe incertidumbre, ya que no sólo se

trata de una transferencia de riesgo en caso del incumplimiento del avalado, sino que
podría suceder que el aval incumpliera al mismo tiempo y se tuviera entonces una
probabilidad conjunta de incumplimiento. Saavedra García, M.L., & Saavedra
García, M.J., Modelos para medir el riesgo de crédito de la banca. Recuperado de:
http://www.scielo.org.co/pdf/cadm/v23n40/v23n40a13.pdf
Cartera de Morosidad.
 Cartera de créditos: Es el conjunto de documentos que amparan los activos
financieros o las operaciones de financiamiento hacia un tercero y que el tenedor
de dichos documentos o cartera se reserva el derecho de hacer valer las
obligaciones estipuladas en su texto. Recuperado de: https://www.eco-
finanzas.com/ diccionario/C/ CARTERA_DE_CREDITO.htm
 Morosidad: Se denomina morosidad a aquella práctica en la que un deudor,
persona física o jurídica, no cumple con el pago al vencimiento de una obligación.
(Economipedia.com 2016, pp.1). Recuperado de: http://www.perucontadores.com/
Tomando las definiciones de cartera de créditos y morosidad, concluyo
que cartera de morosidad es conjunto de documentos que amparan los activos
financieros hacia un deudor, el cual no cumple con el pago al vencimiento de sus
obligaciones estipuladas en dichos documentos.
Tasa de Interés.
Es un porcentaje que se traduce en un importe de dinero, mediante el cual se paga
por el uso del dinero. Fernández, A.(2016). “Los Intereses Compensatorios Y
Moratorios Según La Ley Del Impuesto A La Renta”. Recuperado de:
http://blog.pucp.edu.pe/blog/contribuyente/2016/12/29/los-intereses-compensatorios-
y-moratorios-segun-la-ley-del-impuesto-a-la-renta/#_ftn1
Solvencia moral.
La solvencia moral es una valoración sobre el comportamiento de la persona para
efectos de ser digno de confianza para celebrar tratados o para ser digno de una
responsabilidad. Lo que si queda claro es que la solvencia moral no es validada por
uno mismo, sino que es algo que en su totalidad la valoran terceros. Recuperado de:
https://www.linkedin.com/pulse/20140923184306-1307798-solvencia-moral
Evaluación del crédito.
La evaluación del crédito es un estudio que se realiza previo a otorgar un crédito
con el propósito de evaluar que tan factible es que la persona o institución pague el
crédito que se otorga. Se trata de una herramienta determinante para las instituciones
financieras para poder garantizar que el crédito es redituable. Recuperado de:
http://economiaes.com/ crédito/analisis.html
Definición de términos básicos.
Ahorro.
El ahorro es la acción de separar una parte del ingreso mensual que obtiene una persona
natural o jurídica con el fin de guardarlo para el futuro, se puede utilizar para algún gasto
importante que se tenga o emergencia económica. Diaz,M.(2012). “Análisis contable con un
enfoque empresarial”. Recuperado de: http://www.eumed.net/libros-
gratis/2012b/1229/1229/index.htm
Cooperativa de Ahorro y Crédito.
Una cooperativa de ahorro y crédito es una institución financiera cooperativa, propiedad de
sus miembros, quienes guían sus políticas y disfrutan de sus servicios.

Es una entidad sin fines de lucro y existe para servir a sus asociados, ofreciéndoles un lugar
seguro y conveniente para depositar ahorros y acceder a préstamos a tasas razonables, entre otros
servicios financieros. Recuperado de: https://www.fenacrep.org/2-18-coopac
Crédito.
Es una operación financiera en la que una persona o entidad (acreedor) presta una cantidad
determinada de dinero a otra persona (deudor).
El deudor deberá devolver el dinero tras el tiempo pactado, además de una serie de intereses
que son las ganancias del acreedor. (Investopedia.com, s.f., pp.1) Recuperado de:
http://www.perucontadores.com
Economía.
Economía se refiere a la cantidad y clase de los bienes producidos por el trabajo, en parte
destinados al consumo inmediato, y en parte a la creación de nuevos productos y medios de
producción, o mejora de los existentes. Recuperado de:
http://www.liberal.org.il/index.php/castellano-items/4-econom%C3%ADa,-finanzas-y-
contabilidad
Liquidez.
“El grado en que una empresa puede hacer frente a sus obligaciones corrientes es la medida
de su liquidez a corto plazo. La liquidez implica, la capacidad puntual de convertir los activos en
líquidos o de obtener disponible para hacer frente a los vencimientos a corto plazo.”
Aching,C.(2006). “Ratios Financieros Y Matemáticas De La Mercadotecnia”. Recuperado de:
http://cesaraching.blogspot.pe/
Socio.
Individuo que es miembro y cliente de una cooperativa. Diaz,M.(2012). “Análisis contable
con un enfoque empresarial”. Recuperado de: http://www.eumed.net/libros-
Solvencia.
La solvencia es la capacidad que tiene una empresa o institución para satisfacer sus deudas a
largo plazo (más de 3 años). Las partidas que lo posibilitan son las consideradas como Activo No
Corriente, pero también podemos usar el Activo Corriente. Diaz,M.(2012). “Análisis contable
con un enfoque empresarial”. Recuperado de: http://www.eumed.net/libros-
Tasa de Interés Moratorio.
Los intereses moratorios tienen naturaleza indemnizatoria ya que buscan resarcir el retraso en
el pago, con lo cual, en el caso de rentas no empresariales, no estarían gravadas con IR.
Fernández, A.(2016). “Los Intereses Compensatorios Y Moratorios Según La Ley Del Impuesto
A La Renta”. Recuperado de: http://blog.pucp.edu.pe/blog/contribuyente/2016/12/29/los-
intereses-compensatorios-y-moratorios-segun-la-ley-del-impuesto-a-la-renta/#_ftn1
MARCO METODOLÓGICO
Ubicación geográfica.
La investigación se llevará a cabo en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Todos
los Santos de Chota LDA 560, ubicada en el Jr. 30 de agosto N° 606 del distrito y
provincia de Chota departamento de Cajamarca.
Métodos de investigación.
La presente investigación reúne las condiciones para ser denominada como una
investigación descriptiva - correlacional porque está orientada en determinar el grado

de influencia del riesgo crediticio en la cartera de morosidad de la cooperativa de
ahorro y crédito Todos los Santos de Chota, periodo 2018 y constituye un tipo de
investigación aplicada no experimental de corte transversal y emplearemos los
siguientes métodos:
Deductivo – Inductivo.
Porque nos permitirá partir de conceptos teóricos generales relacionados con el
riesgo crediticio y la cartera de morosidad de la cooperativa Todos los Santos de
Chota, para luego formular la hipótesis en concordancia con el problema de
investigación y los objetos del estudio, a su vez estructura la matriz de
operacionalización de variables, la cual servirá para la elaboración del cuestionario y
preparación de información.
Analítico – Sintético.
Porque nos permitirá evaluar el riesgo crediticio y su relación con la tasa de
interés, así como identificar cual es la influencia del riesgo crediticio con la solvencia
moral de los socios y además establecer la relación existente entre el riesgo crediticio
y la Evaluación del Crédito en la Cooperativa de ahorro y crédito Todos los Santos
de Chota, periodo 2018.
Método Descriptivo.
Porque describiremos e interpretaremos los procesos de evaluación y calificación
de los créditos, además medimos la influencia de los riesgos de los créditos para el
incremento de la cartera de morosidad de la Cooperativa de ahorro y crédito Todos
los Santos de Chota, periodo 2018.
Faces del método descriptivo:
a. Identificación y delimitación del problema.

b. Elaboración y construcción de los instrumentos.
c. Observación y registro de datos.
d. Decodificación y categorización de la información.
e. Análisis.
f. Propuestas.
Diseño de la investigación
La presente investigación lo dividiremos en las siguientes etapas:

Planeamiento de procedimientos: se seleccionará y coordinar con el personal
involucrado con el otorgamiento de los créditos y al personal que conforma el
comité espacial de evaluación de créditos.
Preparación de información: consistirá en la elaboración de cuestionarios, guía
de análisis documental, guía de observación y guía de entrevista.
Acopio de información: se realizará el análisis documental, observaciones,
entrevistas y aplicación de encuentras.
Procesamiento de información: se registrará la información en los programas
Microsoft Word y Excel en forma secuencial y catalogada.
Almacenamiento de información: se almacenará la información en de manera
cronológica como consecuencia del procesamiento de datos en un disco duro
externo.
Población, muestra, unidad de análisis y unidades de observación.
Población: La población estará constituida por los trabajadores en panilla de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Todos los Santos de Chota, la cual cuenta con un
total de 35 trabajadores.
Muestra: En el proyecto de investigación no se aplicará una muestra debido a que
la población es corta; por ser el número pequeño se trabajara con el personal
involucrado en créditos los cuales son: 27
Comité especial de créditos: 5
Trabajadores de créditos: 6
Gerencia: 1
Consejo de administración: 5
Riesgos: 1
Asesoría legal: 2
Contabilidad: 2
Auditoria interna: 2
Caja: 3
Unidad de análisis: Las unidades de análisis serán los 27 trabajadores
involucrados con información crediticia de la Cooperativa Todos los Santos de
Chota.
Unidades de observación: serán los 3,457 expedientes de créditos de la
Cooperativa Todos los Santos de Chota.
Técnicas e instrumentos de recopilación de información.
Análisis documental: analizaremos los documentos referidos al riesgo de crédito,
cartera de morosidad, cartera de créditos, regálamelos de créditos, regálamelos de
cobranzas, libros contables y financieros, Estados Financieros y otros.
Observación: se observará personas, hechos, casos, objetos, acciones,
situaciones, etc. con el fin de acumular datos de la cooperativa, para realizar un
análisis de los factores internos y externos que ayudaran con el desarrollo de un
examen al riesgo crediticio y las utilidades.
Entrevistas: se realizará entrevistas con personal involucrado con el otorgamiento
de los créditos, personal que conforma el comité espacial de evaluación de
créditos y con el consejo de administración.
Encuesta: Se aplicará una encuesta a los trabajadores de la Cooperativa Todos los
Santos de Chota para recopilar información concerniente al riesgo crediticio
mediante un cuestionario de preguntas, elaboradas teniendo en cuenta cada una de
las variables, sus respectivas dimensiones e indicadores contenidos en la matriz de
operacionalización de variables.
Técnica de fichaje: Se tomará nota de los procedimiento e información en
síntesis para luego procesarlo en forma computarizada y cualquier información
que sirva al investigador en el proceso del desarrollo de la investigación.

Técnicas para procesamientos y análisis de información.
Se procesará la información en forma computarizada, a partir de los datos
obtenidos, haciendo uso del programa Microsoft Word y Excel, de tal manera que
nos permita procesar y presentar la información en forma adecuada y entendible.
a. Prepara información
b. Procesamiento de información
c. Almacenamiento de información
d. Análisis y critica de la información
Matriz de consistencia metodológica

DIMENSIO
INDICADORE FUENTES DE POBLACIO
VARIABLES / NES / METOD
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS S RECOLECCIO NY
CATEGORIAS FACTORE O LOGIA
/CUALIDADES N DE DATOS MUESTRA
S
Problema General: Objetivo General: Hipótesis General:

Var.X:
¿Cómo el riesgo crediticio Determinar la incidencia El riesgo crediticio incide de
El riesgo crediticio
incide en la cartera de del riesgo crediticio en la manera significativa en la
morosidad de la COOPAC cartera de morosidad de la cartera de morosidad de la Var.Y:
Todos los Santos de Chota, COOPAC Todos los Santos COOPAC Todos los Santos
periodo 2018? de Chota, periodo 2018. de Chota en el periodo 2018. Cartera de morosidad
de la COOPAC
Problemas auxiliares: Objetivos específicos: Hipótesis específicas:

H.1 El desarrollo de la Var.X:
a. ¿Cómo evaluar el riesgo a. Evaluar el riesgo evaluación del riesgo
crediticio y su relación con crediticio y su relación con crediticio y su relación con la
la tasa de interés en la la tasa de interés de la tasa de interés en la
COOPAC Todos los Santos COOPAC Todos los Santos COOPAC Todos los Santos Var.Y:
de Chota, periodo 2018? de Chota, periodo 2018. de Chota en el periodo 2018
es inadecuada.
Var.X:
b. ¿Cómo identificar la b. Identificar la influencia H.2 La influencia del riesgo
influencia del riesgo del riesgo crediticio con la crediticio con la solvencia
crediticio con la solvencia solvencia moral de los moral de los socios de la
moral de los socios de la socios de la COOPAC COOPAC Todos los Santos Var.Y:
COOPAC Todos los Santos Todos los Santos de Chota, de Chota en el periodo 2018
de Chota, periodo 2018? periodo 2018. es significativa.
c. ¿Cómo establecer la Var.X:

c. Establecer la relación H.3 La relación que existe
relación existente entre el
existente entre el riesgo entre el riesgo crediticio y la
riesgo crediticio y la
crediticio y la Evaluación Evaluación del Crédito en la
Evaluación del Crédito en
del Crédito en la COOPAC COOPAC Todos los Santos
la COOPAC Todos los Var.Y:
Todos los Santos de Chota de Chota en el periodo 2018
Santos de Chota, periodo
en el periodo 2018. es alta.
2018?
III. ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO
FECHA DE PRESENTACIÓN DEL PROYECTO
El presente proyecto de investigación será presentado el 22 de octubre de 2018.
DURACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO
El proyecto de investigación tendrá una duración de 83 días, culminándose el día 22 de
octubre de 2018.
CRONOGRAMA
ACTIVIDADES Año 2018 Año 2019
I. PLANIFICACIÓN DEL PROYECTO Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
1.1 Idea X
1.2 Elección del Tema X
1.3 Arqueo Bibliográfico X
X
1.4 Selección del Objeto de Estudio
1.5 Elaboración de Marco Teórico X X X
1.6 Elaboración de problema,
Objetivos, Hipótesis, X X X
Operacionalización, metodóloga
1.7 Presentación del Proyecto X
II. EJECUCION DEL PROYECTO
2.1 Acopio de Información X X
X X
2.2 Procesamiento de información
2.3 Análisis y Discusión de
X X X
Resultados
2.4 Redacción Primer Borrador X X
2.5 Revisión Primer Borrador X
2.6 Redacción Final X X X
2.7 Presentación Informe Final X
X
2.8 Sustentación y Defensa de Tesis
3.1. RECURSOS
 Recursos humanos
N° RECURSOS HORAS VALOR/HORA VALOR TOTAL

1 Investigador 52.00 60.00 3,120.00
2 Asesor 800.00
3 Trasporte 576.00 5.00 2,880.00
6,800.00
 Recursos materiales
N° MATERIALES CANTIDAD PRECIO TOTAL

1 Impresiones 300 0.20 60.00
2 Anillados 4 15.00 60.00
3 Papel 1 millar 25.00 25.00
4 Copias 450 0.1 45.00
5 Lapiceros 10.00
200.00
 Recursos Tecnológicos
N° RECURSOS CANTIDAD/HORAS VALOR/HORA VALOR

TOTAL
1 Computadora 1 1093.75
2 Impresora 1 196.88
3 Internet 4032.00 0.30 1,209.60
2,500.23
3.2. PRESUPUESTO
N° DETALLE COSTO TOTAL

1 Recursos Humanos 6,800.00
2 Recursos Materiales 200.00
3 Recursos Tecnológicos 2,500.23
TOTAL 9,500.23
3.3. FINANCIAMIENTO
El desarrollo de la presente investigación se solventará con recursos propios del
maestrante.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Lisbeth Vaneza Paredes Medina (2014). Análisis del riesgo crediticio y su incidencia en la
liquides de Cooperativa de Ahorro y Crédito frandesc LTDA de la ciudad de Riobamba
Provincia de Chimborazo. Tesis para optar el Grado Académico de Economista. Facultad de
contabilidad y auditoría, carrera de economía. Universidad Técnica de Ambato, Ambato,
Ecuador.
Nelson David Lizarraga Peralta (2013). Gestión de riesgo de crédito y su incidencia en la
morosidad de las cooperativas de ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos Del
público de la región la libertad – 2012. Tesis para optar el Título profesional de Contador
Público. Escuela Académico Profesional de Contabilidad y Finanzas. Universidad Nacional de
Trujillo, Trujillo, Perú.
Br. Ramírez Escobedo, Alan Manuel Alejandro (2017).
Br. Vallejo Torres, Diego Raúl (2017). Incidencia del riesgo financiero de los socios activos
de la cooperativa de ahorro y crédito parroquia san Lorenzo de la sede principal de Trujillo en
la morosidad. Tesis para optar el Título profesional de Licenciado en Administración. Escuela
Profesional de Administración. Universidad privada Antenor Urrego, Trujillo, Perú.
Adame, C. J. (2005). Principales indicadores financieros y del sector externo de la
economía. México.
Diaz,M.(2012). “Análisis contable con un enfoque empresarial”. Recuperado de:
http://www.eumed.net/libros-gratis/2012b/1229/1229/index.htm
Perú Contadores. “Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas – NAGA”. Recuperado de:
http://www.perucontadores.com
Definicion.org. (2012). Recuperado el 28 de 04 de 2018, de Indicadores Financieros :

http://www.definicion.org/indicadores-financieros
Heras, I. (14 de diciembre de 2007). Revista de Dirección y Administración de Empresas.
Recuperado de https://dugi-doc.udg.edu/bitstream/handle/10256/9324/Integracion-
Sistemas.pdf?sequence=1
De La Fuente, G. (2010). Analisis del Riesgo Crediticio. Recuperado el 26 de Junio
de 2014, de www.econ.uba.ar
Domínguez, P. R. (2007). Manual de análisis financiero. España: Gestión Empresarial.

1.1. ANEXOS
RAZON SOCIAL: COOPAC TODOS LOS SANTOS CHOTA

RUC: 20212387755
PLANILLA DE TRABAJADORES
LUGAR DE
N° APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO U OCUPACIÓN
TRABAJO
1 ALCANTARA BOÑON JORGE LUIS 26691737 AUDITOR INTERNO CHOTA
2 ANAYA CRUZADO ROSA EVA 41082437 ANALISTA DE CREDITOS CHOTA
3 CARRANZA LEON ANTHONY GIL 27420511 ASESORIAL LEGAL CHOTA
4 CIEZA TAPIA IVAN 41053480 GERENTE GENERAL CHOTA
5 CIEZA TICLLA DELIS 42591887 AFILIACIONES, MESA DE PARTES Y AGENCIAS CHOTA
6 CORONEL VARGAS MARIA YOVANA 47829024 ANALISTA DE CREDITOS CHOTA
7 DELGADO TAPIA CHARLES MAHIKOL 43138395 RECUPERADOR DE CREDITOS CHOTA
8 FUSTAMANTE MEJIA NELIDA 42591887 RECIBIDOR - PAGADOR CHOTA
9 GONZALES BARBOZA ALBITER 27437192 GUARDIANIA CHOTA
10 GUEVARA BUSTAMANTE DALMIR JOSE 44801653 ANALISTA DE CREDITOS CHOTA
11 IDROGO MESTANZA MIRELLA ELIZABETH 41395963 RECIBIDOR - PAGADOR CHOTA
12 MARRUFO LEIVA FERNANDO 41372602 CONTADOR CHOTA
13 MIREZ GUEVARA JOSÉ CARLOS 16718684 ASISTENTE ASESORIAL LEGAL CHOTA
14 NUÑEZ FUSTAMANTE SEGUNDO VICTOR 40380386 OFICIAL DE CUMPLIMIENTO CHOTA
15 OCHOA CORONADO JULIO MANUEL 41880202 JEFE SISTEMAS CHOTA
16 OLIVERA RIPALDA MANUEL HERMES 6769565 GUARDIANIA CHOTA
17 PERALTA CAMPOS GILMER 47117002 GUARDIANIA CHOTA
18 PERALTA CONDOR JUAN 42217035 GUARDIANIA CHOTA
19 SEGURA SANCHEZ MARLENY 41575995 SERVICIO DE LIMPIEZA Y CONSEJERIA CHOTA
20 TAMAY CIEZA VILMER 46490581 JEFE DE RECURSOS HUMANOS CHOTA
21 TAPIA RUBIO EDILBERTO 27437474 JEFE DE CREDITOS CHOTA
22 VARGAS TIRAVANTI LARRY EDUARDO 74405041 ANALISTA DE CREDITOS CHOTA
23 VILLANUEVA DIAZ ABIMAEL GUSMAN 47335407 ANALISTA DE CREDITOS CHOTA
24 ARMAS PEREZ YURI TATIANA 71422645 ADMINISTRADOR AGENCIA CUTERVO
25 LLAMO MONTENEGRO FANNY 41513131 RESPONSABLE DE AGENCIA CUTERVO
26 NUÑEZ DELGADO EFRAIN 71741397 RESPONSABLE DE OF. Y ANLISTA DE CREDITOS CUTERVO
27 PEREZ ACUÑA HERIBERTO 27432707 GUARDIANIA CUTERVO
28 SALAZAR CORONEL EDWAR ALCIDES 45700921 RECIBIDOR - PAGADOR CUTERVO
29 GAONA ROCHA AIDA 27400507 RESPONSABLE OFICINA PACCHA PACCHA
30 DIAZ LOPEZ LUZ MARINA 47339510 ANALISTA DE CREDITOS SANTA CRUZ
31 SANTA CRUZ ARCE JANET CONSUELO 16659471 RESPONSABLE DE AGENCIA SANTA CRUZ
32 BARTUREN CHAVEZ JAMES IVAN 71218119 ANALISTA DE CREDITOS SANTO TOMAS
33 ROJAS PEREZ MARIA LUZBELLA 27292956 RECIBIDOR - PAGADOR SANTO TOMAS
34 CASTRO CARRASCO VERONICA 45567529 RESPONSABLE OF. SOCOTA
35 VASQUEZ CHASQUIBOL KELY YOLANDO 47395719 RESPONSABLE DE OFICINA TACABAMBA

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Para optar el Grado Académico de

Maestrante: CPC. VILMER TAMAY CIEZA

Tipo, área y línea de investigación ........................................................................... 1

Localidad e institución donde se desarrollará el proyecto ........................................ 1

II. PLAN DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................. 1

EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ................................................................ 2

2.1.1. Planteamiento del problema .................................................................................. 2

2.1.2. Justificación de la investigación ............................................................................ 4

2.1.3. Delimitación de la investigación ........................................................................... 6

2.1.4. Objetivos de la investigación ................................................................................ 7

2.1.5. Hipótesis ................................................................................................................ 7

2.1.6. Variables /categorías ............................................................................................. 8

2.1.7. Operacionalización/ categorización de los componentes de las hipótesis ............ 8

2.2.1. Marco legal ............................................................................................................ 1

2.2.2. Antecedentes o marco referencial ......................................................................... 2

ubica el objeto de estudio (Bases teóricas) ............................................................................. 4

2.2.4. Marco conceptual .................................................................................................. 6

2.2.5. Definición de términos básicos. ............................................................................ 8

MARCO METODOLÓGICO ................................................................................. 10

2.3.1. Ubicación geográfica........................................................................................... 10

2.3.2. Métodos de investigación. ................................................................................... 10

2.3.3. Diseño de la investigación................................................................................... 12

2.3.4. Población, muestra, unidad de análisis y unidades de observación. ................... 13

2.3.5. Técnicas e instrumentos de recopilación de información. .................................. 15

2.3.6. Técnicas para procesamientos y análisis de información.................................... 16

2.3.7. Matriz de consistencia metodológica .................................................................. 16

III. ADMINISTRACIÓN DEL PROYECTO ............................................................................ 1

FECHA DE PRESENTACIÓN DEL PROYECTO. ................................................ 1

DURACIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL PROYECTO ........................................... 1

3.1. RECURSOS .............................................................................................................. 1

3.2. PRESUPUESTO ....................................................................................................... 1

3.3. FINANCIAMIENTO ................................................................................................ 2

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................... 3

El Riesgo Crediticio y su Incidencia en la Cartera de Morosidad de la Coopac Todos los

Santos de Chota, Periodo 2018

1.2.1. Apellidos y nombres: Tamay Cieza Vilmer

1.2.2. Grado académico:

1.2.3. Título profesional: Contador Publico

1.2.4. Dirección, e- mail y teléfonos: vilmer_tc@hotmail.com

1.3.1. Apellidos y nombres:

1.3.2. Grado académico:

1.3.3. Título profesional:

1.3.4. Dirección, e- mail y teléfonos:

TIPO, ÁREA Y LÍNEA DE INVESTIGACIÓN

1.4.1. Tipo de investigación:

1.4.2. Área de investigación:

1.4.3. Línea de investigación:

LOCALIDAD E INSTITUCIÓN DONDE SE DESARROLLARÁ EL PROYECTO

1.5.1. Localidad (ubicación): Chota

II. PLAN DE INVESTIGACIÓN

Planteamiento del problema

La gestión y medición de riesgos de crédito no solo es una directriz marcada y

instituciones que conforman el sistema financiero internacional. Según Ticse, P.

(2015). En su tesis Administración del Riesgo Crediticio y su Incidencia en la

Morosidad de Financiera Edyficar Oficina Especial-El Tambo define al riesgo como

organizaciones o entidades. Cuanto mayor es la vulnerabilidad mayor es el riesgo,

pero cuanto más factible es el perjuicio o daño, mayor es el peligro” (P.14)

El movimiento Cooperativo forma parte de un gran sistema internacional que

En el Perú, el movimiento cooperativo de ahorro y crédito está conformado por

2018, en el departamento de Cajamarca operan un total de 8 cooperativas de ahorro y

junio 2018 que sobrepasa los 29 millones y medio de soles.