MAESTRÍA EN CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS CON MENCIÓN A GESTIÓN

DE RIESGO Y AUDITORÍA INTEGRAL

CURSO: AUDITORIA TRIBUTARIA

EMPRESARIAL

TEMA:
MODULO III: “EVIDENCIAS DE AUDITORÍA
TRIBUTARIA EMPRESARIAL”
PRESENTADO POR:
C.P. QUETMA ALBORNOZ TREJO
TUTOR:
Dr. NEIL MENDOZA CHÁVEZ

HUÁNUCO - PERÚ
2022
 Introducción

Este trabajo del curso Auditoria Tributaria Empresarial, tiene como finalidad
desarrollar la tarea del Módulo III: “Evidencias de Auditoría Tributaria
Empresarial”, para lo cual debemos leer detenidamente y analizar el material que
nos proporciona en el módulo III para Identificar las fases de planeamiento de una
auditoria, los puntos críticos, hasta el memorándum de planificación.

La determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor tributario está

sujeta a fiscalización o verificación por la Administración Tributaria la que podrá
modificarla cuando constate la omisión o inexactitud en la información proporcionada
emitiendo la resolución de Determinación Orden de Pago o Resolución de Multa. El
ejercicio de la función fiscalizadora incluye a la investigación, la inspección y el
control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que
gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios.
AUDITORÍA TRIBUTARIA

Se define como el conjunto de técnicas y procedimientos destinados a examinar la

situación tributaria de las empresas con la finalidad de poder determinar el correcto y
oportuno cumplimiento de sus obligaciones tributarias que son de naturaleza sustancial y
formal. En la actualidad esta especialidad es practicada en nuestro medio no solo por los
auditores de la administración tributaria, sino también por auditores tributarios
independientes orientados al cumplimiento normal de las obligaciones tributarias,
evitando de esta manera ser observados por la administración tributaria en caso de una
intervención (Guibin , 2019)

Objetivos de la auditoria

Para (Escuela europea de excelencia, 2016). “El proceso de auditoría, más que ser un
requisito a cumplir, debe convertirse en uno de los motores de la mejora del Sistema de Gestión
de Calidad (u otros Sistemas de Gestión), que permita la evaluación del desempeño y el
logro de los objetivos de Calidad (objetivos del Sistema de Gestión). “

Detrás de ese objetivo de mejora continua de los procesos dentro de la organización, no

está sino la voluntad y apuesta por ofrecer productos y servicios que cubran las
necesidades y expectativas de los posibles clientes. ¿Cómo ayuda a eso una auditoría?
Las evaluaciones de auditoría sirven para transmitir a las partes interesadas confianza en
los productos y servicios que ofrece la organización. Por ejemplo, los consumidores
tienen la tranquilidad de que los productos son seguros y su calidad está testada.
Otros objetivos que se suelen perseguir con los procesos de auditoría son:

 Verificar que se están cumpliendo los estándares de calidad, seguridad, prevención de

riesgos, respeto al medio ambiente, etc. con los que la empresa quiere y dice trabajar.
 Obtener información acerca de cómo se están realizando los procesos para detectar
posibles áreas de mejora.
 Demostrar que la organización y sus procesos siguen los requisitos de las normas ISO
y merecen ser certificados y distinguidos por su esfuerzo
Evidencia de auditoria

Según (Auditool, 2016). Esta norma de auditoria de general aceptación, es sin duda una
de las más importantes relacionadas con el proceso auditor y relativa a trabajo de campo,
como quiera que proporciona los elementos necesarios para que el ejercicio de Auditoria
sea confiable, consistente, material, productivo y generador de valor agregado a la
organización objeto de auditoría, traducido en acciones de mejoramiento y garantía para
la empresa y la comunidad. Es importante recordar que el resultado de un proceso
auditor, conlleva a asumir una serie de responsabilidades que por si solo posiciona o
debilita la imagen de la organización frente a los resultados obtenidos, y son la calidad y
suficiencia de la evidencia la que soporta el actuar igualmente responsable del grupo
auditor.

Según (Contraloria general de la republica, 2015).

 Evidencia de auditoria; es la información utilizada por el auditor para alcanzar las

conclusiones en las que basa su opinión y sustenta el informe de auditoría.

 Evidencia física; este tipo de evidencia se obtiene a través de su inspección u

observación directa de las actividades, bienes o sucesos.

 Evidencia documental, consiste en la información elaborada por la administración

de la entidad relacionado con el desarrollo de sus desempeño funcional; así
mismo, la que establece las normas procesales pertinentes en caso de
determinación de responsabilidades civiles y penales.

 Evidencia testimonial, se obtiene de otras personas en forma de declaraciones

hechas en el curso de las investigaciones o entrevistas.

 Evidencia analítica; comprende análisis, conciliaciones, tabulaciones, cálculos y

comparaciones de la información en sus componentes.

 Procedimiento de auditoria; son el conjunto de técnicas de investigación

necesarias que efectuar el examen o revisión de una partida, hecho o circunstancia.
Un procedimiento de auditoria es la aplicación de una o varias técnicas de
auditoria para obtener evidencias de auditoria.

Su importancia de auditoria tributaria, Según (Teresa , 2021). En empresas

públicas y privadas, la auditoría juega un rol importante ya que refleja su imagen
 contable, una labor que realiza un experto en auditoría, quien por medio de la
recopilación de información contable verifica que la empresa cumpla con las
normas contables en base a la actividad que la empresa desarrolla. Al finalizar el
auditor debe redactar un informe de la auditoría realizada y con ello determinar el
nivel de veracidad de la empresa.

A raíz de la pandemia, que presentó situaciones críticas en diversas empresas por

el tema económico, el rol de los auditores ha ganado relevancia, debido a que los
líderes buscan identificar los puntos críticos de la empresa y los riesgos
emergentes, para establecer un control en tiempo real.

Beneficios de realizar una auditoria

Según (RSM, 2018)

 Conoce detalladamente los rendimientos contables de la organización

 Realiza un planteamiento con acciones preventivas y correctivas
 Propone mejoras continuas en los procesos de la empresa
 Detecta latentes problemas que se pueden agravar
 Halla las debilidades y amenazas de la empresa
 Contribuye a mejorar la comunicación interna
 Identifica los riesgos de la empresa
 Genera transparencia en los gastos
 Previene posibles fraudes y errores
 Brinda mejoras a la organización
Conclusión

En conclusión el presente trabajo de auditoria tributaria empresarial, nos indican que

es un proceso que nos permite verificar que el propietario de una empresa está usando
las normas tributarias de manera responsable y correctamente, pagando así los
impuestos. Así mismo el objetivo de una auditoria tributaria es facilitar la
tranquilidad a las directivas de la empresa de sus impuestos es el correcto y que no
tendrá ningún problema legal posteriormente con el estado afrontando multas,
sanciones o demandas según corresponda.

La auditoría tributaria tiene por objetivo la ejecución de un examen crítico e analítico

de las obligaciones tributarias sustanciales y formales, por medio de un profesional
contable que ejerce como auditor de impuestos, quien debe contar con la competencia
profesional adecuada y el entrenamiento técnico. Este tipo de auditoría además se
propone otorgar seguridad a nivel gerencial y directivo de la organización, en la
medida que garantiza que la empresa está dando cumplimiento al marco normativo
tributario.
Referencias
Auditool. (05 de julio de 2016). las evidencias de auditoria. Obtenido de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-auditoria

Contraloria general de la republica. (15 de abril de 2015). Guia tecnicas de auditoria .

Obtenido de https://doc.contraloria.gob.pe/documentos/(GU-SCPACU-
02)00_Guia_Tecnicas_Auditoria.pdf

Escuela europea de excelencia. (5 de febrero de 2016). Cúal es el objetivo de una

auditoria. Obtenido de
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/02/objetivo-de-una-auditoria/

Guibin , G. (2019). Auditoria Tributaria. Obtenido de

https://alicia.concytec.gob.pe/vufind/Record/UNAP_f5e41fc9c0f29d271021cdc
278a620ca

Teresa , M. (18 de Junio de 2021). La auditoria y su importancia en la formacion

profesional. Obtenido de https://noticias.utpl.edu.ec/la-auditoria-y-su-
importancia-en-la-formacion-profesional-1