PRESUPUESTOS

Mario Eduardo Peña Perez

 Presupuestos

Un presupuesto es un plan
operaciones y recursos de
una empresa realizado de
manera anticipado, que se
formula para lograr en un
cierto periodo los objetivos
propuestos y se expresa en
términos monetarios
Cálculo y negociación
anticipado de los ingresos
y egresos de alguna
actividad económica
(personal, familiar, un
negocio, una empresa, una
oficina, un gobierno)
durante un período, por lo
general en forma anual
 Funciones del presupuesto
PLANEAR INTEGRAR COORDINAR

El presupuesto Toma en cuenta Los planes del

expresa lo que la todas las áreas y presupuestos
administración actividades de la deben
tratará de empresa. Para prepararse
realizar. que estas conjuntamente
contribuyan al para funcionar en
logro del objetivo armonía
global.

 Funciones del presupuesto

OPERACIONES RECURSOS EVALUAR CONTROLAR

Determinar los La empresa debe Establecer Las finanzas

ingresos que se planear los prioridades en la evaluando y
pretenden recursos consecución de comparando el
obtener, así necesarios para sus objetivos presupuesto
como los gastos realizar sus
obtenido con el
que se van a planes de presupuestado
producir operación

 1. Motiva a la alta gerencia

2. Define una estructura adecuada

3. Incrementa la participación de los trabajadores

Ventajas 4. Obliga a tener datos históricos

5. Facilita el uso de insumos

6. Facilita la coparticipación

7. Obliga a realizar un autoanálisis

8. Facilita el control administrativo

9. Ejercita la creatividad y criterio

10. Ayuda a lograr eficiencia y eficacia

 Clasificación
a)Presupuesto de ingresos
De ventas
Otros ingresos

b)Presupuestos de egresos e
inversiones
De inventarios
De Producción
De Compras
De costo de distribución
De gastos de
administración , costo de
ventas y financiamiento
Presupuesto de ingresos

Es el computo anticipado de los ingresos es el

primer paso en implantación de todo programa
presupuestal ya que este renglón es el que
proporciona los medios para poder llevar a cabo
las operaciones.

El presupuesto de ingresos está formado por:

• El presupuesto de ventas.
• El presupuesto de ingresos.
 PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto de ventas es una herramienta valiosa que
otorga una dirección a la compañía en lo que refiere a sus
ventas esperadas. Ayuda a mejorar la rentabilidad de la
empresa. La firma confecciona un plan financiero teniendo en
cuenta la cantidad de bienes y servicios que planea vender
en el plazo de un año, y el precio al que esos bienes y
servicios serán vendidos.
FACTORES ESPECIFICOS
a) Los factores de ajuste: Son acontecimientos
accidentales no recurrentes. que pueden factores
de ajuste perjudicial (huelga, incendio) oFactores
de ajuste saludables. (contratos especiales, etc.)
que influyen benéficamente en las ventas.

b) Los factores de cambio: Ofrecen un medio para

estimar las ventas si se estudiaron las
posibilidades. como cambio de producto, material
o rediseño. Cambio de producción, instalaciones,
etc. Cambios de mercados, moda, etc. Cambios en
los métodos de venta, publicidad y propaganda,
comisiones y compensaciones, etc.

c) Factores corrientes de crecimiento: Superación

en las ventas, desarrollo o expansión.
 FACTORES ESPECIFICOS
E= Fuerzas económicas generales: Son factores
externos que también influyen en el momento de
cuantificar las ventas.
üPrecios, producción, ocupación, poder adquisitivo
de la moneda, finanzas, informes sobre la banca y
crédito, ingreso y producción, nacional, ingreso per
cápita, por ocupación, por clase, por zona, etc.

D = Factores de influencias administrativas: Este

factor de carácter interno se refiere a las
decisiones que toman los directivos y que influyen
en el estudio del presupuesto de ventas.
Se toma la decisión después de conocer los
factores específicos de ventas y las fuerzas
económicas generales.
Presupuesto de OTROS ingresos

Se refiere a ingresos propios y ajenos que no son

los normales que tiene una entidad como
Préstamos y operaciones financieras, en las que se
integran aspectos bancarios, refaccionarios, de
habilitación y avío, emisión de obligaciones,
hipotecarios, etc.

 PRESUPUESTO DE VENTAS

Muestra la cantidad estimada de materiales y partes que se

requieren para producir el número de unidades planificadas
de artículos terminados. Es necesario para las empresas
proyectar la producción de artículos en cantidad suficiente
para la demanda
En el presupuesto de ventas ya pre calculadas.
Inventario excesivo - gastos innecesarios
Inventario insuficiente – baja en ventas
Para medir la eficiencia de la operación se puede utilizar el
procedimiento denominado ROTACIÓN DE INVENTARIOS
ROTACIÓN DE INVENTARIOS

La rotación de Inventarios es un indicador

que permite saber el número de veces en
que el inventario es realizado en un
periodo determinado.
La rotación de inventarios será mas
adecuada entre mas se aleje de 1. Lo ideal
sería lograr lo que se conoce como
inventarios cero, donde en bodega sólo se
tenga lo necesario para cubrir los pedidos
de los clientes y de esa forma no tener
recursos ociosos representados en
inventarios que no rotan o que lo hacen
muy lentamente.
Presupuesto de producción
Está basado en las ventas previstas y en la
determinación de un inventario base, es
decir, que deben calcularse las ventas y de
igual forma un inventario base para poder
determinar la producción.
Presupuesto de compras

Un presupuesto de compras proporciona

una representación de lo que la empresa
planea comprar para el inventario y la
cantidad de inventario que planea
aumentar o mantener durante un período
determinado de tiempo.

El presupuesto de compras permite a los

propietarios de negocios utilizar la
información para planificar el inventario.
 Presupuesto de DISTRIBUCIÓN
Está integrado por los gastos de venta, de administración y algunos
gastos financieros.

Presupuesto de GASTOS DE VENTA

Estos gastos son los erogados por las actividades tendientes a
realizar la función de ventas y comprenden desde que el producto
fue fabricado hasta que es puesto en manos del cliente.