“Presupuesto”

Lizeth Dayana Castañeda Pastor, Id: 435385

Deisy Johana Velásquez Riveros Id: 734653
Janeth Cespedes Id: 738368

Docente
Francini Berrio Lema

Universidad Minuto de Dios

Sede Madrid
Administración de Empresas
Presupuesto
2020
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PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO:

El Presupuesto Administrativo es una actividad encaminada a la planificación, ejecución y

control de las operaciones realizadas en la empresa. El principal objetivo es establecer un
cálculo anticipado de valores financieros (Ingresos y Gastos).
Luego de establecer los ingresos y gastos en una fase presupuestaria, las entidades inician
los procesos de gestión de recursos financieros para conseguir las metas de rentabilidad
planeadas.
El presupuesto administrativo puede verse como un “mapa de control y acciones” que
permite, por ejemplo, minimizar los gastos o aumentar las ventas.

ELABORACION DE UN PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO:

En la elaboración del presupuesto administrativo, la empresa comprará o fabricará su

inventario con perspectivas futuras a la facturación que desea alcanzar, pero para esto,
necesitará saber cuáles serán los costos en los que se incurrirán.
La elaboración del presupuesto administrativo empieza con el análisis del volumen de
ventas, existencias adquiridas, el costo de los empleados, entre otros.
Por otra parte, el objetivo se fija debe fijar conforme a las necesidades de la empresa. Si,
por ejemplo, la idea es maximizar los ingresos, el presupuesto involucra el análisis de los
recursos, que, al reducirse, podría ser necesario buscar capital de trabajo por parte de
terceros.
El proceso de planificación en el presupuesto puede requerir los siguientes pasos:
 Analizar los recursos disponibles, los recursos operativos como los inventarios, el
efectivo en caja, entre otros.
 Describir los objetivos presupuestarios, por ejemplo, disminuir los costos,
prepararse para una mayor cantidad de ventas en un período determinado o
aumentar las utilidades.
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 Realizar un listado en el que se identifique la naturaleza de los gastos e ingresos.

 Comparar los valores actuales con los planificados, para tener una visión más
amplia.
El presupuesto servirá como ayuda en la toma de decisiones, por ejemplo, es posible saber
si será necesario contratar más empleados, adquirir una mayor cantidad de inventario o
nueva maquinaria.
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CLASES DE PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO:
El presupuesto se puede dividir en distintas clases, los más usados son el operativo y el
financiero, por otra parte, existen algunos más específicos, como el presupuesto de gastos
administrativos, ventas, para mano de obra, impuestos, inventario, entre otros.

Presupuesto operativo
El presupuesto operativo se realiza con la finalidad de determinar, predecir o controlar los
ingresos, gastos y costos que generan las actividades de la empresa.
El presupuesto operativo puede estar compuesto por el presupuesto de ventas, inventario o
productos terminados, producción.
Presupuesto financiero
El presupuesto financiero se puede llevar a cabo para cualquier planificación financiera,
como, por ejemplo, la reducción de costes o para controlar el flujo de caja.
Este presupuesto se puede componer de: los presupuestos contables, los presupuestos de
financiación o fiscales.

Ventajas y desventajas del presupuesto administrativo de la empresa

 El presupuesto administrativo permite fijar los objetivos y formular una
planificación con mejores resultados.
 Permite ejercer un correcto control de los recursos.
 Sin embargo, al tratarse de estimaciones futuras se puede incurrir en errores que no
se asemejen a la realidad.
Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)
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Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte
del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de
personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes
y programas de la empresa.

CARACTERISTICAS:
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no en
forma paralela a la inflación.
Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o
servicio. Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente.

Observaciones
Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones y
aportaciones por ley de cada país.

Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final
un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa, comprende:
 Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
 Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)
 Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
 Caja final.
 Caja inicial.
 Caja mínima.
Este incluye el cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son la cajo o tesorería y
el capital, también conocido como erogaciones de capitales.
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Presupuesto de Tesorería
Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de
fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida
las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al
contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos
líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o
proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos:
meses o trimestres.
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables
Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de terrenos,
construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para
evaluar alternativas posibles de inversión y conocer el monto de fondos requeridos y su
disponibilidad en el tiempo.
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PRESUPUESTO DE PRODUCCION:

Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado. En realidad, el presupuesto de producción es el presupuesto
de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar
si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la
finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.
Proceso:
Elaborando un programa de producción.
Presupuestando las ventas por línea de producción.
Elaboración de un programa de producción consiste en estimar el tiempo requerido para
desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION

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Para llevar a cabo un presupuesto de producción eficaz, una empresa debe tener en cuenta
una serie de factores:

El personal disponible para crear el producto;

El margen de beneficio buscado;
El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).
El valor por hora.

Existe una fórmula general para llevar a cabo el presupuesto de producción. Se trata de
Presupuesto de producción (unidades)=presupuesto de ventas + inventario final
planificado-inventario inicial.

Los responsables de elaborar el presupuesto de producción en una empresa son los gerentes
de producción, quienes han de gestionar tanto el trabajo realizado por los empleados como
los materiales necesarios para hacer realidad la planificación desarrollada previamente. Los
gerentes de producción también se encargan, habitualmente, del control de inventario y de
la gestión de almacenes.

El presupuesto de producción, a su vez, debe incluir varios elementos: presupuestos de

materiales, compras de la empresa, mano de obra, gastos de fabricación y los costes
operativos de la empresa.

El presupuesto de materiales hace referencia a la materia prima que será necesaria para
llevar a cabo la producción. Para obtener esta materia prima será necesario comprarla, cuyo
coste analiza el presupuesto de compras. Este tipo de presupuesto también debe informar
sobre las fechas en que debe realizarse la entrega de las materias primas adquiridas.

En cuanto al presupuesto de mano de obra, son los trabajadores necesarios para ejecutar la
producción planificada. El gerente debe tener, además, en cuenta la distribución del
personal en las diferentes etapas de producción.
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Por otra parte, el presupuesto de gastos de fabricación debe comprender tanto los gastos
indirectos como los directos, que se cargan al costo del producto. Los gastos indirectos son
aquellos que no pueden imputarse de forma directamente a los costos de una mercancía
pues corresponden al proceso de producción de varios productos o a diferentes
departamentos.

Por último, el presupuesto de costo de producción son los gastos imputables a todo el
proceso.

Beneficios de un buen presupuesto de producción

Un buen presupuesto de producción puede suponer muchos beneficios para la empresa si se
ejecuta de forma adecuada, teniendo en cuenta los factores que van a intervenir a la hora
ejecutar los procesos internos:

Ayuda de forma fundamental a cumplir los objetivos generales propuestos, siempre que
éstos sean medibles y cuantificables;
-Reduce gastos de producción innecesarios;
-Aprovecha mejor la capacidad y experiencia de los trabajadores;
-Ayuda a gestionar de forma más inteligente y precisa los inventarios;
-Atrae mano de obra más cualificada;
-Logra una mayor eficiencia en todo el proceso.
-Fomenta la estabilidad laboral.
-Conoce todos los tipos de presupuestos para empresas que puedes encontrar y que te
permitirán llevar una correcta gestión de tu negocio.

El presupuesto de producción ejemplifica el coste de realizar el plan de operaciones o plan

de producción que nos permite desarrollar el proceso productivo de nuestra empresa. Por
ello, es conveniente conocer toda la información sobre el plan de operaciones para elaborar
una estrategia productiva efectiva en nuestra empresa. Además, puedes obtener un ejemplo
de presupuesto de producción para presupuestar tu actividad en el próximo periodo.
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PRESUPUESTO DE VENTAS

Al igual que el resto de presupuestos que puedes elaborar en una empresa, el presupuesto

de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a
conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas,
(y por tanto de ingresos).

Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen en
el presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye directamente en el
nivel de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como
se refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la
demanda.
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El presupuesto de ventas es un pequeño apartado de un elemento mayor dentro de cualquier

empresa: el plan financiero. Aunque lo cierto es que en otras ocasiones puede formar parte
también del plan de negocios. Lo que no se puede dudar es que un buen presupuesto de
ventas puede ayudar a la empresa a conseguir sus objetivos y lograr beneficios.

OBJETIVOS

Sin un presupuesto de ventas, los gerentes, supervisores y trabajadores de base no podrán

desarrollar las estrategias necesarias para que el año sea rentable. Después de hacer el
presupuesto de ventas, se puede realizar junto a todo el personal un proceso de
planificación estratégica, para convertir el presupuesto en algo concreto y accionable. El
presupuesto permite evaluar los recursos que se necesitan y el costo de esos recursos para
poder alcanzar los objetivos establecidos. Si el presupuesto de ventas ha disminuido con
respecto al año anterior, los gerentes deben averiguar cómo usar los recursos que se les ha
entregado para realizar el trabajo. En algunos casos, es posible que se deba ajustar el
presupuesto de ventas

CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO DE VENTAS:

Cualquier presupuesto de ventas tiene las siguientes características básicas:

 Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que
comercializa la empresa.
 Las ventas previstas deben estar valuadas en cantidad (número de unidades y valor
económico)
 El presupuesto de ventas debe incluir un pronóstico de ventas del sector y de la
empresa.

* Para elaborar un presupuesto de ventas lo más ajustado a la realidad es importante

conocer la participación de la empresa en el mercado. Para elaborarlo, se necesita tiempo,
esfuerzo y un amplio conocimiento del mercado.
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IMPORTANCIA:

El Presupuesto de ventas (PV) constituye el punto de partida de todo el

sistema presupuestario de la empresa. Un mal PV invalida absolutamente toda la tarea de
presupuestación posterior. Sirve de regulador de toda la actividad de la empresa, por lo que
el mismo debe ser confeccionado con criterio profesional y con el mayor realismo posible.
El PV debe entenderse como la fiel expresión de lo que se espera vender.

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

Los componentes críticos de un presupuesto de ventas son las ventas estimadas por unidad,
el precio por unidad y la asignación por descuentos y devoluciones. Las ventas estimadas
unitarias multiplicadas por el precio por unidad equivalen a las ventas brutas
presupuestadas. Estas ventas brutas menos los descuentos y devoluciones estimados de
ventas serán las ventas netas presupuestadas para el período.

Un presupuesto de ventas contiene diferentes elementos, según la organización de la

compañía. Muchos dueños de empresas crean este presupuesto utilizando una lista macro
de los montos proyectados de ventas y el costo a incurrir para cumplir esas ventas. En
algunas empresas, este presupuesto también incluye salarios, bonos y comisiones, así como
publicidad y promociones. Crear un presupuesto de ventas ayuda a la empresa de diferentes
maneras.

PRESUPUESTO DE VENTAS A REAL:

Al final del período contable, la gerencia realiza un análisis comparativo del presupuesto de
ventas con la venta real. La gerencia puede analizar el desempeño utilizando un
presupuesto flexible o un presupuesto estático.

Un presupuesto estático compara los resultados reales con las proyecciones presupuestadas,
independientemente de cuántas unidades se vendan. Un presupuesto flexible ajusta la cifra
presupuestada de ingresos con la cantidad real vendida.
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ELABORACION:
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Seleccionar un período

Aunque es común utilizar un presupuesto de ventas anual, algunas compañías tienen

presupuestos de ventas trimestrales o incluso mensuales.

Recopilar datos históricos de ventas

Si se hace el presupuesto de ventas en un negocio existente, se deberían poder consultar los

registros de ventas anteriores. Los datos de ventas utilizados deben ser del mismo período
anterior que el presupuesto que se está preparando.

Por ejemplo, si se está trabajando en un presupuesto para el próximo trimestre de

primavera, se usan los datos de un trimestre de primavera anterior para minimizar el efecto
de los factores estacionales en las ventas.

Localizar ventas de la industria en fuentes externas

Se pueden obtener datos de las ventas reales a partir de los informes anuales y trimestrales
de las empresas públicas. Sin embargo, esa información solo estará disponible para las
grandes empresas.

La oficina de estadísticas laborales puede proporcionar estimaciones de crecimiento y otros

datos financieros importantes sobre la industria.

La cámara de comercio local puede brindar información sobre compañías locales y ponerlo
en contacto con colegas de la industria.

Comparar ventas con períodos pasados

Por ejemplo, contar el número de vendedores que trabajan para la empresa y compararlo
con períodos pasados de ventas.

Si el número de vendedores ha aumentado o disminuido, se deberá aumentar o disminuir

los montos de ventas estimadas en consecuencia.

Solicitar a los vendedores sus propias proyecciones personales para el próximo período de
ventas. Con toda seguridad, su conocimiento y experiencia de primera mano pueden ayudar
a realizar proyecciones precisas.
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Investigar tendencias actuales del mercado

Aunque las ventas pasadas ofrecen un buen punto de partida para el presupuesto, el
desempeño pasado no siempre predice resultados futuros. Si las tendencias del mercado
están cambiando, lo más probable es que también afecten los ingresos de la empresa.

Hablar con clientes y personal de ventas

La intención de comprar los productos es un indicador sólido de ventas futuras. Si los

clientes tienden a comprar en ciertos períodos del año, hay que tomar en cuenta esta
tendencia en el presupuesto de ventas.

Los representantes de ventas tienen información clave sobre las inquietudes de los clientes.
Esta información puede ayudar a la gerencia a predecir el desempeño futuro.

Mercadeo aporta información sobre promociones de ventas, que pudieran alterar las ventas.
También informa sobre fechas de introducción de nuevos productos, así como fechas de
retiro de productos antiguos.

Crear presupuesto

Tomando como base las ventas anteriores, el estado actual del mercado, la fortaleza del
personal de ventas, la capacidad de producción específica y las tendencias de los clientes,
se hará la mejor estimación de las ventas durante el próximo período presupuestario.

El cálculo básico es detallar en una fila la cantidad de ventas esperadas en unidades. Luego
se lista en la siguiente fila el precio unitario promedio esperado, y los ingresos totales en
una tercera fila.

El precio unitario podrá ser ajustado por promociones de mercadeo. Si se anticipan

descuentos de ventas o devoluciones, también se deberán enumerar.

Comparar resultados reales con presupuestados

Una vez concluido el período de ventas proyectado, se verá qué tan cerca estuvieron las
ventas proyectadas con respecto a las reales. Cualquier variación encontrada podrá ayudar a
preparar futuros presupuestos con mayor precisión.
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Ejemplo

Supongamos que la compañía ABC planea producir una gran variedad de cubos de plástico
durante el año presupuestario 2017. Todos estos cubos pertenecen a una sola categoría de
producto. Su presupuesto de ventas se resume de la siguiente manera:

 Como se puede observar, el gerente de ventas de ABC espera que el aumento de la

demanda en la segunda mitad del año le permita aumentar su precio unitario de $10
a $11.Además, el gerente de ventas espera que el porcentaje histórico de descuentos
de ventas de la compañía del 2% de las ventas brutas se mantenga durante el
período presupuestado. Este ejemplo del presupuesto de ventas es simple, porque se
asume que la compañía vende solo una categoría de productos
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Referencias:
https://www.google.com/search?
q=mapa+conceptual+de+presupuesto+de+produccion&tbm=isch&ved=2ahUK
EwjdpdWk-d_sAhUCQVkKHQJIDjcQ2-
cCegQIABAA&oq=mapa+conceptual+de+presupuesto+de+produccion&gs_lc
p=CgNpbWcQAzICCAA6CAgAELEDEIMBOgQIABBDOgUIABCxAzoHCA
AQsQMQQ1CyzQVYtcMGYNfGBmgBcAB4AIABtgKIAflLkgEJMC4xNS4y
OC4ymAEAoAEBqgELZ3dzLXdpei1pbWfAAQE&sclient=img&ei=Pu6dX92
OL4KC5QKCkLm4Aw&bih=657&biw=1366&rlz=1C1OKWM_esCO875CO8
75#imgrc=YEHodvXRqkrWrM
https://tueconomiafacil.com/presupuesto-administrativo/#:~:text=El
%20Presupuesto%20Administrativo%20es%20una,financieros%20(Ingresos
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https://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html
https://www.google.com/search?
rlz=1C1SQJL_esCO924CO924&source=univ&tbm=isch&q=mapa+conceptual
+para+proceso+administrativo&sa=X&ved=2ahUKEwjR2ozK4d_sAhVL1lkK
HcAUD7gQjJkEegQIBRAB&biw=1920&bih=969#imgrc=ACkm3uvhnudS8M
https://www.emprendepyme.net/presupuesto-de-produccion.html