Docente: Mg.

Jesús Calderón
5.- Evaluación del Deudor y Provisiones
5.1.- Tipos de créditos
5.2.- Categorías de clasificación crediticia
5.3.- Clases de provisiones
5.4.- Tasas de provisiones
5.5.- Constitución de provisiones

Catedrático: Jesús Calderón Contreras

Resolución S.B.S. Nº 11356 - 2008

Reglamento para la
Evaluación y Clasificación
del Deudor y la Exigencia
de Provisiones.
Entrará en vigencia a
partir del 1 de Julio de
2010.
Tipos de Créditos
Deudores no minoristas:

Tipos de créditos Criterios en base a ventas anuales o

deuda global en el SSFF

Créditos corporativos Ventas mayores a S/. 200 millones en los últimos

2 años (sustento EEFF auditados)

Créditos a grandes empresas Ventas mayores a S/. 20 millones y hasta S/.

200 millones en los últimos 2 años, o que el
deudor haya realizado emisiones en el último año

Créditos a medianas empresas Deuda mayor a S/. 300,000 y que no cumplan

con las características para ser clasificados
como corporativo y a grandes empresas
Tipos de Créditos
Deudores minoristas:

Tipos de créditos Criterios en base a ventas anuales o

deuda global en el SSFF

Créditos a pequeñas empresas Deuda entre S/. 20,000 y S/. 300,000

Créditos a microempresas Deuda menor o igual a S/. 20,000

Créditos de consumo revolventes Deuda hasta S/. 300,000, sin incluir créditos
hipotecarios

Créditos de consumo no revolventes Deuda hasta S/. 300,000, sin incluir créditos
hipotecarios

Créditos hipotecarios para vivienda No tiene rango

Categorías de Clasificación del deudor
CATEGORIAS CARTERAS DE CREDITO

Corporativos, Pequeñas empresas, Hipotecarios para

grandes MES y CONSUMO viivienda
empresas,
medianas
empresas
•NORMAL (0)  8 días  30días
CON PROBLEMAS 9 atraso 30 31atraso60
POTENCIALES –
CPP (1)
•DEFICIENTE (2) 31 atraso 60 61 atraso 120
•DUDOSO (3) 61atraso 120 121atraso 365

•PERDIDA (4)  120 días 365 días

Clasificación del deudor de la cartera de
créditos - No Minoristas
NORMAL (0):
✓Situación financiera líquida, capacidad de generar utilidades y
bajo endeudamiento patrimonial
✓F.C no susceptible a empeoramiento.
✓Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones (sin
recurrir a refinanciaciones)
✓Sistema de información consistente y actualizado.
✓Dirección calificada, apropiados sistemas de control interno.
✓Pertenece a sector económico que registra tendencia
creciente.
✓Altamente competitivo.
Clasificación del deudor de la cartera de créditos -
No Minoristas

CRÉDITOS CON PROBLEMAS POTENCIALES- CPP

(1):

▪ Buena situación financiera y de rentabilidad

▪ Moderado endeudamiento patrimonial
▪ El flujo de caja podría debilitarse por ser muy sensible a
modificaciones de variables relevantes
▪ Incumplimientos ocasionales y reducidos (  60 días)
Clasificación del deudor de la cartera de
créditos - No Minorista

DEFICIENTE (2):

▪ Situación financiera débil

▪ Flujo de caja no le permite atender el pago de la
totalidad (capital e interés)
▪ Proyecciones del flujo de caja →no muestra mejoría y
muy sensible a cambios en variables significativas
▪ Escasa capacidad de generar utilidades
▪ Presenta incumplimientos por plazos mayores a 60
días y menores o iguales a 120 días
Clasificación del deudor de la cartera de
créditos - No Minoristas
DUDOSO (3):

• Flujo de caja insuficiente → no alcanza a cubrir el pago

de capital ni de intereses
• Situación financiera crítica
• Alto nivel de endeudamiento→ obligado a vender
activos
• Incumplimientos mayores a ciento veinte (120) días y
que no exceden de trescientos sesenta y cinco (365)
días
Clasificación del deudor de la cartera de
créditos - No Minoristas
PÉRDIDA (4):

• Flujo de caja que no alcanza a cubrir los costos de

producción
• Se encuentra en suspensión de pagos → dificultades
para cumplir eventuales acuerdos de reestructuración
• Estado de insolvencia decretada o está obligado a
vender activos de importancia para la actividad
desarrollada
• Incumplimientos mayores a trescientos sesenta y cinco
(365) días.
Las provisiones
▪ Son el resguardo contable, que se detrae de los
resultados.
▪ Debe ser constituido por empresas de crédito sobre
prestamos que considera incobrables o de dudosa
recuperabilidad.
▪ Se efectúan con el fin de enfrentar posibles pérdidas por
concepto de colocaciones riesgosas.
▪ Para el calculo de las mismas se establece por parte de
la S.B.S. Un porcentaje sobre el monto de los créditos
otorgados por la entidad de acuerdo a la clasificación de
los mismos por el riesgo que tenga esta cartera.
Clases de provisiones

GENERICA ESPECIFICA
Son aquellas que se Aquellas que se
constituyen de manera constituyen con relación
preventiva por los a créditos directos e
créditos directos e indirectos clasificados
indirectos colocados de distinto a Normal
deudores en categoría
Normal
 REGLA PROCÍCLICA

Tasas de provisiones genéricas sin activar componente procíclico

• Créditos corporativos 0.70%

Deudor
• Créditos a grandes empresas 0.70%
no • Créditos a medianas empresas 1.00%
Minorista
• Créditos a pequeñas empresas 1.00%
• Créditos a microempresas 1.00%
Deudor • Créditos de consumo revolventes 1.00%
Minorista
• Créditos de consumo no-revolventes 1.00%
• Créditos hipotecarios para vivienda 0.70%
Tasas mínimas de provisiones específicas

CON COM – MES - HIP

CATEG Tabla 1 Tabla 2 Tabla 3
S/G GP GRR
Sin Garantía Con Garantía Con Garantía
preferida de rápida
realización
CPP 5.00% 2.50% 1.25%
DEF 25.00% 12.50% 6.25%
DUD 60.00% 30.00% 15.00%
PER 100.00% 60.00% 30.00%
Regla procíclica

• Medida que hace que a

la tasa de provisión
correspondiente a la
categoría de riesgo
Normal se añada un
componente adicional.

Las empresas deberán constituir las provisiones procíclicas

para la cartera en Categoría Normal, cuando se presente
alguna de las siguientes situaciones:
 Activación de la regla procíclica

a) El promedio de la variación porcentual anualizada del

PBI de los últimos 30 meses pase de un nivel menor al
5% a uno mayor o igual a este umbral.
b) Cuando el promedio de la variación porcentual
anualizada del PBI de los últimos 30 meses se
encuentre por encima de 5% y el promedio de la
variación porcentual anualizada del PBI de los últimos
12 meses sea mayor en 2 puntos porcentuales a este
mismo indicador evaluado un año antes.
c) Cuando el promedio de la variación porcentual
anualizada del PBI de los últimos 30 meses se
encuentre por encima de 5% y hubiesen transcurrido 18
meses desde que la regla procíclica fue desactivada por
la situación contemplada en el numeral (2.b).
 Regla procíclica

Tasas mínimas de provisión al activar componente procíclico

• Créditos corporativos 0.40%

• Créditos a grandes empresas 0.45%
Deudor • Créditos a medianas empresas 0.30%
no
Minorista
• Créditos a pequeñas empresas 0.50%
• Créditos a microempresas 0.50%
Deudor
Minorista • Créditos de consumo revolventes 1.50%
• Créditos de consumo no-revolventes 1.00%
• Créditos hipotecarios para vivienda 0.40%
 Desactivación de la Regla Procíclica

• La regla procíclica se desactivará cuando se presente

alguna de las siguientes situaciones:
• a) El promedio de la variación porcentual anualizada
del PBI de los últimos 30 meses pase de un nivel igual
o mayor al 5% a uno menor a este umbral.
• b) El promedio de la variación porcentual anualizada
del PBI de los últimos 12 meses sea menor en 4
puntos porcentuales que este mismo indicador
evaluado un año antes.
 Muchas Gracias

Expositor: Jesús Calderón Contreras

vcalderon@esan.edu.pe
www.esan.edu.pe

20