POLÍTICA DE DETERIORO DE CARTERA

El deterioro de cartera son mecanismos que sirven para cubrir posibles pérdidas estimadas sobre
la cartera vencida. El valor provisionado cubre, a criterio de la Compañía, los posibles riesgos de
impago del capital de los créditos otorgados.

1 POLÍTICA DE DETERIORO DE CARTERA

Para la medición de pérdidas esperadas, xxx aplica un modelo interno bajo los lineamientos de
IFRS 9.
La Compañía realiza su provisión de cartera con base en un modelo de riesgo basado en la
pérdida esperada, la cual se calcula de la siguiente manera:

PE = E * PDI * PD

Dónde:
 Deterioro (PE): Pérdida Esperada, la cual se define como el valor monetario que podría
llegar a perderse por la operación normal del negocio de crédito.
 PDI: Pérdida Dado el Incumplimiento, la cual se define como el porcentaje del activo no
recuperado una vez se da el default, se mide por recuperación de cada producto.
 PD: Probabilidad de default
 E: Exposición del activo, corresponde al saldo vigente de capital, intereses, cuentas por
cobrar de intereses y otras cuentas por cobrar, de las obligaciones de la cartera
comercial y de consumo.

Deterioro total: PETC + PECP

Dónde:

 PETC: Pérdida Esperada del producto comercial.

 PECP: Pérdida Esperada del producto consumo.

 Clasificación de la cartera:
o Consumo
Son aquellos créditos que, independientemente de su monto, se otorgaron a personas naturales
para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no
comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.
 o Comercial
Son los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades
económicas organizadas, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.

 Generación de del valor del deterioro

La disminución del valor de los activos, específicamente la cartera de créditos debe reconocerse en
los estados financieros de xxxx-, mediante la constitución del gasto por deterioro de cartera.

Xxxxx mantiene un nivel adecuado y suficiente de gasto de deterioro para compensar y reconocer
eventuales pérdidas en su portafolio de cartera de créditos.

Los aspectos relacionados con el sistema de provisiones para la cartera adoptado por xxx se rigen
por:

o Cartera comercial
Los aspectos relacionados con el sistema de provisiones para la cartera de comercial tendrán en
cuenta:

 Xxx no es una empresa originadora de cartera, la operación de la empresa se centra en la

administración de cartera vigente, reestructuración de acuerdos de los clientes en Ley
1116 y alivios financieros.
 Históricos de comportamiento de cartera y provisiones por segmento comercial (Pyme y
Empresarial) de la cartera antes xxxxx

Se clasifican los créditos en tres grupos tomando como base la altura de mora:

1. Créditos al día: Corresponde a las operaciones con mora igual o inferior a 30 días al
cierre de mes.
2. Créditos con incremento significativo del riesgo: Corresponde a las operaciones con
mora igual o superior a 61 días y menor a 90 días al cierre de mes.
3. Créditos con probabilidad de impago: Corresponde a las operaciones con mora igual o
superior a 91 días al cierre de mes.

La probabilidad de incumplimiento (PD), está dada bajo el siguiente rango:

Rango PD Clasificación
(stage)
0 a 30 días 0,000% 1
31 a 60 días 0,003% 1
61 a 90 días 15,79% 2
Mayor a 90 100% 3
días

Con una PDI de 79,5%, teniendo en cuenta una tasa de recuperación de 72 meses (6 años).
 o Cartera consumo
Se clasifican los créditos en tres grupos tomando como base la altura de mora:

1. Créditos al día: Corresponde a las operaciones con mora igual o inferior a 30 días al
cierre de mes.
2. Créditos con incremento significativo del riesgo corresponde a las operaciones con
mora igual o superior a 31 días al cierre de mes.

NOTA: Teniendo en cuenta que solamente se definieron dos (2) rangos de mora no habrá
incremento significativo de riesgo.

La probabilidad de incumplimiento (PD), está dada bajo el siguiente rango:

Rango PD Clasificación
0 22,6% 1
31 100% 2

Con una PDI de 51%, teniendo en cuenta una tasa de recuperación de 24 meses (2 años).

El sistema de provisiones de LCC incluye adicionalmente las siguientes normas internas:

 Los préstamos de libranza para los cuales no opere el descuento de nómina por motivos
atribuibles al cliente por más de 6 meses serán objeto de tratamiento como un préstamo de
libre inversión en lo que respecta al tipo de garantía para el cálculo de provisiones.

2 CONSIDERACIONES GENERALES

• Para el modelo, no se contempló el efecto de las garantías o fuentes de pago para el

cálculo de las provisiones para ninguna de las dos carteras.
• Teniendo en cuenta que en la actualidad el portafolio de créditos de xxx está compuesto
por operaciones de las modalidades de cartera comercial y de cartera de consumo, para el
cálculo del deterioro de cartera se aplican una PD y PDI para cada modalidad de cartera
(Comercial y Consumo).
• En cada cierre mensual, el sistema establece la altura de mora de las operaciones, así
como aquellas que por su buen comportamiento de pagos puedan regularizarse.
• Con el fin que las provisiones siempre se proyecten y calculen dentro de la normatividad
vigente, es responsabilidad del Gerente de Riesgo revisar permanentemente en la página
de los cambios de regulación que sobre el tema se emita. En caso de presentarse
cambios, éstos se deben notificar a la gerencia General mediante correo electrónico
corporativo.
• En el ejercicio de cálculo de deterioro de cartera bajo el nuevo modelo (paso de sector
financiero a sector real), la entidad opto por no realizar reversión de provisiones anteriores
guardando un perfil conservador del riesgo y teniendo como base el historial de la cartera
de la entidad (Antes xxxxxx).
• El modelo de la entidad se encuentra en la primera fase de implementación y será sujeto a
normales procesos de calibración.
• Dado que el modelo no logró abarcar todas las casuísticas de la cartera de xxx,,
especialmente algunos casos de operaciones de clientes en Ley 1116, se definió que para
la estimación de dichas provisiones se aplicará un esquema de cálculo especifico que
relacione la provisión faltante y el tiempo estimado para la firma de cada acuerdo.

2.1 Política de modificación de bases de datos de provisiones

Ningún colaborador de xxx está autorizado a modificar las bases de datos utilizadas en el cálculo
de provisiones.

En caso de ser necesario, será la Gerencia General la única instancia que podrá autorizar dicha
modificación, previa justificación debidamente soportada por el área solicitante y con visto bueno
de la Gerencia de Riesgo.