CAPÍTULO III

MARCO METODOLÓGICO

En la metodología se expone, la delimitación pormenorizada del tipo y

diseño de la investigación; de los métodos, técnicas e instrumentos de

recolección de datos de las técnicas para el análisis e interpretación de los

mismos, así como el procedimiento de la investigación.

1. TIPO DE INVESTIGACIÓN

Tanto el planteamiento del problema como el método a seguir en la

investigación, están estrechamente relacionados con la decisión de definir el

tipo de estudio a realizarse, según la profundidad con la cual se abordará la

situación planteada.

En primer lugar, nace la importancia de enunciar y definir este tipo de

investigación, como una investigación documental, ya que, la fuente principal

de datos lo constituyen documentos, como lo son las leyes venezolanas

entre las cuales destacan: La Constitución Bolivariana de Venezuela (1999),

la Ley Orgánica del Poder Público Municipal (2009) y, las doctrinas

venezolanas y extranjeras que abordan la conceptualizaciones de la

armoniza ción interna como mecanismo de simplificación en los

procedimientos tributarios entre los cuales se encuentran Torrealba (1996),

Moya (2006), Acosta (1996), Jarach (1969), Morales (1994).

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Considera Bavaresco (2001) que la investigación documental da inicio a

casi todas las demás, por cuanto permite un conocimiento previo, o bien el

“soporte documental o bibliográfico vinculante al tema objeto de estudio,

conociéndose os antecedentes y quienes han escrito sobre el tema”. (p28).

Según Colmenares (2004), “en la investigación documental los datos se

recogen de fuentes indirectas: documentos de diversa índole, elaborados y

procesados con anterioridad al trabajo. Los datos proceden de estudios

realizados que se acumulan con el paso del tiempo”. (p52).

Finol y Nava (1996) consideran que, ‘las fuentes documentales son muy

variadas: orales, escritas, fonográficas, iconográficas, manifestaciones

artríticas y culturales” (p. 89).

Según Ramírez (1999) la investigación documental es:

Una variable de la investigación científica, cuyo objetivo

fundamental es el análisis de diferentes fenómenos (de orden
histórico, psicológico, etc.) de la realidad a través de la
investigación exhaustiva, sistemática y rigurosa, utilizando
técnicas muy precisas; de la documentación existente, que
directa o indirectamente, aporta la información atinente al
fenómeno que estudiamos. (p.74).

Por su parte Arias (1999) la define como “aquella que se basa en la

obtención y análisis de datos provenientes de materiales impresos u otros

tipos de documentos” (p.47).

Risquez (1999) la define como aquélla “que tiene como propósito la

revisión de fuentes documentales recolectando, evaluando, verificando y

sintetizando evidencias de la que se investiga; con el fin de establecer

conclusiones relacionadas con los objetivos de la investigación” (p.40). El

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precitado autor (1999), señala que la investigación documental presenta las

siguientes características:

a) Debe ser rigurosa, sistemática y exhaustiva.

b) Los datos observados se obtienen a través del tra bajo que analice la

autenticidad, veracidad y valor de la fuente.

Cabe destacar, que la investigación puede manejar información mucho

más antigua que la que se utiliza en una revisión de literatura, puesto que va

en búsqueda de material no publicado.

Según Chávez (2000) las investigaciones documentales son aqué llas

que se realizan con base en documentos o revisión bibliográfica. Considera,

que este tipo de investigación documental se basa en contenidos de orden

teórico en los cuales se deben reflejar las posiciones coincidentes y

contradictorias d los enfoques o tendencias analizadas, así como la posición

independiente de los investigadores.

Bavareco (2001) afirma que “este tipo de investigación va mas allá de la

búsqueda de aquellos aspectos que se desean conocer y de los que se

pretenden obtener respuesta” (p. 26). Ellas permiten además, ir

sedimentando conocimientos que serán posteriormente utilizados por otros

tesistas.

2. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN .

Según Colmenares (2004) “el diseño de una investigación se refiere a lo

pasos, etapas y estrategias que se aplican para el logro de los objetivos

planteados” (p.55).
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Por su parte Tamayo y Tamayo (2001) expresa que el diseño consiste

en el planteamiento de una serie de actividades sucesivas y organizadas,

adaptadas a las particularidades de cada modalidad de investigación para

indicar los pasos y pruebas a efectuar, así como las técnicas para recolectar

y analizar los datos.

Como bien lo define Sabino (2001) el diseño de la investigación tiene

como objeto “proporcionar un modelo de verificación que permita contrastar

hechos con teorías, y su forma e la de una estrategia o plan general que

determina las operaciones necesarias para hacerlo” (p . 87-88).

De acuerdo al procedimiento del presente estudio, el tipo de diseño se

identifica como bibliográfico, ya que el mismo se basa en la obtención de

datos provenientes de materiales impresos, con el fin de realizar una tarea

centrada en la síntesis de conocimiento o en la reelaboración teórica.

Finol y Nava (1996) lo define como: “aquel tipo de investigación

consistente en el manejo y procedimiento de materiales bibliográficos,

específicamente libros, folletos y otros de circulación periódica, en los cuales

la lectura constituye la base de un análisis” (p. 52).

Todos estos escritores coinciden en una misma idea que es, la

investigación de tipo documental utiliza el diseño bibliográfico a lo fines de

conocer, explorar todas las fuentes que puedan resultar de utilidad para la

investigación y así mismo, recolectar, analizar los datos o informaciones

referente al problema planteado a nivel teórico para el final exponer las

conclusiones.
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En este mismo orden, Sabino, (2001) señala que el diseño no

experimental quiere decir “experimento que se realiza después de los

hechos, por su método no se trata de un verdadero experimento pues en el

investigador no controla, ni regula las condiciones de la prueba” (p.68).

Según Hernández, Fernández y Baptista (2006), una investigación no

experimental se define como aquella que se realiza sin manipular

deliberadamente las variables, es decir, se trata de estudios donde no se

hace variar en forma intencional las variables independientes para ver su

efecto sobre otras variables. Lo que hace en la investigación no experimental

es observar fenómenos tal como se dan en su contexto natural, para

después analizarlos.

Según Hernández, Fernández y Baptista (2006, p 208), considera que:

Los diseños no experimentales se pueden clasificar en

transeccionales y longitudinales. Los diseños de investigación
transeccional o transversal recolectan datos en un solo momento,
en un tiempo único. Su propósito es describir variables y analizar
su incidencia e interrelación en un momento dado.

De acuerdo con Bavaresco (2001), el diseño bibliográfico consiste en

una estrategia de investigación cuya fuente principal de datos está

constituida por documentos escritos, los cuales selecciona el investigador de

acuerdo a la pertenencia del estudio que realiza.

De allí que el plan general de estudio consistió en lo siguiente: En

primer término se llevo a cabo la búsqueda exhaustiva y minuciosa de

información acerca del tema objeto de investigación en cada una de las

fuentes bibliográficas posible, tales como libros, publicaciones, trabajos de

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investigación, leyes. Luego de recopilada la información se procedió a

realizar la lectura exploratoria del mismo para seleccionar y registrar los

datos acordes así como necesarios a la investigación.

Posteriormente se realizo un estudio más detallado de la información

recopilada, logrando de esta forma identificar los elementos integrantes del

planteamiento del problema para proceder a la elaboración del esquema que

permitirá el cumplimiento de los objetivos planteados, seleccionando así las

categorías, sub-categorías y unidades de análisis.

Por último se efectuó un análisis e interpretación de la información

recopilada y se analizaron las unidades de estudios deliberando sobre cada

una de ellas, atendiendo los objetivos planteados, para finalmente llegar a las

conclusiones y recomendaciones.

3. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE

DATOS

Según Finol y Nava (1996) “una parte imprescindible del proceso de

investigación es la recolección de información, entendida ésta como la

reunión de datos para el logro de un determinado objetivo” (p.69). Su

importancia es tal que, puede decirse que no hay investigación si no hay

recolección de datos.

En la presente investigación se usó como método para la recolección

de la información el método inductivo, definido por Méndez (2001) citado por

Colmenares (2004) “como el proceso a través del cual se obtiene información

de la realidad observando casos particulares, con el propósito de llegar a

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conclusiones y premias generales que puedan ser aplicadas a situaciones

similares a la estudiada” (p. 65).

Por otra parte, esta investigación aplicó la técnica de revisión documental,

en el cual la información, según Hurtado (2000), se obtiene en textos escritos,

documento o por información recogida y asentada por personas, y el

instrumento a utilizar para medir los indicadores es la matriz de categorías

La técnica empleada en la investigación es la observación documental. Al

respecto Colmenares (2004, p. 59) comenta: “La observación documental

consiste en detectar y obtener, escoger, extraer y registrar la información

relevante y necesaria a los efectos de la realización del trabajo”.

Colmenares (2004, citando a Finol y Nava, p. 59) expone:

La observación documental comprende la selección y evaluación

del material y el registro de los datos. La revisión documental es
una técnica, que, según las mismas autoras, se emplea en la
investigación documental con el propósito de examinar los
materiales a través de dos tipos de lecturas: La primera que
consiste en un examen preliminar de los elementos de
presentación; introductorias y de referencia, para determinar la
existencia de datos importantes y una posterior realizada en forma
analítica para determinar el valor y significado de cada documento.

Entre los documentos de donde se sustra jo la información se

encuentran: La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela

(1999), el Código Orgánico Tributario (2001), la Ley Orgánica del Poder

Público Municipal (2009), Ordenanzas pertenecientes a los Municipios

Maracaibo y San Francisco y textos tributarios.

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De manera que, por ser ésta una investigación de tipo documental, la

técnica empleada fue la observación documental, definida por Sabino (2000)

como:

El uso sistemático de nuestros sentidos en la búsqueda de los

dato necesarios para resolver un problema de investigación,
Añade que observar científicamente consiste en percibir
activamente la realidad exterior con el propósito de obtener los
datos de interés para el investigador. (p. 85).

Para desarrollar el presente estudio relacionado con la armonización

tributaria entre municipios en el caso venezolano, se utilizaron como

instrumentos de recolección de la información el sistema fólder y los archivos

en computadora, donde se registraron los datos extraídos de los libros y las

legislaciones consultadas.

Como instrumento de recolección de datos se emple o el sistema folder,

los archivos en computadora y guías de observación de documentos

basados en la matriz de análisis de la categoría . Según Hurtado (2000), las

matrices de categorías permiten clasificar, agrupar y categorizar información

contenida en documentos, tales como asientos de entrevistas, registros

anecdóticos, diarios y en general aquellos que contienen gran volumen de

información verbal variada.

Según Finol y Nava (1996) el sistema fólder es aquél “a través del cual

se recoge la información en hojas sueltas que luego van agregando a una

carpeta organizada en función del plan o esquema del trabajo” (p. 70). Y los

archivos de computadora, son definidos por Finol y Nava (1996), como

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aquellos que permiten el manejo de grandes cantidades de datos que se han

venido adquiriendo en el transcurso de varias investigaciones.

4. TÉCNICAS PARA EL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS DATOS.

Colmenares (2004) señala que tanto la investigación documental como

la de campo emplean técnicas cualitativas y cuantitativas. El empleo de una

u otra modalidad va a depender de las características del trabajo, del diseño

de la investigación, de los objetivos y del nivel de profundidad que se desee

alcanzar.

En la presente investigación documental, se utiliza como técnica para el

análisis e interpretación de los datos, una técnica cualitativa, llamada análisis

documental, la cual según Finol y Nava (1996):

Constituye una técnica científica auxiliar de la investigación, de

singular importancia ya que permite, mediante una operación
intelectual objetiva, la identificación, la descripción objetiva y
sistemática de los elementos del contenido, significado y forma del
documento y su comparación con otros documentos de similar
significado y valor (p. 71).

Como paso culminante al proceso de análisis se toma en consideración

la interpretación de los datos, en donde se estudia la categoría de análisis

como son Armonización Tributaria y Simplificación de Trámites

Administrativos para poder aportar conclusiones en relación a la

armonización tributaria. Gracias a la aplicación de ésta técnica se hizo

posible hacer descripciones y apreciaciones sistemáticas sobre la categoría

de análisis; para así obtener información profunda de cada una de las

unidades de análisis.
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5. PROCEDIMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN.

El procedimiento de la investigación, constituye el conjunto de caminos

o vías por los cuales se pasan a través de toda elaboración de una

investigación, iniciándose con el planteamiento de algún problema, para

luego analizarlo y poder llegar a la etapa final constituida por las respectivas

conclusiones y recomendaciones. En este sentido, el procedimiento de la

presente investigación fue el siguiente:

a) Selección del tema, la línea de investigación y la temática concreta.

b) Elaboración, presentación y aprobación del anteproyecto por parte

del Comité Académico.

c) Diseño del Proyecto: se procedió a diseñar el tema de estudio siendo

en este caso evaluar la armonización tributaria interna como mecanismo de

simplificación de procedimientos tributarios municipales.

d) Revisión y observación de documentos: por medio de los recursos

utilizados como las bibliotecas, hemerotecas se revisó todo tipo de

información relacionada con el objeto de estudio.

e) Recolección de datos y clasificación del material: Posterior a la

revisión de las bibliotecas, hemerotecas se procedió a sacar copias o a

copiar toda la información relacionada con el tema. Luego de extraído todo

tipo de información que tuviera relación con el tema se procedió a clasificar lo

que se utilizaría para la investigación.

d) Elaboración del proyecto y entrega del mismo al Comité Académico

para su aprobación.
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g) Análisis e interpretación de datos: Luego de clasificado el material se

procedió a analizar e interpretar las distintas doctrinas, leyes, libros,

legislaciones y tesis relacionadas con el tema.

h) Redacción del informe preliminar: Siguiente al estudio y al análisis de

todos los datos recolectados se redactaron las primeras fases o los primeros

borradores de la investigación.

i) Elaboración, entrega y defensa del trabajo final: Luego de redactadas

las preliminares de la investigación se procedió a realizar el trabajo de

investigación en sí, vale decir, el trabajo final a ser entregado y defendido

ante el jurado evaluador asignado por la Coordinación del Post-Grado.