UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO - PIURA

ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL

INGENIERIA INDUSTRIAL

Docente : Mg. CPC Gerardo Dioses Zárate

Curso : CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA
Ciclo : III

PRACTICA DIRIGIDA

Con fecha 1 de enero de 2021, la empresa comercial LOS DARDOS SAC, con RUC N°
20502729576, ubicada en Los Girasoles 732 Piura, reinicia sus operaciones con los siguientes
saldos de inventarios y balances:

 Capital Social: 150,00.00. P

 Dinero en Efectivo: 10,000. AC
 Dinero en Cuenta Corriente BCP: 60,000 AC
 Mercadería: 80,000 AC
 Facturas por Cobrar Comerciales: 150,000.00 AC
 Letras por Cobrar: 120,000 AC
 Vehículo de transporte de mercancías: 80,000 ANC
 Equipo Computacional: 10,000 ANC
 Mobiliario: 10,000 ANC
 Depreciaciòn de vehículos
 Depreciaciòn de Computadoras
 Depreciaciòn de mobiliario
 Facturas por Pagar Comerciales: 300,000 PC
 Tributos por pagar (IGV): 2,500 PC
 Obligaciones Financieras: Deuda Banco Interbank: 12,000 (Corrientes 4,000 y No
corrientes 8,000)x

Se realizan las siguientes operaciones:

 Con fecha 3 de enero se compra al crédito mercaderías por S/.25,000 incluido el IGV según
factura N° 001-321.
 Con fecha 10 de enero se cancela con cheque N° 125, la deuda tributaria.
 Con fecha 12 de enero se vende un lote de mercadería en S/.45,000 soles, más IGV, cuyo
costo es de S/.20,000, según factura N° 1341; al contado, mediante depósito en Cta. Cte.
del BCP.
 Con fecha 15 de enero, se compra mercadería por S/.59,000, incluido el IGV, 50% contado
y 50% al crédito a 40 días, con cheque N° 126 del BCP, según Factura N° 005-1507.
 Con fecha 25 de enero se cancelan los siguientes servicios: Suministro de Luz: S/.450,
Agua: 180, Telefonía Fija y Celular: 300; todos los pagos se hicieron en efectivo. Los gastos
se distribuyen 50% ventas y 50% administración.
 Con fecha 31 de enero se elabora y cancela con cheque la planilla de haberes, las
obligaciones tributarias quedan pendientes de pago para el siguiente período.
o Trabajador A: Bàsico de 1,400, Se encuentra en el SNP, trabajo el dìa 13/01 3 hrs
extras y el 25/01 4 hrs extras.
o Trabajador B: Bàsico asignación de 1,000 màs familiar, se encuentra en la AFP : F.P.
10%, SEGURO 1.2%, COMISIÓN 1.1%
o Los gastos de la planilla se distribuyen 50% GA y 50% GV
 Con fecha 31 de enero se deprecia al 10% el mobiliario, al 20% los vehículos y al 25% las
computadoras, las tasas son anuales.
o Los gastos de la depreciación se distribuyen 50% GA y 50% GV


Se pide:

 Calcular el Resultado Acumulado.

 Elaborar el Libro de Inventarios y Balances
 Elaborar el Libro Diario.